పెద్ద వ్యాపార యజమానులు తమ ఖాతాల పుస్తకాలను క్రమం తప్పకుండా నిర్వహించే అలవాటు కలిగి ఉంటారు. కాబట్టి, వారి ఖాతాల పుస్తకాలను పన్ను సంస్థలు ఆడిట్ చేస్తాయి. అయితే, చాలా మంది చిన్న వ్యాపారవేత్తలు మరియు నిపుణులు అంత పెద్ద స్థాయిలో పని చేయరు మరియు వారికి సులభమైన పన్ను వ్యవస్థ అవసరం. సెక్షన్ 44ADని నమోదు చేయండి, ఇది ఒక ఊహాత్మక పన్ను పథకం.

ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 44AD నిర్దిష్ట వ్యక్తులు లేదా నిపుణులకు పన్ను రాయితీలను అందిస్తుంది, తప్పనిసరి ఆడిట్‌ల నుండి వారిని మినహాయించడం లేదా వారి ఆర్థిక రికార్డులను ప్రదర్శించడం.

జీవిత బీమా సూత్రం చాలా సులభం. బీమా చేయబడిన వ్యక్తిగా, మీరు జీవిత బీమా పాలసీని కోరుకునే మొత్తాన్ని మీ మనస్సులో ఉంచుకుంటారు. ఏదైనా దురదృష్టకర సంఘటన జరిగితే ఈ మొత్తం మీ కుటుంబ సభ్యుల ఖర్చులను భరించగలదని మీరు గుర్తుంచుకోవాలి.

ఈ విషయం యొక్క సూక్ష్మబేధాలను తెలుసుకుని, ఆదాయపు పన్నులోని సెక్షన్ 44Ad, ఆదాయపు పన్ను చట్టం వర్తింపులోని 44ad ఎలా పనిచేస్తుంది మరియు సెక్షన్ 44AD కింద ఊహాజనిత ఆదాయాన్ని ఎలా పరిగణిస్తారు మొదలైన ప్రశ్నలకు సమాధానమిద్దాం.

సెక్షన్ 44AD ని ఉపయోగించాలని ప్లాన్ చేసుకునే ముందు దాని ముఖ్య లక్షణాలను అర్థం చేసుకోవాలి.

కాబట్టి, సెక్షన్ 44AD కింద పన్ను చెల్లింపుదారు/అసెస్సీ చెల్లించే పన్నును ఆర్థిక సంవత్సరానికి స్థూల టర్నోవర్‌లో 8 శాతంగా లెక్కించబడుతుంది (డిజిటల్ లావాదేవీలకు సంబంధించిన సందర్భాలలో 6% నిబంధనతో). కానీ, ఈ 8 శాతం (డిజిటల్ లావాదేవీలకు సంబంధించిన సందర్భాలలో 6% నిబంధనతో) అతని/ఆమె/వారి స్థూల టర్నోవర్ రూ. 2 కోట్ల కంటే తక్కువగా ఉంటేనే.

ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 44AEలో సూచించబడినవి మినహా, ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 44ADలోని నిబంధనలు ఏదైనా వ్యాపారం మరియు వృత్తికి వర్తిస్తాయని స్పష్టంగా గమనించండి.

ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 44AD కింద లెక్కించిన ఆదాయం నిర్దేశించిన స్లాబ్ రేట్లకు అనుగుణంగా పన్నులకు లోబడి ఉంటుందని పన్ను చెల్లింపుదారులు తెలుసుకోవాలి.

మీరు ఈ విభాగం కింద తగ్గింపులను క్లెయిమ్ చేసే అసెస్సీ అయితే, మీరు తదుపరి ఖర్చులు లేదా ఏ విధమైన తరుగుదలని క్లెయిమ్ చేయడానికి అనుమతించబడరు. తదుపరి ఖర్చు లేదా తరుగుదలని క్లెయిమ్ చేయడానికి ఏకైక మినహాయింపు మీ భాగస్వామి(ల)కు చేసిన వడ్డీ లేదా చెల్లింపులు.

చిన్న పన్ను చెల్లింపుదారులపై భారాన్ని తగ్గించడానికి భారత కేంద్ర ప్రభుత్వం సెక్షన్ 44AD కింద అంచనా పన్ను పథకాన్ని ప్రవేశపెట్టింది. అందువల్ల, చట్టంలోని సెక్షన్ 44AEలో పేర్కొన్న విధంగా, ప్లైయింగ్, నియామకం మరియు లీజింగ్‌కు సంబంధించిన వ్యాపారాలు కాకుండా ఇతర వ్యాపారాలలో నిమగ్నమైన పన్ను చెల్లింపుదారులు సెక్షన్ 44AD కింద అంచనా పన్ను యొక్క ప్రయోజనాలను పొందవచ్చు.

సెక్షన్ 44AD కింద ఉన్న అంచనా పన్ను పథకం చిన్న పన్ను చెల్లింపుదారులపై కాగితపు పని భారాన్ని తగ్గించడం లక్ష్యంగా పెట్టుకుంది.

మీరు ఊహాత్మక పన్ను కోసం దరఖాస్తు చేసుకున్నప్పుడు ఏమి జరుగుతుంది? ఊహాత్మక పన్ను పథకాన్ని ఎంచుకునే వ్యక్తి నిర్ణీత రేటుకు ఆదాయాన్ని నివేదించవచ్చు, ఖాతా పుస్తకాలను నిర్వహించడం మరియు ఆడిట్‌లకు లోనయ్యే బాధ్యతల నుండి వారిని విముక్తి చేయవచ్చు.

సెక్షన్ 44 AD కింద ఈ ప్రయోజనం పరిమిత బాధ్యత భాగస్వామ్యాలను మినహాయించి, నివాసి వ్యక్తులు, హిందూ అవిభక్త కుటుంబాలు (HUFలు) మరియు భాగస్వామ్య సంస్థలకు అందుబాటులో ఉంటుంది. అయితే, అర్హత సాధించడానికి, వారు నిర్దిష్ట ప్రమాణాలను కలిగి ఉండాలి:

• మొదటిది, ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 44 AD కింద ఉపశమనం కోరుకునే వ్యక్తులు మరియు సంస్థలకు, గత సంవత్సరం నుండి వార్షిక స్థూల టర్నోవర్ ₹2 కోట్లకు మించకూడదు.
• రెండవది, పన్ను అంచనా సంవత్సరంలో వ్యక్తులు లేదా కంపెనీలు సెక్షన్ 10A, 10B, 10AA, మరియు 10BA కింద పన్ను మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేయకపోతే, సెక్షన్ 44AD కింద ఊహాజనిత ఆదాయం సూచించిన పన్ను రేటు వద్ద ఉపశమనం కోసం పరిగణించబడుతుంది.
• మూడవది, మీరు ఒక వ్యక్తిగా మరియు కంపెనీగా సెక్షన్ 80RRB మరియు 80HH కింద పన్ను మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేసి ఉంటే, ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 44AD(4) కింద మీరు ఎటువంటి ప్రయోజనాన్ని క్లెయిమ్ చేయలేరు.

ఈ 3 ప్రమాణాలే కాకుండా, ఇతర షరతులు కూడా ఉన్నాయి.

కంపెనీలు లేదా వ్యక్తులు ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 44 ADని గూడ్స్ క్యారేజ్ వ్యాపారాన్ని నియమించుకోవడంలో మరియు నడపడంలో ఉపయోగించలేరు. అదేవిధంగా, బ్రోకరేజ్ లేదా కమిషన్ ఆధారిత వ్యాపారాన్ని నడుపుతున్న సంస్థలు లేదా వ్యక్తులు ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని 44ADకి అర్హత పొందలేరు. చివరగా, ఏజెన్సీని నడుపుతున్న వ్యక్తులు మరియు సెక్షన్ 44AA (1)లో నిర్వచించిన విధంగా వృత్తి నుండి ఆదాయం పొందుతున్నవారు అర్హులు కారు.

ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 44ADA కొన్ని పరిమితులను కలిగి ఉంది. అవి ఈ క్రింది విధంగా ఉన్నాయి.

• ముందుగా, ఒక నిర్దిష్ట ఆర్థిక సంవత్సరానికి ఒక వృత్తి నుండి వచ్చే మొత్తం స్థూల ఆదాయం రూ. 50 లక్షల కంటే తక్కువగా ఉండాలి.
• రెండవది, వృత్తిపరమైన ఆదాయం స్థూల రసీదులలో 50% కంటే తక్కువగా ఉంటే, పన్ను చెల్లింపుదారుడు ఖాతాల పుస్తకాన్ని ఉంచాల్సిన బాధ్యత ఉంటుంది.
• మూడవదిగా, పన్ను చెల్లింపుదారుల మొత్తం ఆదాయం ప్రాథమిక మినహాయింపు పరిమితిని మించి ఉంటే, వారు తప్పనిసరిగా ఖాతాల పుస్తకాన్ని నిర్వహించాలి.

సెక్షన్ 44AD ని ఉపయోగించాలని ప్లాన్ చేసుకునే ముందు దాని ముఖ్య లక్షణాలను అర్థం చేసుకోవాలి.

ముందుగా ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 44AD ని ఉపయోగించడం వల్ల కలిగే అనుమతులను పరిశీలిద్దాం.

మీరు ఒక పన్ను చెల్లింపుదారుగా లేదా అసెస్సీగా, సెక్షన్ 44AD కింద మీ రిటర్న్‌లను సమర్పించాలని ఎంచుకుంటే, సెక్షన్ 30 నుండి 38 వరకు తగ్గింపులకు మీరు అర్హులు కారని తెలుసుకోండి, ఇది ఏ రకమైన తరుగుదలను కలిగి ఉంటుంది.

మీరు పన్ను చెల్లింపుదారు లేదా అసెస్సీ పాత్రలో ఉన్నప్పుడు ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 44AD కింద రిటర్న్‌లను దాఖలు చేయాలా వద్దా అని నిర్ణయించుకోవడం ముఖ్యం. అప్పుడు, సెక్షన్ 40, సెక్షన్ 40 A మరియు సెక్షన్ 43 B ప్రకారం ఎటువంటి అనుమతి నిరాకరించబడదు.

ఇప్పుడు, సెక్షన్ 44AD కింద అలవెన్సుల గురించి వివరాలు ఇక్కడ ఉన్నాయి.

మీరు ఒక భాగస్వామ్య సంస్థ యొక్క అసెస్సీ అయితే, మరియు కంపెనీ సెక్షన్ 44AD కింద రిటర్న్‌లను నమోదు చేయాలని ఎంచుకుంటే, సెక్షన్ 40 (B) కింద మరిన్ని తగ్గింపులను క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. ఇది కంపెనీ/సంస్థ యొక్క భాగస్వామి(లు)కి చెల్లించే ఏదైనా వేతనం లేదా వడ్డీకి సంబంధించినది. అయితే, ఈ తగ్గింపు సెక్షన్ 40 (B) కింద ఒక నిర్దిష్ట పరిమితిని కలిగి ఉంటుంది.

పన్ను చెల్లింపుదారుగా లేదా అసెస్సీగా, మీరు ఏదైనా వ్యాపార ఆదాయాన్ని మొత్తం టర్నోవర్‌లో 8 శాతం కంటే తక్కువ రేటుకు (డిజిటల్ లావాదేవీలకు సంబంధించిన సందర్భాలలో 6% నిబంధనతో) ప్రకటించవచ్చు, అయితే వ్యాపారం ద్వారా వచ్చే ఆదాయం రూ. 2 కోట్ల కంటే తక్కువ.

మీరు ఏదైనా వ్యాపార ఆదాయాన్ని మొత్తం టర్నోవర్‌లో 8 శాతం కంటే తక్కువ రేటుతో ప్రకటిస్తే (డిజిటల్ లావాదేవీలకు సంబంధించిన సందర్భాలలో 6% నిబంధనతో), కానీ ఆర్థిక సంవత్సరంలో మొత్తం టర్నోవర్ సెక్షన్ 44AD కింద అనుమతించబడిన రూ. 2 కోట్ల పరిమితి కంటే ఎక్కువగా ఉంటే, అప్పుడు రెండు పనులు చేయాలి. మొదట, మీరు సెక్షన్ 44AA ప్రమాణాలకు అనుగుణంగా ఖాతా పుస్తకాలను నిర్వహించాలి. రెండవది, సెక్షన్ 44AB నిబంధనల ప్రకారం మీరు ఖాతా పుస్తకాలపై ఆడిట్ నిర్వహించవలసి ఉంటుంది.

ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 44AD కింద పేర్కొన్న విధంగా, ఒక అసెస్సీ తన వ్యాపారం ద్వారా సంపాదించిన ఆదాయం నిర్దేశించిన రూ. 2 కోట్లను మించి ఉంటే, మీరు అధిక ఆదాయాన్ని ప్రకటించాల్సి ఉంటుంది. దయచేసి ఈ ఆదాయాన్ని 8 శాతం కంటే ఎక్కువ రేటుతో నివేదించవచ్చని గుర్తుంచుకోండి (డిజిటల్ లావాదేవీలకు సంబంధించిన సందర్భాలలో 6% నిబంధనతో).

ముందస్తు పన్ను అంటే ఒక నిర్దిష్ట ఆర్థిక సంవత్సరంలో వచ్చే ఆదాయం ఆధారంగా ముందస్తుగా చెల్లించే ఆదాయపు పన్ను. మీరు పన్ను చెల్లింపుదారు/అసెస్సీగా సెక్షన్ 44AD కింద రిటర్న్‌లను దాఖలు చేయాలని లేదా తగ్గింపులను క్లెయిమ్ చేయాలని నిర్ణయించుకుంటే, ముందస్తు పన్ను విషయంలో శుభవార్త ఉంది: సెక్షన్ 44AD కింద పేర్కొన్న వ్యాపారం ద్వారా సంపాదించిన ఆదాయానికి మీరు ముందస్తుగా ఎలాంటి పన్ను చెల్లించాల్సిన అవసరం ఉండదు.

అయితే, మీ ఆదాయం కమీషన్ల నుండి పొందినట్లయితే, ముందస్తు పన్ను నియమాలు వర్తిస్తాయి. ఈ సందర్భంలో, కమిషన్ పన్ను విధించదగిన పరిమితి రూ. 10,000 దాటితే, మీరు ముందస్తు పన్ను చెల్లించాల్సి ఉంటుంది.

తరుగుదల అంటే కాలక్రమేణా ఆస్తి విలువలో తగ్గుదల. ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 44AD కింద పన్ను రిటర్న్‌లను సమర్పించే వారు ఎటువంటి తరుగుదలని క్లెయిమ్ చేయడానికి అర్హులు కారు.

కానీ ఒక ఉపశమనం ఉంది. ఇది సెక్షన్ 44AD లో పేర్కొన్న వాటి కిందకు వచ్చే ఏదైనా వ్యాపారం ఉపయోగించే ఏదైనా ఆస్తికి సంబంధించినది. అప్పుడు, పైన పేర్కొన్న ఆస్తి యొక్క వ్రాసిన విలువ సెక్షన్ 32 నిబంధనల ప్రకారం ఆస్తి తరుగుదల అనుమతించబడే విధంగా లెక్కించబడుతుంది మరియు క్లెయిమ్ చేయబడుతుంది.

సెక్షన్ 44AD వర్తింపు న్యాయవాదులు, వైద్యులు, సాంకేతిక సలహాదారులు, ఆర్కిటెక్ట్‌లు, ఇంటీరియర్ డెకరేటర్లు, ఇంజనీర్లు మరియు చార్టర్డ్ అకౌంటెంట్లు వంటి నిపుణులకు కూడా సంబంధించినది.

ఏదైనా ప్రొఫెషనల్ పన్ను చెల్లింపుదారు లేదా అసెస్సీ సెక్షన్ 44ADA కింద తగ్గింపులు మరియు ప్రయోజనాలను క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. అర్హత పొందాలంటే, ఆర్థిక సంవత్సరంలో ప్రొఫెషనల్ మొత్తం ఆదాయం రూ. 50 లక్షలకు సమానంగా లేదా అంతకంటే తక్కువగా ఉండాలి.

నిపుణులు గమనించాల్సిన మరో విషయం ఏమిటంటే, వారు ఈ విభాగం కింద తగ్గింపులను క్లెయిమ్ చేస్తే, వారి పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం ఆ ఆర్థిక సంవత్సరం మొత్తం ఆదాయంలో 50%గా భావించబడుతుంది. కాబట్టి, ఈ నిబంధనల ఆధారంగా పన్ను లెక్కింపులు చేయండి.