TDS లేదా మూలం వద్ద పన్ను మినహాయింపు అంటే ఎవరైనా చెల్లింపు చేస్తున్నప్పుడు లేదా మీ ఖాతాకు జమ చేస్తున్నప్పుడు తీసివేయబడిన డబ్బు మొత్తం అని నిర్వచించవచ్చు. ఈ మొత్తం అతని/ఆమె తరపున పన్ను శాఖ ఖాతాలో జమ చేయబడుతుంది. ప్రతి వ్యక్తికి TDS రేట్లు మారుతూ ఉంటాయి మరియు మీ వార్షిక ఆదాయం మరియు మీరు వచ్చే వయస్సు బ్రాకెట్ ఆధారంగా నిర్ణయించబడతాయి. మీరు మూలం వద్ద పన్ను తగ్గింపు అంటే ఏమిటో శోధిస్తుంటే, దానిని స్పష్టంగా వివరించే అవలోకనం ఇక్కడ ఉంది.

పన్ను ఎగవేతను తగ్గించడానికి ఆదాయం వచ్చే సమయంలో పన్ను వసూలు చేయడం లక్ష్యంగా TDS లేదా మూలం వద్ద పన్ను తగ్గింపు ప్రాథమికంగా ప్రవేశపెట్టబడింది. భారతదేశంలో మూలం వద్ద పన్ను తగ్గింపు జీతం, కమిషన్ సంపాదించినది, అద్దె, వడ్డీ చెల్లింపులు మొదలైన అనేక రకాల చెల్లింపులపై వర్తిస్తుంది. అంతేకాకుండా, వసూలు చేయబడిన మొత్తం మీరు చెల్లించాల్సిన దానికంటే ఎక్కువగా ఉంటే మీరు TDS వాపసును కూడా క్లెయిమ్ చేయగల నిబంధన ఉంది. మూలం వద్ద పన్ను తగ్గింపు అర్థం గురించి మీరు మరింత తెలుసుకోవాలనుకుంటే, ఈ బ్లాగ్ దానిని మరింత సులభంగా అర్థం చేసుకోవడానికి మీకు సహాయపడుతుంది. గందరగోళంగా అనిపిస్తుందా? సరే, మీరు దానిని మరింత సులభంగా అర్థం చేసుకోవడానికి మేము దానిని మరింత విభజించాము.

మీ చెల్లింపు స్వభావం ప్రొఫెషనల్ అయితే, పేర్కొన్న పన్ను రేటు దాదాపు 10% ఉండాలి. కాబట్టి, మీరు ₹20000 చెల్లింపు చేయాల్సి వస్తే, అప్పుడు పన్ను ₹2000 అవుతుంది మరియు మీరు ₹18000 నికర చెల్లింపు చేయాల్సి ఉంటుంది. అప్పుడు మీరు నేరుగా ప్రభుత్వానికి ₹2000 చెల్లించాలి.

పైన పేర్కొన్న మూల రేటు వద్ద తగ్గించబడిన పన్ను వివిధ రకాల చెల్లింపులు, విభిన్న పరిస్థితులు అలాగే పన్ను చెల్లింపుదారుడి వర్గం ఆధారంగా మారుతుంది. దీని గురించి మరింత తెలుసుకోవడానికి, మీరు క్రింద పేర్కొన్న వర్గాలను చూడవచ్చు:

ఒక సంస్థ తన ఉద్యోగులందరికీ చెల్లించే అత్యంత సాధారణ చెల్లింపులలో జీతం ఒకటి. జీతంపై TDS రేటు ఒక నిర్దిష్ట వ్యక్తి కిందకు వచ్చే పన్ను స్లాబ్ ద్వారా నిర్దేశించబడుతుంది. సంవత్సరం ప్రారంభంలో పెట్టుబడి ప్రకటనలను మరియు చివరిలో పెట్టుబడి రుజువులను సమర్పించమని వ్యక్తులను అడగడానికి ఇది ప్రధాన కారణం. ఉదాహరణకు, మీ స్లాబ్ రేటు 30% అయితే, మీరు 30% పన్ను చెల్లించాల్సి ఉంటుంది.

మీరు ఫిక్స్‌డ్ డిపాజిట్లపై పొందే వడ్డీ ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 194A కింద పన్ను మినహాయింపుకు పరిగణించబడుతుంది. ఈ చట్టం ప్రకారం, ఒకే FD నుండి వడ్డీ ₹10000 దాటిన వారి నుండి ఆ వ్యక్తి పన్ను మినహాయింపు పొందాలి. ఖాతాదారుడు తమ పాన్‌ను నవీకరించని సందర్భాల్లో, బ్యాంకు సంపాదించిన వడ్డీపై 20% మినహాయించవచ్చు. అందువల్ల, అన్ని పన్ను చెల్లింపుదారులు తమ బ్యాంక్ ఖాతా అన్ని KYC మార్గదర్శకాలకు అనుగుణంగా ఉందని నిర్ధారించుకోవాలని నొక్కి చెప్పబడింది.

ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961లోని సెక్షన్ 193 ప్రకారం, బాండ్ల నుండి వచ్చే వడ్డీపై 10% పన్ను విధించబడుతుంది. ఈ వర్గంలో ప్రభుత్వం జారీ చేసిన బాండ్లు కూడా ఉన్నాయి. అయితే, పన్ను రహిత బాండ్ల విషయంలో, ఈ షరతు వర్తించదు. కానీ పన్ను రహిత బాండ్లు అంటే ఏమిటి? ఇవి నిర్దిష్ట ప్రయోజనాల కోసం నిధులను సేకరించడంలో సహాయపడటానికి ప్రభుత్వ సంస్థ లేదా సంస్థ జారీ చేసిన బాండ్లు.

బీమా కమిషన్ పొందే వ్యక్తులు మరియు HUF లు ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961 లోని సెక్షన్ 194D కింద పన్ను మినహాయింపు పొందేందుకు బాధ్యత వహిస్తారు. వివిధ వర్గాలకు తగ్గింపు రేటు భిన్నంగా ఉంటుంది. ఉదాహరణకు, మీరు సంవత్సరానికి ₹15000 కంటే తక్కువ కమిషన్ పొందుతున్న వ్యక్తి అయితే, దానిపై TDS బాధ్యత వహించదు. అదేవిధంగా, మీరు మీ PAN వివరాలను అందించకపోతే, TDS రేటు 20%.

ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961లోని సెక్షన్ 194A ప్రకారం, పొదుపు ఖాతాలలోని డిపాజిట్లపై వచ్చే వడ్డీపై ఎటువంటి TDS తగ్గించబడదు. వాస్తవానికి, పొదుపు ఖాతాపై వచ్చే వడ్డీని సెక్షన్ 80TTA కింద మినహాయింపుగా పొందవచ్చు. ఇంకా, సెక్షన్ 80TTB కింద, సీనియర్ సిటిజన్ విషయంలో ప్రతి రకమైన డిపాజిట్‌కు ₹50000 వరకు మినహాయింపు లభిస్తుంది.

అద్దె విషయంలో, చెల్లించాల్సిన అద్దె మొత్తం ₹240000 దాటితేనే 10% TDS తగ్గించుకోవాలి. మీరు ఏదైనా యంత్రాలు, ప్లాంట్ లేదా పరికరాలకు అద్దె చెల్లిస్తున్నట్లయితే, అప్పుడు తగ్గింపు రేటు 2%. మరోవైపు, ఏదైనా భూమి, భవనం మరియు ఫర్నిచర్ లేదా ఫిట్టింగ్‌లకు అద్దె చెల్లించాల్సిన సందర్భాల్లో, తగ్గింపు రేటు 10%. రెండు సందర్భాల్లోనూ, ఒక ఆర్థిక సంవత్సరంలో అద్దె ₹2.4 లక్షలు దాటితేనే TDS బాధ్యత వహిస్తుంది.

ఆస్తిని కొనుగోలు చేసేటప్పుడు, అనేక పన్నులు విధించబడతాయి. వాటిలో TDS ఒకటి. సెక్షన్ 194IA ప్రకారం, స్థిరాస్తిని కొనుగోలు చేసే వ్యక్తి చెల్లించిన/క్రెడిట్ చేసిన మొత్తంపై 1% పన్నును లేదా దాని స్టాంప్ డ్యూటీ విలువను కూడా మినహాయించాలి, ఏది ఎక్కువైతే అది. ఇక్కడ కూడా, కొన్ని షరతులు నెరవేర్చకపోతే రేటు భిన్నంగా ఉండవచ్చు. ఉదాహరణకు, విక్రేత తన పాన్ వివరాలను అందించకపోతే, పన్ను 20% తగ్గించబడుతుంది.

తగ్గింపు జరిగిన నెల చివరి నుండి 30 రోజులలోపు కొనుగోలుదారుడు తగ్గించిన మొత్తాన్ని చెల్లించాలి. దీనితో పాటు చలాన్-కమ్-స్టేట్‌మెంట్ (ఫారం 26 QB) జతచేయబడుతుంది. మొత్తాన్ని తగ్గించే వ్యక్తి 26QB ఫారమ్‌తో పాటు 15 రోజుల్లోపు ఇంటి యజమానికి పన్ను మినహాయింపు ధృవీకరణ పత్రాన్ని సమర్పించాల్సి ఉంటుంది.

ప్రతి త్రైమాసికంలో TDS రిటర్న్ దాఖలు చేయాలి. మీరు గడువు తేదీ కంటే ఆలస్యంగా దాఖలు చేస్తే, మీరు రోజుకు ₹200 జరిమానా చెల్లించాల్సి ఉంటుంది. TDS రిటర్న్‌లను ఆన్‌లైన్‌లో దాఖలు చేయడం చాలా కష్టమైన పనిలా అనిపించవచ్చు, ప్రత్యేకించి మీరు ఖచ్చితమైన ప్రక్రియ గురించి గందరగోళంగా ఉంటే.

కాబట్టి, మీకు సహాయం చేయడానికి మేము మొత్తం ప్రక్రియను వివరంగా వివరించాము.:

ముందుగా, మీకు చెల్లుబాటు అయ్యే TAN (పన్ను మినహాయింపు మరియు సేకరణ ఖాతా సంఖ్య) ఉందని నిర్ధారించుకోండి. అలాగే, అది ఇ-ఫైలింగ్ కోసం నమోదు చేయబడిందని నిర్ధారించుకోండి.

అందుబాటులో ఉన్న ఆన్‌లైన్ పోర్టల్‌లను ఉపయోగించి మీ TDS స్టేట్‌మెంట్‌ను సిద్ధం చేయండి. మీరు సృష్టించడానికి రిటర్న్ ప్రిపరేషన్ యుటిలిటీని మరియు దానిని ధృవీకరించడానికి ఫైల్ వాలిడేషన్ యుటిలిటీని ఉపయోగించవచ్చు.

అది పూర్తయిన తర్వాత, మీరు DSC ఉపయోగించి మీ రిటర్న్‌లను అప్‌లోడ్ చేయాలనుకుంటే ఉపయోగించగల చెల్లుబాటు అయ్యే డిజిటల్ సిగ్నేచర్ సర్టిఫికేట్ ఇ-ఫైలింగ్ కోసం రిజిస్టర్ చేయబడిందని కూడా మీరు నిర్ధారించుకోవచ్చు.

మీరు ఎలక్ట్రానిక్ వెరిఫికేషన్ కోడ్ ఉపయోగించి మీ రిటర్న్‌లను అప్‌లోడ్ చేయాలనుకుంటే, మీరు డీమ్యాట్ ఖాతా వివరాలను లేదా మీ ప్రధాన కాంటాక్ట్ యొక్క బ్యాంక్ ఖాతా వివరాలను అందించాలి. అంతేకాకుండా, మీ ప్రధాన కాంటాక్ట్ యొక్క ఆధార్ పాన్‌తో అనుసంధానించబడిందని కూడా మీరు నిర్ధారించుకోవచ్చు.

మీ TDS స్టేట్‌మెంట్‌లను ఎలా అప్‌లోడ్ చేయాలో మీకు గందరగోళంగా ఉంటే, చింతించకండి, మేము మీకు వివరించాము. క్రింద ఇవ్వబడిన దశలను చూడండి:

• ఆదాయపు పన్ను శాఖ అధికారిక వెబ్‌సైట్‌ను సందర్శించండి, అంటే, ⦁ https://www.incometax.gov.in/iec/foportal/. మీరు రిజిస్టర్డ్ యూజర్ అయితే, పేజీలో లాగిన్ అవ్వడానికి ఒక ఆప్షన్ కనిపిస్తుంది. మీరు రిజిస్టర్డ్ యూజర్ కాకపోతే, మీరు ఒక ఖాతాను సృష్టించి దానిని రిజిస్టర్ చేసుకోవాలి. మీ TAN మీ యూజర్ ఐడి అవుతుంది.
• లాగిన్ అయిన తర్వాత, మీరు 'TDS' ఎంపికను గుర్తించవచ్చు మరియు డ్రాప్ డౌన్ మెనులో, 'TDS అప్‌లోడ్' ఎంచుకోండి.
• మీరు అలా చేసిన తర్వాత, ఒక ఫారమ్ కనిపిస్తుంది మరియు మీరు సరైన వివరాలను ఎంచుకోవాలి, దాని తర్వాత మీరు 'ధృవీకరించు' ఎంపికపై క్లిక్ చేయాలి.
• మీరు మీ రిటర్న్‌లను DSC (డిజిటల్ సిగ్నేచర్ సర్టిఫికేట్) లేదా EVC (ఎలక్ట్రానిక్ వెరిఫికేషన్ కోడ్) సహాయంతో ధృవీకరించవచ్చు.
• మీరు incometaxindia.gov.in వెబ్‌సైట్‌లోకి లాగిన్ అవ్వడం ద్వారా TDS చలాన్‌ను కూడా రూపొందించవచ్చు.

మీరు మీ TDS తగ్గింపు స్థితిని తనిఖీ చేయాలనుకుంటే, మీరు తీసుకోవలసిన దశలు ఈ క్రింది విధంగా ఉన్నాయి:

• ఆదాయపు పన్ను శాఖ అధికారిక వెబ్‌సైట్‌ను తనిఖీ చేయండి.
• మీ వ్యక్తిగత వివరాలను అందించడం ద్వారా వెబ్‌సైట్‌లోకి లాగిన్ అవ్వండి.
• 'నా ఖాతాలు' ట్యాబ్‌పై హోవర్ చేసి, 'వ్యూ ఫారం 26AS' ఎంపికపై క్లిక్ చేయండి.
• పూర్తయిన తర్వాత, ఫైల్‌ను డౌన్‌లోడ్ చేయడానికి సంవత్సరం మరియు PDF ఆకృతిని ఎంచుకోండి.
• ఈ ఫారమ్ పాస్‌వర్డ్‌తో రక్షించబడింది. పాస్‌వర్డ్ మీ పాన్ కార్డ్‌లో పేర్కొన్న పుట్టిన తేదీ అవుతుంది. ఉదాహరణకు, మీ పుట్టిన తేదీ 22 అక్టోబర్ 1999 అయితే, పాస్‌వర్డ్ 22101999 అవుతుంది.
• అప్పుడు మీరు మీ TDS తగ్గింపుకు సంబంధించిన వివరాలను మూలం వద్ద తగ్గించబడిన అన్ని ఆదాయపు పన్నులను చూడవచ్చు.
• మీ పాన్ మీ బ్యాంక్ ఖాతాకు లింక్ చేయబడి ఉంటే, మీ బ్యాంక్ నెట్ బ్యాంకింగ్ సౌకర్యాన్ని ఉపయోగించి TDS తీసివేయబడిందో లేదో కూడా మీరు తనిఖీ చేయవచ్చు.

అదనపు పన్ను మినహాయించబడితే, మీరు మీ ITR (ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్)లో వాపసును క్లెయిమ్ చేసుకోవచ్చు. చాలా మంది వ్యక్తులకు మీ ఆదాయపు పన్నుపై వాపసును క్లెయిమ్ చేయడానికి చివరి తేదీ జూలై 31. మీరు అధికారిక ఆదాయపు పన్ను వెబ్‌సైట్‌లో వాపసును క్లెయిమ్ చేసుకోవచ్చు.

మీరు మీ ఐటీఆర్ దాఖలు చేసిన తర్వాత, రీఫండ్‌ను ఆదాయపు పన్ను శాఖ ప్రాసెస్ చేస్తుంది. సాధారణంగా, ఆరు నెలల్లోపు మీ బ్యాంక్ ఖాతాలో మొత్తం జమ అవుతుంది. ఆదాయపు పన్ను వెబ్‌సైట్‌లో మీ రీఫండ్ స్థితిని తనిఖీ చేయడానికి కూడా ఒక నిబంధన ఉంది.

అవును, గడువు తేదీ తర్వాత మీరు మీ TDS రిటర్న్‌ను దాఖలు చేస్తే భారీ జరిమానా వర్తిస్తుంది. ఆ వ్యక్తి సెక్షన్ 234E కింద ఆలస్య దాఖలు రుసుము మరియు సెక్షన్ 271H కింద జరిమానా చెల్లించాలి. TDS దాఖలు చేసే వరకు రోజుకు ₹200 జరిమానా వర్తిస్తుంది.

TDS సర్టిఫికేట్‌ను ఒక ఫారమ్‌గా నిర్వచించవచ్చు, ప్రత్యేకంగా ఫారమ్ 16/16A, ఇది ఉద్యోగుల తరపున యజమాని పన్ను మినహాయింపుపై జారీ చేయబడుతుంది. ఈ సర్టిఫికెట్లు ప్రధానంగా తగ్గింపుదారు మరియు తగ్గింపుదారు మధ్య అన్ని విభిన్న లావాదేవీల యొక్క TDS/TCS వివరాలను అందిస్తాయి. ఫారమ్ 16 జీతం పొందే వ్యక్తుల కోసం అయితే, 16A జీతం పొందని వ్యక్తుల కోసం.

TDS గురించి మీకు ఉన్న అన్ని ప్రశ్నలు మరియు గందరగోళాలను తొలగించడానికి ఈ బ్లాగ్ సహాయపడిందని మేము ఆశిస్తున్నాము. మీకు ఇంకా ఏవైనా ప్రశ్నలు ఉంటే, మీరు మా FAQ విభాగాన్ని తనిఖీ చేయవచ్చు లేదా మమ్మల్ని కూడా సంప్రదించవచ్చు.

TDS యొక్క పూర్తి రూపం మూలం వద్ద పన్ను మినహాయింపు. భారతదేశంలో 1961లో ఆదాయపు పన్ను చట్టం ద్వారా TDS ప్రవేశపెట్టబడింది. TDS ఇప్పుడు బహుళ ఆదాయ వనరులను కవర్ చేస్తున్నప్పటికీ, ప్రారంభంలో, నాలుగు మాత్రమే దీని పరిధిలోకి వచ్చాయి.

అవును, సరళంగా చెప్పాలంటే, ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961 లోని సెక్షన్ 139 (5A) ప్రకారం TDS చెల్లింపు కోసం PAN (శాశ్వత ఖాతా సంఖ్య) అవసరం. అయితే, ఏదైనా కారణం చేత, పన్ను చెల్లింపుదారుల PAN లేకుండా డిక్లరేషన్ చేస్తే, TDS అధిక రేటుతో, సాధారణంగా 20% తగ్గించబడుతుంది.

అన్ని కంపెనీలు, అది ప్రైవేట్ లేదా ప్రభుత్వ అనే తేడా లేకుండా, దాని ఉద్యోగులందరికీ TDS తగ్గించుకోవాలి. ఏదైనా కారణం చేత, TDS తగ్గించడంలో ఆలస్యం జరిగితే, కంపెనీ రోజుకు ₹200 జరిమానా భరించాలి. అయితే, జరిమానా స్టేట్‌మెంట్ నింపాల్సిన TDS మొత్తాన్ని ఎప్పటికీ మించదు.

కాదు, దీనికి విరుద్ధంగా, జీతం పొందే వ్యక్తులు మాత్రమే TDS చెల్లించకూడదు. ₹ 2.5 లక్షల కంటే ఎక్కువ వార్షిక ఆదాయం ఉన్న ఏ వ్యక్తి అయినా పన్నులు చెల్లించాల్సి ఉంటుంది.