HRA అంటే ఏమిటి? - HRA లెక్కింపు, మినహాయింపు, నియమాలు & తగ్గింపు

7వ వేతన సంఘం ప్రకారం, ఢిల్లీ (పదవ తరగతి నగరం)కి HRA రేట్లు ప్రాథమిక వేతనంలో 24%, నెలకు కనీసం రూ.5,400. ఈ రేట్లు హేతుబద్ధీకరించబడ్డాయి మరియు కరవు భత్యాన్ని బట్టి పెరగవచ్చు. గతంలో పదవ తరగతి నగరాలకు HRA రేట్లు 30%గా ఉన్నాయి, కానీ ఇప్పుడు DA పెరుగుదల ఆధారంగా సవరించకపోతే 24% ప్రమాణంగా ఉంది.

జీతం చెల్లించినప్పుడు, మీ కంపెనీ యొక్క ఆర్థిక లేదా ఖాతాల విభాగం మీకు జీతం స్లిప్‌ను అందిస్తుంది. ఈ స్లిప్ మీ జీతంలో సమిష్టిగా ఉండే వివిధ భాగాలను వివరిస్తుంది. HRA లేదా ఇంటి అద్దె భత్యం ఆ భాగాలలో ఒకటి. వ్యక్తులు ఇంటి అద్దె భత్యం మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. కానీ అలా చేయడానికి, మీరు మొదట HRA అంటే ఏమిటో మరియు దానికి సంబంధించిన నియమాలు మరియు మినహాయింపులను అర్థం చేసుకోవాలి.

సరళంగా చెప్పాలంటే, ఇంటి అద్దె భత్యం లేదా HRA అనేది సాధారణంగా యజమాని తన ఉద్యోగులకు వారి వసతి అద్దె చెల్లించడానికి చెల్లించే జీతంలో ఒక భాగం. నగర జీవన వ్యయాన్ని భరించడంలో ఉద్యోగికి సహాయపడటానికి యజమాని అందించే మొత్తంగా కూడా దీనిని నిర్వచించవచ్చు.

ఈ భత్యం గురించి అంతగా తెలియని వాస్తవం ఏమిటంటే, మీ జీతం లేదా ఆదాయంలో కొంత భాగాన్ని HRA గా ప్రకటించడానికి మీరు 'సాంప్రదాయకంగా జీతం పొందే' ఉద్యోగి కానవసరం లేదు. వాస్తవానికి, ఈ భత్యాన్ని స్వయం ఉపాధి పొందుతున్న వ్యక్తులు లేదా HRA అందించని కంపెనీలలో పనిచేసే వారు కూడా ప్రకటించవచ్చు. ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961 లోని సెక్షన్ 10 (13A) ప్రకారం, మీరు మీ ఇంటి అద్దె భత్యంలోని ఒక నిర్దిష్ట కోటాలో పన్ను మినహాయింపును కూడా క్లెయిమ్ చేయవచ్చు.

స్వయం ఉపాధి పొందుతున్న వ్యక్తులు సెక్షన్ 10 (13A) కింద HRA మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయలేనప్పటికీ, వారు ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 80GG ద్వారా ఇలాంటి ప్రయోజనాలను క్లెయిమ్ చేసుకోవచ్చు.

పైన చెప్పినట్లుగా, మీరు మీ ఇంటి అద్దె భత్యంలో కొంత భాగానికి HRA మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. అయితే, ఎంత HRA క్లెయిమ్ చేయవచ్చు మరియు ఇంటి అద్దె భత్యం ఎలా లెక్కించబడుతుంది?

HRA ఎలా లెక్కించబడి పన్ను విధించబడుతుందో బాగా అర్థం చేసుకోవడానికి, మెట్రో నగరంలో వసతిని అద్దెకు తీసుకునే వ్యక్తి యొక్క కింది ఉదాహరణను పరిగణించండి:

• మూల జీతం నెలకు రూ. 50,000 (లేదా మూల జీతం + వర్తిస్తే కరవు భత్యం)
• యజమాని నుండి అందుకున్న వాస్తవ HRA నెలకు రూ. 25,000 (మెట్రో నగరంలో నివసిస్తున్నందున ప్రాథమిక జీతంలో 50%).
• చెల్లించిన వాస్తవ అద్దె నెలకు రూ. 20,000.

HRA కింద పన్ను విధించబడే ఖచ్చితమైన మొత్తాన్ని లెక్కించడానికి, మీరు అర్హత కలిగిన HRA పన్ను మినహాయింపును తనిఖీ చేయాలి, ఇది భత్యంలో ఎంత భాగం పన్ను రహితంగా ఉందో నిర్ణయించడంలో సహాయపడుతుంది.

అసలు అద్దె 10% కంటే ఎక్కువగా చెల్లించబడింది (ప్రాథమిక జీతం + వర్తిస్తే డియర్‌నెస్ అలవెన్స్), దీనికి పన్ను మినహాయింపు = రూ. 20,000 – (రూ. 50,000*10/100) = రూ. 20,000 – రూ. 5,000 = రూ. 15,000

కాబట్టి, పన్ను విధించబడే HRA మొత్తం = అందుకున్న వాస్తవ HRA – మినహాయింపు పొందిన HRA మొత్తం = రూ. 25,000 – రూ. 15,000 = రూ. 10,000

పైన పేర్కొన్నది చాలా ప్రాథమిక ఉదాహరణ. గమనించవలసిన ఇతర అంశాలు ఏమిటంటే, వ్యక్తి మెట్రో లేదా నాన్-మెట్రో నగరంలో నివసిస్తుంటే మరియు వారికి డియర్‌నెస్ భత్యం కూడా లభిస్తుందా. మెట్రో నగరాల్లో నివసించే వారికి, వారి ప్రాథమిక జీతంలో 50% + డియర్‌నెస్ భత్యం పైన పేర్కొన్న గణనను ఉపయోగించి పన్ను మినహాయింపును ఆకర్షిస్తుంది. మెట్రో కాకుండా ఇతర నగరాల్లో నివసించే వారికి, మినహాయింపు వర్తించేలా 40%గా నిర్ణయించబడింది.

లెక్కింపు సరళంగా అనిపించినప్పటికీ, ఒక సంవత్సరానికి మీ HRA పన్ను విధించదగిన మొత్తాన్ని లెక్కించడం మంచిది. ఇది మీ ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్ (ITR) దాఖలు చేసేటప్పుడు విషయాలను సులభతరం చేస్తుంది.

అదనంగా, పన్ను విధించదగిన మొత్తాన్ని నిర్ణయించేటప్పుడు అనుసరించాల్సిన కొన్ని ప్రాథమిక నియమాలు ఉన్నాయి. ఉదాహరణకు, మీరు సంవత్సరానికి చెల్లించే అద్దె మొత్తం రూ. 1,00,000 మించి ఉంటే, ITR దాఖలు చేసేటప్పుడు మీ ఇంటి యజమాని యొక్క PAN నంబర్‌ను అందించడం తప్పనిసరి.

మీరు మీ తల్లిదండ్రులు, బంధువులు మొదలైన వారికి ఆ మొత్తాన్ని చెల్లిస్తుంటే, ఇంటి యజమానికి అద్దె చెల్లించడంతో పాటు, మీరు ఆదాయపు పన్నులో HRA రాయితీని కూడా క్లెయిమ్ చేసుకోవచ్చు. పన్ను మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయడానికి సంబంధిత అద్దె రసీదులను అందించడం మాత్రమే నిబంధన.

పైన పేర్కొన్న ప్రాథమిక నియమాలతో పాటు, మీరు HRA ప్రయోజనాలను క్లెయిమ్ చేయడానికి ప్రయత్నించే ముందు కొన్ని విషయాలను కూడా గుర్తుంచుకోవాలి. HRA ఎలా క్లెయిమ్ చేయవచ్చో తెలుసుకోవడానికి కొన్ని ముఖ్యమైన అంశాలు ఇక్కడ ఉన్నాయి:

• మీరు మీ జీవిత భాగస్వామికి అద్దె చెల్లిస్తున్నట్లయితే, మీరు HRA కింద పన్ను ప్రయోజనాలను క్లెయిమ్ చేయలేరు. మీ తల్లిదండ్రులు, బంధువులు మొదలైన వారికి అద్దె చెల్లిస్తేనే ఈ ప్రయోజనం చెల్లుతుంది.
• మీరు గృహ రుణం తీసుకున్నప్పటికీ, మీరు ఇప్పటికీ HRA ప్రయోజనాలను క్లెయిమ్ చేసుకోవచ్చు. వాస్తవానికి, ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961 కింద షరతులకు లోబడి, మీరు ఇంటి అద్దె భత్యం మరియు గృహ రుణంపై వడ్డీని క్లెయిమ్ చేయవచ్చు.
• మీ ఇంటి అద్దె సంవత్సరానికి రూ. లక్ష దాటితే మీ ఇంటి యజమాని పాన్ కార్డ్ వివరాలను అందించడం తప్పనిసరి.
• మీ ఇంటి యజమాని ప్రవాస భారతీయుడు (NRI) అయితే, అద్దె చెల్లించే ముందు మీరు 30% పన్ను మినహాయింపు (TDS) ను తగ్గించుకోవాలి.
• మీరు మీ స్వంత ఇంట్లో నివసిస్తుంటే, మీ యజమాని చెల్లించే ఇంటి అద్దె భత్యం ఆదాయపు పన్ను నుండి మినహాయించబడదు.
• నిర్దిష్ట HRA భాగం లేని ఉద్యోగులు సెక్షన్ 10 (13A) కింద ఆదాయపు పన్నులో HRA మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయలేరు కానీ ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 80GG ద్వారా ఇతర ప్రయోజనాలను క్లెయిమ్ చేయవచ్చు.
• మీరు మీ జీతంలో భాగంగా HRA పొంది, ఆదాయపు పన్ను చట్టం కింద అవసరమైన షరతులను నెరవేర్చినట్లయితే, సెక్షన్ 10 కింద HRA మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయవచ్చు మరియు ఎంత పన్ను రహితమో తెలుసుకోవడానికి మీరు HRA తగ్గింపును కూడా సరిగ్గా లెక్కించాలి.

ఈ ఇంటి అద్దె భత్యం తగ్గింపును పొందడానికి, కంపెనీలు మీ HRAను లెక్కించడానికి ఉపయోగించే ప్రక్రియను అర్థం చేసుకోవడం ముఖ్యం. జీతం నిర్మాణం, నివాస నగరం, పరిహారం మొత్తం మొదలైన అంశాలను పరిగణనలోకి తీసుకుంటారు.

సాధారణంగా, మీరు ఈ క్రింది రెండు నియమాల ఆధారంగా ఇంటి అద్దె భత్యాన్ని లెక్కించవచ్చు:

మీరు ముంబై లేదా బెంగళూరు వంటి మెట్రోపాలిటన్ నగరంలో నివసిస్తుంటే, మీ HRA మీ ప్రాథమిక జీతంలో 50% మరియు వర్తిస్తే కరవు భత్యానికి సమానం. మెట్రో కాకుండా వేరే ఏ నగరంలోనైనా, భత్యం మీ ప్రాథమిక జీతంలో 40% మరియు వర్తిస్తే కరవు భత్యం ఉంటుంది. ఈ నియమాల ప్రకారం మీ HRAలో ఎంత పన్ను మినహాయింపు ఉందో నిర్ణయించడంలో ప్రాథమిక జీతం HRA గణన సహాయపడుతుంది.

మీకు డియర్నెస్ అలవెన్స్ (DA) లేదా కమీషన్ అందకపోతే, HRA మీ మూల వేతనంలో 40-50%కి సమానంగా ఉంటుంది.

HRA తో పాటు, కొంతమంది యజమానులు నగర పరిహార భత్యం (CCA) గా ఒక నిర్దిష్ట మొత్తాన్ని చెల్లిస్తారు. ఇది టైర్-1 నగరాల్లో అధిక జీవన వ్యయం మరియు వసతి ఖర్చులను కవర్ చేయడానికి ఉద్దేశించబడింది. కొన్ని టైర్-2 నగరాల్లో నివసించే వ్యక్తులు కూడా పరిహార భత్యానికి అర్హులు కావచ్చు.

HRA మరియు CCA మధ్య మరో ముఖ్యమైన వ్యత్యాసం వాటి పన్ను మినహాయింపులో ఉంది. మీ ఇంటి అద్దె భత్యంపై పన్ను ప్రయోజనాలు అందుబాటులో ఉన్నప్పటికీ, CCA మొత్తం పూర్తిగా పన్ను విధించదగినది. ఇది ఆదాయపు పన్ను చట్టం కింద ఎటువంటి పన్ను మినహాయింపును అందించదు.

ఇంటి అద్దె భత్యం కింద మినహాయింపు కోసం మీరు క్లెయిమ్ చేయగల వాస్తవ మొత్తం క్రింద పేర్కొన్న మూడు వర్గాలలో అతి తక్కువ.

మీ యజమాని నుండి మీరు అందుకునే వాస్తవ HRA మొత్తం.

మీ మొత్తం జీతంలో 10% (ప్రాథమిక జీతం ప్లస్ డియర్‌నెస్ అలవెన్స్) తీసివేస్తే చెల్లించిన ఖచ్చితమైన అసలు అద్దె.

మెట్రో నగరంలో నివసిస్తుంటే మీ ప్రాథమిక వేతనంలో 50% మరియు మెట్రోయేతర నగరంలో నివసిస్తుంటే 40%.

సెక్షన్ 10 కింద HRA తగ్గింపు - ప్రాథమిక మరియు HRA గణన ఈ నియమాలను ఉపయోగించి మినహాయింపు మొత్తాన్ని కనుగొనబడుతుంది.

తల్లిదండ్రులతో నివసిస్తున్నప్పుడు HRA ఎలా క్లెయిమ్ చేయాలి:

మీరు మీ తల్లిదండ్రులతో నివసిస్తుంటే మరియు HRA కూడా పొందినట్లయితే, మీరు ఇప్పటికీ ఆదాయపు పన్ను చట్టం ప్రకారం పన్ను మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. దీన్ని సాధించడానికి ఒక మార్గం ఏమిటంటే, మీ తల్లిదండ్రులతో అద్దె ఒప్పందం కుదుర్చుకుని, నెలవారీగా కొంత మొత్తాన్ని చెల్లించడం.

నెలవారీ చెల్లింపు అద్దె రసీదులతో పాటు ఒప్పందం కాపీని సమర్పించడం ద్వారా, మీరు ఐటీ చట్టం కింద పన్ను మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. అయితే, కఠినమైన కేసుగా నిరూపించడానికి, మీ తల్లిదండ్రులు తమ ఐటీఆర్‌లను దాఖలు చేసేటప్పుడు అద్దెను చూపించాల్సి ఉంటుంది.

మీ తల్లిదండ్రులు 'తక్కువ ఆదాయం' వర్గంలోకి వస్తే, వారి ఆదాయం పన్ను పరిధిలోకి రాకపోతే HRA ఆదా చేయడానికి మరొక సూచనను ఉపయోగించవచ్చు. మీరు అద్దె ఒప్పందంపై సంతకం చేసి, వారికి నెలవారీ స్థిరమైన మొత్తాన్ని చెల్లించవచ్చు. ఇలా చేయడం ద్వారా, మీరు HRA ఆదా చేయడమే కాకుండా, మీ తల్లిదండ్రులు ఆదాయపు పన్ను చెల్లించాల్సిన అవసరం ఉండకపోవచ్చు.