பிரிவு 123 (அட்டவணை XV) விலக்கு: தகுதியான முதலீடுகள் மற்றும் அதிகபட்ச வரிச் சலுகைகள்

பிரிவு 123, உங்கள் நிதி எதிர்காலத்தை உருவாக்கும் அதே வேளையில், உங்கள் வரிப் பொறுப்பைக் குறைப்பதற்கான ஒரு சிறந்த வழியை வழங்குகிறது. காப்பீட்டுத் திட்டங்கள் அல்லது வருங்கால வைப்பு நிதி என, வரிப் பொறுப்பைக் குறைப்பதற்காக நீங்கள் பலதரப்பட்ட முதலீட்டுக் கருவிகளில் முதலீடு செய்யலாம்.

வருமான வரிச் சட்டம், 2025-இன் பிரிவு 123-இன்படி, “ஒரு தனிநபர் அல்லது ஒரு இந்து கூட்டுக் குடும்பம், அந்த ஆண்டுக்கான மொத்த வருமானத்தைக் கணக்கிடும்போது, அட்டவணை XV-இல் பட்டியலிடப்பட்டுள்ள தொகைகளின் கூட்டுத்தொகையான, ரூ. 1,50,000-க்கு மிகாத முழுத் தொகையையும், அந்த அட்டவணையில் குறிப்பிடப்பட்டுள்ள நிபந்தனைகளுக்கு உட்பட்டு, வரி ஆண்டில் செலுத்திய அல்லது வைப்பு செய்த தொகையாகக் கழித்துக் கொள்ள அனுமதிக்கப்படுவார்கள்.”

தனிநபர்கள்

வரிக்குட்பட்ட வருமானம் ஈட்டும் எந்தவொரு இந்தியக் குடிமகனும் அல்லது வெளிநாடு வாழ் இந்தியரும் (NRI) இந்தப் பிரிவின் கீழ் வரி விலக்குகளைக் கோரலாம். இந்த நீண்ட பட்டியலில் சம்பளம் பெறும் ஊழியர்கள், வணிக உரிமையாளர்கள் மற்றும் தொழில் வல்லுநர்கள் கூட அடங்குவர். இந்த வரி விதிப்பு முறை, சாராம்சத்தில், பழைய வருமான வரி விதிப்பு முறையின் கீழ் ஒழுக்கமான நிதித் திட்டமிடலை ஊக்குவிக்கிறது.

இருப்பினும், வெளிநாடு வாழ் இந்தியர்கள் ELSS, ULIPகள் மற்றும் ஆயுள் காப்பீட்டு பிரீமியங்கள் போன்ற தேர்ந்தெடுக்கப்பட்ட திட்டங்களில் மட்டுமே முதலீடு செய்ய முடியும். PPF, NSC மற்றும் சுகன்யா சம்ரித்தி யோஜனா போன்ற திட்டங்கள் வெளிநாடு வாழ் இந்தியர்களுக்குக் கிடைக்காது.

HUFகள் (இந்து கூட்டுக் குடும்பங்கள்)

இந்து கூட்டுக் குடும்பங்கள் (HUFs) தனி சட்டப்பூர்வ அமைப்புகளாகும், மேலும் அவை வருமான வரிப் பிரிவு 80C-இன் கீழ் வரி விலக்கு கோரலாம். அவை ஆயுள் காப்பீடு அல்லது ELSS போன்ற தகுதியான முதலீட்டுத் திட்டங்களில் முதலீடு செய்யலாம், மேலும் இந்து கூட்டுக் குடும்பத்தின் கர்த்தா, முழு குடும்பத்திற்குமான வரிச் செலவைக் கணிசமாகக் குறைக்க முடியும்.

மூத்த குடிமக்கள் மற்றும் பிற தகுதியுள்ள வரி செலுத்துவோர்

ஒரு நல்ல செய்தி என்னவென்றால், 60 வயது அல்லது அதற்கு மேற்பட்ட குடிமக்கள் வருமான வரிச் சட்டத்தின் பிரிவு 123-இன் கீழ் தகுதி பெறுகிறார்கள். அவர்கள் SCSS அல்லது PPF போன்ற குறைந்த இடர் கொண்ட முதலீட்டுத் திட்டங்களைத் தேர்ந்தெடுக்கலாம். வரி விலக்குக்கான உச்ச வரம்பு, ஒரு நிதியாண்டிற்கு ₹1.5 லட்சம் என்ற அளவில் மாறாமல் உள்ளது.

நீங்கள் தகுதியான விருப்பங்களில் முதலீடு செய்ய வேண்டும் அல்லது அங்கீகரிக்கப்பட்ட செலவினங்களைச் செய்ய வேண்டும். இவை அனைத்தும் ஒரே நிதியாண்டிற்குள் செய்யப்படுவதை உறுதிப்படுத்திக் கொள்ளுங்கள். இல்லையெனில், உங்கள் வரி அறிக்கையில் எந்தப் பலனும் காட்டப்படாது.

அ. அட்டவணை XV விலக்கு பட்டியல்: தகுதியான முதலீடுகள் மற்றும் திட்டங்கள்

கீழே பட்டியலிடப்பட்டுள்ள வழிமுறைகளைத் திறமையாகவும் நடைமுறைக்கு ஏற்றவாறும் பயன்படுத்த வேண்டும். குறிப்பிட்ட முடக்க நிபந்தனைகள் பூர்த்தி செய்யப்பட்டால் மட்டுமே, அவை வரிக்குட்பட்ட வருமானத்தைக் குறைக்க உதவுகின்றன.

• பங்கு சார்ந்த சேமிப்புத் திட்டம் (ELSS)

ULIP-களைப் போலவே பிரபலமான ELSS, அடிப்படையில் முதலீட்டின் மீது வரிச் சலுகைகளை வழங்கும் ஒரு பரஸ்பர நிதியாகும். இது மூன்று வருட முடக்கக் காலத்துடன் வருகிறது. முதன்மையாக, தேர்ந்தெடுக்கப்படும் சொத்து வகை பங்குகள் அல்லது ஈக்விட்டிகள் ஆகும். வருமானம் சந்தையுடன் இணைக்கப்பட்டிருக்கும். சென்செக்ஸ்/நிஃப்டி அல்லது வேறு ஏதேனும் குறிப்பிட்ட அளவுகோலுடன் ஒத்திசைந்து, நீண்ட கால வளர்ச்சி சாத்தியக்கூறுகளைப் பெறுவதை இவை நோக்கமாகக் கொண்டுள்ளன.

• ஊழியர் சேமநிதி (EPF)

பழைய தலைமுறையினராலும் புதிய தலைமுறையினராலும் நம்பப்படும் EPF என்பது, பணியாளர் மற்றும் முதலாளி இருவரும் பல ஆண்டுகளாகத் தொடர்ந்து ஒரு சிறிய தொகையைப் பங்களிக்கும் ஒரு ஓய்வூதிய நிதியாகும். முக்கியமாக, பணியாளரின் பங்கு வரி விலக்குக்குத் தகுதி பெறுகிறது. ஆண்டுதோறும் பணியாளர் பங்களிப்பான ₹2.5 லட்சம் வரை ஈட்டப்படும் வட்டிக்கு வரி இல்லை (முதலாளி பங்களிக்காத பட்சத்தில் ₹5 லட்சம்).

• தேசிய சேமிப்புச் சான்றிதழ் (NSC)

பாரம்பரிய விருப்பங்களில், என்.எஸ்.சி (NSC) என்பது அரசாங்கத்தின் ஆதரவு பெற்ற ஒரு ஐந்தாண்டு கால நிலையான வருமானத் திட்டமாகும். உங்கள் நிதியை நீங்கள் இதில் முதலீடு செய்யும்போது, இந்தத் திட்டம் ஆண்டுதோறும் கூட்டு வட்டியை ஈட்டுகிறது. பொதுவாக, உறுதியான வருமானத்தை எதிர்பார்க்கும், இடர் தவிர்ப்பு மனப்பான்மை கொண்ட சேமிப்பாளர்களுக்கு இது மிகவும் ஏற்றது. என்.எஸ்.சி திட்டம் வெளிநாடு வாழ் இந்தியர்களுக்கு (NRIs) கிடைக்காது என்பதை கவனத்தில் கொள்ளவும்.

• தேசிய ஓய்வூதியத் திட்டம் (NPS)

NPS ஓய்வூதியத் திட்டமிடலுக்காக வடிவமைக்கப்பட்டுள்ளது. இது பிரிவு 123 மற்றும் அட்டவணை XV, பத்தி 1(x) இன் கீழ் தெளிவான வரிச் சலுகைகளை வழங்குகிறது, இது பிரிவு 123 உச்சவரம்பில் சேர்க்கப்பட்டுள்ளது. மேலும், ₹1.5 லட்சம் வரம்பிற்கு மேல், பிரிவு 124(3) இன் கீழ் கூடுதலாக ₹50,000 கோரலாம்.

• யூனிட் லிங்க்டு இன்சூரன்ஸ் திட்டங்கள் (ULIPs)

ULIP-கள் என்பவை முதலீடு மற்றும் ஆயுள் காப்பீட்டைத் திறமையாக இணைக்கும் ஒரு கலப்பினத் திட்டமாகும். உங்கள் முதலீட்டிற்காக, பங்கு, கடன் அல்லது சமச்சீர் நிதி விருப்பங்களில் இருந்து நீங்கள் தேர்வு செய்யலாம். முதலீட்டுக் காலம் ஐந்து ஆண்டுகள் ஆகும், மேலும் வருமானம் சந்தையின் செயல்பாட்டைப் பொறுத்தது. சில திட்டங்களில் விசுவாசக் கூடுதல் சலுகைகள் அல்லது போனஸ்கள் இருக்கலாம், அவை ஒட்டுமொத்த வருமானத்தை அதிகரிக்கக்கூடும். எதிர்பாராத அசம்பாவிதம் ஏற்படும் பட்சத்தில், ஆயுள் காப்பீடு பரிந்துரைக்கப்பட்ட நபருக்கு நிதிப் பாதுகாப்பை வழங்குகிறது.

• வரி சேமிப்பு நிலையான வைப்புத்தொகை (5-ஆண்டு நிலையான வைப்புத்தொகை)

இவை பிரிவு 123-இன் கீழ் தகுதிபெறும் வங்கிகளிலான கால வைப்புத் திட்டங்கள் ஆகும். இதன் முடக்கக் காலம் ஐந்து ஆண்டுகள் ஆகும். வரி சேமிப்பு நிலையான வைப்புத்தொகையில் ஈட்டப்படும் வட்டிக்கு வரி விதிக்கப்படும் என்பதை கவனத்தில் கொள்ளவும். மூலதனப் பாதுகாப்பை விரும்புபவர்களும், இடர் ஏற்பதில் சிறிதும் நாட்டம் இல்லாதவர்களும் இவற்றை விரும்புகிறார்கள்.

• பொது சேமநிதி (PPF)

PPF என்பது 15 வருட முதிர்வுக் காலத்தைக் கொண்ட, அரசாங்க ஆதரவு பெற்ற ஒரு சேமிப்புத் திட்டமாகும். ஆண்டுக்கு ₹1.5 லட்சம் வரையிலான பங்களிப்புகளுக்கு வரி விலக்கு உண்டு. மேலும், இது முதிர்வுக் காலத்திற்குப் பிறகு வரியில்லா வட்டி மற்றும் பணம் எடுக்கும் வசதியையும் வழங்குகிறது. இந்தத் திட்டம் வெளிநாடு வாழ் இந்தியர்களுக்கு (NRIs) ஏற்றதல்ல.

• மூத்த குடிமக்கள் சேமிப்புத் திட்டம் (SCSS)

SCSS என்பது 60 வயதுக்கு மேற்பட்ட தனிநபர்களுக்கானது. இது உத்தரவாதமான வருமானம், காலாண்டு வட்டிப் பட்டுவாடாக்கள் மற்றும் பிரிவு 123-இன் கீழ் வரி விலக்குகளை வழங்குகிறது. இதன் காலம் ஐந்து ஆண்டுகள், மேலும் மூன்று ஆண்டுகளுக்கு நீட்டிக்கப்படலாம்.

• சுகன்யா சம்ரித்தி யோஜனா

இது பெண் குழந்தையின் எதிர்காலத்தை நோக்கமாகக் கொண்டது. பெண் குழந்தைக்கு 10 வயது ஆவதற்குள் பெற்றோர் கணக்கைத் தொடங்கலாம். அவளுக்கு 21 வயது ஆகும் போது அல்லது 18 வயதுக்குப் பிறகு திருமணம் ஆகும் போது இந்தத் திட்டம் முதிர்ச்சியடைகிறது.

• உள்கட்டமைப்புப் பத்திரங்கள்

அரசு உள்கட்டமைப்புத் திட்டங்களுக்கு நிதியளிக்க உள்கட்டமைப்புப் பத்திரங்கள் உதவுகின்றன. முதலீட்டாளர்களுக்கு, அவை நிலையான வட்டியை வழங்குகின்றன, மேலும் குறிப்பிட்ட நிறுவனங்களால் வெளியிடப்படும் பட்சத்தில், இந்த முதலீடுகள் பிரிவு 123-இன் கீழ் வரி விலக்கு பெறத் தகுதியுடையவை.

பி. பிரிவு 123 விலக்குக்குத் தகுதிபெறும் செலவுகள்

நீங்கள் ஏற்கனவே செய்யும் சில செலவுகளும் தகுதி பெறலாம். இதோ ஒரு பட்டியல்.

• ஆயுள் காப்பீட்டு பிரீமியங்கள்

காப்பீட்டுத் திட்டங்களுக்காகச் செலுத்தப்படும் பிரீமியங்கள் வரி விலக்குக்குத் தகுதியானவை. தகுதி பெறுவதற்கு, அந்தத் திட்டம் உங்கள் பெயரிலோ அல்லது உங்கள் குடும்பத்தினரின் பெயரிலோ இருக்க வேண்டும்.

• குழந்தைகளுக்கான கல்விக் கட்டணம் செலுத்தப்படுகிறது

ஆம், பெற்றோர்களுக்கு ஒரு நற்செய்தி உள்ளது. ஒரு நிதியாண்டில் அதிகபட்சம் இரண்டு பிள்ளைகளுக்காகச் செலுத்தப்பட்ட கட்டணத்தை நீங்கள் கோரலாம். அது இந்தியாவில் உள்ள ஒரு அங்கீகரிக்கப்பட்ட பள்ளி, கல்லூரி அல்லது பல்கலைக்கழகத்தில் வழங்கப்படும் முழுநேரக் கல்வியாக இருக்க வேண்டும்.

• வீட்டுக் கடன் அசல் திருப்பிச் செலுத்துதல்

மாதத் தவணைகளில் வட்டியும் அசலும் அடங்கும். சம்பந்தப்பட்ட சொத்தை உடைமையாக்கிக் கொண்ட ஐந்து ஆண்டுகளுக்குள் விற்கவில்லை என்றால், அசல் பகுதி பிரிவு 80C-இன் கீழ் தகுதி பெறும். இல்லையெனில், முன்னர் கோரப்பட்ட கழிவு, சொத்து விற்கப்படும் ஆண்டில் உங்கள் வரிக்குட்பட்ட வருமானத்துடன் மீண்டும் சேர்க்கப்படும்.

• ஓய்வூதிய நிதிகளுக்கான பங்களிப்பு (பிரிவு 123 மற்றும் அட்டவணை XV)

காப்பீட்டு நிறுவனங்களின் வருடாந்திரத் திட்டங்களுக்குச் செலுத்தப்படும் பிரீமியங்களும் இந்தக் கழிவின் கீழ் வருகின்றன. எனவே, பலனை உகந்த அளவில் பெறுவதற்கு, உங்கள் ஒதுக்கீடுகளைக் கவனமாகத் திட்டமிடுவது அவசியம்.

பிரிவு 123, செல்வம் உருவாக்கம் மற்றும் சொத்து கையகப்படுத்துதலுக்கான முதலீடுகள் மற்றும் செலவுகளை உள்ளடக்கியது. இதற்கு மாறாக, பிரிவு 126 மருத்துவக் காப்பீட்டு பிரீமியங்களுக்கு மட்டுமேயானது.

எஸ்பிஐ லைஃப், வருமான வரிச் சட்டத்தின் பிரிவு 123-இன் கீழ் தகுதிபெறும் திட்டங்களை வழங்குகிறது. அது டேர்ம் பிளான், யூலிப் அல்லது ஓய்வூதிய வருடாந்திரத் திட்டமாக இருந்தாலும், உங்கள் பிரீமியம் செலுத்துதல்கள் உதவக்கூடும். எனவே, உங்கள் குடும்பத்திற்கான நிதிப் பாதுகாப்பை உறுதிசெய்துகொண்டே, உங்கள் வரிக்குட்பட்ட வருமானத்தையும் குறைத்துக் கொள்ளுங்கள்.

பிரிவு 123 விலக்கு பட்டியலில் உள்ள வெவ்வேறு முதலீட்டுக் கருவிகளுக்கு வெவ்வேறு வைத்திருக்கும் காலங்கள் உள்ளன. உதாரணமாக, ULIP-களுக்கு 5 ஆண்டுகளும், PPF-க்கு 15 ஆண்டுகளும், ELSS-க்கு 3 ஆண்டு முடக்கக் காலமும் தேவைப்படுகிறது. முன்கூட்டியே வெளியேறுவது வரிச் சலுகையை இழக்கச் செய்யலாம். இருப்பினும், தொழில்நுட்ப ரீதியாக இவை முடக்கக் காலங்கள் ஆகும். உங்கள் நிதித் தேவைகளுக்கு ஏற்ப, முதலீட்டின் முழு காலத்திற்கும் நீங்கள் அதில் நீடிக்க முயற்சிக்க வேண்டும்.

விவேகமாகப் பயன்படுத்தும்போது, பிரிவு 123 விலக்குகள் உங்கள் வரிச் சுமையைக் குறைத்து, உங்கள் எதிர்காலத்தைப் பாதுகாக்க உதவும். வரி செலுத்துவோர், காப்பீடு, PPF, ELSS அல்லது கல்விக் கட்டணம் எனத் தங்கள் வாழ்க்கைக் கட்டத்திற்குப் பொருத்தமான முதலீட்டுக் கருவிகளைத் தேர்ந்தெடுக்க வேண்டும். முதலீட்டின் ஏற்ற இறக்கங்கள் மத்தியிலும் சீராக இருப்பதும், அதில் தொடர்ந்து முதலீடு செய்திருப்பதுமே எப்போதும் இலக்காக இருக்க வேண்டும்.

இந்தக் கட்டுரையில் கொடுக்கப்பட்டுள்ள எங்கள் உள்ளடக்கம், வருமான வரிச் சட்டம், 2025 மற்றும் அதன் கீழ் வெளியிடப்பட்ட வருமான வரி விதிகள், 2026 ஆகியவற்றின்படி நடைமுறையில் உள்ள விதிகள், சட்டங்கள் மற்றும் ஒழுங்குமுறைகளுக்கு ஏற்ப அமைந்துள்ளது. வரிச் சட்டங்கள் அவ்வப்போது செய்யப்படும் திருத்தங்களுக்கு உட்பட்டவை. இதில் குறிப்பிடப்பட்டுள்ள பலன்கள் / வழிகாட்டுதல்கள் நிறுவனத்தின் கருத்தாக / பார்வையாகக் கருதப்படக்கூடாது. இந்தக் கட்டுரையின் கீழ் பொருந்தக்கூடிய வரிப் பலன்கள் / வழிகாட்டுதல்கள் குறித்து உங்கள் தனிப்பட்ட வரி ஆலோசகரிடமிருந்து சுயாதீனமான கருத்தைப் பெறுமாறு கேட்டுக்கொள்கிறோம்.