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कर
06th Nov 2025
भारत में कर प्रणाली और संरचना - प्रकार और कराधान | एसबीआई लाइफ
भारत में कर संरचना: भारतीय कर प्रणाली और कराधान के बारे में जानें
भारत में कर संरचना: भारतीय कर प्रणाली और कराधान के बारे में जानें
कर निस्संदेह सरकार की आय का सबसे बड़ा स्रोत है। इसकी उत्पत्ति प्रागैतिहासिक काल से मानी जा सकती है, जब किसान अपनी कृषि उपज पर कर के रूप में चांदी और सोना चुकाते थे। करों से एकत्रित धन देश के विकास और समृद्धि में योगदान देता है।
भारत की कर संरचना इस प्रकार बनाई गई है कि आम करदाता अपने करों की योजना बनाकर अधिकतम लाभ प्राप्त कर सकें। इसके अलावा, कर बचत साधन में निवेश करने पर कर छूट का प्रावधान भी है।
भारत में कर प्रणाली तीन स्तरों पर आधारित है, जिनमें केंद्र सरकार, राज्य सरकार और स्थानीय नगरपालिका निकाय शामिल हैं। आइए विस्तार से देखें कि भारत की कर प्रणाली में सरकारी निकायों की सटीक भूमिका क्या है।
केंद्र और राज्य सरकार की भूमिका क्या है?
केंद्र और राज्य सरकार की भूमिका क्या है?
भारतीय कर प्रणाली में केंद्र सरकार और राज्य सरकार दोनों की भूमिकाएँ और जिम्मेदारियाँ स्पष्ट रूप से निर्धारित की गई हैं। केंद्र सरकार को आयकर, सीमा शुल्क आदि जैसे कर लगाने होते हैं। वहीं, राज्य सरकार को वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी), राज्य उत्पाद शुल्क, वैट और व्यावसायिक कर जैसे कर लगाने होते हैं।
अब जबकि हमने भारत की कर संरचना को समझा दिया है, तो आप शायद विभिन्न प्रकार के करों के बारे में सोच रहे होंगे।
भारत में करों के विभिन्न प्रकार क्या हैं?
भारत में करों के विभिन्न प्रकार क्या हैं?
भारत में दो प्रकार के कर हैं, प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष। इन दोनों श्रेणियों को आगे अन्य श्रेणियों में उपविभाजित किया गया है। हमने नीचे इसका विस्तृत विवरण दिया है:
भारत में प्रत्यक्ष कर
सरल शब्दों में कहें तो, प्रत्यक्ष करों को ऐसे करों के रूप में परिभाषित किया जा सकता है जो किसी व्यक्ति या करदाता की आय पर सीधे लगाए जाते हैं। प्रत्यक्ष कर जमा करना व्यक्ति, अविभाजित परिवार (HUF) या कंपनी की जिम्मेदारी होती है। प्रत्यक्ष करों के कुछ उदाहरणों में आयकर, पूंजीगत लाभ कर और कॉर्पोरेट कर शामिल हैं।
आयकर
व्यक्तिगत करदाताओं के लिए, सबसे महत्वपूर्ण प्रत्यक्ष करों में से एक आयकर है। आयकर अधिनियम, 1961 के अनुसार, यदि किसी व्यक्ति की वार्षिक आय न्यूनतम छूट सीमा से अधिक है, तो उसके लिए हर साल आयकर का भुगतान करना अनिवार्य है। आयकर की दर व्यक्ति की वार्षिक आय पर निर्भर करती है।
पूंजीगत लाभ कर
पूंजीगत लाभ कर को केवल पूंजीगत परिसंपत्ति की बिक्री से प्राप्त लाभ पर लगने वाले कर के रूप में परिभाषित किया जा सकता है। इसकी दर अलग-अलग होती है और पूंजीगत लाभ के प्रकार पर निर्भर करती है। इसे आगे दो मूल प्रकारों में विभाजित किया जा सकता है:
- अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कर
- दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर
निगमित कर
जैसा कि नाम से ही स्पष्ट है, कॉर्पोरेट टैक्स उन व्यवसायों और संस्थाओं पर लागू होता है जो कंपनी के रूप में अपना रिटर्न दाखिल करते हैं। टैक्स की दर कंपनी के वार्षिक कारोबार के आधार पर तय की जाती है।
ऊपर उल्लिखित करों के अलावा, भारत में प्रत्यक्ष कर के अंतर्गत निम्नलिखित विभिन्न कर आते हैं:
- प्रतिभूति लेनदेन कर
अप्रत्यक्ष कर
खरीदे और बेचे जाने वाले उत्पादों और सेवाओं पर लगने वाले कर को अप्रत्यक्ष कर कहा जाता है। इनमें सरकार को सीधे भुगतान शामिल नहीं होता है। यह कर उत्पाद/सेवा की मूल लागत में अतिरिक्त रूप से लगाया जाता है, जिससे उसकी कीमत बढ़ जाती है। भारत में अप्रत्यक्ष करों के कुछ प्रकार नीचे दिए गए हैं:
- वस्तु एवं सेवा कर
- सीमा शुल्क
- मूल्य वर्धित कर
- वृत्ति कर
- संपत्ति कर
जीएसटी (वस्तु एवं सेवा कर)
वस्तु एवं सेवा कर, जिसे जीएसटी भी कहा जाता है, सेवाओं और वस्तुओं की आपूर्ति पर लगाया जाने वाला एक उपभोग कर है। 1 जुलाई 2017 से लागू यह कर वास्तव में कई अप्रत्यक्ष करों का मिश्रण है, जिन्हें भारत की केंद्र और राज्य सरकारें मिलकर वसूल करती हैं।
भारत की कर प्रणाली के अनुसार, बिजली, मादक पेय पदार्थ और पेट्रोलियम उत्पाद जैसे कई उत्पाद और सेवाएं जीएसटी से मुक्त हैं। जीएसटी का एक प्रमुख लाभ यह है कि इसने भारत की संपूर्ण कर प्रणाली को सरल बना दिया है। इसके अलावा, कच्चे माल की खरीद से लेकर ग्राहकों को मिलने वाले अंतिम उत्पाद तक, आपूर्ति श्रृंखला के हर चरण पर जीएसटी लागू होता है।
- जीएसटी में तीन घटक होते हैं, अर्थात् सीजीएसटी, एसजीएसटी और आईजीएसटी। नीचे इन घटकों का संक्षिप्त विवरण दिया गया है:
- सीजीएसटी - यह संक्षिप्त रूप केंद्रीय वस्तु एवं सेवा कर का संक्षिप्त रूप है। यह कर मूलतः केंद्र सरकार द्वारा अंतरराज्यीय वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर वसूला जाता है।
- एसजीएसटी - राज्य वस्तु एवं सेवा कर का पूरा नाम एसजीएसटी है, जिसे राज्य सरकार द्वारा अंतरराज्यीय वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर एकत्र किया जाता है।
- आईजीएसटी - इसका पूरा नाम एकीकृत वस्तु एवं सेवा कर है। यह अंतरराज्यीय स्तर पर वस्तुओं और सेवाओं की खरीद पर केंद्र सरकार द्वारा वसूला जाता है।
प्रत्यक्ष कर और अप्रत्यक्ष कर में क्या अंतर है?
प्रत्यक्ष कर और अप्रत्यक्ष कर में क्या अंतर है?
संक्षेप में कहें तो, प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष करों के बीच निम्नलिखित अंतर देखे जा सकते हैं:
| प्रत्यक्ष कर | अप्रत्यक्ष कर |
|---|---|
| यह वेतनभोगी आय और संचालित गतिविधियों यानी व्यवसाय पर लगाया जाता है। | यह वस्तुओं और सेवाओं पर लगाया जाता है। |
| भारत में प्रत्यक्ष करों का भार किसी और पर नहीं डाला जा सकता। | भारत में अप्रत्यक्ष करों का भार स्थानांतरित किया जा सकता है। |
| प्रत्यक्ष कर का भुगतान संबंधित व्यक्ति द्वारा सीधे सरकार को किया जाता है। | अप्रत्यक्ष कर का भुगतान एक व्यक्ति द्वारा किया जाता है और वही कर दूसरे व्यक्ति से वसूला जाता है। सरल शब्दों में कहें तो, अंततः इसका बोझ उपभोक्ता पर ही पड़ता है। |
| प्रत्यक्ष कर का भुगतान करदाता को आय प्राप्त होने के बाद ही किया जाता है। | अप्रत्यक्ष कर का भुगतान तैयार उत्पाद या सेवा के करदाता तक पहुंचने से पहले ही कर दिया जाता है। |
| प्रत्यक्ष कर के कुछ उदाहरणों में आयकर, पूंजीगत लाभ कर, प्रतिभूति लेनदेन कर आदि शामिल हैं। | अप्रत्यक्ष कर के कुछ उदाहरणों में जीएसटी, सीमा शुल्क, वैट, व्यावसायिक कर, संपत्ति कर आदि शामिल हैं। |
अस्वीकरण:
इस लेख में दी गई जानकारी आयकर अधिनियम, 1961 और उसके अंतर्गत जारी आयकर नियम, 1962 के मौजूदा प्रावधानों, कानूनों और विनियमों के अनुसार है। कर कानूनों में समय-समय पर संशोधन होते रहते हैं। यहां उल्लिखित लाभ/मार्गदर्शन को कंपनी की राय/दृष्टिकोण न समझें। हम आपसे अनुरोध करते हैं कि उक्त लेख में उल्लिखित लागू कर लाभों/मार्गदर्शन के संबंध में अपने व्यक्तिगत कर सलाहकार से स्वतंत्र राय लें।