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कर
04th Nov 2025
अप्रत्यक्ष कर क्या है? अर्थ, परिभाषा और प्रकार | एसबीआई लाइफ
अप्रत्यक्ष कर क्या है?
अप्रत्यक्ष कर क्या है?
कर दो प्रकार के होते हैं – प्रत्यक्ष कर और अप्रत्यक्ष कर। अप्रत्यक्ष कर वस्तुओं और सेवाओं के उपभोग पर लगाया जाता है। अप्रत्यक्ष कर चुकाने का भार निर्माता या सेवा प्रदाता पर नहीं, बल्कि उन उत्पादों या सेवाओं का उपयोग करने वाले उपभोक्ता पर होता है।
अप्रत्यक्ष कर सीधे करदाता द्वारा सरकार को नहीं दिया जाता है। इसीलिए इसे "अप्रत्यक्ष कर" कहा जाता है।
भारत में अप्रत्यक्ष कर
भारत में अप्रत्यक्ष कर
भारत सरकार विभिन्न प्रकार के अप्रत्यक्ष कर वसूलती है, और लागू कर का प्रतिशत एकसमान नहीं था। इस भ्रम को दूर करने के लिए, भारत सरकार ने 1 जुलाई 2017 को वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) लागू किया। जीएसटी ने कई छोटे अप्रत्यक्ष करों का स्थान ले लिया है।
भारत में अप्रत्यक्ष कर के विभिन्न प्रकार
भारत में अप्रत्यक्ष कर के विभिन्न प्रकार
भारत सरकार विभिन्न प्रकार के अप्रत्यक्ष कर लगाती है। अप्रत्यक्ष करों की सूची इस प्रकार है:
सेवा कर (एसजीएसटी)
भारत में सेवा प्रदाताओं द्वारा प्रदान की जाने वाली या प्रदान करने के लिए सहमत सेवाओं की एक विशिष्ट सूची पर सेवा कर लगाया जाता है। सेवा प्रदाता यह कर अपने ग्राहकों से वसूलते हैं।
उत्पाद शुल्क
भारत में निर्मित या उत्पादित वस्तुओं की बिक्री पर उत्पाद शुल्क लगाया जाता है। सरकार यह कर निर्माताओं से वसूल करती है, जो इसे अपने उपभोक्ताओं से लेते हैं।
मूल्य वर्धित कर
मूल्यवर्धित कर (वैट) उत्पादों की बिक्री पर उनके वितरण चक्र के प्रत्येक चरण में वसूला जाता है। वैट की दर एक राज्य से दूसरे राज्य में भिन्न हो सकती है।
कस्टम ड्यूटी
यह कर भारत के बाहर निर्मित लेकिन देश में आयातित वस्तुओं पर लगाया जाता है। कभी-कभी, भारत से निर्यात किए जाने वाले उत्पादों पर सीमा शुल्क भी लगाया जाता है।
स्टाम्प शुल्क
भारत में अचल संपत्ति के स्वामित्व के हस्तांतरण पर स्टाम्प शुल्क लगाया जाता है। यह सभी कानूनी दस्तावेजों पर भी लगाया जाता है और राज्य सरकारों द्वारा वसूला जाता है।
मनोरंजन कर
मनोरंजन कर नागरिकों के मनोरंजन से संबंधित सभी उत्पादों और सेवाओं पर लगाया जाता है। उदाहरण के लिए, फिल्म प्रदर्शन, कॉमेडी शो आदि। राज्य सरकारें भी इसे वसूल करती हैं।
प्रतिभूति लेनदेन कर
भारत के स्टॉक एक्सचेंजों के माध्यम से शेयरों की बिक्री या खरीद पर प्रतिभूति लेनदेन कर (एसटीटी) लागू होता है।
अप्रत्यक्ष कर की विशेषताएं
अप्रत्यक्ष कर की विशेषताएं
भारत में अप्रत्यक्ष करों की प्रमुख विशेषताएं निम्नलिखित हैं:
कर देयता
यद्यपि निर्माता और सेवा प्रदाता सरकार को अप्रत्यक्ष करों का भुगतान करते हैं, लेकिन कर का दायित्व अंतिम उपयोगकर्ताओं या उपभोक्ताओं पर डाल दिया जाता है।
कर का भुगतान
अप्रत्यक्ष करों के भुगतान की जिम्मेदारी निर्माताओं, विक्रेताओं या सेवा प्रदाताओं की होती है। वे अपने ग्राहकों से ये कर वसूलते हैं और उन्हें सरकार के पास जमा करते हैं।
कर की प्रकृति
अप्रत्यक्ष कर का उद्देश्य सरकार के लिए राजस्व जुटाना था और यह सभी द्वारा उपयोग की जाने वाली वस्तुओं और सेवाओं पर लागू होता था। हालांकि, यह कहा जाता था कि इसका प्रभाव समाज के धनी वर्गों की तुलना में गरीब वर्गों पर अधिक पड़ता था। 2017 में, जीएसटी लागू करने के लिए विभिन्न अप्रत्यक्ष करों को समाप्त कर दिया गया।
बचत और निवेश
अप्रत्यक्ष कर आपकी बचत और निवेश को प्रभावित नहीं करते हैं। ये आपके द्वारा उपयोग की जाने वाली वस्तुओं और सेवाओं पर लगाए जाते हैं, चाहे आपकी बचत कितनी भी हो।
बचाव
अप्रत्यक्ष करों से बचना संभव नहीं है और इसे अनैतिक कार्य माना जाता है। प्रत्यक्ष करों के विपरीत, जो आपकी आय पर लगाए जाते हैं, अप्रत्यक्ष कर वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री या खरीद पर लगाए जाते हैं।
अप्रत्यक्ष कर के लाभ
अप्रत्यक्ष कर के लाभ
अप्रत्यक्ष करों के मुख्य लाभ निम्नलिखित हैं:
सुविधा
अप्रत्यक्ष कर सुविधाजनक होते हैं। उपभोक्ता के रूप में, आपको ये कर सरकार को नहीं देने होते हैं, बल्कि निर्माता या सेवा प्रदाता इन्हें बिक्री के समय वसूल करते हैं।
संग्रह में आसानी
प्रत्यक्ष करों की तुलना में अप्रत्यक्ष करों की वसूली बहुत आसान होती है। अप्रत्यक्ष करों की वसूली के लिए आय करों या अन्य प्रत्यक्ष करों की तरह कोई सख्त नियम नहीं हैं।
गरीबों से संग्रह
अप्रत्यक्ष कर उपभोक्ताओं से उनकी आर्थिक स्थिति की परवाह किए बिना वसूले जाते हैं। आयकर के विपरीत, अप्रत्यक्ष कर सभी नागरिकों द्वारा खरीदी या उपभोग की जाने वाली वस्तुओं और सेवाओं पर देय होते हैं।
न्यायसंगत योगदान
अलग-अलग आय वर्ग के व्यक्तियों के लिए आयकर की दर अलग-अलग होती है। हालांकि, अप्रत्यक्ष करों के मामले में ऐसी कोई जटिलता नहीं है। लिंग, आयु, आय आदि के आधार पर हर भारतीय नागरिक के लिए आयकर योगदान समान है।
जीएसटी अप्रत्यक्ष कर क्यों है?
जीएसटी अप्रत्यक्ष कर क्यों है?
भारत सरकार ने 1 जुलाई 2017 को वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) लागू किया। इसने वैट, सेवा कर आदि सहित कई अप्रत्यक्ष करों का स्थान ले लिया है। जीएसटी लागू होने के बाद भारत में अप्रत्यक्ष कर संरचना काफी सरल हो गई है। जीएसटी भारत का सबसे बड़ा अप्रत्यक्ष कर है और यह जीएसटी के दायरे में आने वाली सभी वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री पर लागू होता है। जीएसटी परिषद ने विभिन्न वस्तुओं और सेवाओं के लिए अलग-अलग जीएसटी दरें निर्धारित की हैं – 0%, 3%, 5%, 12%, 18% और 28%।
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्नों
जी हां। अप्रत्यक्ष करों की दरों में संशोधन करना भारत सरकार का अधिकार है।
जी हां। आपको अपनी फिल्म के टिकट पर मनोरंजन कर का भुगतान करना होगा।
व्यक्तिगत उपयोग के लिए अभिप्रेत 12,000 रुपये तक के खाद्य पदार्थों पर सीमा शुल्क से छूट है।
अप्रत्यक्ष कर उत्पादों के विक्रय मूल्य या बिलिंग राशि में शामिल होते हैं। इनसे बचने का कोई प्रावधान नहीं है।
फिलहाल, शराब, पेट्रोल, डीजल, प्राकृतिक गैस, टर्बाइन ईंधन आदि जैसी वस्तुओं को जीएसटी के दायरे से बाहर रखा गया है।
प्रत्यक्ष कर वह राशि है जो आप अपनी आय या प्राप्त होने वाली आय के आधार पर सीधे सरकार को भुगतान करते हैं, जबकि अप्रत्यक्ष कर वस्तुओं और सेवाओं की कीमत का एक हिस्सा होता है जिसे उपभोक्ता सामान खरीदते समय भुगतान करता है।
जीएसटी कई अप्रत्यक्ष करों को एक ही प्रणाली में एकीकृत करता है, जिससे भ्रम कम होता है और पूरे देश में एक समान दरें सुनिश्चित होती हैं।
नहीं। ताजे फल, सब्जियां और कुछ चिकित्सा सामग्री जैसी कुछ आवश्यक वस्तुएं अप्रत्यक्ष कर से मुक्त हैं।