તમે કમાતી કોઈપણ આવક અને સરકાર દ્વારા નિર્ધારિત મુક્તિ મર્યાદા કરતાં વધુ આવક કરપાત્ર છે. કર જવાબદારી ઘટાડવામાં મદદ કરવા માટે, 16 a કપાત જેવી કેટલીક કપાત છે, જે તમારી કરપાત્ર આવક ઘટાડી શકે છે, ખાસ કરીને જ્યારે પગારમાંથી આવકની વાત આવે છે.

તમારી આવક રસીદ સ્લિપ પર, તમે જોશો કે તમારી આવક કેવી રીતે વહેંચવામાં આવે છે. મૂળભૂત પગાર, મોંઘવારી ભથ્થું અથવા DA, ઘર ભાડું ભથ્થું અથવા HRA, કન્વેયન્સ, વગેરે જેવા મુખ્ય મુદ્દાઓનો ઉલ્લેખ કરવામાં આવશે. આ ઉપરાંત, તમે તેના પર ચોક્કસ કપાત પણ જોઈ શકો છો.

આમાં કર્મચારી ભવિષ્ય નિધિ (EPF), સ્ત્રોત પર કર કપાત અથવા TDS, અને વ્યાવસાયિક કરનો સમાવેશ થઈ શકે છે. તમે આ માહિતી તમારા ફોર્મ 16 માં પણ શોધી શકો છો, જે તમારા એમ્પ્લોયર વાર્ષિક ધોરણે જારી કરશે.

EPF કલમ 80C હેઠળ આવે છે અને TDS કપાત એકંદર કરપાત્ર આવક ઘટાડે છે. આવી એક કપાત આવકવેરા કાયદાની કલમ 16 હેઠળ આવે છે. સ્ટાન્ડર્ડ ડિડક્શન, પ્રોફેશનલ ટેક્સ અને એન્ટરટેઈનમેન્ટ એલાઉન્સ કપાત તરીકે આવરી લેવામાં આવે છે, જેનો તમે કલમ 16 હેઠળ દાવો કરી શકો છો.

કરદાતા તરીકે, એ જાણવું મહત્વપૂર્ણ છે કે કલમ 16 શું છે અને આ કપાત તમારા ટેક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે તમને ટેક્સ જવાબદારી ઘટાડવામાં કેવી રીતે મદદ કરી શકે છે.

તમારા પગારમાંથી વિવિધ કપાતનો દાવો કરી શકાય છે. જેમ કલમ 80 હેઠળ કપાતના પેટા-વિભાગો છે, તેવી જ રીતે કલમ 16 હેઠળ કેટલીક પરવાનગી કપાત પણ છે.

આ કપાતમાં શામેલ છે-
a. માનક કપાત b. મનોરંજન ભથ્થું c. ચૂકવેલ વ્યાવસાયિક કર.
આ રકમ ફક્ત તમારા એમ્પ્લોયર પાસેથી પગાર તરીકે મેળવતી કુલ આવકમાંથી કાપવામાં આવશે. ઉપરાંત, આ કપાતનો દાવો ફક્ત ત્યારે જ કરી શકાય છે જો કરદાતા જૂના કર શાસન હેઠળ આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરી રહ્યા હોય. કલમ 115BAC (નવી કર વ્યવસ્થા) તમને ફક્ત પ્રમાણભૂત કપાતનો દાવો કરવાની મંજૂરી આપે છે અને અન્ય કોઈ કપાત નહીં.

કલમ ૧૬ હેઠળ કપાતનો દાવો કરવા માટે, તમારે પહેલા તમને મળતો પગાર જોવો પડશે. ભલે તમારી પગાર સ્લિપમાં અમુક ભથ્થાંનો ઉલ્લેખ ન હોય, છતાં પણ તમે તમારા એમ્પ્લોયરને સ્પષ્ટતા કરવા માટે કહી શકો છો કે આ ઘટકો તમારી કપાતનો ભાગ છે કે નહીં.

સ્ટાન્ડર્ડ ડિડક્શન: જોકે 2008 માં તેને નાબૂદ કરવામાં આવ્યું હતું, ભારત સરકારે 2018 ના ફાઇનાન્સ બિલમાં કલમ 16 ia હેઠળ સ્ટાન્ડર્ડ ડિડક્શન ફરીથી રજૂ કર્યું. તેણે ₹19,200 ના ટ્રાન્સપોર્ટ એલાઉન્સ અને ₹15,000 ના મેડિકલ રિઇમ્બર્સમેન્ટનું સ્થાન લીધું.

૨૦૧૮માં આવકવેરા કાયદાની કલમ ૧૬ હેઠળ સ્ટાન્ડર્ડ ડિડક્શન તરીકે દાવો કરી શકાય તેવી રકમ વાર્ષિક ૪૦,૦૦૦ રૂપિયા હતી, જે ૨૦૧૯ના બજેટમાં વધારીને વાર્ષિક ૫૦,૦૦૦ રૂપિયા કરવામાં આવી હતી.

આવકવેરાની કલમ ૧૬ia હેઠળ બે અલગ અલગ રકમનો દાવો કરવાને બદલે, પ્રમાણભૂત કપાત બધા પગારદાર કર્મચારીઓને એક નિશ્ચિત રકમનો દાવો કરવાની મંજૂરી આપે છે. તમે ગમે તેટલો ખર્ચ કરો, તમે આ નિશ્ચિત કપાતનો દાવો કરી શકો છો. આ કપાતનો દાવો કરવા માટે તમારે કોઈ રોકાણ પુરાવા અથવા બિલ રજૂ કરવાની પણ જરૂર નથી.

તમે દર વર્ષે ૫૦,૦૦૦ રૂપિયા અથવા પગારની રકમ જેટલી રકમ કાપી શકો છો; જે પણ ઓછી હોય તે રકમ.

આવકવેરા કાયદાની કલમ ૧૬ આઈએ હેઠળ પ્રમાણભૂત કપાતની ગણતરી કરવા માટે, તમારે એ સમજવાની જરૂર પડશે કે તેણે અગાઉના મુસાફરી અને તબીબી ભથ્થાંને કેવી રીતે બદલ્યા જે અલગથી મંજૂર કરવામાં આવ્યા હતા.

ધારો કે તમારી કુલ આવક રૂ. 7 લાખ છે. જો તમારે કલમ 80C હેઠળ મુક્તિ માટે અરજી કરતા પહેલા તમારી કરપાત્ર રકમની ગણતરી કરવાની જરૂર હોય, તો તમારે પ્રમાણભૂત મુક્તિ સાથે અને વગર આ ગણતરી કરવાની જરૂર પડશે.

પાછલા વર્ષોમાં બે ભથ્થાં આપવામાં આવ્યા હોવા છતાં, પ્રમાણભૂત કપાત ૧૬ ના ફ્લેટ રેટથી તમારી ચોખ્ખી આવકમાં વધુ ઘટાડો થાય છે.

કલમ ૧૬ (ii) નો ભાગ બનેલી બીજી કપાત મનોરંજન ભથ્થું છે. મનોરંજન ભથ્થું ફક્ત સરકારી કર્મચારીઓને જ લાગુ પડે છે, કેન્દ્ર અને રાજ્ય બંને. આ વધારાની રકમ છે જે પગારદાર વ્યક્તિ તેની કુલ આવકના ભાગ રૂપે મેળવી શકે છે. જો કે, નોંધનીય બાબત એ છે કે ફક્ત સરકારી કર્મચારીઓ, કેન્દ્ર અને રાજ્ય, મનોરંજન ભથ્થાનો દાવો કરી શકે છે. આ કર મુક્તિ ખાનગી સંસ્થાના કર્મચારીઓ દ્વારા મેળવી શકાતી નથી.

ભોજન, રોકાણ, મૂવી વગેરે સહિત કોઈપણ આતિથ્ય ખર્ચ પર થયેલા ખર્ચનો દાવો કલમ 16 (ii) હેઠળ કર કપાતના હેતુ માટે મનોરંજન ખર્ચ તરીકે કરી શકાય છે.

દાવો કરી શકાય તેવી મુક્તિ મર્યાદા છે-

a. ૫૦૦૦ રૂપિયા b. મૂળ પગારના ૨૦%; c. વાસ્તવિક પ્રાપ્ત રકમ, જે ઓછી હોય તે.

મનોરંજન ભથ્થાની ગણતરી કરવા માટે, તમારે મૂળ પગાર અને દર વર્ષે તમને આપવામાં આવતા ભથ્થા વિશે જાણવાની જરૂર પડશે.

પગારદાર કર્મચારી દ્વારા વ્યાવસાયિક કર તરીકે ચૂકવવામાં આવતી રકમ પણ કરપાત્ર આવકમાંથી બાદ કરી શકાય છે. વ્યાવસાયિક કર અથવા PT એ એક સીધો કર છે જે રાજ્ય સરકારને ચૂકવવામાં આવે છે અને તેને કલમ 16 (iii) હેઠળ વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે.

તે મોટાભાગના વ્યવસાયો અને વેપારોને લાગુ પડે છે; પગારદાર વ્યક્તિઓ સિવાય. કોઈ વ્યક્તિને પગાર જમા થાય તે પહેલાં, નોકરીદાતા કુલ આવકમાંથી આ રકમ કાપી લેશે.

એકવાર કપાત થઈ જાય, પછી કાપેલી રકમ સંબંધિત રાજ્ય સરકારોને ચૂકવવાની જવાબદારી નોકરીદાતાની રહેશે.

પગારમાંથી કાપવામાં આવનાર કરની રકમ નિશ્ચિત નથી અને તે તમે જે રાજ્યમાં કામ કરો છો તેના પર આધાર રાખે છે. તે વ્યક્તિના આવક સ્લેબ પર પણ આધાર રાખે છે. આનો અર્થ એ છે કે રાજ્યો પાસે પગાર પર પીટીનો પોતાનો દર છે. જો કે, લાગુ પડતી કપાતની મહત્તમ રકમ 2500 રૂપિયા છે.

તમારા પગારમાંથી તમારો પ્રોફેશનલ ટેક્સ કાપવામાં આવ્યો છે કે નહીં તે જાણવા માટે તમે તમારું ફોર્મ 16 ચકાસી શકો છો.

કલમ ૧૬ હેઠળ કપાતનો દાવો કરવાથી કરપાત્ર આવકમાં નોંધપાત્ર ઘટાડો થઈ શકે છે.

ધારો કે શ્રી A નો પગાર રૂ. ૭,૦૦,૦૦૦ છે અને તેઓ જૂના કર વ્યવસ્થા હેઠળ પોતાનો કર ભરે છે.

તમારા ટેક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરતા પહેલા ટેક્સ અને સેવિંગ્સ ગાઇડ વાંચવું હંમેશા સારું રહે છે જેથી તમે તમારી ટેક્સ જવાબદારી ઓછી કરી શકો.