सरकार द्वारा निर्धारित कर छूट सीमा से अधिक अर्जित कोई भी आय कर योग्य है। कर दायित्व को कम करने में सहायता के लिए, कुछ कटौतियाँ उपलब्ध हैं, जैसे कि 16 ए कटौती, जो आपकी कर योग्य आय को कम कर सकती हैं, विशेषकर वेतन से प्राप्त आय के मामले में।

आपकी आय रसीद पर्ची पर आपको अपनी आय का वितरण दिखेगा। इसमें मूल वेतन, महंगाई भत्ता (डीए), मकान किराया भत्ता (एचआरए), परिवहन भत्ता आदि मदों का उल्लेख होगा। इसके अलावा, आपको इसमें कुछ कटौतियां भी दिखाई दे सकती हैं।

इसमें कर्मचारी भविष्य निधि (ईपीएफ), स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) और व्यावसायिक कर शामिल हो सकते हैं। यह जानकारी आपको फॉर्म 16 में भी मिल सकती है, जो आपका नियोक्ता हर साल जारी करेगा।

ईपीएफ धारा 80सी के अंतर्गत आता है और टीडीएस कटौती से कुल कर योग्य आय कम हो जाती है। ऐसी ही एक कटौती आयकर अधिनियम की धारा 16 के अंतर्गत आती है। मानक कटौती, व्यावसायिक कर और मनोरंजन भत्ता धारा 16 के अंतर्गत आने वाली कटौतियों में शामिल हैं, जिनका दावा आप कर सकते हैं।

एक करदाता के रूप में, यह जानना महत्वपूर्ण है कि धारा 16 क्या है और कर रिटर्न दाखिल करते समय ये कटौतियां आपकी कर देयता को कम करने में कैसे मदद कर सकती हैं।

आप अपने वेतन से कई तरह की कटौतियाँ प्राप्त कर सकते हैं। जिस प्रकार धारा 80 के अंतर्गत कटौतियों के उप-भाग हैं, उसी प्रकार धारा 16 के अंतर्गत भी कुछ अनुमत कटौतियाँ हैं।

इन कटौतियों में शामिल हैं-
ए. मानक कटौती बी. मनोरंजन भत्ता सी. पेशेवर कर भुगतान।
ये राशियाँ आपके नियोक्ता से प्राप्त होने वाले कुल वेतन में से ही काटी जाएँगी। साथ ही, इन कटौतियों का दावा केवल तभी किया जा सकता है जब करदाता पुरानी कर प्रणाली के तहत आयकर रिटर्न दाखिल कर रहा हो। धारा 115BAC (नई कर प्रणाली) के तहत आप केवल मानक कटौतियों का दावा कर सकते हैं, अन्य किसी कटौती का नहीं।

धारा 16 के तहत कटौती का दावा करने के लिए, आपको सबसे पहले अपने वेतन को देखना होगा। हालांकि कुछ भत्ते आपकी वेतन पर्ची में उल्लिखित नहीं हो सकते हैं, फिर भी आप अपने नियोक्ता से यह स्पष्ट करने के लिए कह सकते हैं कि क्या ये घटक आपकी कटौती का हिस्सा हैं या नहीं।

मानक कटौती: हालांकि इसे 2008 में समाप्त कर दिया गया था, भारत सरकार ने वित्त विधेयक 2018 में धारा 16 आईए के तहत मानक कटौती को फिर से लागू किया। इसने ₹19,200 के परिवहन भत्ते और ₹15,000 के चिकित्सा प्रतिपूर्ति का स्थान लिया।

आयकर अधिनियम की धारा 16 आईए के तहत मानक कटौती के रूप में दावा की जा सकने वाली राशि, 2018 में 40,000 रुपये प्रति वर्ष थी, जिसे 2019 के बजट में बढ़ाकर 50,000 रुपये प्रति वर्ष कर दिया गया था।

प्रतिपूर्ति और छूट के रूप में दो अलग-अलग राशियों का दावा करने के बजाय, आयकर की धारा 16 आईए के तहत मानक कटौती सभी वेतनभोगी कर्मचारियों को एक निश्चित राशि का दावा करने की अनुमति देती है। आप चाहे कितनी भी राशि खर्च करें, आप इस निश्चित कटौती का दावा कर सकते हैं। इस कटौती का दावा करने के लिए आपको किसी निवेश प्रमाण या बिल प्रस्तुत करने की भी आवश्यकता नहीं है।

आप प्रति वर्ष 50,000 रुपये या वेतन की राशि, दोनों में से जो भी कम हो, उतनी राशि काट सकते हैं।

आयकर अधिनियम की धारा 16 के तहत मानक कटौती की गणना करने के लिए, आपको यह समझना होगा कि इसने पहले अलग-अलग दी जाने वाली यात्रा और चिकित्सा भत्तों की जगह कैसे ली है।

मान लीजिए आपकी कुल आय 7 लाख रुपये है। यदि आपको धारा 80C के तहत छूट के लिए आवेदन करने से पहले अपनी कर योग्य राशि की गणना करनी है, तो आपको मानक छूटों के साथ और उनके बिना इसकी गणना करनी होगी।

पिछले वर्षों में दिए गए दो भत्तों के बावजूद, मानक कटौती 16 की एक समान दर आपकी शुद्ध आय को और कम कर देती है।

धारा 16 (ii) के अंतर्गत आने वाली एक अन्य कटौती मनोरंजन भत्ता है। मनोरंजन भत्ता केवल केंद्र और राज्य दोनों सरकारी कर्मचारियों पर लागू होता है। यह वह अतिरिक्त राशि है जो वेतनभोगी व्यक्ति को उसकी सकल आय के हिस्से के रूप में प्राप्त हो सकती है। हालांकि, यह ध्यान देने योग्य है कि केवल केंद्र और राज्य दोनों सरकारी कर्मचारी ही मनोरंजन भत्ते का दावा कर सकते हैं। निजी संगठनों के कर्मचारी इस कर छूट का लाभ नहीं उठा सकते हैं।

भोजन, आवास, फिल्मों आदि सहित किसी भी आतिथ्य शुल्क पर किए गए व्यय को धारा 16 (ii) के तहत कर कटौती के उद्देश्य से मनोरंजन व्यय के रूप में दावा किया जा सकता है।

दावा की जा सकने वाली छूट की सीमा इस प्रकार है-

a. 5000 रुपये b. मूल वेतन का 20%; c. प्राप्त वास्तविक राशि, इनमें से जो भी कम हो।

मनोरंजन भत्ता की गणना करने के लिए, आपको मूल वेतन और प्रति वर्ष आपको दिए जाने वाले भत्ते की जानकारी होनी चाहिए।

वेतनभोगी कर्मचारी द्वारा पेशेवर कर के रूप में भुगतान की गई राशि को भी कर योग्य आय से घटाया जा सकता है। पेशेवर कर या पीटी एक प्रत्यक्ष कर है जो राज्य सरकार को भुगतान किया जाता है और इसे धारा 16 (iii) के अंतर्गत वर्गीकृत किया गया है।

यह नियम वेतनभोगी व्यक्तियों को छोड़कर अधिकांश व्यवसायों और व्यापारों पर लागू होता है। वेतन का भुगतान करने से पहले, नियोक्ता कुल आय में से यह राशि काट लेता है।

कटौती हो जाने के बाद, काटी गई राशि को संबंधित राज्य सरकारों को भुगतान करना नियोक्ता की जिम्मेदारी होती है।

वेतन से काटी जाने वाली कर राशि निश्चित नहीं है और यह उस राज्य पर निर्भर करती है जहां आप काम करते हैं। यह व्यक्ति के आय वर्ग पर भी निर्भर करती है। इसका अर्थ है कि राज्यों में वेतन पर पीटी (स्थायी कर) की अपनी-अपनी दरें हैं। हालांकि, लागू अधिकतम कटौती राशि 2500 रुपये है।

आप अपने फॉर्म 16 की जांच करके जान सकते हैं कि आपके वेतन से पेशेवर कर काटा गया है या नहीं।

धारा 16 के तहत कटौती का दावा करने से कर योग्य आय में काफी कमी आ सकती है।

मान लीजिए कि श्री ए का वेतन 7,00,000 रुपये है और वे पुरानी कर प्रणाली के तहत अपना कर दाखिल कर रहे हैं।

अपना टैक्स रिटर्न दाखिल करने से पहले टैक्स और बचत संबंधी गाइड पढ़ना हमेशा बेहतर होता है ताकि आप अपनी टैक्स देनदारी को कम कर सकें।