பிரிவு 10 (10D) என்றால் என்ன

பிரிவு 10(10D) எவ்வாறு செயல்படுகிறது?

1961 ஆம் ஆண்டு வருமான வரிச் சட்டத்தின் பிரிவு 10 (10D)-இன் படி, ஒரு ஆயுள் காப்பீட்டுக் கொள்கையின் கீழ் பெறப்படும் போனஸ் உட்பட எந்தவொரு தொகையும் வரியிலிருந்து விலக்கு அளிக்கப்படுகிறது. இந்தப் பிரிவு, காப்பீட்டுக் கொள்கையின் கீழ் உள்ள கூடுதல் பலன்களான, எடுத்துக்காட்டாக, இறப்பு அல்லது முதிர்வுப் பலன் ஆகியவற்றையும் உள்ளடக்கலாம். மேலும், நீங்கள் யூனிட் லிங்க்டு இன்சூரன்ஸ் பாலிசியை (ULIP) தேர்ந்தெடுத்திருந்தால், அதில் பெறப்படும் வருமானமும் இந்தக் கொள்கையின் கீழ் உள்ளடக்கப்படும்.

ஒரு குறிப்பிட்ட ஆயுள் காப்பீட்டு பாலிசியில் ஈட்டப்பட்ட திரட்டப்பட்ட போனஸ் கூட இந்தப் பிரிவின் கீழ் விலக்கு அளிக்கப்படும். மிக முக்கியமாக, பிரிவு 10 (10D) அனைத்து ஆயுள் காப்பீட்டு பாலிசிகளுக்கும் பொருந்தும்.

கோட்பாட்டளவில், இந்தப் பிரிவு, குறிப்பாக வரி சேமிப்புக் கண்ணோட்டத்தில், கவர்ச்சிகரமானதாகத் தோன்றுகிறது. இருப்பினும், பிரிவு 10 (10D)-இன் நடைமுறைப் பலன்களைப் புரிந்துகொள்ள, ஒரு கற்பனையான சூழ்நிலையைப் பயன்படுத்துவோம். நீங்கள் ஒரு டேர்ம் ஆயுள் காப்பீட்டு பாலிசியை எடுத்து, உங்கள் வாழ்க்கைத் துணையைப் பயனாளியாக நியமித்துள்ளீர்கள் என்று வைத்துக்கொள்வோம். துரதிர்ஷ்டவசமாக நீங்கள் இறந்துவிட்டால், பாலிசி வாங்கும் போது தேர்ந்தெடுக்கப்பட்ட குறிப்பிட்ட மரணப் பலன், நியமிக்கப்பட்ட பயனாளிக்கு வழங்கப்படும்.

உங்கள் வாழ்க்கைத் துணைவர் மரணப் பலனைப் பெற்றிருந்தாலும், தொழில்நுட்ப ரீதியாக, அதை 'வருமானம்' எனக் கருத முடியாது. இந்தக் கருத்தை வருமான வரிச் சட்டத்தின் பிரிவு 10 (10D) ஆதரிக்கிறது. சட்டம் உங்கள் பலனை வருமானமாகக் கருதவில்லை என்றால், வரிவிதிப்புக்காக உங்கள் வாழ்க்கைத் துணைவரின் வருமானத்தைக் கணக்கிடும்போது அதற்கு வரி விலக்கு அளிக்கப்படும். எனவே, மரணப் பலன்களுக்கு வரி செலுத்துவது குறித்துப் பயனாளி கவலைப்படத் தேவையில்லை.

மேற்கண்ட உதாரணத்தைக் கருத்தில் கொள்ளும்போது, பிரிவு 10 (10D) மிகவும் எளிமையானதாகத் தெரிகிறது. இருப்பினும், நீங்கள் மனதில் கொள்ள வேண்டிய சில விதிமுறைகளும் நிபந்தனைகளும் உள்ளன.

பிரிவு 10(10D) இன் விதிமுறைகள் மற்றும் நிபந்தனைகள்

வருமான வரிச் சட்டத்தின் ஒவ்வொரு பிரிவும் விதிமுறைகள் மற்றும் நிபந்தனைகளுடன் வருகிறது, பிரிவு 10 (10D) உம் இதற்கு விதிவிலக்கல்ல.

முதலாவதாக, உங்கள் ஆயுள் காப்பீட்டுக் கொள்கையின் பிரீமியத் தொகையானது, காப்பீட்டுத் தொகையில் 10 சதவீதத்தை விட அதிகமாக இருக்கக்கூடாது. இந்த விதி ஏப்ரல் 01, 2012 க்குப் பிறகு வாங்கப்பட்ட அனைத்து காப்பீட்டுத் திட்டங்களுக்கும் பொருந்தும். பிரீமியம் தொகை, காப்பீட்டுத் தொகையின் 10%-க்கும் அதிகமாக இருந்தால், முதிர்வுத் தொகைக்கு உங்கள் வருமான வரம்பு மற்றும் பிரிவின் அடிப்படையில் வரி விதிக்கப்படும்.

ஏப்ரல் 1, 2003 மற்றும் மார்ச் 31, 2012 ஆகிய தேதிகளுக்கு இடைப்பட்ட காலத்தில் வாங்கப்பட்ட திட்டங்களைப் பொறுத்தவரை, செலுத்தப்பட்ட பிரீமியம் தொகையானது காப்பீட்டுத் தொகையில் 20 சதவீதத்தை விட அதிகமாக இருக்கக்கூடாது. இந்த பிரிவு பூர்த்தி செய்யப்படாவிட்டால், பிரிவு 10 (10D) இன் கீழ் வரி விலக்கு பெற முடியாது.

இதேபோல், ஏப்ரல் 1, 2013 அன்று அல்லது அதற்கு முன்பு வாங்கப்பட்ட திட்டங்களுக்கு பிரீமியம் தொகை காப்பீடு செய்யப்பட்ட தொகையில் 15 சதவீதத்திற்கு மேல் இருக்கக்கூடாது. இந்த பிரிவு கீழே குறிப்பிடப்பட்டுள்ள இரண்டு வகை தனிநபர்களுக்கு பொருந்தும் -

• a. வருமான வரிச் சட்டத்தின் பிரிவு 80U-இன் கீழ் வரையறுக்கப்பட்டுள்ளபடி, இயலாமை அல்லது கடுமையான இயலாமை உள்ள நபர்கள்
• b. வருமான வரிச் சட்டத்தின் பிரிவு 80DDB-இன் கீழ் குறிப்பிடப்பட்டுள்ள குறிப்பிட்ட நோய்களால் பாதிக்கப்பட்ட நபர்கள்

முன்னரே குறிப்பிட்டது போல, நீங்கள் வாங்கிய காப்பீட்டுக் கொள்கையின் கீழ் வழங்கப்படும் எந்தவொரு தொகைக்கும் இப்பிரிவு பொருந்தும். இந்தத் தொகை இறப்புப் பலனாகவோ, முதிர்வுப் பலனாகவோ அல்லது போனஸாகவோ இருக்கலாம். ULIP அல்லது ஒற்றை பிரீமிய ஆயுள் காப்பீட்டுக் கொள்கையின் கீழ் திரட்டப்பட்ட போனஸ் தொகைகள் கூட, மேலே குறிப்பிடப்பட்டுள்ள நிபந்தனைகளை பூர்த்தி செய்யும் பட்சத்தில், வரி விலக்கு பெறத் தகுதி பெறுகின்றன. எனவே, உங்கள் வரி ரிட்டர்ன் தாக்கல் செய்யும்போது, ​​இந்தப் பணப் பட்டுவாடாக்களை ‘வருமானம்’ எனக் காட்டக்கூடாது.

கீமேன் காப்பீட்டுக் கொள்கையின் கீழ் காப்பீடு செய்யப்பட்ட தனிநபர்கள் இந்த விலக்கு பெறத் தகுதியற்றவர்கள் என்பதையும் கவனத்தில் கொள்ள வேண்டும்.

(கீமேன் காப்பீட்டுத் திட்டத்தில், ஒரு ஊழியரின் உயிருக்குக் காப்பீடு செய்வதற்காக, முதலாளி அத்திட்டத்தை முன்மொழிந்து, அதற்கான பிரீமியத்தையும் செலுத்துகிறார். அதன் மூலம் பெறப்படும் எந்தவொரு சலுகையும் முதலாளிக்குச் செல்லும். ஒரு பணியாளரின் துரதிர்ஷ்டவசமான மரணம் ஏற்பட்டால், பண இழப்பை ஈடுசெய்ய இத்தகைய பாலிசிகள் பயன்படுத்தப்படுகின்றன.)

வருமான வரிச் சட்டத்தின் பிரிவு 10(10D)க்கான தகுதி நிபந்தனைகள்

விதிமுறைகள் மற்றும் நிபந்தனைகளுக்குக் கூடுதலாக, 1961 ஆம் ஆண்டு வருமான வரிச் சட்டத்தின் பிரிவு 10 (10 D)-இன் கீழ் வரி விலக்கு பெறுவதற்கு நீங்கள் சில தகுதி நிபந்தனைகளையும் பூர்த்தி செய்ய வேண்டும்.

முதலில், இந்தப் பிரிவின் கீழ் உள்ள வரி விலக்குகள், முதிர்வுப் பலன்கள், மரணப் பலன்கள் மற்றும் திரட்டப்பட்ட போனஸ்கள் உட்பட அனைத்து ஆயுள் காப்பீட்டுப் பணப் பட்டுவாடாக்களுக்கும் பொருந்தும். மேலும், இது உங்கள் காப்பீட்டுக் கொள்கையின் கீழ் உள்ள அனைத்து உரிமைகோரல் பணப் பட்டுவாடாக்களுக்கும் (மேலே குறிப்பிடப்பட்ட நிபந்தனைகளின் கீழ்) பொருந்தும்.

காப்பீட்டுத் தொகையானது, உங்கள் முதலாளியால் வழங்கப்படும் முக்கிய நபர் காப்பீட்டுத் திட்டம் அல்லது குழு காப்பீட்டுத் திட்டத்தின் (GIS) கீழ் வரக்கூடாது. மேலும், அத்தகைய தொகையானது ஆண்டுத்தொகை அல்லது ஓய்வூதியத் திட்டத்துடன் இணைக்கப்பட்டிருக்கவும் கூடாது.

2021 ஆம் ஆண்டு நிதிச் சட்டம், 1 பிப்ரவரி 2021 அன்று அல்லது அதற்குப் பிறகு வழங்கப்பட்ட யூனிட் லிங்க்டு இன்சூரன்ஸ் பாலிசிகளில் ('ULIPs') ஏதேனும் ஒன்றின் காலவரையின் போது, எந்தவொரு நிதியாண்டிலும் மொத்த ஆண்டு பிரீமியம் ரூ. 2,50,000-ஐத் தாண்டினால், அதன் மூலம் கிடைக்கும் ஆதாயங்களுக்கு வரி விதிக்கும் விதிகளை அறிமுகப்படுத்தியது. அத்தகைய ULIP-கள் மூலதனச் சொத்தாகக் கருதப்படும் மற்றும் முதிர்வு / மீட்பு / சரண்டர் போன்றவற்றின் மீதான மூலதன ஆதாயங்களுக்கு உட்பட்டதாக இருக்கும். இருப்பினும், ஒரு நபரின் மரணத்தின் போது ஒரு ULIP-இன் கீழ் பெறப்படும் தொகை, சட்டத்தின் பிரிவு 10(10D)-இன் கீழ் எந்தவித கட்டுப்பாடுகளும் இன்றி விலக்கு அளிக்கப்படும்.

இந்த விதிமுறை, 2021 பிப்ரவரி 1 ஆம் தேதி அல்லது அதற்குப் பிறகு வழங்கப்பட்ட பாலிசிகளுக்கு மட்டுமே பொருந்தும். மேலும், குறிப்பிட்ட தேதிக்கு முன்பு வழங்கப்பட்ட பாலிசிகளின் வரிவிதிப்பில் எந்த மாற்றமும் இருக்காது.

மேலும், நிதிச் சட்டம், 2023-இன் படி, ஏப்ரல் 1, 2023 அன்று அல்லது அதற்குப் பிறகு வழங்கப்பட்ட வேறு எந்த ஆயுள் காப்பீட்டு பாலிசிக்கும் (ULIP தவிர), பாலிசியின் காலக்கட்டத்தில் ஏதேனும் ஒரு முந்தைய ஆண்டில் செலுத்த வேண்டிய பிரீமியம் தொகை அல்லது அத்தகைய பாலிசிகளின் மொத்த பிரீமியம் தொகை ரூ. 5 லட்சத்தைத் தாண்டினால், பிரிவு 10(10D)-இன் கீழ் விலக்கு கிடைக்காது என்று முன்மொழியப்பட்டது. இருப்பினும், ஒரு நபரின் மரணத்தின் போது ஆயுள் காப்பீட்டு பாலிசியின் (ULIP தவிர) கீழ் பெறப்படும் தொகைக்கு, சட்டத்தின் பிரிவு 10(10D)-இன் கீழ் எந்தவித கட்டுப்பாடுகளும் இன்றி விலக்கு அளிக்கப்படும்.

இந்த விதிமுறை, 2023 ஏப்ரல் 1 ஆம் தேதி அல்லது அதற்குப் பிறகு வழங்கப்பட்ட பாலிசிகளுக்கு மட்டுமே பொருந்தும். மேலும், குறிப்பிட்ட தேதிக்கு முன்பு வழங்கப்பட்ட பாலிசிகளின் வரிவிதிப்பில் எந்த மாற்றமும் இருக்காது.

இறுதியாக, இந்தப் பிரிவின் கீழ் வழங்கப்படும் வரி விலக்குகள் இந்திய மற்றும் வெளிநாட்டு காப்பீட்டு நிறுவனங்கள் ஆகிய இரண்டிற்கும் பொருந்தும். எனவே, நீங்கள் ஒரு வெளிநாட்டு காப்பீட்டு நிறுவனத்தின் இந்தியக் கிளையிலிருந்து காப்பீட்டுத் திட்டத்தைப் பெற்றாலும், வரிச் சலுகைகளைப் பெறலாம். இருப்பினும், அந்தக் காப்பீட்டுத் திட்டம் இந்தியாவில் அங்கீகரிக்கப்பட்டதாக இருக்க வேண்டும்.

மேற்கூறிய நிபந்தனைகளை உங்களால் பூர்த்தி செய்ய இயலாத பட்சத்தில், நீங்கள் பெறும் காப்பீட்டுத் தொகையிலிருந்து மூலத்தில் வரி பிடித்தம் (TDS) செய்யப்படும். இந்தத் தொகை பின்வரும் விதிகளின் அடிப்படையில் கணக்கிடப்படுகிறது:

நிரந்தர கணக்கு எண் (PAN) சமர்ப்பிக்கப்பட்டு, பாலிசிதாரர் வசிப்பவராக இருந்தால், மொத்த முதிர்வுத் தொகையிலிருந்து 5 சதவீத மூல வரி (TDS) கழிக்கப்படும்.
நிரந்தர கணக்கு எண் (PAN) சமர்ப்பிக்கப்பட்டிருந்தாலும் அல்லது சமர்ப்பிக்கப்படாமல் இருந்தாலும் மற்றும் பாலிசிதாரர் வெளிநாட்டில் வசிப்பவராக இருந்தாலும், மொத்த முதிர்வுத் தொகையிலிருந்து 30 சதவீத மூல வரி (TDS) (பொருந்தக்கூடிய கூடுதல் கட்டணம் மற்றும் செஸ் உடன்) கழிக்கப்படும்.
பான் எண் சமர்ப்பிக்கப்படாமல், பாலிசிதாரர் வசிப்பவராக இருந்தால், மொத்த முதிர்வுத் தொகையிலிருந்து 20 சதவிகித டிடிஎஸ் (TDS) கழிக்கப்படும்.
மேலும், தனிநபர் பாலிசிதாரர்கள் பணம் பெறுவதற்கு முன்பு பான்-ஆதார் நிலையைச் சரிபார்க்க வேண்டும், ஏனெனில் அதை இணைக்கவில்லை என்றால் டிடிஎஸ் (TDS) பாதிப்புகள் ஏற்படும்.
மேலும், பாலிசிதாரர் முந்தைய நிதியாண்டிற்கான வருமான வரிக் கணக்கைத் தாக்கல் செய்யவில்லை என்றால், அதற்கான கூடுதல் டிடிஎஸ் விளைவுகள் ஏற்படும்.

உங்கள் குடும்பத்திற்கு ஒரு பாதுகாப்பு வலையை உருவாக்குவது முதன்மையான முன்னுரிமையாக இருந்தாலும், வருமான வரிச் சட்டத்தின் பிரிவு 10 (10D)-இன் கீழ் மக்கள் ஆயுள் காப்பீட்டுக் கொள்கையைத் தேர்வு செய்வதற்கு வரிச் சலுகைகள் மற்றொரு காரணமாகும்.