பிரிவு 10(10D) எவ்வாறு செயல்படுகிறது?

வருமான வரிச் சட்டம், 1961 இன் பிரிவு 10 (10D) இன் படி, ஆயுள் காப்பீட்டுக் கொள்கையின் கீழ் பெறப்பட்ட எந்தவொரு தொகையும், போனஸ் உட்பட, வரியிலிருந்து விலக்கு அளிக்கப்படுகிறது. இந்தப் பிரிவு காப்பீட்டுக் கொள்கையின் கீழ் உள்ள கூடுதல் சலுகைகளையும் உள்ளடக்கலாம், எ.கா., இறப்பு அல்லது முதிர்வு சலுகை. மேலும், நீங்கள் ஒரு யூனிட் இணைக்கப்பட்ட காப்பீட்டுக் கொள்கையை (ULIP) தேர்ந்தெடுத்திருந்தால், அதன் மூலம் பெறப்பட்ட வருமானமும் இந்தக் கொள்கையின் கீழ் உள்ளடக்கப்படும்.

ஒரு குறிப்பிட்ட ஆயுள் காப்பீட்டுக் கொள்கையில் ஈட்டப்படும் போனஸுக்குக் கூட இந்தப் பிரிவின் கீழ் விலக்கு அளிக்கப்படும். மிக முக்கியமாக, பிரிவு 10 (10D) அனைத்து ஆயுள் காப்பீட்டுக் கொள்கைகளுக்கும் பொருந்தும்.

கோட்பாட்டளவில், இந்தப் பிரிவு கவர்ச்சிகரமானதாகத் தெரிகிறது, குறிப்பாக வரி சேமிப்புக் கண்ணோட்டத்தில். இருப்பினும், பிரிவு 10 (10D) இன் நடைமுறை நன்மைகளைப் புரிந்துகொள்ள ஒரு அனுமான சூழ்நிலையைப் பயன்படுத்துவோம். நீங்கள் ஒரு கால ஆயுள் காப்பீட்டுக் கொள்கையைப் பெற்று, உங்கள் மனைவியை பயனாளியாக நியமித்துள்ளீர்கள் என்று வைத்துக்கொள்வோம். உங்கள் மறைவின் துரதிர்ஷ்டவசமான சூழ்நிலையில், பாலிசி வாங்கும் போது தேர்ந்தெடுக்கப்பட்ட குறிப்பிட்ட இறப்புப் பலன் பரிந்துரைக்கப்பட்ட பயனாளிக்கு வழங்கப்படும்.

உங்கள் மனைவி இறப்பு சலுகையைப் பெற்றிருந்தாலும், தொழில்நுட்ப ரீதியாக, அதை 'வருமானம்' என்று கருத முடியாது. இந்தக் கருத்தில் வருமான வரிச் சட்டத்தின் பிரிவு 10 (10D) ஆதரிக்கிறது. இந்தச் சட்டம் உங்கள் சலுகையை வருமானமாகக் கருதவில்லை என்றால், உங்கள் மனைவியின் வருமானத்தை வரிவிதிப்புக்காகக் கணக்கிடும்போது அது விலக்கு அளிக்கப்படும். எனவே, பயனாளி இறப்பு சலுகைகளுக்கு வரி செலுத்துவது பற்றி கவலைப்பட வேண்டியதில்லை.

மேலே உள்ள எடுத்துக்காட்டைக் கருத்தில் கொண்டால், பிரிவு 10 (10D) மிகவும் எளிமையானதாகத் தெரிகிறது. இருப்பினும், நீங்கள் மனதில் கொள்ள வேண்டிய சில விதிமுறைகள் மற்றும் நிபந்தனைகள் உள்ளன.

பிரிவு 10(10D) இன் விதிமுறைகள் மற்றும் நிபந்தனைகள்

வருமான வரிச் சட்டத்தின் ஒவ்வொரு பிரிவும் விதிமுறைகள் மற்றும் நிபந்தனைகளுடன் வருகிறது, பிரிவு 10 (10D) விதிவிலக்கல்ல.

முதலில், உங்கள் ஆயுள் காப்பீட்டுக் கொள்கையின் பிரீமியத் தொகை உறுதி செய்யப்பட்ட தொகையில் 10 சதவீதத்திற்கு மிகாமல் இருக்க வேண்டும். இந்த விதி ஏப்ரல் 01, 2012 க்குப் பிறகு வாங்கப்பட்ட அனைத்து காப்பீட்டுத் திட்டங்களுக்கும் பொருந்தும். பிரீமியம் தொகை உறுதி செய்யப்பட்ட தொகையில் 10% க்கும் அதிகமாக இருந்தால், உங்கள் வருமான வரம்பு மற்றும் அடுக்கு ஆகியவற்றைப் பொறுத்து முதிர்வு வருமானத்திற்கு வரி விதிக்கப்படும்.

ஏப்ரல் 01, 2003 முதல் மார்ச் 31, 2012 வரை வாங்கப்பட்ட திட்டங்களில், பெறப்பட்ட பிரீமியம் உறுதி செய்யப்பட்ட தொகையில் 20 சதவீதத்தை விட அதிகமாக இருக்கக்கூடாது. இந்த பிரிவு பூர்த்தி செய்யப்படாவிட்டால், பிரிவு 10 (10D) இன் கீழ் வரி விலக்கு பெற முடியாது.

இதேபோல், ஏப்ரல் 01, 2013 அன்று அல்லது அதற்கு முன்பு வாங்கப்பட்ட திட்டங்களுக்கு பிரீமியம் தொகை உறுதி செய்யப்பட்ட தொகையில் 15 சதவீதத்திற்கு மேல் இருக்கக்கூடாது. இந்த பிரிவு கீழே குறிப்பிடப்பட்டுள்ள இரண்டு வகை தனிநபர்களுக்கு பொருந்தும் -

• அ. வருமான வரிச் சட்டத்தின் பிரிவு 80U இன் கீழ் வரையறுக்கப்பட்டுள்ளபடி, இயலாமை/கடுமையான இயலாமை உள்ள நபர்கள்
• b. வருமான வரிச் சட்டத்தின் பிரிவு 80DDB-யின் கீழ் குறிப்பிடப்பட்டுள்ள குறிப்பிட்ட நோய்களால் பாதிக்கப்பட்ட நபர்கள்

முன்னர் குறிப்பிட்டது போல, நீங்கள் வாங்கிய காப்பீட்டுக் கொள்கையின் கீழ் செலுத்தப்பட்ட எந்தவொரு தொகைக்கும் இந்தப் பிரிவு பொருந்தும். இந்தத் தொகை இறப்புப் பலனாகவோ, முதிர்வுப் பலனாகவோ அல்லது போனஸாகவோ இருக்கலாம். ULIP அல்லது ஒற்றை பிரீமியம் ஆயுள் காப்பீட்டுக் கொள்கையில் திரட்டப்பட்ட போனஸ்கள் கூட மேலே குறிப்பிடப்பட்ட விதிமுறைகளைப் பூர்த்தி செய்தால் விலக்கு அளிக்கத் தகுதியுடையவை. எனவே, உங்கள் வரிகளைத் தாக்கல் செய்யும் போது இந்தப் பணம் 'வருமானமாக' கருதப்படக்கூடாது.

கீமேன் காப்பீட்டுக் கொள்கையின் கீழ் காப்பீடு செய்யப்பட்ட தனிநபர்கள் இந்த விலக்குக்குத் தகுதியற்றவர்கள் என்பதையும் கவனத்தில் கொள்ள வேண்டும்.

(கீமேன் காப்பீட்டுக் கொள்கையில், ஒரு பணியாளரின் உயிரைக் காப்பீடு செய்வதற்காக, முதலாளி பாலிசிக்கான பிரீமியத்தை முன்மொழிந்து செலுத்துகிறார். பெறப்படும் எந்தவொரு சலுகையும் முதலாளிக்குச் செல்லும். ஒரு பணியாளரின் துரதிர்ஷ்டவசமான மரணம் ஏற்பட்டால், பண இழப்பை ஈடுசெய்ய இத்தகைய பாலிசிகள் பயன்படுத்தப்படுகின்றன.)

வருமான வரிச் சட்டத்தின் பிரிவு 10(10D)-க்கான தகுதி அளவுகோல்கள்

விதிமுறைகள் மற்றும் நிபந்தனைகளுக்கு மேலதிகமாக, வருமான வரிச் சட்டம், 1961 இன் பிரிவு 10 (10 D) இன் கீழ் வரி விலக்கு பெறுவதற்கு நீங்கள் சில தகுதி அளவுகோல்களையும் பூர்த்தி செய்ய வேண்டும்.

ஆரம்பத்தில், இந்தப் பிரிவின் கீழ் வரி விலக்குகள் அனைத்து ஆயுள் காப்பீட்டு கொடுப்பனவுகளுக்கும் பொருந்தும், இதில் முதிர்வு சலுகைகள், இறப்பு சலுகைகள் மற்றும் திரட்டப்பட்ட போனஸ்கள் அடங்கும். உங்கள் காப்பீட்டுக் கொள்கையின் கீழ் (மேலே குறிப்பிடப்பட்டுள்ள நிபந்தனைகளின் கீழ்) அனைத்து கோரிக்கை கொடுப்பனவுகளுக்கும் இது பொருந்தும்.

காப்பீட்டுத் தொகை, உங்கள் முதலாளியால் வழங்கப்படும் கீமேன் காப்பீட்டுக் கொள்கை அல்லது குழு காப்பீட்டுத் திட்டத்தின் (GIS) கீழ் வரக்கூடாது. அத்தகைய தொகை, வருடாந்திரம் அல்லது ஓய்வூதியத் திட்டத்துடன் இணைக்கப்படக்கூடாது.

நிதிச் சட்டம், 2021, பிப்ரவரி 1, 2021 அன்று அல்லது அதற்குப் பிறகு வழங்கப்பட்ட யூனிட் லிங்க்டு இன்சூரன்ஸ் பாலிசி ('ULIPகள்') மூலம் கிடைக்கும் வருமானத்திற்கு வரி விதிக்கும் விதிகளை அறிமுகப்படுத்தியது. அந்த ULIPகளின் காலப்பகுதியில் எந்தவொரு நிதியாண்டிலும் மொத்த வருடாந்திர பிரீமியமும் INR 2,50,000 ஐ விட அதிகமாக இருந்தால். அத்தகைய ULIPகள் மூலதனச் சொத்தாகக் கருதப்படும், மேலும் முதிர்வு / மீட்பு / சரண்டர் போன்றவற்றின் போது மூலதன ஆதாயங்களுக்கு உட்பட்டவை. இருப்பினும், ஒரு நபரின் மரணத்தின் போது ULIP இன் கீழ் பெறப்பட்ட தொகை சட்டத்தின் பிரிவு 10(10D) இன் கீழ் எந்த கட்டுப்பாடுகளும் இல்லாமல் விலக்கு அளிக்கப்படும்.

இந்த விதி பிப்ரவரி 1, 2021 அன்று அல்லது அதற்குப் பிறகு வழங்கப்பட்ட பாலிசிகளுக்கு மட்டுமே பொருந்தும், மேலும் அந்த தேதிக்கு முன் வழங்கப்பட்ட பாலிசிகளின் வரிவிதிப்பிலும் எந்த மாற்றங்களும் இருக்காது.

கூடுதலாக, நிதிச் சட்டம், 2023, ஏப்ரல் 1, 2023 அன்று அல்லது அதற்குப் பிறகு வழங்கப்பட்ட வேறு எந்த ஆயுள் காப்பீட்டுக் கொள்கையிலும் (ULIP தவிர) 10(10D) பிரிவின் கீழ் விலக்கு கிடைக்காது என்று முன்மொழிந்தது. பாலிசியின் காலவரையின் போது அல்லது அத்தகைய பாலிசிகளின் மொத்தத்தில் முந்தைய எந்த ஆண்டிற்கும் செலுத்த வேண்டிய பிரீமியத் தொகை ரூ. 5 லட்சத்தைத் தாண்டினால். இருப்பினும், ஒரு நபரின் மரணத்தின் போது ஆயுள் காப்பீட்டுக் கொள்கையின் கீழ் (ULIP தவிர) பெறப்பட்ட தொகை சட்டத்தின் பிரிவு 10(10D) இன் கீழ் எந்த கட்டுப்பாடுகளும் இல்லாமல் விலக்கு அளிக்கப்படும்.

இந்த விதி ஏப்ரல் 1, 2023 அன்று அல்லது அதற்குப் பிறகு வழங்கப்பட்ட பாலிசிகளுக்கு மட்டுமே பொருந்தும், மேலும் அந்த தேதிக்கு முன் வழங்கப்பட்ட பாலிசிகளின் வரிவிதிப்பிலும் எந்த மாற்றங்களும் இருக்காது.

இறுதியாக, இந்தப் பிரிவின் கீழ் பயன்படுத்தப்படும் விலக்குகள் இந்திய மற்றும் வெளிநாட்டு காப்பீட்டு நிறுவனங்களுக்குப் பொருந்தும். எனவே, நீங்கள் ஒரு வெளிநாட்டு காப்பீட்டு நிறுவனத்தின் இந்திய கிளையிலிருந்து காப்பீட்டுக் கொள்கையைப் பெற்றாலும், நீங்கள் இன்னும் வரிச் சலுகைகளை அனுபவிக்க முடியும். இருப்பினும், காப்பீட்டுக் கொள்கை இந்தியாவில் அங்கீகரிக்கப்பட வேண்டும்.

மேற்கூறிய நிபந்தனைகளை நீங்கள் பூர்த்தி செய்ய முடியாவிட்டால், நீங்கள் பெறும் காப்பீட்டுத் தொகை மூலத்தில் வரி விலக்குக்கு (TDS) உட்படுத்தப்படும். இந்தத் தொகை பின்வரும் விதிகளின் அடிப்படையில் கணக்கிடப்படுகிறது:

நிரந்தர கணக்கு எண் (PAN) சமர்ப்பிக்கப்பட்டு, பாலிசிதாரர் வசிப்பவராக இருந்தால், மொத்த முதிர்வுத் தொகையிலிருந்து 5 சதவீத மூலத்தில் கழிக்கப்பட்ட வரி (TDS) கழிக்கப்படும்.
நிரந்தர கணக்கு எண் (PAN) சமர்ப்பிக்கப்பட்டாலோ அல்லது சமர்ப்பிக்கப்படாமலோ இருந்தால், பாலிசிதாரர் வெளிநாட்டில் வசிப்பவராக இருந்தால், மொத்த முதிர்வுத் தொகையிலிருந்து 30 சதவீத மூலத்தில் கழிக்கப்பட்ட வரி (TDS) (பொருந்தக்கூடிய கூடுதல் கட்டணம் மற்றும் செஸ் கூடுதலாக) கழிக்கப்படும்.
பான் எண் சமர்ப்பிக்கப்படாவிட்டால் மற்றும் பாலிசிதாரர் குடியிருப்பாளராக இருந்தால், மொத்த முதிர்வுத் தொகையிலிருந்து 20 சதவீத டிடிஎஸ் கழிக்கப்படும்.
மேலும், தனிப்பட்ட பாலிசிதாரர்களுக்கு, எந்தவொரு பணம் செலுத்துதலுக்கும் முன்பு PAN-ஆதார் நிலையை சரிபார்க்க வேண்டும், ஏனெனில் இணைக்கப்படாவிட்டால் அது TDS விளைவுகளை ஏற்படுத்தும்.
கூடுதலாக, பாலிசிதாரர் முந்தைய நிதியாண்டிற்கான வருமான வரி வருமானத்தை தாக்கல் செய்யவில்லை என்றால், அதற்கான கூடுதல் TDS விளைவுகள் உள்ளன.

உங்கள் குடும்பத்திற்கு ஒரு பாதுகாப்பு வலையை உருவாக்குவது ஒரு முதன்மையான முன்னுரிமை என்றாலும், வருமான வரிச் சட்டத்தின் பிரிவு 10 (10D) இன் கீழ் மக்கள் ஆயுள் காப்பீட்டுக் கொள்கையைத் தேர்ந்தெடுப்பதற்கு வரிச் சலுகைகள் மற்றொரு காரணமாகும்.