సెక్షన్ 10(10D) ఎలా పనిచేస్తుంది?

ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961 లోని సెక్షన్ 10 (10D) ప్రకారం, బోనస్‌తో సహా జీవిత బీమా పాలసీ కింద అందుకున్న ఏదైనా మొత్తం పన్ను నుండి మినహాయించబడుతుంది. ఈ విభాగం బీమా పాలసీ కింద కవర్ చేయబడిన అదనపు ప్రయోజనాలను కూడా కవర్ చేయవచ్చు, ఉదా. మరణం లేదా మెచ్యూరిటీ ప్రయోజనం. అంతేకాకుండా, మీరు యూనిట్ లింక్డ్ ఇన్సూరెన్స్ పాలసీ (ULIP)ని ఎంచుకుంటే, దానిపై పొందిన రాబడి కూడా ఈ పాలసీ కింద కవర్ చేయబడుతుంది.

ఒక నిర్దిష్ట జీవిత బీమా పాలసీపై సంపాదించిన బోనస్ కూడా ఈ విభాగం కింద మినహాయించబడుతుంది. ముఖ్యంగా, సెక్షన్ 10 (10D) అన్ని జీవిత బీమా పాలసీలకు వర్తిస్తుంది.

సిద్ధాంతపరంగా, ఈ విభాగం ఆకర్షణీయంగా అనిపిస్తుంది, ముఖ్యంగా పన్ను ఆదా దృక్కోణం నుండి. అయితే, సెక్షన్ 10 (10D) యొక్క ఆచరణాత్మక ప్రయోజనాలను అర్థం చేసుకోవడానికి ఒక ఊహాత్మక పరిస్థితిని ఉపయోగిద్దాం. మీరు టర్మ్ లైఫ్ ఇన్సూరెన్స్ పాలసీని పొందారని మరియు మీ జీవిత భాగస్వామిని లబ్ధిదారుడిగా నామినేట్ చేశారని అనుకుందాం. మీరు మరణించే దురదృష్టకర పరిస్థితిలో, పాలసీ కొనుగోలు సమయంలో ఎంచుకున్న నిర్దిష్ట మరణ ప్రయోజనం నామినేట్ చేయబడిన లబ్ధిదారునికి అందించబడుతుంది.

మీ జీవిత భాగస్వామి మరణ ప్రయోజనాన్ని పొందినప్పటికీ, సాంకేతికంగా, దానిని 'ఆదాయం'గా పరిగణించలేము. ఈ పరిశీలనకు ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 10 (10D) మద్దతు ఇస్తుంది. ఈ చట్టం మీ ప్రయోజనాన్ని ఆదాయంగా పరిగణించకపోతే, పన్ను కోసం మీ జీవిత భాగస్వామి ఆదాయాన్ని లెక్కించేటప్పుడు అది మినహాయింపు పొందుతుంది. అందువల్ల, మరణ ప్రయోజనాలపై పన్నులు చెల్లించడం గురించి లబ్ధిదారుడు ఆందోళన చెందాల్సిన అవసరం లేదు.

పై ఉదాహరణను పరిశీలిస్తే, సెక్షన్ 10 (10D) చాలా సరళంగా అనిపిస్తుంది. అయితే, మీరు గుర్తుంచుకోవలసిన కొన్ని నిబంధనలు మరియు షరతులు ఉన్నాయి.

సెక్షన్ 10(10D) నిబంధనలు మరియు షరతులు

ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని ప్రతి విభాగం నిబంధనలు మరియు షరతులతో వస్తుంది మరియు సెక్షన్ 10 (10D) దీనికి మినహాయింపు కాదు.

ముందుగా, మీ జీవిత బీమా పాలసీ ప్రీమియం మొత్తం హామీ ఇవ్వబడిన మొత్తంలో 10 శాతానికి మించకూడదు. ఈ నిబంధన ఏప్రిల్ 01, 2012 తర్వాత కొనుగోలు చేసిన అన్ని బీమా పథకాలకు వర్తిస్తుంది. ప్రీమియం మొత్తం హామీ ఇవ్వబడిన మొత్తంలో 10% కంటే ఎక్కువగా ఉంటే, మీ ఆదాయ బ్రాకెట్ మరియు స్లాబ్ ఆధారంగా మెచ్యూరిటీ ఆదాయంపై పన్ను విధించబడుతుంది.

ఏప్రిల్ 01, 2003 మరియు మార్చి 31, 2012 మధ్య కొనుగోలు చేసిన ప్లాన్‌ల విషయంలో, పొందిన ప్రీమియం హామీ ఇచ్చిన మొత్తంలో 20 శాతానికి మించకూడదు. ఈ నిబంధనను నెరవేర్చకపోతే, మీరు సెక్షన్ 10 (10D) కింద పన్ను మినహాయింపు పొందలేరు.

అదేవిధంగా, ఏప్రిల్ 01, 2013న లేదా అంతకు ముందు కొనుగోలు చేసిన ప్లాన్‌లకు ప్రీమియం మొత్తం హామీ ఇవ్వబడిన మొత్తంలో 15 శాతానికి మించకూడదు. ఈ నిబంధన క్రింద పేర్కొన్న రెండు వర్గాల వ్యక్తులకు వర్తిస్తుంది -

• ఎ. ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 80U కింద నిర్వచించిన విధంగా వైకల్యం/తీవ్ర వైకల్యం ఉన్న వ్యక్తులు
• బి. ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 80DDB కింద పేర్కొన్న నిర్దిష్ట వ్యాధులతో బాధపడుతున్న వ్యక్తులు

ముందు చెప్పినట్లుగా, మీరు కొనుగోలు చేసిన బీమా పాలసీ కింద చెల్లించిన ఏ మొత్తానికి అయినా ఈ విభాగం వర్తిస్తుంది. ఈ మొత్తం మరణ ప్రయోజనం, మెచ్యూరిటీ ప్రయోజనం లేదా బోనస్ కావచ్చు. ULIP లేదా సింగిల్ ప్రీమియం లైఫ్ ఇన్సూరెన్స్ పాలసీపై సేకరించిన బోనస్‌లు కూడా మినహాయింపుకు అర్హులు, అయితే అవి పైన పేర్కొన్న నిబంధనలకు అనుగుణంగా ఉంటాయి. కాబట్టి, మీ పన్నులను దాఖలు చేసేటప్పుడు ఈ చెల్లింపులను 'ఆదాయం'గా పరిగణించకూడదు.

కీమాన్ బీమా పాలసీ కింద బీమా చేయబడిన వ్యక్తులు ఈ మినహాయింపుకు అర్హులు కారని కూడా గమనించడం ముఖ్యం.

(కీమాన్ బీమా పాలసీలో, ఉద్యోగి జీవితానికి బీమా కల్పించడానికి యజమాని పాలసీకి ప్రీమియం ప్రతిపాదిస్తాడు మరియు చెల్లిస్తాడు. అందుకున్న ఏవైనా ప్రయోజనాలు యజమానికి వెళ్తాయి. దురదృష్టవశాత్తు ఉద్యోగి మరణించిన సందర్భంలో ద్రవ్య నష్టాన్ని భర్తీ చేయడానికి ఇటువంటి పాలసీలు ఉపయోగించబడతాయి.)

ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 10(10D) ప్రకారం అర్హత ప్రమాణాలు

నిబంధనలు మరియు షరతులతో పాటు, ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961 లోని సెక్షన్ 10 (10 D) కింద పన్ను మినహాయింపు పొందడానికి మీరు కొన్ని అర్హత ప్రమాణాలను కూడా నెరవేర్చాలి.

ముందుగా, ఈ విభాగం కింద పన్ను మినహాయింపులు అన్ని జీవిత బీమా చెల్లింపులకు వర్తిస్తాయి, వీటిలో మెచ్యూరిటీ ప్రయోజనాలు, మరణ ప్రయోజనాలు మరియు పెరిగిన బోనస్‌లు ఉన్నాయి. ఇది మీ బీమా పాలసీ కింద (పైన పేర్కొన్న షరతుల కింద) అన్ని క్లెయిమ్ చెల్లింపులకు కూడా వర్తిస్తుంది.

బీమా చెల్లింపు మీ యజమాని స్పాన్సర్ చేసిన కీమాన్ ఇన్సూరెన్స్ పాలసీ లేదా గ్రూప్ ఇన్సూరెన్స్ స్కీమ్ (GIS) కిందకు రాకూడదు. అలాంటి చెల్లింపును యాన్యుటీ లేదా పెన్షన్ స్కీమ్‌తో అనుసంధానించకూడదు.

2021 ఫిబ్రవరి 1న లేదా ఆ తర్వాత జారీ చేయబడిన యూనిట్ లింక్డ్ ఇన్సూరెన్స్ పాలసీ ('ULIPలు') నుండి వచ్చే లాభాలపై పన్ను విధించే నిబంధనలను ఆర్థిక చట్టం, 2021 ప్రవేశపెట్టింది. ఆ ULIPల కాలపరిమితిలో ఏదైనా ఆర్థిక సంవత్సరంలో మొత్తం వార్షిక ప్రీమియం INR 2,50,000 కంటే ఎక్కువగా ఉంటే. అటువంటి ULIPలు మూలధన ఆస్తిగా పరిగణించబడతాయి మరియు పరిపక్వత / విముక్తి / సరెండర్ మొదలైన వాటిపై మూలధన లాభాలకు లోబడి ఉంటాయి. అయితే, ఒక వ్యక్తి మరణించినప్పుడు ULIP కింద అందుకున్న మొత్తం చట్టంలోని S. 10(10D) కింద ఎటువంటి పరిమితులు లేకుండా మినహాయింపు పొందుతుంది.

ఈ నిబంధన ఫిబ్రవరి 1, 2021న లేదా ఆ తర్వాత జారీ చేయబడిన పాలసీలకు మాత్రమే వర్తిస్తుంది మరియు ఆ తేదీకి ముందు జారీ చేయబడిన పాలసీల పన్ను పరిధిలో ఎటువంటి మార్పులు ఉండవు.

అదనంగా, ఆర్థిక చట్టం, 2023 ప్రకారం, ఏప్రిల్ 1, 2023న లేదా ఆ తర్వాత జారీ చేయబడిన ఏదైనా ఇతర జీవిత బీమా పాలసీ (ULIP కాకుండా)కి సంబంధించి, పాలసీ వ్యవధిలో లేదా అటువంటి పాలసీల మొత్తంగా ఏదైనా మునుపటి సంవత్సరానికి చెల్లించాల్సిన ప్రీమియం మొత్తం రూ. 5 లక్షలు దాటితే, 10(10D) సెక్షన్ కింద మినహాయింపు అందుబాటులో ఉండదని ప్రతిపాదించబడింది. అయితే, ఒక వ్యక్తి మరణంపై జీవిత బీమా పాలసీ (ULIP కాకుండా) కింద అందుకున్న మొత్తం చట్టంలోని S. 10(10D) కింద ఎటువంటి పరిమితులు లేకుండా మినహాయింపు పొందుతుంది.

ఈ నిబంధన 2023 ఏప్రిల్ 1న లేదా ఆ తర్వాత జారీ చేయబడిన పాలసీలకు మాత్రమే వర్తిస్తుంది మరియు ఆ తేదీకి ముందు జారీ చేయబడిన పాలసీల పన్ను పరిధిలో ఎటువంటి మార్పులు ఉండవు.

చివరగా, ఈ విభాగం కింద వర్తించే తగ్గింపులు భారతీయ మరియు విదేశీ బీమా కంపెనీలకు వర్తిస్తాయి. కాబట్టి, మీరు విదేశీ బీమా కంపెనీ యొక్క భారతీయ శాఖ నుండి బీమా పాలసీని పొందినప్పటికీ, మీరు ఇప్పటికీ పన్ను ప్రయోజనాలను పొందవచ్చు. అయితే, బీమా పాలసీ భారతదేశంలో గుర్తింపు పొందాలి.

పైన పేర్కొన్న షరతులను మీరు నెరవేర్చలేకపోతే, మీరు పొందే బీమా చెల్లింపు మూలం వద్ద పన్ను మినహాయింపు (TDS) కు లోబడి ఉంటుంది. ఈ మొత్తం క్రింది నియమాల ఆధారంగా లెక్కించబడుతుంది:

శాశ్వత ఖాతా సంఖ్య (PAN) సమర్పించబడి, పాలసీదారుడు నివాసి అయితే, మొత్తం మెచ్యూరిటీ మొత్తం నుండి 5 శాతం మూలం వద్ద పన్ను మినహాయింపు (TDS) తీసివేయబడుతుంది.
శాశ్వత ఖాతా సంఖ్య (PAN) సమర్పించబడినా లేదా సమర్పించబడకపోయినా మరియు పాలసీదారుడు నాన్-రెసిడెంట్ అయితే, మొత్తం మెచ్యూరిటీ మొత్తం నుండి 30 శాతం మూలం వద్ద పన్ను మినహాయింపు (TDS) (వర్తించే విధంగా సర్‌ఛార్జ్ మరియు సెస్‌తో పాటు) తీసివేయబడుతుంది.
పాన్ నంబర్ సమర్పించకపోతే మరియు పాలసీదారుడు నివాసి అయితే, మొత్తం మెచ్యూరిటీ మొత్తం నుండి 20 శాతం TDS తీసివేయబడుతుంది.
ఇంకా, వ్యక్తిగత పాలసీదారులకు, ఏదైనా చెల్లింపులకు ముందు పాన్-ఆధార్ స్థితిని తనిఖీ చేయాలి ఎందుకంటే లింక్ చేయకపోతే అది TDS పరిణామాలను కలిగి ఉంటుంది.
అదనంగా, పాలసీదారుడు గత ఆర్థిక సంవత్సరానికి ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్‌లను దాఖలు చేయకపోతే, దానికి అదనపు TDS పరిణామాలు ఉంటాయి.

మీ కుటుంబానికి భద్రతా వలయాన్ని సృష్టించడం అత్యంత ప్రాధాన్యత అయినప్పటికీ, ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 10 (10D) కింద ప్రజలు జీవిత బీమా పాలసీని ఎంచుకోవడానికి పన్ను ప్రయోజనాలు మరొక కారణం.