हालांकि हममें से अधिकांश लोग जीएसटी के बारे में सामान्य जानकारी रखते हैं और इसके परिचय की आवश्यकता नहीं है, फिर भी जीएसटी के मूल सिद्धांतों और उद्देश्यों को जानना अत्यंत आवश्यक है। तो, वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) वास्तव में क्या है? सरल शब्दों में जीएसटी क्या है? यह एक व्यापक अप्रत्यक्ष कर है जिसने भारत भर में एक एकीकृत कर संरचना बनाने के लिए कई अप्रत्यक्ष करों का स्थान लिया है।

जीएसटी क्या है? वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) सभी मूल्यवर्धित वस्तुओं और सेवाओं पर लगाया जाने वाला एक अप्रत्यक्ष कर है। जीएसटी कई देशों में प्रचलित था, जिसकी शुरुआत फ्रांस ने 1954 में की थी। हालांकि, भारत में इसकी अवधारणा 1990 के दशक के उत्तरार्ध में लागू हुई। 1999 में, तत्कालीन प्रधानमंत्री अटल बिहारी वाजपेयी और उनके आर्थिक सलाहकारों की टीम ने एक नया कराधान मॉडल तैयार करने के लिए एक पैनल का गठन किया, जो वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) मॉडल है।

हालांकि, जीएसटी 1 जुलाई 2017 को लागू हुआ और यह घोषणा की गई कि सभी अप्रत्यक्ष कर इसमें समाहित हो जाएंगे। जीएसटी लागू करने का कारण यह था कि इससे भारतीय उत्पाद घरेलू और अंतरराष्ट्रीय बाजार में अधिक प्रतिस्पर्धी बनेंगे, क्योंकि उत्पादन और वितरण में इनपुट टैक्स पूरी तरह से समाप्त हो जाएगा। जीएसटी परिषद द्वारा जीएसटी दरों में समय-समय पर संशोधन और समीक्षा की जाती है, लेकिन वर्तमान में दरें विभिन्न स्लैब में विभाजित हैं: 0%, 3%, 5%, 12%, 18% और 28%। इससे अर्थव्यवस्था और करदाताओं के लिए जीएसटी के महत्व का भी पता चलता है।

जीएसटी द्वारा प्रतिस्थापित किए गए करों की सूची नीचे दी गई है:

पैसा निवेश के उन साधनों में लगाया जा सकता है जिनकी एक निश्चित अवधि होती है, जैसे कि सार्वजनिक भविष्य निधि, बैंक सावधि जमा, कर्मचारी भविष्य निधि, राष्ट्रीय बचत प्रमाणपत्र (एनएससी), आदि। अवधि पूरी होने के बाद, आपको निवेश की गई राशि वापस मिल जाती है।

पैसा निवेश के रूप में भी खर्च किया जा सकता है, जहां प्रतिफल आपके बच्चों की ट्यूशन फीस, गृह ऋण की मूल राशि आदि की तरह मौद्रिक प्रतिफल दे भी सकता है और नहीं भी।

श्रेणी एक के अंतर्गत आने वाले कुछ निवेश जो धारा सी के तहत कटौती का लाभ उठाने में सहायक हो सकते हैं, वे निम्नलिखित हैं:

• सेवा कर
• उत्पाद शुल्क (केंद्रीय और अतिरिक्त)
• अतिरिक्त सीमा शुल्क (विशेष अतिरिक्त शुल्क सहित)

जीएसटी के दायरे में शामिल किए गए कर निम्नलिखित हैं:

• राज्य वैट
• केंद्रीय बिक्री कर
• क्रय कर
• विलासिता कर
• मनोरंजन कर
• प्रवेश कर
• राज्य उपकर और अधिभार
• विज्ञापनों पर कर
• लॉटरी, सट्टेबाजी और जुए पर कर

यहां एक आरेख है जो जीएसटी की कार्यप्रणाली को समझाता है; बाईं ओर पुरानी कराधान प्रणाली को दर्शाया गया है, और दाईं ओर जीएसटी की गणना का तरीका दिखाया गया है।

जीएसटी के निम्नलिखित फायदे हैं:

• "एक राष्ट्र, एक कर" - जीएसटी ने मानकीकरण को संभव बनाया है और राज्यों में उत्पादों और सेवाओं के लिए कर अनुपालन की निगरानी में मदद की है। इससे करदाताओं के लिए कर रिटर्न दाखिल करने की मानक प्रक्रिया का पालन करना भी आसान हो गया है।
• कई अप्रत्यक्ष करों को एक में शामिल करना – राज्य और केंद्र सरकार के अधीन अधिकांश अप्रत्यक्ष करों को जीएसटी में शामिल कर लिया गया है। इससे सरकार के लिए कर प्रशासन सरल हो गया है और करदाताओं के लिए अनुपालन आसान हो गया है।
• ऑनलाइन – एक ही कर के लिए कर भुगतान और रिटर्न दाखिल करना अब सरल हो गया है और कागजी कार्रवाई की जटिलताएं कम हो गई हैं। आज, ई-इनवॉइसिंग, ई-वे बिल और जीएसटी रिटर्न दाखिल करने के लिए एक केंद्रीकृत ऑनलाइन पोर्टल का उपयोग किया जाता है। इससे प्रक्रिया की दक्षता में वृद्धि हुई है।
• कर चोरी और भ्रष्टाचार को कम करें – करदाताओं के लिए एक केंद्रीकृत निगरानी प्रणाली ने उन खामियों को काफी हद तक कम कर दिया है जिनका दुरुपयोग डिफ़ॉल्टर और जालसाज कर सकते थे। ई-इनवॉइसिंग ने इसे और अधिक प्रामाणिक बना दिया है क्योंकि फर्जी इनवॉइस सिस्टम में अपलोड नहीं किए जा सकते।
• करों के क्रमिक बोझ को समाप्त करें – पहले, विभिन्न चरणों में कई कर लगाए जाते थे, जिन्हें आपस में समायोजित नहीं किया जा सकता था। उदाहरण के लिए, उत्पादन के दौरान भुगतान किए गए उत्पाद शुल्क को बिक्री के दौरान देय वैट के विरुद्ध समायोजित नहीं किया जा सकता था। जीएसटी कर पर कर की प्रथा को समाप्त करता है, जिससे वस्तुओं की लागत कम हो जाती है।

यह कर राज्यों द्वारा लगाया जाता है। यह तब लागू होता है जब वस्तुओं या सेवाओं की बिक्री राज्य के भीतर होती है और इसे राज्य सरकार द्वारा वसूला जाता है। कर की प्रतिशतता सेवा के प्रकार या बेची गई वस्तुओं पर निर्भर करती है। यह केंद्रीय वस्तु एवं सेवा कर के साथ लगाया जाता है और कुल कर राज्य और केंद्र के बीच विभाजित होता है।

एकीकृत वस्तु एवं सेवा कर (आईजीएसटी)

जीएसटी के तहत पंजीकरण कराने से किसी व्यवसाय को सरकार की ओर से कर एकत्र करने और अपनी आपूर्तियों के लिए इनपुट टैक्स क्रेडिट का लाभ उठाने की अनुमति मिलती है।

• सामान्य श्रेणी के अंतर्गत आने वाले और 40 लाख रुपये से अधिक का कारोबार करने वाले माल की आपूर्ति करने वाले व्यवसायों को जीएसटी के लिए पंजीकरण कराना अनिवार्य है। यदि व्यवसाय विशेष श्रेणी के अंतर्गत आता है, तो कारोबार 20 लाख रुपये से अधिक होना चाहिए।
• सामान्य श्रेणी के अंतर्गत आने वाले और 20 लाख रुपये से अधिक का कारोबार करने वाले सेवा प्रदाता व्यवसायों को जीएसटी के लिए पंजीकरण कराना अनिवार्य है। यदि व्यवसाय विशेष श्रेणी के अंतर्गत आता है, तो कारोबार 10 लाख रुपये से अधिक होना चाहिए।
• कृषि क्षेत्र से जुड़े लोगों या कर से छूट प्राप्त व्यवसायों को छोड़कर, सभी आपूर्तिकर्ताओं (अंतरराज्यीय) और वितरकों को पंजीकरण कराना होगा।
• ई-कॉमर्स ऑपरेटरों को भी जीएसटी के लिए पंजीकरण कराना होगा।

जीएसटी की गणना करने के लिए, आपको सामान की लागत और वह जिस टैक्स स्लैब के अंतर्गत आता है, उसकी जानकारी होनी चाहिए। इसके आधार पर, जीएसटी जोड़ने का सूत्र इस प्रकार है:

जीएसटी राशि = (मूल लागत x जीएसटी %)/100

कुल कीमत = मूल लागत + जीएसटी राशि

टर्म इंश्योरेंस प्रीमियम पर जीएसटी 18% है। एंडोमेंट प्लान के लिए, पहले वर्ष के लिए जीएसटी 4.50% और उसके बाद 2.25% है। यूएलआईपी के लिए जीएसटी दर 18% है और इसमें फंड प्रबंधन शुल्क के साथ-साथ प्रीमियम भी शामिल है।

उदाहरण के लिए, यदि आप 1000 रुपये की कीमत का कोई उत्पाद खरीदते हैं और जीएसटी की दर 18% है, तो जीएसटी की राशि 180 रुपये होगी, जिससे कुल कीमत 1180 रुपये हो जाएगी।