आयकर रिटर्न दाखिल करने से पहले, आपका चार्टर्ड अकाउंटेंट या सीए आपसे कुछ प्रश्न पूछेगा, जैसे कि निम्नलिखित:

आपकी नौकरी से आपकी आय या वेतन कितना था?

क्या आपके पास नौकरी के अलावा आय का कोई अन्य स्रोत है?

आपने निवेश के लिए किन-किन साधनों का उपयोग किया है?

निवेश वित्तीय नियोजन का एक अभिन्न अंग है। कर नियोजन में भी इनकी महत्वपूर्ण भूमिका होती है, क्योंकि आपके निवेश कर कटौती में सहायक हो सकते हैं।

आयकर अधिनियम की धारा 80सी इस संबंध में सबसे महत्वपूर्ण प्रावधानों में से एक है। तो आयकर में धारा 80सी क्या है और इसके अंतर्गत कौन-कौन सी कटौतियाँ शामिल हैं? बेहतर समझ के लिए यहां धारा 80सी की कटौतियों की विस्तृत सूची दी गई है।

धारा 80सी के तहत कटौतियां व्यक्तियों को कुछ निवेशों और व्ययों को कर गणना और कर देयता से छूट प्रदान करती हैं। आयकर अधिनियम के अनुसार, 'जीवन बीमा प्रीमियम, आस्थगित वार्षिकी, भविष्य निधि में अंशदान, कुछ इक्विटी शेयरों या डिबेंचरों की सदस्यता आदि के संबंध में कटौती' धारा 80सी के अंतर्गत दावा की जा सकती है।

यूनिट लिंक्ड इंश्योरेंस प्लान, पब्लिक प्रोविडेंट फंड (पीपीएफ), नेशनल पेंशन सिस्टम (एनपीएस) जैसे पेंशन प्लान, टर्म लाइफ इंश्योरेंस प्लान आदि जैसे निवेश साधन टैक्स छूट प्राप्त करने में सहायक हो सकते हैं। टैक्स प्लानिंग करते समय इन बुनियादी कटौतियों (80c) के बारे में जानना आवश्यक है।

यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि अधिकांश निवेश योजनाओं में एक निश्चित अवधि होती है और कर लाभ प्राप्त करने के लिए निवेश अवधि पूरी होने तक निवेशित रहना आवश्यक है।

वित्तीय वर्ष 2020-2021 में अनिरुद्ध दासगुप्ता ने वेतन के रूप में 20,00,000 रुपये कमाए। कर बचत की पहल के तहत, उन्होंने पीपीएफ में 75,000 रुपये, कर बचत सावधि जमा में 30,000 रुपये और ईएलएसएस फंड में 45,000 रुपये का निवेश किया था।

जब कर भुगतान का समय आया, तो उनके अकाउंटेंट ने उनसे आकलन वर्ष 2021-2022 के लिए अपने सभी निवेशों का विवरण प्रस्तुत करने को कहा। गणना के आधार पर, अनिरुद्ध के अकाउंटेंट ने उन्हें बताया कि उनकी कर योग्य आय 18,50,000 रुपये होगी।

अनिरुद्ध द्वारा विभिन्न निवेश योजनाओं में किया गया 1,50,000 रुपये का निवेश धारा 80सी के तहत कटौती सूची का हिस्सा है, और धारा 80सी के तहत कटौती की सीमा प्रति वर्ष 1.5 लाख रुपये है।

धारा 80सी का पूरा उद्देश्य नागरिकों को बचत करने के लिए प्रोत्साहित करना और साथ ही उन्हें कर में छूट प्रदान करना था। इसका लाभ केवल व्यक्ति और हंगहुड परिवार ही उठा सकते हैं, कंपनियां या संगठन नहीं।

जबकि इन निवेशों को व्यापक रूप से एक खंड, अर्थात् धारा 80 सी के अंतर्गत वर्गीकृत किया गया है, इन्हें आगे धारा 80सीसीसी, 80सीसीडी (1) और 80सीसीडी (2) के रूप में विभाजित किया गया है।

धारा 80C के तहत कर कटौती का लाभ उठाने के लिए, आपको यह जानना होगा कि आप अपना पैसा कहाँ निवेश कर सकते हैं:

पैसा निवेश के उन साधनों में लगाया जा सकता है जिनकी एक निश्चित अवधि होती है, जैसे कि सार्वजनिक भविष्य निधि, बैंक सावधि जमा, कर्मचारी भविष्य निधि, राष्ट्रीय बचत प्रमाणपत्र (एनएससी), आदि। अवधि पूरी होने के बाद, आपको निवेश की गई राशि वापस मिल जाती है।

पैसा निवेश के रूप में भी खर्च किया जा सकता है, जहां प्रतिफल आपके बच्चों की ट्यूशन फीस, गृह ऋण की मूल राशि आदि की तरह मौद्रिक प्रतिफल दे भी सकता है और नहीं भी।

श्रेणी एक के अंतर्गत आने वाले कुछ निवेश जो धारा सी के तहत कटौती का लाभ उठाने में सहायक हो सकते हैं, वे निम्नलिखित हैं:

श्रेणी 1 में कुछ बाजार-संबंधित उपकरण भी शामिल हैं:

श्रेणी 2 के अंतर्गत, आप निम्नलिखित व्यय गतिविधियों से धारा 80सी के तहत कर कटौती का दावा कर सकते हैं: