आईटीआर १ (सहज) क्या है? आईटीआर १ फॉर्म ऑनलाइन कैसे डाउनलोड और फाइल करें?

एक समय था जब भारत में टैक्स भरना एक जटिल प्रक्रिया मानी जाती थी। यह तब की बात है जब पूरी प्रक्रिया ऑनलाइन नहीं हुई थी। सितंबर २००४ में यह घोषणा की गई कि करदाता अपना आयकर रिटर्न ऑनलाइन दाखिल कर सकते हैं। भारत में टैक्स भरना अब एक त्वरित प्रक्रिया बन गई है। आप कुछ ही मिनटों में अपना टैक्स दाखिल कर सकते हैं। हालांकि, सटीकता के लिए और यह सुनिश्चित करने के लिए, कि विभिन्न आय वर्ग बिना किसी भ्रम के अपना आयकर रिटर्न दाखिल कर सकें, भारत सरकार अलग-अलग आयकर रिटर्न प्रपत्रों का उपयोग करती है।

भारत में आयकर रिटर्न (आईटीआर) के सात फॉर्म होते हैं - आईटीआर १, आईटीआर २, आईटीआर ३, आईटीआर ४, आईटीआर ५, आईटीआर ६ और आईटीआर ७। रिटर्न दाखिल करने से पहले, आपको यह जानना आवश्यक है कि आप करदाताओं की किस श्रेणी में आते हैं। आपको उसी के अनुसार आईटीआर दाखिल करना होगा। उदाहरण के लिए, आईटीआर-१ उन व्यक्तियों के लिए है जिनकी आय ५० लाख रुपये से कम है, जबकि आईटीआर-३ उन व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवारों के लिए है जो किसी वित्तीय वर्ष में व्यवसाय या पेशे से होने वाले लाभ से आय अर्जित करते हैं। इसलिए, यदि आप वेतन आय के लिए आईटीआर दाखिल कर रहे हैं, तो आपको आयकर रिटर्न फॉर्म १ भरना होगा, जिसे आईटीआर-१ भी कहा जाता है।

आईटीआर-१ भारत में सबसे अधिक इस्तेमाल किया जाने वाला फॉर्म है। यदि आप भी आईटीआर-१ फॉर्म भरते हैं, तो आईटीआर-१ का अर्थ, इसे भरने का तरीका और इसे भरने की पात्रता जानना महत्वपूर्ण है।

आयकर रिटर्न फॉर्म (आईटीआर) १ भारत में आयकर रिटर्न दाखिल करने के लिए उपयोग किए जाने वाले प्रपत्रों में से एक है। इसे सहज भी कहा जाता है, जिसका अर्थ है आसान। इस फॉर्म को भरना अपेक्षाकृत आसान माना जाता है क्योंकि इसमें पर्याप्त जानकारी दी गई है ताकि करदाता को किसी भी प्रकार की उलझन न हो।

यह फॉर्म केवल वेतनभोगी व्यक्तियों और सरकारी कर्मचारियों द्वारा दाखिल किए जाने वाले आयकर विवरण (आईटीआर) के लिए ही उपयोग किया जा सकता है, जिनकी कुल आय एक वित्तीय वर्ष में ५० लाख रुपये तक हो सकती है। इसके अलावा, यह फॉर्म केवल भारत के निवासी नागरिकों द्वारा ही उपयोग किया जा सकता है।

इस व्यक्तिगत वेतनभोगी आयकर रिटर्न फॉर्म का उपयोग एक मकान संपत्ति से अर्जित आय, सावधि या आवर्ती जमा से प्राप्त ब्याज, बचत बैंक ब्याज, आयकर वापसी पर ब्याज और ५००० रुपये तक की कृषि आय पर कर दाखिल करने के लिए भी किया जा सकता है।

आईटीआर १ का अर्थ समझने के लिए, इसकी संरचना से परिचित होना आवश्यक है। आईटीआर १ सहज प्रपत्र को निम्नलिखित भागों में विभाजित किया गया है:

भाग अ: व्यक्तिगत विवरण

इस भाग में निम्नलिखित विवरण शामिल हैं:

• स्थायी खाता संख्या या पैन
• करदाता का नाम
• पैन कार्ड में उल्लिखित जन्म तिथि
• पंजीकृत ईमेल आईडी
• आधार संख्या
• मोबाइल नंबर
• करदाता का पता
• रोज़गार का प्रकार

व्यक्तिगत विवरणों के अलावा, आपको एक ऐसा भाग भी दिखाई देगा जिसमें यह बताया गया होगा कि आप आयकर रिटर्न किस धारा के अंतर्गत दाखिल कर रहे हैं। आपको निम्नलिखित विकल्प मिलेंगे:

1. यदि नियत तिथि पर या उससे पहले स्वेच्छा से फाइलिंग की जाती है तो '१३९(१)' पर टिक करें।
2. यदि आप नियत तिथि के बाद स्वेच्छा से फाइलिंग करते हैं तब ‘१३९(४)’ पर टिक करें।
3. यदि आप रिटर्न में संशोधन करते हैं तो '१३९(५)' पर टिक करें।
4. यदि धारा ११९(२)(ख) के तहत विलंब को क्षमा करने के आदेश के अनुसरण में दाखिल किया गया है, तो '११९(२)(ख)' पर निशान लगाएं। वह धारा चुनें जो आप पर लागू होती है।

यदि आप पुराने आयकर रिटर्न फॉर्म में संशोधन कर रहे हैं या किसी विशेष धारा के अंतर्गत जारी नोटिस के जवाब में रिटर्न दाखिल कर रहे हैं, तो आपको रसीद संख्या और मूल रिटर्न दाखिल करने की तिथि का उल्लेख करना होगा। फॉर्म में एक भाग यह भी होगा जिसमें पूछा जाएगा कि आप नए या पुराने कर प्रणाली के तहत आयकर रिटर्न दाखिल कर रहे हैं। आपको अपने लिए लागू विकल्प पर निशान लगाना होगा।

ध्यान दें: आप धारा १०, धारा १६, मानक कटौतियों और अध्याय VI A के अंतर्गत आने वाली कुछ कर कटौतियों, जिनमें धारा ८०सी, धारा ८०डी, धारा ८०ईइ, धारा ८० जी आदि शामिल हैं, का दावा नहीं कर सकेंगे। आपको फॉर्म में पूछे गए निम्नलिखित प्रश्नों के लिए हां/नहीं का चयन करना होगा। यदि उत्तर हां है, तब आपको सही और आवश्यक जानकारी देनी होगी:

1. आपको यह उल्लेख अवश्य करना चाहिए कि आप आयकर अधिनियम की धारा १३९(१) के सातवें प्रावधान के अंतर्गत आयकर रिटर्न दाखिल कर रहे हैं, जबकि सामान्यतः आपको आयकर रिटर्न दाखिल करना आवश्यक नहीं है।
2. यदि आपने एक या एक से अधिक चालू खातों में १ करोड़ रुपये से अधिक की राशि या कुल राशि जमा की है?
3. क्या आपने अपने लिए या किसी अन्य व्यक्ति के लिए विदेश यात्रा पर ₹२ लाख से अधिक की राशि खर्च की है?
4. यदि आपका बिजली का खर्च कुल मिलाकर या विभिन्न राशियों के योग के रूप में १ लाख रुपये या उससे अधिक है।

भाग बी: सकल कुल आय

इस भाग में आपकी एक वर्ष में अर्जित कुल आय शामिल होती है।

भाग बी१: वेतन/पेंशन से आय:

१. आय के विवरण में शामिल होगा: अपनी सकल वेतन जानने के लिए, आपको अपनी नौकरी से प्राप्त होने वाली आय का उल्लेख करना आवश्यक है। इसे इस प्रकार विभाजित किया गया है:

1. c
2. फॉर्म १६ में उल्लिखित आपके नियोक्ता से आपको मिलने वाला वेतन
3. प्रपत्र १६ में उल्लिखित और लागू होने वाले अनुलाभों का मूल्य
4. वेतन के बदले लाभ, जिसका उल्लेख प्रपत्र १६ के भाग बी में किया जाएगा।

2. धारा १० में उल्लिखित भत्तों की कटौती करें। आपको एक ड्रॉप-डाउन मेनू दिखाई देगा जिसमें से आप चयन कर सकते हैं। एक बार जब आप किसी विशेष भत्ते का चयन कर लेते हैं, तो उसकी राशि का उल्लेख करें। ध्यान दें: यदि आप नई कर प्रणाली के तहत आयकर दाखिल कर रहे हैं, तो आप कुछ भत्तों का दावा नहीं कर सकते।

3. इस भाग का तीसरा हिस्सा धारा १६ के अंतर्गत कटौतियाँ हैं। यदि आपने धारा ११५ बीएसी के अंतर्गत नई कर व्यवस्था का विकल्प चुना है, तो आप इन धाराओं का दावा नहीं कर सकते।

अंत में, आपको कुल वेतन में से धारा १६ और धारा १० के अंतर्गत दिए जाने वाले भत्तों को घटाने के बाद आपका शुद्ध वेतन प्राप्त होगा।

भाग बी२: मकान संपत्ति से आय:

यदि आपने मकान से किराया अर्जित किया है, तो इसे मकान से होने वाली आय के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा। सकल किराए में से कर घटाने पर आपको मकान का वार्षिक मूल्य प्राप्त होगा।

1. क. आपको मकान के प्रकार का उल्लेख करना होगा। यह पूरा मकान या उसका कोई भाग हो सकता है। स्थिति के आधार पर, आपको यह चिह्नित करना होगा कि मकान या उसका कोई भाग स्वयं के कब्जे में है, किराए पर दिया गया है या किराए पर दिया हुआ माना जाता है।
2. जो राशि आप सकल किराया के रूप में प्राप्त करते हैं या प्राप्त करेंगे।
3. संपत्ति कर के रुप में जमा की गई राशि
4. आपके द्वारा गणना किए गए वार्षिक मूल्यों में से, आपको अगले खंड में उनका ३०% उल्लेख करना होगा।
5. यदि आपने ऋण लेकर संपत्ति खरीदी है, तो आपको वित्तीय वर्ष में देय ब्याज का उल्लेख करना होगा। स्व-अधिग्रहित संपत्ति पर लिए गए ऋण पर ब्याज का दावा धारा ११५बी ए सी के तहत नहीं किया जा सकता है।
6. यदि वित्तीय वर्ष में कोई बकाया राशि अर्जित हुई है, तो उसका उल्लेख करें। यदि हां, तो आपको प्राप्त राशि को ३०% तक कम करना होगा।
7. विवरण दर्ज करने के बाद, आपकी गृह संपत्ति से आय की गणना हो जाएगी।

भाग बी३: अन्य स्रोतों से आय:

निम्नलिखित निवेशों के माध्यम से प्राप्त कोई भी आय कर योग्य होती है:

1. बचत खाते से प्राप्त ब्याज
2. बैंक जमा, डाकघर जमा आदि से प्राप्त ब्याज।
3. आयकर रिफंड पर प्राप्त ब्याज।
4. पारिवारिक पेंशन
5. लाभांश
6. या कोई अन्य आय।

यदि आपको पारिवारिक पेंशन प्राप्त होती है, तो धारा ५७ (iia) के अनुसार स्वीकार्य राशि की कटौती करें।

भाग बी४:

इस भाग में आपको एक वित्तीय वर्ष में अर्जित सकल आय की जानकारी मिलती है।

भाग सी: कर योग्य कुल आय और कटौतियाँ

भाग सी में विभिन्न अनुभागों के अंतर्गत आपकी आयकर कटौतियाँ शामिल हैं। इनमें शामिल हैं:

निम्नलिखित व्यक्ति वित्तीय वर्ष२०२४-२०२५ के लिए आईटीआर-१ सहज फॉर्म में आयकर रिटर्न दाखिल करने के पात्र हैं:

• किसी वित्तीय वर्ष में ५० लाख रुपये तक की कर योग्य आय वाले निवासी व्यक्ति
• वे व्यक्ति जिनकी आय वेतन, पेंशन या एक मकान संपत्ति से अर्जित होती है और जो ५० लाख रुपये से अधिक नहीं है।
• जिन व्यक्तियों की कृषि से होने वाली आय ५००० रुपये तक है
• वे व्यक्ति जिनकी आय अन्य स्रोतों से अर्जित होती है, जैसे कि बैंक बचत खातों पर ब्याज, बैंकों, डाकघरों या सहकारी समितियों द्वारा जारी सावधि जमा पर ब्याज, आयकर वापसी पर प्राप्त ब्याज या पारिवारिक पेंशन।
• वे व्यक्ति जो अपने जीवनसाथी या नाबालिग बच्चे की आय पर कर दाखिल कर रहे हैं, बशर्ते आय के स्रोत ऊपर बताए गए स्रोतों के समान हों।

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि निम्नलिखित व्यक्ति आईटीआर-१ फॉर्म का उपयोग नहीं कर सकते हैं:

• अनिवासी भारतीय (एनआरआई) और सामान्य रूप से निवासी नहीं (आरएनओआर)
• जिन व्यक्तियों की कुल आय ५० लाख रुपये से अधिक है
• कृषि से ५००० रुपये से अधिक की आय अर्जित करने वाले व्यक्ति
• व्यवसाय या पेशे से आय अर्जित करने वाले व्यक्ति
• लॉटरी, घुड़दौड़, कानूनी जुआ आदि से आय अर्जित करने वाले व्यक्ति।
• कर दाखिल करने वाले व्यक्ति को किसी कंपनी का निदेशक नहीं होना चाहिए।
• एक से अधिक मकानों के स्वामित्व से आय अर्जित करने वाले व्यक्ति
• अल्पकालिक और दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ से आय अर्जित करने वाले व्यक्ति
• गैर-सूचीबद्ध इक्विटी शेयरों में निवेश से आय अर्जित करने वाले व्यक्ति
• आयकर अधिनियम, १९६१ की धारा १९४एन का उपयोग कर कटौती के लिए करने वाले व्यक्ति
• नियोक्ता द्वारा कर्मचारी स्टॉक स्वामित्व योजना (इएसओपी) पर स्थगित आयकर से आय अर्जित करने वाले व्यक्ति
• वे व्यक्ति जो आयकर प्रपत्र १ के लिए पात्रता शर्तों के अंतर्गत आते हैं
• पति-पत्नी की आय पर कर दाखिल करने वाले व्यक्ति पुर्तगाली नागरिक संहिता के अंतर्गत आते हैं।

व्यक्ति आईटीआर १ फॉर्म को दो तरीकों से दाखिल कर सकते हैं - ऑनलाइन और ऑफलाइन।

• ऑफलाइन - ऑफलाइन मोड ८० वर्ष से अधिक आयु के करदाताओं या ५ लाख रुपये से कम आय वाले करदाताओं के लिए उपयुक्त है। इन व्यक्तियों को किसी भी प्रकार की धन वापसी का दावा नहीं करना चाहिए। फॉर्म जमा करने पर अधिकारी एक पावती जारी करते हैं।
• ऑनलाइन - करदाता इलेक्ट्रॉनिक रूप से जानकारी प्रदान कर सकता है और सत्यापन के लिए संबंधित अधिकारियों को फॉर्म जमा कर सकता है। व्यक्ति आधार कार्ड, वन-टाइम पासवर्ड, इलेक्ट्रॉनिक वेरिफिकेशन कोड (ईवीसी) या नेट बैंकिंग का उपयोग करके ऑनलाइन रिटर्न दाखिल कर सकता है और ई-सत्यापन पूरा कर सकता है। आयकर रिटर्न की पावती आयकर विभाग की वेबसाइट से डाउनलोड की जा सकती है। इसे करदाता के पंजीकृत पते पर भी भेजा जाता है।

ऑनलाइन फॉर्म जमा करने की चरण-दर-चरण प्रक्रिया इस प्रकार है:

• आयकर विभाग की आधिकारिक वेबसाइट पर जाएं।
• नए उपयोगकर्ताओं को वेबसाइट पर पंजीकरण करना होगा। मौजूदा उपयोगकर्ताओं को अपने क्रेडेंशियल का उपयोग करके लॉग इन करना होगा।
• "ई-फाइल" ड्रॉप-डाउन मेनू पर जाएं और "आयकर रिटर्न" पर क्लिक करें।
• सबमिशन मोड और मूल्यांकन वर्ष का चयन करें।
• अपना आयकर रिटर्न दाखिल करना शुरू करने के लिए "नया दाखिल करना शुरू करें" पर क्लिक करें।
• अपनी उपयुक्त स्थिति चुनें - व्यक्ति/हिंदू अविभाजित परिवार/सरकारी कर्मचारी/अन्य - और जारी रखें पर क्लिक करें।
• आगे बढ़ने के लिए, आईटीआर - १ पर क्लिक करें।
• रिटर्न दाखिल करने का कारण चुनें।
• आयकर विभाग आपके लिए पहले से भरा हुआ रिटर्न तैयार करने के लिए उनके पास उपलब्ध जानकारी का उपयोग करेगा। आगे बढ़ने से पहले, अपने विवरण, कुल कटौतियों, सकल आय, भुगतान किए गए कर और कर देयता सहित प्रत्येक अनुभाग में दर्ज की गई जानकारी को सत्यापित कर लें।
• फॉर्म में पहले से भरी हुई जानकारी के अलावा अन्य विवरण भरकर फॉर्म पूरा करें।
• अपने आईटीआर-१ के सारांश विवरणों की जांच करें और पुष्टि करें।
• आवश्यक कर का भुगतान करें।
• अपने वेतन रिटर्न फॉर्म या आईटीआर-१ फॉर्म का पूर्वावलोकन करें और जमा करें।

धारा ८९ के तहत बकाया राशि पर राहत का दावा करने के लिए फॉर्म १०इ आवश्यक है, लेकिन सही आयकर रिटर्न फॉर्म का चयन करना भी उतना ही महत्वपूर्ण है। साधारण आय संरचना वाले वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए, लागू वित्तीय वर्ष के तहत रिटर्न दाखिल करने के लिए आमतौर पर आईटीआर १ फॉर्म का उपयोग किया जाता है।

यदि आप वेतनभोगी करदाता हैं और आपकी आय के स्रोत जटिल नहीं हैं, तो आपको संभवतः आयकर रिटर्न फॉर्म १ का उपयोग करके अपना रिटर्न दाखिल करना होगा। यह फॉर्म भरना सरल है और उन व्यक्तियों के लिए आदर्श है जिनकी आय मुख्य रूप से वेतन, पेंशन या एक मकान संपत्ति से होती है।

आईटीआर-१ फॉर्म भरने के लिए आपको निम्नलिखित दस्तावेजों की आवश्यकता होगी:

• फॉर्म १६: यह नियोक्ता द्वारा जारी किया जाता है और वित्तीय वर्ष के अंत में सभी कर्मचारियों को दिया जाता है। आप इसे अपनी कंपनी से प्राप्त कर सकते हैं।
• फॉर्म १६ए: फॉर्म १६ए में गैर-वेतन आय जैसे ब्याज आय या बैंकों या अन्य संस्थानों से प्राप्त पेंशन पर स्रोत पर काटे गए कर का विवरण होता है। आप ट्रेसीज पोर्टल से फॉर्म १६ए प्राप्त कर सकते हैं।
• फॉर्म २६ ए एस: फॉर्म २६ ए एस एक विवरण है जिसमें वित्तीय वर्ष में आपकी आय के विभिन्न स्रोतों से कर कटौती (टीडीएस) या कर संग्रह (टीसीएस) की जानकारी होती है। इसमें स्व-मूल्यांकन कर, प्राप्त कर वापसी आदि का विवरण भी होता है। आप ट्रेसीज पोर्टल या अपने बैंक के नेट बैंकिंग पोर्टल से फॉर्म २६ ए एस प्राप्त कर सकते हैं।
• निवेश संबंधी रसीदें: कर कटौती के लिए दावा किए जा रहे निवेश के प्रमाणों की एक प्रति आवश्यक है। इसमें मकान किराया भत्ता (एचआरए), जीवन बीमा प्रीमियम, राष्ट्रीय पेंशन योजना अंशदान, सार्वजनिक भविष्य निधि अंशदान और धारा ८०सी, ८०डी आदि के अंतर्गत आने वाली अन्य समान कटौतियां शामिल हैं।
• पैन कार्ड
• बैंक निवेश प्रमाण पत्र: जैसे बैंक पासबुक, बैंक खाते से प्राप्त ब्याज की रसीद, सावधि जमा (एफडी) प्रमाण पत्र, आवर्ती जमा (आरडी) प्रमाण पत्र आदि।