जैसा कि नाम से ही स्पष्ट है, आयकर उस आय पर लागू होता है जो पूर्व निर्धारित सीमा से अधिक अर्जित की जाती है। इसमें निवेश पर प्राप्त ब्याज भी शामिल है, जिसमें सावधि जमा भी शामिल है। आपकी अधिकांश आय पर स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) लागू होती है। यह आपकी आय का वह हिस्सा है जो आय प्राप्त होने से पहले ही कर के रूप में काट लिया जाता है।

हालांकि, यदि आप उल्लिखित आयकर श्रेणी में नहीं आते हैं, तो बैंक और वित्तीय संस्थान टीडीएस सहित कर की कटौती नहीं कर सकते हैं। इससे बचने के लिए, फॉर्म 15जी नामक एक फॉर्म उपलब्ध है जिसे आप अपने बैंक में जमा करके आय/निकासी पर किसी भी प्रकार के टीडीएस से बच सकते हैं।

सरल शब्दों में कहें तो, फॉर्म 15G एक घोषणा पत्र है जिसे 60 वर्ष से कम आयु के बैंक फिक्स्ड डिपॉजिट धारक या हिंदू अविभाजित परिवार इकाई द्वारा भरा जा सकता है। इस दस्तावेज़ को सही ढंग से जमा करने से यह सुनिश्चित होता है कि वित्तीय वर्ष के लिए आपके ब्याज आय पर कोई टीडीएस (स्रोत पर कर कटौती) नहीं की जाएगी।

मौजूदा आयकर नियमों के तहत, बैंकों को किसी भी सावधि जमा, आवर्ती जमा या किसी अन्य जमा राशि पर मिलने वाले ब्याज पर स्रोत पर कर काटना अनिवार्य है, यदि वह राशि एक वित्तीय वर्ष में 40,000 रुपये से अधिक हो जाती है। कुछ वर्ष पहले यह सीमा 10,000 रुपये थी।

हाल ही में, ईपीएफओ के एकीकृत पोर्टल ने भविष्य निधि के लिए ईपीएफ फॉर्म 15जी जमा करने की सुविधा भी शुरू की है। पीएफ के लिए फॉर्म 15जी ईपीएफ सदस्यों को टीडीएस से बचते हुए ऑनलाइन पीएफ निकालने की अनुमति देता है, जो उन लोगों के लिए एक बड़ा लाभ है जो भविष्य निधि निकालते हैं और कर देय सीमा के भीतर नहीं आते हैं।

फॉर्म 15G डाउनलोड करना आसान है। फॉर्म 15G देश के सभी प्रमुख बैंकों की वेबसाइटों पर उपलब्ध है और इसे डाउनलोड किया जा सकता है। आप आधिकारिक EPFO पोर्टल से भी फॉर्म 15G डाउनलोड कर सकते हैं।

इस फॉर्म को आयकर विभाग की वेबसाइट से बिना किसी परेशानी के आसानी से डाउनलोड किया जा सकता है।

यदि आपकी पीएफ निकासी प्रति वित्तीय वर्ष 50,000 रुपये से अधिक है, तो टीडीएस लागू होगा। इसलिए, यह सुनिश्चित करने के लिए कि आपकी पीएफ निकासी राशि पर टीडीएस कटौती न हो, यदि आपकी आय कर योग्य सीमा से कम है, तो आपको पीएफ फॉर्म 15जी भरना होगा।

तो फॉर्म 15G कैसे भरें? पीएफ निकासी के लिए फॉर्म 15G भरने के लिए, आप इसे आयकर विभाग की वेबसाइट से प्राप्त कर सकते हैं। फॉर्म भरने के बाद, आपको नीचे दी गई प्रक्रिया का पालन करना होगा:

इस फॉर्म को भरने के बाद, आपको इसे EPFO खाते में अपलोड करना होगा। ऐसा करने की प्रक्रिया इस प्रकार है:

• ईपीएफए यूएएन पोर्टल पर जाएं
• अपने यूएएन नंबर को यूजर आईडी और पासवर्ड के रूप में दर्ज करके अपने खाते में लॉग इन करें।
• ऑनलाइन सेवाओं पर क्लिक करें
• ड्रॉपडाउन से, क्लेम पर क्लिक करें।
• आपको अपने बैंक खाते के अंतिम 4 अंक बताकर अपनी पहचान सत्यापित करनी होगी।
• 'मैं आवेदन करना चाहता/चाहती हूं' विकल्प के अंतर्गत आपको फॉर्म 15जी अपलोड करें दिखाई देगा।

फॉर्म 15G का उपयोग कैसे करें, यह जानने से पहले, आपको यह जानना होगा कि फॉर्म 15G का उपयोग कब करना है। इसके लिए, आपको इस मामले में EPF निकासी से संबंधित TDS नियमों को समझना होगा।

वित्त अधिनियम की धारा 192ए के अनुसार, कर्मचारी भविष्य निधि से निकासी पर टीडीएस (टीडीएस) तब लागू होता है जब निकासी राशि 50,000 रुपये से अधिक हो और व्यक्ति 5 वर्ष से कम समय से कार्यरत हो। ये दो पूर्व-शर्तें हैं।

जैसा कि आप जानते होंगे, पहले इस तरह के टीडीएस की सीमा 30,000 रुपये या उससे अधिक की निकासी पर निर्धारित थी। वर्ष 2016 से यह सीमा बढ़ाकर 50,000 रुपये कर दी गई।

ध्यान दें कि टीडीएस छूट का दावा करने के लिए फॉर्म 15एच का भी उपयोग किया जा सकता है; हालांकि, फॉर्म 15जी 60 वर्ष से कम आयु वालों के लिए है, जबकि फॉर्म 15एच 60 वर्ष से अधिक आयु वालों यानी वरिष्ठ नागरिकों के लिए है।

ईपीएफ के मामले में, यदि आपकी निकासी राशि 50,000 रुपये से अधिक है तो टीडीएस लागू होगा। यदि आपकी कुल कर योग्य आय वर्ष 2022-23 के लिए अधिकतम छूट सीमा, यानी 2.5 लाख रुपये से अधिक नहीं है, तो आप टीडीएस भुगतान से बचने के लिए फॉर्म 15जी जमा कर सकते हैं।

यदि आप व्यक्तिगत रूप से सावधि जमा पर ब्याज अर्जित करते हैं, तो बैंक आपके खाते में ब्याज राशि जमा करने से पहले टीडीएस काट सकते हैं। हालांकि, यदि कुल आय 2.5 लाख रुपये की सीमा से अधिक नहीं है, तो आप फॉर्म 15जी का उपयोग करके ब्याज आय पर टीडीएस कटौती से बच सकते हैं, भले ही ब्याज आय की राशि 40,000 रुपये से अधिक हो।

ईपीएफ निकासी के मामले में, यदि कोई कर्मचारी पैन कार्ड जमा करता है, लेकिन ईपीएफ/15एच के लिए फॉर्म 15जी जमा नहीं करता है, तो 10 प्रतिशत की दर से टीडीएस काटा जाता है। यदि कोई कर्मचारी पैन कार्ड जमा करने में विफल रहता है और फॉर्म 15जी जमा नहीं करता है, तो टीडीएस की कटौती 34.6 प्रतिशत की दर से होगी।

यदि आपकी ब्याज आय की राशि ₹40,000 से अधिक हो जाती है, तो टीडीएस लागू होगा।