सेवानिवृत्ति गृह का निर्माण कैसे करें

कम्यूटेशन राशि से तात्पर्य सेवानिवृत्ति निधि के उस एकमुश्त हिस्से से है जिसे नियमित आवधिक भुगतानों के बजाय सेवानिवृत्ति के समय निकाला जा सकता है। कई पेंशन या सेवानिवृत्ति योजनाओं में, संचित निधि का एक हिस्सा कम्यूट किया जा सकता है या एकमुश्त भुगतान के रूप में लिया जा सकता है, जबकि शेष राशि का उपयोग नियमित पेंशन या वार्षिकी आय प्रदान करने के लिए किया जाता है।

पेंशन के विनिमय की प्रक्रिया को अक्सर पेंशन का विनिमय कहा जाता है, जिसमें आप अपनी भावी पेंशन के एक हिस्से को एकमुश्त राशि के बदले में देते हैं।

सेवानिवृत्ति के समय आपको मिलने वाली पेंशन का कोष आंशिक रूप से आपके संगठन और आपके द्वारा वित्तपोषित होता है। सेवानिवृत्ति के समय, संचित राशि प्राप्त करने के लिए आप दो तरीकों में से किसी एक को चुन सकते हैं:

1. मासिक आधार पर पेंशन का भुगतान किया जाता है।
2. अग्रिम एकमुश्त राशि के रूप में

कम्यूटेड पेंशन एक अग्रिम राशि है जो आपको एकमुश्त मिलती है और जिसे आपके कुल पेंशन फंड से काट लिया जाता है। इससे यह समझने में मदद मिलती है कि कम्यूटेड पेंशन क्या है और यह स्पष्ट होता है कि यह आवधिक भुगतानों के रूप में पूरी पेंशन प्राप्त करने से अलग है।

उदाहरण के लिए, मान लीजिए आप साठ वर्ष की आयु में अपने परिवार को यात्रा पर ले जाना चाहते हैं। इसके लिए आपको एकमुश्त भुगतान की आवश्यकता होगी।

आप अगले पांच वर्षों के लिए अपनी मासिक पेंशन (25,000 रुपये) का 20% अग्रिम के रूप में प्राप्त करने का विकल्प चुन सकते हैं। कुल राशि की गणना निम्नानुसार की जाएगी और आपको एकमुश्त राशि के रूप में भुगतान की जाएगी:

25,000 का 20% × 12 × 5 = 3,00,000 रुपये। यह राशि आपकी परिवर्तित पेंशन है।

इस प्रक्रिया को पेंशन का रूपांतरण कहा जाता है और यह कई सेवानिवृत्ति योजनाओं में एक सामान्य विशेषता है।

आपको निम्नलिखित मुख्य बातों का ध्यान रखना चाहिए:

• सरकारी कर्मचारी सीसीएस (पेंशन का रूपांतरण) नियम, 1981 के नियम 5 के तहत एकमुश्त भुगतान में मूल पेंशन के 40% तक का रूपांतरण करवा सकता है।
• नियम 10 में यह अनिवार्य है कि यदि सरकार पेंशनभोगी के लाभों में परिवर्तन के बाद संशोधन या वृद्धि करती है, तो आवेदक को अधिकृत और बढ़ी हुई परिवर्तित पेंशन के बीच का अंतर प्राप्त होगा।

पेंशन के रूपांतरण की गणना में उपयोग किए जाने वाले तीन मुख्य कारक हैं: आपकी पेंशन का वह प्रतिशत जिसे आप एकमुश्त राशि के रूप में लेना चाहते हैं, आपकी मासिक पेंशन राशि और रूपांतरण कारक, जो सेवानिवृत्ति के समय आपकी आयु के आधार पर सरकार द्वारा निर्धारित एक संख्या है।

परिवर्तित पेंशन = (मासिक पेंशन का वह भाग जिसे परिवर्तित किया जाना है × मासिक पेंशन राशि × परिवर्तन कारक × 12)

उदाहरण:

यदि आपको प्रति माह ₹45,000 पेंशन मिलती है, आप इसका 35% हिस्सा निवेश के रूप में खर्च करना चाहते हैं, और आपका निवेश गुणांक 9.12 है:

₹45,000 × 35% × 9.12 × 12 = ₹17,25,120

पेंशन के रूपांतरण नियमों के तहत आपको मिलने वाली यह ₹17,25,120 की एकमुश्त राशि है। शेष पेंशन आपको हर महीने दी जाएगी।

पेंशन कम्यूटेशन कटौती की गणना करने के चरण इस प्रकार हैं:

• परिवर्तित राशि को स्वयं से और फिर 12 से गुणा करने पर कुल परिवर्तित राशि प्राप्त होती है। इसके लिए आप पेंशन परिवर्तित मूल्य कैलकुलेटर का उपयोग कर सकते हैं।
• आयु संबंधी विचारों और पेंशन में परिवर्तन संबंधी कानूनों के आधार पर, परिवर्तित राशि की गणना पेंशन राशि को पेंशन के परिवर्तित प्रतिशत से विभाजित करके की जाती है।

परिवर्तित पेंशन पर कर लगने की संभावना आपके रोजगार के प्रकार, ग्रेच्युटी पात्रता और कुछ मामलों में, विशेष छूटों पर निर्भर करती है।

सरकारी कर्मचारी
सरकारी कर्मचारियों के लिए, आयकर अधिनियम की धारा 10(10ए) के तहत पूर्ण परिवर्तित पेंशन राशि आयकर से पूरी तरह मुक्त है। इस परिवर्तित पेंशन छूट का अर्थ है कि सेवानिवृत्त कर्मचारी बिना किसी कर कटौती के एकमुश्त राशि प्राप्त कर सकते हैं। सशस्त्र बलों के सदस्यों और संयुक्त राष्ट्र संगठन (यूएनओ) के कर्मचारियों के परिवार भी अपनी पेंशन पर कर भुगतान से पूरी तरह मुक्त हैं।

निजी क्षेत्र / गैर-सरकारी कर्मचारी

निजी कर्मचारियों के लिए करदेयता इस बात पर निर्भर करती है कि उन्हें ग्रेच्युटी प्राप्त होती है या नहीं:

यदि ग्रेच्युटी प्राप्त होती है: परिवर्तित पेंशन राशि का एक तिहाई हिस्सा कर-मुक्त होता है, जबकि शेष भाग व्यक्ति के आयकर स्लैब के अनुसार कर योग्य होता है।

यदि ग्रेच्युटी प्राप्त नहीं होती है: परिवर्तित पेंशन राशि का आधा हिस्सा कर-मुक्त होता है, और शेष राशि कर योग्य होती है।

परिवार के सदस्यों के लिए विशेष छूट

किसी मृत कर्मचारी के परिवार के सदस्य एक वित्तीय वर्ष में ₹15,000 तक या पेंशन राशि के एक तिहाई हिस्से तक, जो भी कम हो, कर छूट के पात्र हो सकते हैं।

अन्य विचारणीय बातें

यदि प्राप्त परिवर्तित पेंशन अधिकतम कर-मुक्त सीमा से अधिक है, तो अतिरिक्त राशि उस मूल्यांकन वर्ष में पूरी तरह से कर योग्य होगी। हालांकि, यदि फॉर्म 10ई जमा किया जाता है, तो आयकर अधिनियम की धारा 89 परिवर्तित पेंशन राशि पर कुछ कर राहत प्रदान करती है। पेंशन कैलकुलेटर का उपयोग परिवर्तित पेंशन की योजना बनाने और परिवर्तित पेंशन पर कुल कर को समझने में सहायक हो सकता है।

पेंशनभोगी आयकर अधिनियम की धारा 80सी के तहत 1.5 लाख रुपये तक की कर छूट के पात्र हैं। 60 वर्ष या उससे अधिक आयु के व्यक्ति कई श्रेणियों के तहत 2 लाख रुपये तक की कर छूट का दावा भी कर सकते हैं। इस धारा के तहत कर-मुक्त कुछ निवेश विकल्प निम्नलिखित हैं:

सावधि जमा

कर-बचत वाली सावधि जमा एक अच्छा विकल्प है क्योंकि धारा 80C के तहत आपको 1.5 लाख रुपये तक की कटौती मिल सकती है। हालांकि, इनमें 5 साल की लॉक-इन अवधि होती है, और वरिष्ठ नागरिकों के लिए ब्याज दरें कभी-कभी अधिक होती हैं।

ईएलएसएसएस

इक्विटी-लिंक्ड सेविंग्स स्कीम (ईएलएसएस) भी धारा 80सी के तहत 1.5 लाख रुपये तक कर कटौती योग्य हैं। इनमें 3 साल की लॉक-इन अवधि होती है और ये कई अन्य निवेशों की तुलना में अधिक रिटर्न प्रदान करती हैं (इस मामले में जोखिम भी आनुपातिक रूप से अधिक होता है)।

पेंशन योजना निवेश

जीवन बीमा कंपनियों की पेंशन योजनाएं भी धारा 80सी के तहत कटौती के लिए पात्र हैं, जिससे वे सेवानिवृत्त लोगों के लिए अच्छे विकल्प बन जाती हैं।

वरिष्ठ नागरिक बचत योजना

यह आपकी कर योग्य परिवर्तित पेंशन को कर-मुक्त राशि में बदलने का एक बेहतरीन तरीका है। साथ ही, आपको जमा राशि पर ब्याज भी मिलता रहेगा। इस प्रकार, आप कर योग्य परिवर्तित पेंशन को प्रति वर्ष 1.5 लाख रुपये की दर से परिवर्तित कर सकते हैं (यदि आप लगभग तीन से पांच वर्षों के लिए बजट बना सकते हैं)।

यूलिप

एक उपयुक्त यूएलआईपी योजना के साथ आप निवेश के अवसरों और बीमा दोनों से लाभ उठा सकते हैं। आपके योगदान का एक हिस्सा बीमा के लिए आवंटित किया जाता है, जबकि शेष हिस्सा निवेश के लिए जाता है। आप पूरे वित्तीय वर्ष में किए गए प्रीमियम निवेश पर धारा 80सी के तहत कर कटौती के हकदार हैं।

पेंशन भुगतान को नियमित (आमतौर पर मासिक) और आवधिक भुगतान के रूप में परिभाषित किया जाता है, जबकि कम्यूटेशन का तात्पर्य कम्यूटेड पेंशन से एकमुश्त राशि निकालने से है। पेंशन का भुगतान मृत्यु तक जारी रहता है, जबकि सरकारी कर्मचारियों के लिए, कम्यूटेशन पेंशन के 40% तक की राशि एकमुश्त निकालने की अनुमति देता है।
सरल शब्दों में कहें तो, कम्यूट पेंशन का अर्थ है मासिक किस्तों के बजाय एकमुश्त राशि के रूप में अपनी पेंशन का एक हिस्सा अग्रिम रूप से प्राप्त करने का विकल्प।

यदि आपको प्राप्त होने वाली परिवर्तित पेंशन राशि कर-मुक्त सीमा से अधिक है, तो आपको आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करना होगा। ऐसे मामलों में, अतिरिक्त राशि पर पूर्णतः कर लगता है। पेंशन के परिवर्तित होने पर कर राहत का दावा करने के लिए, आपको फॉर्म 10ई जमा करना चाहिए, क्योंकि आयकर अधिनियम की धारा 89 कुछ छूट प्रदान करती है।

एकमुश्त पेंशन तत्काल वित्तीय जरूरतों को पूरा करने में मददगार हो सकती है क्योंकि यह एकमुश्त राशि प्रदान करती है। हालांकि, इसका कुछ हिस्सा या पूरा हिस्सा कर योग्य हो सकता है (आपके रोजगार के प्रकार और ग्रेच्युटी पात्रता के आधार पर), इसलिए निर्णय लेने से पहले छूट की सीमा की जांच करना महत्वपूर्ण है।

अपरिवर्तनीय पेंशन (नियमित मासिक भुगतान) के लिए, आयकर 1 दाखिल करना अनिवार्य है क्योंकि पूरी राशि कर योग्य है।

वित्तीय स्थिति

अपनी मौजूदा बचत और आय के अन्य स्रोतों की समीक्षा करें ताकि यह पता चल सके कि क्या आप कम पेंशन के साथ आराम से अपना गुजारा कर सकते हैं।

चिकित्सा के खर्चे

भविष्य में स्वास्थ्य देखभाल संबंधी बढ़ती लागतों को पूरा करने के लिए एकमुश्त राशि में से कुछ धनराशि अलग रख दें।

अपनी बचत से अधिक समय तक जीवित रहना

अपनी सेवानिवृत्ति की पूरी अवधि के लिए अपनी एकमुश्त राशि का उपयोग सुनिश्चित करने के लिए अपने खर्चों और निवेशों की सावधानीपूर्वक योजना बनाएं।

संशोधित पेंशन आय

अपनी पेंशन को यात्रा के माध्यम से भेजने से आपकी मासिक आय कम हो जाएगी, इसलिए सुनिश्चित करें कि शेष राशि आपके आवश्यक खर्चों को पूरा कर सके।

कर निहितार्थ

अप्रत्याशित कर देनदारियों से बचने के लिए यह जान लें कि आपकी कम्यूटेड पेंशन का कितना हिस्सा कर योग्य होगा।