பிரிவு 10 (10D) என்றால் என்ன

பிரிவு 10(10D) எவ்வாறு செயல்படுகிறது?

வருமான வரிச் சட்டம், 1961 இன் பிரிவு 10 (10D) இன் படி, ஆயுள் காப்பீட்டுக் கொள்கையின் கீழ் பெறப்பட்ட எந்தவொரு தொகையும், போனஸ் உட்பட, வரியிலிருந்து விலக்கு அளிக்கப்படுகிறது. இந்தப் பிரிவில், காப்பீட்டுத் திட்டத்தின் கீழ் வழங்கப்படும் கூடுதல் பலன்களும் அடங்கலாம்.எ.க. கா., இறப்பு அல்லது முதிர்வுப் பலன். மேலும், நீங்கள் ஒரு யூனிட் சார்ந்த காப்பீட்டுக் கொள்கையை (ULIP) தேர்ந்தெடுத்திருந்தால், அதன் மூலம் பெறப்பட்ட வருமானமும் இந்தக் கொள்கையின் கீழ் உள்ளடக்கப்படும்.

ஒரு குறிப்பிட்ட ஆயுள் காப்பீட்டுக் கொள்கையின் மூலம் பெறப்படும் போனஸுக்குக் கூட இந்தப் பிரிவின் கீழ் விலக்கு அளிக்கப்படும். மிக முக்கியமாக, பிரிவு 10 (10D) அனைத்து ஆயுள் காப்பீட்டுக் கொள்கைகளுக்கும் பொருந்தும்.

கோட்பாட்டளவில், இந்தப் பகுதி, குறிப்பாக வரி சேமிப்பு என்ற நோக்கத்தில், மிகவும் கவர்ச்சிகரமானதாகத் தோன்றுகிறது. எனினும், பிரிவு 10 (10D)-இன் நடைமுறைப் பயன்களைப் புரிந்துகொள்ள, ஒரு கற்பனைச் சூழலை உதாரணமாகக் கொள்வோம். நீங்கள் ஒரு கால ஆயுள் காப்பீட்டுக் கொள்கையைப் பெற்று, உங்கள் மனைவியை பயனாளியாக நியமித்துள்ளீர்கள் என்று வைத்துக்கொள்வோம். உங்கள் மனைவி இறப்பு சலுகையைப் பெற்றிருந்தாலும், தொழில்நுட்ப ரீதியாக, அதை 'வருமானம்' என்று கருத முடியாது.

உங்கள் மனைவி இறப்பு சலுகையைப் பெற்றிருந்தாலும், தொழில்நுட்ப ரீதியாக, அதை 'வருமானம்' என்று கருத முடியாது. இந்தக் கருத்தை, வருமான வரிச் சட்டத்தின் பிரிவு 10 (10D) ஆதரிக்கிறது. சட்டம் உங்கள் சலுகையை வருமானமாகக் கருதாத பட்சத்தில், வரி விதிப்பிற்காக உங்கள் துணைவரின் வருமானத்தைக் கணக்கிடும்போது அதற்கு விலக்கு அளிக்கப்படும். எனவே, பயனாளி தான் பெற்ற இறப்பு சலுகைகளுக்கு வரி செலுத்துவது பற்றி கவலைப்பட வேண்டியதில்லை.

மேலே உள்ள எடுத்துக்காட்டின்படி, பிரிவு 10 (10D) மிகவும் எளிமையானதாகத் தெரிகிறது. இருப்பினும், நீங்கள் மனதில் கொள்ள வேண்டிய சில விதிமுறைகள் மற்றும் நிபந்தனைகள் உள்ளன.

பிரிவு 10(10D) இன் விதிமுறைகள் மற்றும் நிபந்தனைகள்

வருமான வரிச் சட்டத்தின் ஒவ்வொரு பிரிவும் விதிமுறைகள் மற்றும் நிபந்தனைகளுடன் வருகிறது, பிரிவு 10 (10D) உம் இதற்கு விதிவிலக்கல்ல.

முதலாவதாக, உங்கள் ஆயுள் காப்பீட்டுக் கொள்கையின் பிரீமியத் தொகையானது, காப்பீட்டுத் தொகையில் 10 சதவீதத்தை விட அதிகமாக இருக்கக்கூடாது. இந்த விதி ஏப்ரல் 01, 2012 க்குப் பிறகு வாங்கப்பட்ட அனைத்து காப்பீட்டுத் திட்டங்களுக்கும் பொருந்தும். பிரீமியம் தொகை, காப்பீட்டுத் தொகையின் 10%-க்கும் அதிகமாக இருந்தால், முதிர்வுத் தொகைக்கு உங்கள் வருமான வரம்பு மற்றும் பிரிவின் அடிப்படையில் வரி விதிக்கப்படும்.

ஏப்ரல் 1, 2003 மற்றும் மார்ச் 31, 2012 ஆகிய தேதிகளுக்கு இடைப்பட்ட காலத்தில் வாங்கப்பட்ட திட்டங்களைப் பொறுத்தவரை, செலுத்தப்பட்ட பிரீமியம் தொகையானது காப்பீட்டுத் தொகையில் 20 சதவீதத்தை விட அதிகமாக இருக்கக்கூடாது. இந்த பிரிவு பூர்த்தி செய்யப்படாவிட்டால், பிரிவு 10 (10D) இன் கீழ் வரி விலக்கு பெற முடியாது.

இதேபோல், ஏப்ரல் 1, 2013 அன்று அல்லது அதற்கு முன்பு வாங்கப்பட்ட திட்டங்களுக்கு பிரீமியம் தொகை காப்பீடு செய்யப்பட்ட தொகையில் 15 சதவீதத்திற்கு மேல் இருக்கக்கூடாது. இந்த பிரிவு கீழே குறிப்பிடப்பட்டுள்ள இரண்டு வகை தனிநபர்களுக்கு பொருந்தும் -

• a. வருமான வரிச் சட்டத்தின் பிரிவு 80U-இன் கீழ் வரையறுக்கப்பட்டுள்ளபடி, இயலாமை அல்லது கடுமையான இயலாமை உள்ள நபர்கள்
• b. வருமான வரிச் சட்டத்தின் பிரிவு 80DDB-இன் கீழ் குறிப்பிடப்பட்டுள்ள குறிப்பிட்ட நோய்களால் பாதிக்கப்பட்ட நபர்கள்

முன்னரே குறிப்பிட்டது போல, நீங்கள் வாங்கிய காப்பீட்டுக் கொள்கையின் கீழ் வழங்கப்படும் எந்தவொரு தொகைக்கும் இப்பிரிவு பொருந்தும். இந்தத் தொகை இறப்புப் பலனாகவோ, முதிர்வுப் பலனாகவோ அல்லது போனஸாகவோ இருக்கலாம். ULIP அல்லது ஒற்றை பிரீமிய ஆயுள் காப்பீட்டுக் கொள்கையின் கீழ் திரட்டப்பட்ட போனஸ் தொகைகள் கூட, மேலே குறிப்பிடப்பட்டுள்ள நிபந்தனைகளை பூர்த்தி செய்யும் பட்சத்தில், வரி விலக்கு பெறத் தகுதி பெறுகின்றன. எனவே, உங்கள் வரி ரிட்டர்ன் தாக்கல் செய்யும்போது, ​​இந்தப் பணப் பட்டுவாடாக்களை ‘வருமானம்’ எனக் காட்டக்கூடாது.

கீமேன் காப்பீட்டுக் கொள்கையின் கீழ் காப்பீடு செய்யப்பட்ட தனிநபர்கள் இந்த விலக்கு பெறத் தகுதியற்றவர்கள் என்பதையும் கவனத்தில் கொள்ள வேண்டும்.

(கீமேன் காப்பீட்டுத் திட்டத்தில், ஒரு ஊழியரின் உயிருக்குக் காப்பீடு செய்வதற்காக, முதலாளி அத்திட்டத்தை முன்மொழிந்து, அதற்கான பிரீமியத்தையும் செலுத்துகிறார். அதன் மூலம் பெறப்படும் எந்தவொரு சலுகையும் முதலாளிக்குச் செல்லும். ஒரு பணியாளரின் துரதிர்ஷ்டவசமான மரணம் ஏற்பட்டால், பண இழப்பை ஈடுசெய்ய இத்தகைய பாலிசிகள் பயன்படுத்தப்படுகின்றன.)

வருமான வரிச் சட்டத்தின் பிரிவு 10(10D)-க்கான தகுதி அளவுகோல்கள்

விதிமுறைகள் மற்றும் நிபந்தனைகளுக்கு மேலதிகமாக, வருமான வரிச் சட்டம், 1961 இன் பிரிவு 10 (10 D) இன் கீழ் வரி விலக்கு பெறுவதற்கு நீங்கள் சில தகுதி அளவுகோல்களையும் பூர்த்தி செய்ய வேண்டும்.

முதலாவதாக, இப்பிரிவின் கீழ் வழங்கப்படும் வரி விலக்குகள், முதிர்வுப் பலன்கள், இறப்புப் பலன்கள் மற்றும் திரட்டப்பட்ட போனஸ்கள் உள்ளிட்ட அனைத்து ஆயுள் காப்பீட்டுப் பணப் பட்டுவாடாக்களுக்கும் பொருந்தும். இது உங்கள் காப்பீட்டுக் கொள்கையின் கீழ் வழங்கப்படும் அனைத்து இழப்பீட்டுத் தொகைகளுக்கும் (மேலே குறிப்பிடப்பட்டுள்ள நிபந்தனைகளுக்கு உட்பட்டு) பொருந்தும்.

காப்பீட்டுத் தொகையானது, உங்கள் முதலாளியால் வழங்கப்படும் கீமேன் காப்பீட்டுத் திட்டம் அல்லது குழு காப்பீட்டுத் திட்டத்தின் (GIS) கீழ் வரக்கூடாது. அத்தகைய ஒரு கொடுப்பனவு, ஆண்டுத்தொகை அல்லது ஓய்வூதியத் திட்டத்துடன் இணைக்கப்பட்டிருக்கவும் கூடாது.

2021-ஆம் ஆண்டின் நிதிச் சட்டம் (Finance Act, 2021), 2021 பிப்ரவரி 1 அன்று அல்லது அதற்குப் பிறகு வெளியிடப்பட்ட 'யூனிட் சார்ந்த காப்பீட்டுக் கொள்கைகள்' (ULIPs) மூலம் கிடைக்கும் வருவாயின் மீதான ஆதாயங்களுக்கு வரி விதிப்பதற்கான விதிகளை அறிமுகப்படுத்தியது; இவ்வகைக் கொள்கைகளின் காலவரையறையின் போது, ​​ஏதேனும் ஒரு நிதியாண்டில் செலுத்தப்படும் மொத்த ஆண்டு பிரீமியம் தொகை ₹2,50,000-ஐ விட அதிகமாக இருக்கும் பட்சத்தில், இந்த விதிகள் பொருந்தும். இத்தகைய ULIP-கள் மூலதனச் சொத்துகளாகக் கருதப்படுவதுடன், முதிர்வு / மீட்பு / ஒப்படைப்பு போன்ற சமயங்களில் மூலதன ஆதாய வரிக்கு உட்பட்டவையாகவும் இருக்கும். எனினும், ஒரு நபரின் இறப்பின்போது ULIP-இன் கீழ் பெறப்படும் தொகை,இருப்பினும், ஒரு நபரின் மரணத்தின் போது ULIP இன் கீழ் பெறப்பட்ட தொகை சட்டத்தின் பிரிவு 10(10D) இன் கீழ் எந்த கட்டுப்பாடுகளும் இல்லாமல் விலக்கு அளிக்கப்படும்.

இந்த விதி பிப்ரவரி 1, 2021 அன்று அல்லது அதற்குப் பிறகு வழங்கப்பட்ட பாலிசிகளுக்கு மட்டுமே பொருந்தும், மேலும் அந்த தேதிக்கு முன் வழங்கப்பட்ட பாலிசிகளின் வரிவிதிப்பிலும் எந்த மாற்றங்களும் இருக்காது.

மேலும், 2023-ஆம் ஆண்டின் நிதிச் சட்டம் (Finance Act), 2023-ஆம் ஆண்டு ஏப்ரல் 1-ஆம் தேதியன்றோ அல்லது அதற்குப் பின்னரோ வழங்கப்பட்ட, ULIP அல்லாத பிற ஆயுள் காப்பீட்டுக் கொள்கைகள் எவற்றிற்கேனும்—அக்கொள்கையின். காலவரையறையின் போது வரும் ஏதேனும் ஒரு முந்தைய ஆண்டில் செலுத்தப்பட வேண்டிய காப்பீட்டுக் கட்டணத் தொகையானது, தனிப்பட்ட முறையிலோ அல்லது அத்தகைய கொள்கைகளின் மொத்தத் தொகையாகவோ 5 லட்சத்தைத் தாண்டினால். இருப்பினும், ஒரு நபரின் மரணத்தின் போது ஆயுள் காப்பீட்டுக் கொள்கையின் கீழ் (ULIP தவிர) பெறப்பட்ட தொகை சட்டத்தின் பிரிவு 10(10D) இன் கீழ் எந்த கட்டுப்பாடுகளும் இல்லாமல் விலக்கு அளிக்கப்படும்.

இந்த விதி ஏப்ரல் 1, 2023 அன்று அல்லது அதற்குப் பிறகு வழங்கப்பட்ட பாலிசிகளுக்கு மட்டுமே பொருந்தும், மேலும் அந்த தேதிக்கு முன் வழங்கப்பட்ட பாலிசிகளின் வரிவிதிப்பிலும் எந்த மாற்றங்களும் இருக்காது.

இறுதியாக, இந்தப் பிரிவின் கீழ் பயன்படுத்தப்படும் விலக்குகள் இந்திய மற்றும் வெளிநாட்டு காப்பீட்டு நிறுவனங்களுக்குப் பொருந்தும். எனவே, நீங்கள் ஒரு வெளிநாட்டு காப்பீட்டு நிறுவனத்தின் இந்திய கிளையிலிருந்து காப்பீட்டுக் கொள்கையைப் பெற்றாலும், நீங்கள் இன்னும் வரிச் சலுகைகளை அனுபவிக்க முடியும். இருப்பினும், காப்பீட்டுக் கொள்கை இந்தியாவில் அங்கீகரிக்கப்பட வேண்டும்.

மேற்கூறிய நிபந்தனைகளை நீங்கள் பூர்த்தி செய்ய முடியாவிட்டால், நீங்கள் பெறும் காப்பீட்டுத் தொகை மூலத்தில் வரி விலக்குக்கு (TDS) உட்படுத்தப்படும். இந்தத் தொகை பின்வரும் விதிகளின் அடிப்படையில் கணக்கிடப்படுகிறது:

நிரந்தர கணக்கு எண் (PAN) சமர்ப்பிக்கப்பட்டு, பாலிசிதாரர் இந்திய குடிமகனாக இருந்தால், மொத்த முதிர்வுத் தொகையிலிருந்து 5 சதவீதம் மூலத்தில் கழிக்கப்பட்ட வரி (TDS) கழிக்கப்படும்.
நிரந்தர கணக்கு எண் (PAN) சமர்ப்பிக்கப்பட்டு இருந்தாலோ அல்லது சமர்ப்பிக்கப்படாமல் இருந்தாலோ, மேலும் பாலிசிதாரர் வெளிநாட்டில் வசிப்பவராக இருந்தால், மொத்த முதிர்வுத் தொகையிலிருந்து 30 சதவீத மூலத்தில் கழிக்கப்பட்ட வரி (TDS) (பொருந்தக்கூடிய கூடுதல் கட்டணம் மற்றும் செஸ் கூடுதலாக) கழிக்கப்படும்.
பான் எண் சமர்ப்பிக்கப்படாமல் இருந்தால் மற்றும் பாலிசிதாரர் நாம் நாட்டு குடிமகனாக இருந்தால், மொத்த முதிர்வுத் தொகையிலிருந்து 20 சதவீத டிடிஎஸ் கழிக்கப்படும்.
மேலும், தனிநபர் பாலிசிதாரர்கள் விஷயத்தில், எந்தவொரு பணம் செலுத்துதலுக்கும் முன்பு பான்-ஆதார் நிலையை சரிபார்க்க வேண்டும், ஏனெனில் இணைக்கப்படாவிட்டால் அது டிடிஎஸ் விளைவுகளை ஏற்படுத்தும்.கூடுதலாக, பாலிசிதாரர் முந்தைய நிதியாண்டிற்கான வருமான வரி ரிட்டர்ன்களை தாக்கல் செய்யவில்லை என்றால், அதற்கான கூடுதல் டிடிஎஸ் விளைவுகள் உள்ளன.

உங்கள் குடும்பத்திற்கு ஒரு பாதுகாப்பு வலையை உருவாக்குவது ஒரு முதன்மையான முன்னுரிமை என்றாலும், வருமான வரிச் சட்டத்தின் பிரிவு 10 (10D) இன் கீழ் மக்கள் ஆயுள் காப்பீட்டுக் கொள்கையைத் தேர்ந்தெடுப்பதற்கு வரிச் சலுகைகளும் மற்றொரு காரணமாகும்.