निवेश के साधनों या उत्पादों की बात करें तो, सावधि जमा (फिक्स्ड डिपॉजिट) भारत में हमेशा से लोकप्रिय रही है क्योंकि यह सुरक्षित है और गारंटीशुदा रिटर्न का आश्वासन देती है। हालांकि, यह समझना महत्वपूर्ण है कि सावधि जमा पर मिलने वाले ब्याज पर आयकर धारा 194ए के तहत लगता है, जो स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) से संबंधित है। इस ब्लॉग पोस्ट का मुख्य उद्देश्य लोगों को यह समझाना है कि फिक्स्ड डिपॉजिट पर ब्याज पर टीडीएस क्या होता है, इसके क्या परिणाम होते हैं और वे इसे कैसे कम कर सकते हैं।

टीडीएस का मतलब है स्रोत पर कर कटौती। यह एक ऐसी प्रक्रिया है जिसके तहत आपके सावधि जमा खाते में मौजूद बैंक अर्जित ब्याज का एक हिस्सा करों के भुगतान के लिए काट लेता है। यह कर बैंक द्वारा सरकार के खाते में जमा कर दिया जाता है, और इसके लिए आपको कोई अतिरिक्त शुल्क नहीं देना पड़ता।

यह कुछ ऐसा है जैसे आप अर्जित ब्याज पर देय आयकर के एक हिस्से का अग्रिम भुगतान कर रहे हों।

टीडीएस के मानदंड उम्र और पैन कार्ड की उपलब्धता के आधार पर अलग-अलग होते हैं; इसलिए, यह सलाह दी जाती है कि आप अपनी फिक्सड डिपॉजिट पर लगने वाले ब्याज पर टीडीएस की दर का पता कर लें।

बैंक एफडी पर टीडीएस:

फिक्स्ड डिपॉजिट (एफडी) का सबसे आम प्रकार बैंक फिक्स्ड डिपॉजिट है। इसमें, जिस बैंक में आपकी एफडी जमा है, वह ऊपर बताए गए नियमों और विनियमों के आधार पर एफडी ब्याज पर टीडीएस काटता है।

गैर-बैंक (एनबीएफसी) एफडी पर टीडीएस:

गैर-बैंकिंग वित्तीय कंपनियां (एनबीएफसी) भी सावधि जमा योजनाएं पेश करती हैं। एनबीएफसी सावधि जमा के लिए टीडीएस नियम थोड़े अलग हैं। एनबीएफसी सावधि जमा पर छूट की सीमा केवल ₹5,000 है, जिसका अर्थ है कि यदि किसी वित्तीय वर्ष में एनबीएफसी सावधि जमा से आपकी कुल ब्याज आय ₹5,000 से अधिक हो जाती है, तो टीडीएस काटा जाएगा। टीडीएस दर 10% ही रहती है।

वरिष्ठ नागरिकों के लिए टीडीएस:

60 वर्ष और उससे अधिक आयु: वरिष्ठ नागरिकों के लिए टीडीएस की सीमा ₹50,000 है, जिसका अर्थ है कि उन्हें उच्च छूट सीमा प्राप्त होती है। इसका मतलब यह है कि यदि किसी वरिष्ठ नागरिक की वार्षिक सावधि जमा ब्याज आय अधिकतम ₹50,000 है, तो उस पर कोई टीडीएस कटौती लागू नहीं होगी।

टीडीएस दर: जिन व्यक्तियों की ब्याज आय प्रति वर्ष ₹50,000 से अधिक है, वे अर्जित आय के 10% की दर से टीडीएस का भुगतान कर सकते हैं।

गैर-वरिष्ठ नागरिकों के लिए टीडीएस:

60 वर्ष से कम आयु: 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों के मामले में, छूट की न्यूनतम सीमा ₹40,000 है। हालांकि, एक छोटी सी राहत यह है कि यदि एक वर्ष में सभी सावधि जमाओं पर अर्जित कुल ब्याज ₹40,000 से कम है, तो कोई टीडीएस नहीं लगेगा।

टीडीएस दर: यदि प्राप्त ब्याज आय ₹40,000 से अधिक हो जाती है, तो 10% टीडीएस लागू होता है।

इसलिए, यह महत्वपूर्ण है कि आप स्वेच्छा से बैंक को अपना पैन विवरण प्रदान करें। यदि आप अपना पैन जमा करने में विफल रहते हैं, तो आपकी आयु या आय वर्ग की परवाह किए बिना, आपके खाते पर 20% की उच्च दर से टीडीएस लगाया जाएगा।

फिक्स्ड डिपॉजिट (FD) का सबसे आम प्रकार बैंक फिक्स्ड डिपॉजिट है। इसमें, जिस बैंक में आपका FD जमा है, वह पहले बताए गए नियमों और विनियमों के आधार पर TDS काटता है।

गैर-बैंकिंग वित्तीय कंपनियां (एनबीएफसी) भी सावधि जमा योजनाएं पेश करती हैं। एनबीएफसी सावधि जमा के लिए टीडीएस नियम थोड़े अलग हैं। एनबीएफसी सावधि जमा पर छूट की सीमा केवल ₹5,000 है। इसलिए, यदि किसी वित्तीय वर्ष में एनबीएफसी सावधि जमा से आपकी कुल ब्याज आय ₹5,000 से अधिक हो जाती है, तो टीडीएस काटा जाएगा। टीडीएस दर 10% ही रहती है।

आपकी एफडी के ब्याज से काटा गया टीडीएस आपके आयकर दायित्व का अग्रिम भुगतान माना जाता है। हालांकि, आपकी कुल आय और कर स्लैब के आधार पर आपको अतिरिक्त कर का भुगतान करना पड़ सकता है।

सावधि जमा पर लगने वाले टीडीएस (टीडीएस) से संबंधित नियम और विनियम आयकर अधिनियम, 1961 में उल्लिखित हैं। यहाँ कुछ प्रमुख बिंदु दिए गए हैं:

• स्रोत पर टीडीएस काटने की जिम्मेदारी बैंक/एनबीएफसी की है।
• ब्याज आपके खाते में जमा होने पर या परिपक्वता तिथि पर, जो भी पहले हो, टीडीएस की कटौती होती है।
• बैंक/एनबीएफसी द्वारा टीडीएस प्रमाणपत्र (फॉर्म 16ए) जारी किया जाता है, जिसमें आपकी एफडी ब्याज से काटी गई टीडीएस राशि दर्शाई जाती है।

जैसा कि पहले उल्लेख किया गया है, फिक्स्ड डिपॉजिट पर मिलने वाले ब्याज पर टीडीएस कटौती की छूट सीमा आपकी उम्र पर निर्भर करती है:

• वरिष्ठ नागरिक (60 वर्ष और उससे अधिक): ₹50,000
• गैर-वरिष्ठ नागरिक (60 वर्ष से कम आयु): ₹40,000

यह ऐसे काम करता है:

• आयकर रिटर्न दाखिल करते समय, फिक्सेशन डिपॉजिट पर प्राप्त ब्याज और बैंक या गैर-सरकारी वित्तीय संस्थान (एनबीएफसी) से प्राप्त टीडीएस प्रमाणपत्र (फॉर्म 16ए) को शामिल करें।
• कर विभाग आपकी आय के आधार पर आपकी कुल कर देयता की गणना करेगा।
• यदि काटी गई टीडीएस आपकी वास्तविक कर देयता से अधिक है, तो आपको रिफंड मिलेगा। इसके विपरीत, यदि काटी गई टीडीएस आपकी कर देयता से कम है, तो आपको शेष कर राशि का भुगतान करना होगा।

भारत में फिक्स्ड डिपॉजिट पर आपका कुल टैक्स, टीडीएस के रूप में काटे गए टैक्स से अधिक होने पर आपको अपने फिक्स्ड डिपॉजिट पर मिलने वाले ब्याज पर टैक्स देना होगा।

• फॉर्म 15H जमा करें (वरिष्ठ नागरिकों के लिए): यदि आप वरिष्ठ नागरिक (60 वर्ष या उससे अधिक आयु के) हैं और आपकी कुल आय ₹50,000 की छूट सीमा से कम है, तो आप बैंक/एनबीएफसी को फॉर्म 15H जमा कर सकते हैं। यह एक स्व-घोषणा है कि आपकी आय कर योग्य सीमा से कम है, और इस कारण से, कोई टीडीएस कटौती आवश्यक नहीं है।
• फॉर्म 15जी जमा करें (सभी आयु वर्ग के लिए): यह सभी गैर-वरिष्ठ नागरिकों पर लागू होता है। यदि सभी स्रोतों से आपकी कुल आय छूट सीमा (वित्त वर्ष 2023-24 के लिए ₹2.5 लाख) से कम है, तो आप फिक्स्ड डिपॉजिट पर ब्याज पर टीडीएस कटौती का लाभ उठाने के लिए फॉर्म 15जी जमा कर सकते हैं।

अस्वीकरण:

इस लेख में दी गई जानकारी आयकर अधिनियम, 1961 और उसके अंतर्गत जारी आयकर नियम, 1962 के मौजूदा प्रावधानों, कानूनों और विनियमों के अनुसार है। कर कानूनों में समय-समय पर संशोधन होते रहते हैं। यहां उल्लिखित लाभ/मार्गदर्शन को कंपनी की राय/दृष्टिकोण नहीं माना जाना चाहिए। उक्त लेख के अंतर्गत लागू कर लाभों/मार्गदर्शन पर अपने व्यक्तिगत कर सलाहकार से स्वतंत्र राय लेने का अनुरोध है।