ఫారం 26క్యు - జీతం కాని తగ్గింపులపై టీడీఎస్‌

ఫారం 26క్యు అంటే ఏమిటి?

ఫారం 26క్యు కింద విభాగాలు

ఫారమ్ 26క్యుని ఎలా డౌన్‌లోడ్ చేసుకోవాలి?

ఫారం 26క్యు లో పేర్కొనాల్సిన వివరాలు

26క్యు దాఖలు చేయడానికి గడువు తేదీ

26క్యు ఆలస్యంగా దాఖలు చేసినందుకు జరిమానాలు

ఫారం 26క్యు అంటే ఏమిటి?

భారత ప్రభుత్వం ఒక వ్యక్తి లేదా కంపెనీ నుండి పన్ను వసూలు చేయడానికి వివిధ పద్ధతులు ఉన్నాయి. అటువంటి పన్ను వసూలు పద్ధతిలో టీడీఎస్ తగ్గింపు లేదా మూలం వద్ద పన్ను మినహాయింపు ఉంటుంది. మీ యజమాని కాకుండా ఇతర సంస్థలు టీడీఎస్ను తీసివేస్తాయి.

టీడీఎస్ తగ్గించిన తర్వాత, సంస్థ టీడీఎస్ రిటర్న్లను దాఖలు చేయాలి. ఈ TDS రిటర్న్‌ను ఫారమ్ 26క్యు ఉపయోగించి దాఖలు చేయవచ్చు. జీతం కాకుండా ఇతర ఆదాయం నుండి తగ్గించబడిన టీడీఎస్ను నివేదించడం ఈ ఫారమ్ యొక్క ఉద్దేశ్యం.

మీరు ఫారం 26క్యు అంటే ఏమిటి అని ఆలోచిస్తుంటే, ఇది జీతం తప్ప అన్ని చెల్లింపులపై టీడీఎస్ని నివేదించడానికి దాఖలు చేసే త్రైమాసిక స్టేట్మెంట్.

ప్రతి త్రైమాసికంలో ఫారమ్ 26క్యు టీడీఎస్ దాఖలు చేయడం తప్పనిసరి, మరియు డిడక్టర్ ద్వారా డిడక్ట్ చేయబడిన అలాగే చెల్లించబడిన మొత్తం సరిపోలాలి.

ఫారమ్ను సమర్పించేటప్పుడు, డిడక్టర్ తప్పనిసరిగా టిఏఎన్ లేదా పన్ను మినహాయింపు లేదా కలెక్షన్ ఖాతా నంబర్ను పేర్కొనాలి. డిడక్టర్ ప్రభుత్వేతర సంస్థ అయితే, వారు పిఏఎన్ పేర్కొనాలి మరియు ప్రభుత్వ డిడక్టర్లు ఫారమ్ 26క్యులో “PANNOTREQD”ని పేర్కొనాలి.

ఫారం 26క్యు కింద విభాగాలు

1961 ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 200 (3) ప్రకారం ఫారం 26క్యు జీతం ఆదాయం కాకుండా అన్ని ఇతర రకాల తగ్గింపులకు వర్తిస్తుంది. 26క్యు కింద కవర్ చేయబడిన విభాగాల జాబితా ఇక్కడ ఉంది:

క్రమ సంఖ్య	విభాగం	వివరణ	పరిమితి	2024-2025 AY కి తగ్గింపు శాతం
1. 1.	సెక్షన్ 192	పన్ను విధించదగిన ఆదాయం పేర్కొన్న పరిమితిని మించి ఉంటే టీడీఎస్ తీసివేయబడుతుంది. ఇది దాటిన తర్వాత టీడీఎస్ తీసివేయబడుతుంది.	● 59 సంవత్సరాల వరకు ఉన్న వ్యక్తులకు, సంవత్సరానికి రూ 2.5 లక్షలు. ● 60-79 సంవత్సరాల మధ్య సీనియర్ సిటిజన్లకు, సంవత్సరానికి రూ. 3 లక్షలు. ● సూపర్ సీనియర్ సిటిజన్లకు, సంవత్సరానికి రూ. 5 లక్షలు.	ఆదాయ స్లాబ్ను బట్టి
2	సెక్షన్ 192ఎ	పైన పేర్కొన్న పరిమితి దాటాక ఉద్యోగి ప్రావిడెంట్ ఫండ్ నుండి టీడీఎస్ తీసివేయబడుతంది.	రూ. 50,000	10
3	సెక్షన్ 193	8% సేవింగ్స్ (పన్ను విధించదగిన) బాండ్లపై సంపాదించిన ఆదాయం పేర్కొన్న పరిమితిని మించిపోయినప్పుడు సెక్యూరిటీలపై వచ్చే వడ్డీపై టీడీఎస్ తీసివేయబడుతుంది.	రూ. 10,000	10
4	సెక్షన్ 193	పేర్కొన్న పరిమితిని దాటిన తర్వాత పబ్లిక్ లిమిటెడ్ కంపెనీ నుండి పొందిన డిబెంచర్లపై వచ్చే వడ్డీ నుండి టీడీఎస్ తీసివేయబడుతుంది.	ఆ మొత్తం రూ 5000 కంటే ఎక్కువగా ఉండాలి.	10
5	సెక్షన్ 194	ఖాతా నుండి వచ్చే డివిడెండ్ల నుండి టీడీఎస్ తీసివేయబడుతుంది.	ఆ మొత్తం రూ 5,000 కంటే ఎక్కువగా ఉండాలి.	10
6	సెక్షన్ 194ఎ	బ్యాంకు, సహకార సంఘం లేదా పోస్టాఫీసు నుండి డిపాజిట్ నుండి వచ్చే వడ్డీపై టీడీఎస్ తీసివేయబడుతుంది.	చెల్లించిన లేదా చెల్లించాల్సిన మొత్తం రూ 40,000 కంటే ఎక్కువ. సీనియర్ సిటిజన్ల విషయంలో ఇది రూ 50,000 కంటే ఎక్కువగా ఉండాలి.	10
7	సెక్షన్ 194ఎ	మోటార్ యాక్సిడెంట్ క్లెయిమ్స్ ట్రిబ్యునల్ నుండి పేర్కొన్న పరిమితికి మించి పొందిన పరిహారం నుండి టీడీఎస్ తీసివేయబడుతుంది.	అందుకున్న మొత్తం రూ 50,000 కంటే ఎక్కువగా ఉండాలి.	10
8	సెక్షన్ 194ఎ	ఇతర మార్గాల ద్వారా ఆదాయం లేదా వడ్డీని పొందినప్పుడు టీడీఎస్ తీసివేయబడుతుంది.	అందుకున్న మొత్తం రూ 5000 దాటింది.	10
9	సెక్షన్ 194బి	పేర్కొన్న పరిమితికి మించి లాటరీ లేదా క్రాస్వర్డ్ పజిల్స్ నుండి గెలిచినట్లయితే టీడీఎస్ తీసివేయబడుతుంది.	గెలిచిన మొత్తం రూ 10,000 దాటింది	30
10	సెక్షన్ 194బిఎ	గెలిచినవి	గెలిచిన మొత్తం రూ 100 దాటింది	30
11	సెక్షన్ 194బిబి	పేర్కొన్న పరిమితికి మించి గుర్రపు పందాలలో గెలిచిన వాటిపై టీడీఎస్ తీసివేయబడుతుంది.	గెలిచిన మొత్తం రూ 10,000 దాటింది	30
12	సెక్షన్ 194సి	కాంట్రాక్టర్లకు ఇచ్చే ఏదైనా చెల్లింపు నుండి టీడీఎస్ తీసివేయబడుతుంది.	● ఒకే చెల్లింపుగా చెల్లించిన మొత్తం రూ 30,000 దాటినప్పుడు ● ఒక ఆర్థిక సంవత్సరంలో మొత్తంగా చెల్లించిన మొత్తం రూ 1 లక్ష దాటినప్పుడు	1, వ్యక్తిగత చెల్లింపుదారులు లేదా హిందూ అవిభక్త కుటుంబం అయితే 2, వ్యక్తిగత చెల్లింపుదారులు లేదా హిందూ అవిభక్త కుటుంబం కానట్లయితే
13	సెక్షన్ 194డి	అందుకున్న ఏదైనా బీమా కమిషన్ నుండి టీడీఎస్ తీసివేయబడుతుంది.	ఆ మొత్తం రూ 15,000 దాటింది	5
14	సెక్షన్ 194డిఎ	జీవిత బీమా పాలసీకి సంబంధించి చెల్లింపు అందుకున్నప్పుడు టీడీఎస్ తగ్గించబడుతుంది.	ఆ మొత్తం రూ 1 లక్ష దాటింది	5
15	సెక్షన్ 194ఇఇ	జాతీయ పొదుపు పథకం మొదలైన వాటి కింద డిపాజిట్లకు సంబంధించి చెల్లింపు అందుకున్నప్పుడు టీడీఎస్ తగ్గించబడుతుంది.	అందుకున్న మొత్తం రూ 2,500 కంటే ఎక్కువ.	10
16	సెక్షన్ 194జి	లాటరీ టిక్కెట్లపై వచ్చే కమిషన్ నుండి టీడీఎస్ తగ్గించబడుతుంది.	అందుకున్న మొత్తం రూ 15,000 కంటే ఎక్కువ.	5
17	సెక్షన్ 194హెచ్	ఏదైనా కమిషన్ లేదా బ్రోకరేజ్ నుండి టీడీఎస్ తీసివేయబడుతుంది.	అందుకున్న మొత్తం రూ 15,000 కంటే ఎక్కువ.	5
18	సెక్షన్ 194ఐ	ప్లాంట్ మరియు యంత్రాలు లేదా పరికరాల అద్దె నుండి టీడీఎస్ తగ్గించబడుతుంది.	అందుకున్న మొత్తం రూ 2,40,000 కంటే ఎక్కువ.	2
19	సెక్షన్ 194ఐ	భూమి మరియు భవనం లేదా ఫర్నిచర్ లేదా ఫిట్టింగ్ల అద్దెపై టీడీఎస్ తగ్గించబడుతుంది.	అందుకున్న మొత్తం రూ 2,40,000 కంటే ఎక్కువ.	10
20	సెక్షన్ 194ఐఎ	వ్యవసాయ భూమి కాకుండా ఇతర స్థిరాస్తుల అమ్మకంపై టీడీఎస్ తగ్గించబడుతుంది.	స్థిరాస్తిపై అందుకున్న మొత్తం మరియు స్టాంప్ డ్యూటీ విలువ రూ 50 లక్షల కంటే ఎక్కువ.	1
21 తెలుగు	సెక్షన్ 194ఐబి	నెలకు చెల్లించే అద్దె నుండి టీడీఎస్ తగ్గించబడుతుంది.	నెలకు లేదా నెలలో ఒక భాగానికి చెల్లించే అద్దె రూ 50,000 దాటింది	5
22	సెక్షన్ 194ఐసి	ఏదైనా నిర్దిష్ట ఒప్పందం ప్రకారం అందుకున్న చెల్లింపుకు సంబంధించి టీడీఎస్ తగ్గించబడుతుంది.		10
23	సెక్షన్ 194జె	ప్రొఫెషనల్ లేదా టెక్నికల్ సేవలకు చెల్లింపుగా టీడీఎస్ తగ్గించబడుతుంది.	ఆ మొత్తం రూ 30,000 దాటింది	2, సాంకేతిక సేవలు అయితే 10, సాంకేతిక సేవలు కానట్లయితే
24	సెక్షన్ 194ఎల్ఎ	కొన్ని రకాల స్థిరాస్తుల కొనుగోలు లేదా సముపార్జనపై పరిహారం చెల్లింపుపై టీడీఎస్ తగ్గించబడుతుంది.	ఆ మొత్తం రూ 2,50,000 దాటింది	10
25	సెక్షన్ 206ఎ	పన్ను మినహాయింపు లేకుండా ఆదాయం పొందిన నివాసితుల త్రైమాసిక టీడీఎస్ స్టేట్మెంట్.

తక్కువ తగ్గింపు రేటుతో టీడీఎస్ తగ్గించబడితే, చెల్లింపుదారుడు తక్కువ డిడక్షన్ సర్టిఫికేట్ పొందాల్సి ఉంటుంది.

ఫారమ్ 26క్యుని ఎలా డౌన్లోడ్ చేసుకోవాలి?

టీడీఎస్ రిటర్న్ల కోసం ఫారమ్ 26క్యు డౌన్లోడ్ చేసుకోవడానికి, ఈ దశలను అనుసరించండి:

వద NSDL https://www.protean-tinpan.com/ సైట్ను సందర్శించండి
ఎగువన, మీరు “డౌన్లోడ్” ట్యాబ్ను కనుగొంటారు. “e-TDS/e-TCS” ఎంచుకోండి.
క్వాటర్లీ రిటర్న్స్ ఎంచుకోండి.
"రెగ్యులర్" పై క్లిక్ చేయండి.
మీరు అందుబాటులో ఉన్న ఫారమ్ల జాబితాను చూడాలి. “ఫారమ్ 26క్యు”ని ఎంచుకోండి.
ఫారమ్ను డౌన్లోడ్ చేసుకోండి.

ఫారం 26క్యు లో పేర్కొనాల్సిన వివరాలు

మీరు ఫారం 26క్యుని డౌన్లోడ్ చేసుకున్న తర్వాత, మీరు ఈ క్రింది వివరాలను పూరించాలి:

వద్ద NSDL https://www.protean-tinpan.com/ సైట్ను సందర్శించండి.
ఎగువన, మీరు “డౌన్‌లోడ్” ట్యాబ్‌ను కనుగొంటారు. “e-TDS/e-TCS” ఎంచుకోండి.
క్వాటర్లీ రిటర్న్స్ ఎంచుకోండి.
"రెగ్యులర్" పై క్లిక్ చేయండి.
మీరు అందుబాటులో ఉన్న ఫారమ్ల జాబితాను చూడాలి. “ఫారమ్ 26క్యు”ని ఎంచుకోండి.
ఫారమ్ను డౌన్లోడ్ చేసుకోండి.

ఎ. త్రైమాసిక రిటర్న్ వ్యవధిని పేర్కొనండి

చెల్లింపుదారు యొక్క టిఏఎన్
చెల్లింపుదారుడి పిఏఎన్
ఆర్థిక సంవత్సరం
ఇదే కాలానికి ఫారం 26క్యు దాఖలు చేయబడిందా లేదా అని పేర్కొనకపోతే అవును/కాదు అని పేర్కొనండి
అవును అయితే, టోకెన్ నంబర్ను పేర్కొనండి.
డిడక్టర్ రకం

బి. డిడక్టర్ యొక్క వివరాలు

పేరు
కేంద్ర/రాష్ట్ర ప్రభుత్వం అయితే
చిరునామా, టెలిఫోన్ నంబర్, ఇమెయిల్, జీఎస్టి నంబర్
పన్ను మినహాయింపుకు బాధ్యత వహించే వ్యక్తి వివరాలు, చిరునామా, టెలిఫోన్ నంబర్, ఇమెయిల్‌తో సహా

సి. తగ్గించబడిన మరియు కేంద్ర ప్రభుత్వానికి చెల్లించిన పన్ను వివరాలు

పన్ను
వడ్డీ
ఫీజు
జరిమానా
చలాన్ పుస్తకం ప్రకారం జమ చేసిన మొత్తం
డిపాజిట్ విధానం
బీఎస్ఆర్ కోడ్ లేదా రసీదు నంబర్
చలాన్ సీరియల్ నంబర్
డిపాజిట్ తేదీ
మైనర్ హెడ్ ఆఫ్ చలాన్

డి. చెల్లించిన మొత్తం మరియు దానిపై తగ్గించబడిన పన్ను వివరాలు

మినహాయింపు పొందిన వారి వారీగా విభజనను పేర్కొనాలి. ఫారమ్ లేదా అనుబంధంలోని ఈ భాగం ఈ క్రింది వివరాలను కలిగి ఉంటుంది:

బ్రాంచ్ యొక్క బీఎస్ఆర్ కోడ్ లేదా రసీదు సంఖ్య
చలాన్ డిపాజిట్ చేసిన తేదీ
చలాన్ సీరియల్ నంబర్
చలాన్ ప్రకారం మొత్తం
నిలువు మొత్తంలో డిడక్టీలకు కేటాయించాల్సిన మొత్తం పన్ను
క్రింద పేర్కొన్న డిడక్టీలకు కేటాయించాల్సిన మొత్తం వడ్డీ
డిడక్టర్ పేరు
టిఏఎన్

ఇ. తగ్గింపు వివరాలు

డిడక్టీ రిఫరెన్స్ సంఖ్య, అందుబాటులో ఉంటే
డిడక్టీ కోడ్ (కంపెనీకి: 01, ఇతరులకు: 02)
డిడక్టీ పిఏఎన్
డిడక్టీ పేరు
సెక్షన్ కోడ్
చెల్లింపు తేదీ
చెల్లించిన లేదా క్రెడిట్ చేయబడిన మొత్తం
తగ్గించబడి మొత్తం పన్ను
తగ్గించబడిన తేదీ
తగ్గింపు రేటు
తగ్గింపు లేకపోవడానికి కారణం/తక్కువ తగ్గింపు/ఎక్కువ తగ్గింపు/థ్రెషోల్డ్/ట్రాన్స్‌పోర్టర్
సెక్షన్ 197 కింద అసెస్సింగ్ ఆఫీసర్ తగ్గింపు లేకపోవడానికి కారణం/తక్కువ తగ్గింపు కోసం జారీ చేసిన సర్టిఫికెట్ సంఖ్య

ధృవీకరణ విభాగంలో సంతకం చేసి స్టాంప్ కూడా వేయాలి.

26క్యు దాఖలు చేయడానికి గడువు తేదీ

టీడీఎస్ కోసం ఫారం 26క్యు ప్రతి త్రైమాసికంలో దాఖలు చేయాలి. దీని ఆధారంగా, దాఖలు చేయడానికి గడువు తేదీలు ఈ క్రింది విధంగా ఉన్నాయి:

క్వార్టర్	నెలలు	గడువు తేదీ
Q1	ఏప్రిల్-జూన్	జూలై 31
Q2	జూలై-సెప్టెంబర్	అక్టోబర్ 31
Q3	అక్టోబర్-డిసెంబర్	జనవరి 31
Q4	జనవరి-మార్చి	మే 31

26క్యు ఆలస్యంగా దాఖలు చేసినందుకు జరిమానాలు

26క్యు టీడీఎస్ రిటర్న్లను సకాలంలో దాఖలు చేయాలి. లేకపోతే, జరిమానాలు విధించబడతాయి.

ఆదాయపు పన్ను చట్టం 161లోని సెక్షన్ 234ఇ ప్రకారం, ఫారమ్ 26క్యుని సకాలంలో దాఖలు చేయకపోతే రోజుకు రూ. 200 చొప్పున వసూలు చేయబడుతుంది. అలాగే, దాఖలు చేయనందుకు కూడా జరిమానా విధించబడుతుంది.

సెక్షన్ 271హెచ్ ప్రకారం, గడువు తేదీ నుండి ఒక సంవత్సరం లోపు రిటర్న్లను దాఖలు చేయకపోతే, కనిష్ఠంగా రూ. 10,000 నుండి గరిష్టంగా రూ. 1 లక్ష జరిమానా విధించబడుతుంది.

టీడీఎస్ తగ్గించకపోవడం మరియు జమ చేయకపోవడం కోసం కూడా వడ్డీ వసూలు చేయబడుతుంది. తగ్గింపు గడువు తేదీ మరియు వాస్తవ తగ్గింపు తేదీ నుండి నెలకు లేదా నెలలో కొంత భాగానికి 1% వడ్డీ వసూలు చేయబడుతుంది.

తగ్గింపు మరియు డిపాజిట్ తేదీల మధ్య టీడీఎస్ సకాలంలో జమ చేయకపోతే 1.5% వడ్డీ విధించబడుతుంది.

అందుకే ఫారమ్ 26క్యుని ఉపయోగించడం అనేది కేవలం సమ్మతి కోసం మాత్రమే కాకుండా జరిమానాలను నివారించడానికి మరియు సజావుగా పన్ను నివేదికను నిర్ధారించడానికి కూడా ఉపయోగపడుతుంది.