10 నిమిషాలు చదివారు
20 నిమిషాలు చదివారు
పన్ను
18th Nov 2025
ఫారం 26Q - జీతం కాని తగ్గింపులపై TDS
ఫారం 26Q అంటే ఏమిటి?
ఫారం 26Q అంటే ఏమిటి?
భారత ప్రభుత్వం ఒక వ్యక్తి లేదా కంపెనీ నుండి పన్ను వసూలు చేయడానికి వివిధ పద్ధతులు ఉన్నాయి. అటువంటి పన్ను వసూలు పద్ధతిలో TDS తగ్గింపు లేదా మూలం వద్ద పన్ను మినహాయింపు ఉంటుంది. మీ యజమాని కాకుండా ఇతర సంస్థలు TDSను తీసివేస్తాయి.
TDS తగ్గించిన తర్వాత, సంస్థ TDS రిటర్న్లను దాఖలు చేయాలి. ఈ TDS రిటర్న్ను ఫారమ్ 26Q ఉపయోగించి దాఖలు చేయవచ్చు. జీతం కాకుండా ఇతర ఆదాయం నుండి తగ్గించబడిన TDSను నివేదించడం ఈ ఫారమ్ యొక్క ఉద్దేశ్యం.
మీరు ఫారం 26Q అంటే ఏమిటి అని ఆలోచిస్తుంటే, ఇది జీతం తప్ప అన్ని చెల్లింపులపై TDS ని నివేదించడానికి దాఖలు చేయబడిన త్రైమాసిక ప్రకటన.
ప్రతి త్రైమాసికంలో ఫారమ్ 26Q TDS దాఖలు చేయడం తప్పనిసరి, మరియు డిడక్టర్ ద్వారా డిడక్ట్ చేయబడి చెల్లించబడిన మొత్తం సరిపోలాలి.
ఫారమ్ను సమర్పించేటప్పుడు, డిడక్టర్ తప్పనిసరిగా TAN లేదా పన్ను మినహాయింపు లేదా కలెక్షన్ ఖాతా నంబర్ను పేర్కొనాలి. డిడక్టర్ ప్రభుత్వేతర సంస్థ అయితే, వారు PANను పేర్కొనాలి మరియు ప్రభుత్వ డిడక్టర్లు ఫారమ్ 26Q లో “PANNOTREQD”ని పేర్కొనాలి.
ఫారం 26Q కింద విభాగాలు
ఫారం 26Q కింద విభాగాలు
1961 ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 200 (3) ప్రకారం ఫారం 26Q జీతం ఆదాయం కాకుండా అన్ని ఇతర రకాల తగ్గింపులకు వర్తిస్తుంది. 26Q కింద కవర్ చేయబడిన విభాగాల జాబితా ఇక్కడ ఉంది:
| సీఆర్ నెం. | విభాగం | వివరణ | పరిమితి | 2024-2025 AY కి తగ్గింపు శాతం |
|---|---|---|---|---|
| 1. 1. | సెక్షన్ 192 | పన్ను విధించదగిన ఆదాయం పేర్కొన్న పరిమితిని మించి ఉంటే TDS తీసివేయబడుతుంది. ఇది దాటిన తర్వాత TDS తీసివేయబడుతుంది. | ● 59 సంవత్సరాల వరకు ఉన్న వ్యక్తులకు, సంవత్సరానికి రూ. 2.5 లక్షలు. ● 60-79 సంవత్సరాల మధ్య సీనియర్ సిటిజన్లకు, సంవత్సరానికి రూ. 3 లక్షలు. ● సూపర్ సీనియర్ సిటిజన్లకు, సంవత్సరానికి రూ. 5 లక్షలు. |
ఆదాయ స్లాబ్ను బట్టి |
| 2 | సెక్షన్ 192A | పేర్కొన్న పరిమితిని దాటిన తర్వాత ఉద్యోగుల ప్రావిడెంట్ ఫండ్ నుండి TDS తీసివేయబడుతుంది. | రూ. 50,000 | 10 |
| 3 | సెక్షన్ 193 | 8% సేవింగ్స్ (పన్ను విధించదగిన) బాండ్లపై సంపాదించిన పేర్కొన్న పరిమితిని మించిపోయినప్పుడు సెక్యూరిటీలపై వడ్డీపై TDS తీసివేయబడుతుంది. | రూ. 10,000 | 10 |
| 4 | సెక్షన్ 193 | పేర్కొన్న పరిమితిని దాటిన తర్వాత పబ్లిక్ లిమిటెడ్ కంపెనీ నుండి పొందిన డిబెంచర్లపై వచ్చే వడ్డీ నుండి TDS తీసివేయబడుతుంది. | మొత్తం రూ. 5000 కంటే ఎక్కువగా ఉండాలి. | 10 |
| 5 | సెక్షన్ 194 | ఖాతా నుండి వచ్చే డివిడెండ్ల నుండి TDS తీసివేయబడుతుంది. | ఆ మొత్తం రూ. 5,000 కంటే ఎక్కువగా ఉండాలి. | 10 |
| 6 | సెక్షన్ 194A | బ్యాంకు, సహకార సంఘం లేదా పోస్టాఫీసు నుండి డిపాజిట్ నుండి వచ్చే వడ్డీపై TDS తీసివేయబడుతుంది. | చెల్లించాల్సిన లేదా చెల్లించాల్సిన మొత్తం రూ.40,000 కంటే ఎక్కువ. సీనియర్ సిటిజన్ల విషయంలో ఇది రూ.50,000 కంటే ఎక్కువ ఉండాలి. | 10 |
| 7 | సెక్షన్ 194A | మోటార్ యాక్సిడెంట్ క్లెయిమ్స్ ట్రిబ్యునల్ నుండి పేర్కొన్న పరిమితికి మించి పొందిన పరిహారం నుండి TDS తీసివేయబడుతుంది. | అందుకున్న మొత్తం రూ. 50,000 కంటే ఎక్కువ | 10 |
| 8 | సెక్షన్ 194A | ఇతర మార్గాల ద్వారా ఆదాయం లేదా వడ్డీని పొందినప్పుడు TDS తీసివేయబడుతుంది. | అందుకున్న మొత్తం రూ. 5000 దాటింది | 10 |
| 9 | సెక్షన్ 194B | పేర్కొన్న పరిమితికి మించి లాటరీ లేదా క్రాస్వర్డ్ పజిల్స్ నుండి గెలిచినట్లయితే TDS తీసివేయబడుతుంది. | గెలిచిన మొత్తం రూ. 10,000 దాటింది | 30 లు |
| 10 | సెక్షన్ 194BA | విజయాలు | గెలిచిన మొత్తం రూ. 100 దాటింది | 30 లు |
| 11 | సెక్షన్ 194BB | పేర్కొన్న పరిమితికి మించి గుర్రపు పందాలలో గెలిచిన వాటిపై TDS తీసివేయబడుతుంది. | గెలిచిన మొత్తం రూ. 10,000 దాటింది | 30 లు |
| 12 | సెక్షన్ 194C | కాంట్రాక్టర్లకు ఇచ్చే ఏదైనా చెల్లింపు నుండి TDS తీసివేయబడుతుంది. | ● ఒకే చెల్లింపుగా చెల్లించిన మొత్తం రూ. 30,000 దాటినప్పుడు ● ఒక ఆర్థిక సంవత్సరంలో మొత్తంగా చెల్లించిన మొత్తం రూ. 1 లక్ష దాటినప్పుడు |
1, వ్యక్తి లేదా HUF అయితే 2, వ్యక్తి లేదా HUF కాకుండా ఉంటే |
| 13 | సెక్షన్ 194D | అందుకున్న ఏదైనా బీమా కమిషన్ నుండి TDS తీసివేయబడుతుంది. | ఆ మొత్తం రూ. 15,000 దాటింది | 5 |
| 14 | సెక్షన్ 194DA | జీవిత బీమా పాలసీకి సంబంధించి చెల్లింపు అందుకున్నప్పుడు TDS తగ్గించబడుతుంది. | ఆ మొత్తం రూ. 1 లక్ష దాటింది | 5 |
| 15 | సెక్షన్ 194EE | జాతీయ పొదుపు పథకం మొదలైన వాటి కింద డిపాజిట్లకు సంబంధించి చెల్లింపు అందుకున్నప్పుడు TDS తగ్గించబడుతుంది. | అందుకున్న మొత్తం రూ. 2,500 కంటే ఎక్కువ. | 10 |
| 16 | సెక్షన్ 194G | లాటరీ టిక్కెట్లపై వచ్చే కమిషన్ నుండి TDS తగ్గించాలి. | అందుకున్న మొత్తం రూ. 15,000 కంటే ఎక్కువ. | 5 |
| 17 | సెక్షన్ 194H | ఏదైనా కమిషన్ లేదా బ్రోకరేజ్ నుండి TDS తీసివేయబడుతుంది. | అందుకున్న మొత్తం రూ. 15,000 కంటే ఎక్కువ. | 5 |
| 18 | సెక్షన్ 194I | ప్లాంట్ మరియు యంత్రాలు లేదా పరికరాల అద్దె నుండి TDS తగ్గించబడుతుంది. | అందుకున్న మొత్తం రూ. 2,40,000 కంటే ఎక్కువ. | 2 |
| 19 | సెక్షన్ 194I | భూమి మరియు భవనం లేదా ఫర్నిచర్ లేదా ఫిట్టింగ్ల అద్దెపై TDS తగ్గించబడుతుంది. | అందుకున్న మొత్తం రూ. 2,40,000 కంటే ఎక్కువ. | 10 |
| 20 | సెక్షన్ 194IA | వ్యవసాయ భూమి కాకుండా ఇతర స్థిరాస్తుల అమ్మకంపై టీడీఎస్ తగ్గించాలి. | స్థిరాస్తిపై అందుకున్న మొత్తం మరియు స్టాంప్ డ్యూటీ విలువ రూ. 50 లక్షల కంటే ఎక్కువ. | 1. 1. |
| 21 తెలుగు | సెక్షన్ 194IB | నెలకు చెల్లించే అద్దె నుండి TDS తగ్గించాలి. | నెలకు లేదా నెలలో కొంత భాగానికి చెల్లించే మొత్తం రూ. 50,000 మించి ఉంటే | 5 |
| 22 | సెక్షన్ 194IC | ఏదైనా నిర్దిష్ట ఒప్పందం ప్రకారం అందుకున్న చెల్లింపుకు సంబంధించి TDS తగ్గించబడుతుంది. | 10 | |
| 23 | సెక్షన్ 194J | ప్రొఫెషనల్ లేదా టెక్నికల్ సేవలకు చెల్లింపుగా TDS తగ్గించబడుతుంది. | ఆ మొత్తం రూ. 30,000 దాటింది | 2, సాంకేతిక సేవలు అయితే 10, సాంకేతిక సేవలు కాకుండా ఇతర సేవలు అయితే |
| 24 | సెక్షన్ 194LA | కొన్ని రకాల స్థిరాస్తుల కొనుగోలు లేదా సముపార్జనపై పరిహారం చెల్లింపుపై TDS తగ్గించబడుతుంది. | ఆ మొత్తం రూ. 2,50,000 దాటింది | 10 |
| 25 | సెక్షన్ 206A | పన్ను మినహాయింపు లేకుండా ఆదాయం పొందిన నివాసితుల త్రైమాసిక TDS స్టేట్మెంట్. |
తక్కువ తగ్గింపు రేటుతో TDS తగ్గించబడితే, చెల్లింపుదారుడు తక్కువ తగ్గింపు ధృవీకరణ పత్రాన్ని పొందాలి.
ఫారమ్ 26Q ని ఎలా డౌన్లోడ్ చేసుకోవాలి?
ఫారమ్ 26Q ని ఎలా డౌన్లోడ్ చేసుకోవాలి?
TDS రిటర్న్ల కోసం ఫారమ్ 26Q డౌన్లోడ్ చేసుకోవడానికి, ఈ దశలను అనుసరించండి:
- NSDL సైట్ను https://www.protean-tinpan.com/ వద్ద సందర్శించండి.
- ఎగువన, మీరు “డౌన్లోడ్” ట్యాబ్ను కనుగొంటారు. “e-TDS/e-TCS” ఎంచుకోండి.
- త్రైమాసిక రాబడిని ఎంచుకోండి.
- "రెగ్యులర్" పై క్లిక్ చేయండి.
- మీరు అందుబాటులో ఉన్న ఫారమ్ల జాబితాను చూడాలి. “ఫారమ్ 26Q”ని ఎంచుకోండి.
- ఫారమ్ను డౌన్లోడ్ చేసుకోండి.
26Q లో పేర్కొనవలసిన వివరాలు
ఫారం 26Q లో పేర్కొనవలసిన వివరాలు
మీరు ఫారం 26Q ని డౌన్లోడ్ చేసుకున్న తర్వాత, మీరు ఈ క్రింది వివరాలను పూరించాలి:
- NSDL సైట్ను https://www.protean-tinpan.com/ వద్ద సందర్శించండి.
- ఎగువన, మీరు “డౌన్లోడ్” ట్యాబ్ను కనుగొంటారు. “e-TDS/e-TCS” ఎంచుకోండి.
- త్రైమాసిక రాబడిని ఎంచుకోండి.
- "రెగ్యులర్" పై క్లిక్ చేయండి.
- మీరు అందుబాటులో ఉన్న ఫారమ్ల జాబితాను చూడాలి. “ఫారమ్ 26Q”ని ఎంచుకోండి.
- ఫారమ్ను డౌన్లోడ్ చేసుకోండి.
- చెల్లింపుదారు యొక్క TAN
- చెల్లింపుదారుడి పాన్
- ఆర్థిక సంవత్సరం
- ఇదే కాలానికి ఫారం 26Q దాఖలు చేయబడిందా లేదా అని పేర్కొనకపోతే అవును/కాదు అని పేర్కొనండి.
- అవును అయితే, టోకెన్ నంబర్ను పేర్కొనండి.
- డిడక్టర్ రకం
- పేరు
- కేంద్ర/రాష్ట్ర ప్రభుత్వం అయితే
- చిరునామా, టెలిఫోన్ నంబర్, ఇమెయిల్, GST నంబర్
- పన్ను మినహాయింపుకు బాధ్యత వహించే వ్యక్తి వివరాలు, చిరునామా, టెలిఫోన్ నంబర్, ఇమెయిల్తో సహా
- పన్ను
- ఆసక్తి
- ఫీజు
- జరిమానా
- చలాన్ పుస్తకం ప్రకారం జమ చేసిన మొత్తం
- డిపాజిట్ విధానం
- BSR కోడ్ లేదా రసీదు నంబర్
- చలాన్ సీరియల్ నంబర్
- డిపాజిట్ తేదీ
- మైనర్ హెడ్ ఆఫ్ చలాన్
మినహాయింపు పొందిన వారి వారీగా విభజనను పేర్కొనాలి. ఫారమ్ లేదా అనుబంధంలోని ఈ భాగం ఈ క్రింది వివరాలను కలిగి ఉంటుంది:
- బ్రాంచ్ యొక్క BSR కోడ్ లేదా రసీదు సంఖ్య
- చలాన్ డిపాజిట్ చేసిన తేదీ
- చలాన్ సీరియల్ నంబర్
- చలాన్ ప్రకారం మొత్తం
- నిలువు మొత్తంలో తగ్గింపుదారులలో కేటాయించాల్సిన మొత్తం పన్ను
- క్రింద పేర్కొన్న తగ్గింపుదారులకు కేటాయించాల్సిన మొత్తం వడ్డీ
- డిడక్టర్ పేరు
- టాన్
- మినహాయింపు పొందిన వ్యక్తి సూచన సంఖ్య, అందుబాటులో ఉంటే
- డిడక్టీ కోడ్ (కంపెనీకి: 01, ఇతరులకు: 02)
- తీసివేతదారుడి పాన్
- మినహాయింపు పొందిన వ్యక్తి పేరు
- సెక్షన్ కోడ్
- చెల్లింపు తేదీ
- చెల్లించిన లేదా క్రెడిట్ చేయబడిన మొత్తం
- మొత్తం పన్ను మినహాయించబడింది
- మినహాయింపు తేదీ
- మినహాయింపు రేటు
- తగ్గింపు లేకపోవడానికి కారణం/తక్కువ తగ్గింపు/ఎక్కువ తగ్గింపు/థ్రెషోల్డ్/ట్రాన్స్పోర్టర్
- సెక్షన్ 197 కింద అసెస్సింగ్ ఆఫీసర్ నాన్-డిడక్షన్/లోయర్ డిడక్షన్ కోసం జారీ చేసిన సర్టిఫికెట్ సంఖ్య
ధృవీకరణ విభాగంలో సంతకం చేసి స్టాంప్ కూడా వేయాలి.
26Q దాఖలు చేయడానికి గడువు తేదీ
26Q దాఖలు చేయడానికి గడువు తేదీ
TDS కోసం ఫారం 26Q ప్రతి త్రైమాసికంలో దాఖలు చేయాలి. దీని ఆధారంగా, దాఖలు చేయడానికి గడువు తేదీలు ఈ క్రింది విధంగా ఉన్నాయి:
| క్వార్టర్ | నెలలు | గడువు తేదీ |
|---|---|---|
| Q1 తెలుగు in లో | ఏప్రిల్-జూన్ | జూలై 31 |
| ప్రశ్న2 | జూలై-సెప్టెంబర్ | అక్టోబర్ 31 |
| క్యూ3 | అక్టోబర్-డిసెంబర్ | జనవరి 31 |
| క్యూ4 | జనవరి-మార్చి | మే 31 |
26Q ఆలస్యంగా దాఖలు చేసినందుకు జరిమానాలు
26Q ఆలస్యంగా దాఖలు చేసినందుకు జరిమానాలు
26Q TDS రిటర్న్లను సకాలంలో దాఖలు చేయాలి. లేకపోతే, జరిమానాలు విధించబడతాయి.
ఆదాయపు పన్ను చట్టం 161లోని సెక్షన్ 234E ప్రకారం, ఫారమ్ 26Qని సకాలంలో దాఖలు చేయకపోతే రోజుకు రూ.200 చొప్పున వసూలు చేయబడుతుంది. అలాగే, దాఖలు చేయనందుకు జరిమానా విధించబడుతుంది.
సెక్షన్ 271H ప్రకారం, గడువు తేదీ నుండి ఒక సంవత్సరం లోపు రిటర్న్లను దాఖలు చేయకపోతే, కనీసం రూ. 10,000 జరిమానా మరియు గరిష్టంగా రూ. 1 లక్ష వరకు జరిమానా విధించబడుతుంది.
TDS తగ్గించకపోవడం మరియు జమ చేయకపోవడం కోసం కూడా వడ్డీ వసూలు చేయబడుతుంది. తగ్గింపు గడువు తేదీ మరియు వాస్తవ తగ్గింపు తేదీ నుండి నెలకు లేదా నెలలో కొంత భాగానికి 1% వడ్డీ వసూలు చేయబడుతుంది.
తగ్గింపు మరియు డిపాజిట్ తేదీల మధ్య TDS సకాలంలో జమ చేయకపోతే 1.5% వడ్డీ విధించబడుతుంది.
అందువల్ల ఫారమ్ 26Q ని ఉపయోగించడం అనేది కేవలం సమ్మతి కోసం మాత్రమే కాకుండా జరిమానాలను నివారించడానికి మరియు సజావుగా పన్ను నివేదికను నిర్ధారించడానికి కూడా ఉపయోగపడుతుంది.