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कर
18th Nov 2025
फॉर्म 26Q - गैर-वेतन कटौतियों पर टीडीएस
फॉर्म 26Q क्या है?
फॉर्म 26Q क्या है?
भारत सरकार विभिन्न तरीकों से किसी व्यक्ति या कंपनी से कर वसूल करती है। कर वसूली का एक तरीका टीडीएस (स्रोत पर कर कटौती) है। टीडीएस आपके नियोक्ता के अलावा अन्य संस्थाओं द्वारा भी काटा जाता है।
टीडीएस कटौती हो जाने के बाद, संस्था को टीडीएस रिटर्न दाखिल करना होता है। यह टीडीएस रिटर्न फॉर्म 26Q का उपयोग करके दाखिल किया जा सकता है। इस फॉर्म का उद्देश्य वेतन के अलावा अन्य आय से काटे गए टीडीएस की जानकारी देना है।
यदि आप सोच रहे हैं कि फॉर्म 26Q क्या है , तो यह मूल रूप से एक त्रैमासिक विवरण है जिसे वेतन को छोड़कर सभी भुगतानों पर टीडीएस की रिपोर्ट करने के लिए दाखिल किया जाता है।
फॉर्म 26Q टीडीएस दाखिल करना हर तिमाही में अनिवार्य है, और कटौतीकर्ता द्वारा काटी गई और भुगतान की गई राशि मेल खानी चाहिए।
फॉर्म जमा करते समय, कर कटौतीकर्ता को TAN या कर कटौती या संग्रह खाता संख्या का उल्लेख करना होगा। यदि कर कटौतीकर्ता एक गैर-सरकारी संस्था है, तो उन्हें PAN का उल्लेख करना होगा, और सरकारी कर कटौतीकर्ताओं को फॉर्म 26Q पर "PANNOTREQD" लिखना होगा।
प्रपत्र 26Q के अंतर्गत अनुभाग
प्रपत्र 26Q के अंतर्गत अनुभाग
आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 200 (3) में कहा गया है कि प्रपत्र 26Q वेतन आय के अलावा अन्य सभी प्रकार की कटौतियों पर लागू होता है। प्रपत्र 26Q के अंतर्गत आने वाली धाराओं की सूची इस प्रकार है:
| क्रमांक | अनुभाग | विवरण | आप LIMIT | वित्तीय वर्ष 2024-2025 के लिए कटौती का प्रतिशत |
|---|---|---|---|---|
| 1 | धारा 192 | निर्धारित सीमा से अधिक कर योग्य आय होने पर टीडीएस काटा जाएगा। इस सीमा को पार करने के बाद भी टीडीएस काटा जाएगा। | ● 59 वर्ष तक के व्यक्तियों के लिए, प्रति वर्ष 2.5 लाख रुपये। ● 60-79 वर्ष की आयु के वरिष्ठ नागरिकों के लिए, प्रति वर्ष 3 लाख रुपये। ● अति वरिष्ठ नागरिकों के लिए, प्रति वर्ष 5 लाख रुपये। |
आय वर्ग के आधार पर |
| 2 | धारा 192ए | निर्धारित सीमा से अधिक होने पर कर्मचारी भविष्य निधि से टीडीएस काटा जाएगा। | 50,000 रुपये | 10 |
| 3 | धारा 193 | प्रतिभूतियों पर अर्जित ब्याज पर टीडीएस की कटौती तब की जाएगी जब यह 8% बचत (कर योग्य) बांडों पर अर्जित ब्याज की निर्धारित सीमा से अधिक हो। | 10,000 रुपये | 10 |
| 4 | धारा 193 | सार्वजनिक लिमिटेड कंपनी से प्राप्त डिबेंचर पर प्राप्त ब्याज पर उल्लिखित सीमा से अधिक होने पर टीडीएस की कटौती की जाएगी। | यह राशि 5000 रुपये से अधिक होनी चाहिए। | 10 |
| 5 | धारा 194 | खाते से प्राप्त लाभांश पर टीडीएस की कटौती की जाएगी। | यह राशि 5,000 रुपये से अधिक होनी चाहिए। | 10 |
| 6 | धारा 194ए | बैंक, सहकारी समिति या डाकघर में जमा राशि से प्राप्त ब्याज पर टीडीएस की कटौती की जाएगी। | भुगतान की गई या देय राशि 40,000 रुपये से अधिक है। वरिष्ठ नागरिकों के मामले में, यह 50,000 रुपये से अधिक होनी चाहिए। | 10 |
| 7 | धारा 194ए | मोटर दुर्घटना दावा न्यायाधिकरण से प्राप्त मुआवजे की राशि में उल्लिखित सीमा से अधिक राशि पर टीडीएस की कटौती की जाएगी। | प्राप्त राशि 50,000 रुपये से अधिक थी। | 10 |
| 8 | धारा 194ए | अन्य माध्यमों से आय या ब्याज प्राप्त होने पर टीडीएस की कटौती की जाएगी। | प्राप्त राशि 5000 रुपये से अधिक है | 10 |
| 9 | धारा 194बी | लॉटरी या क्रॉसवर्ड पज़ल से जीती गई राशि पर निर्धारित सीमा से अधिक होने पर टीडीएस की कटौती की जाएगी। | जीती गई राशि 10,000 रुपये से अधिक है। | 30 |
| 10 | धारा 194BA | जीत | जीती गई राशि 100 रुपये से अधिक है। | 30 |
| 11 | धारा 194बीबी | घुड़दौड़ से जीती गई राशि पर निर्धारित सीमा से अधिक होने पर टीडीएस की कटौती की जाएगी। | जीती गई राशि 10,000 रुपये से अधिक है। | 30 |
| 12 | धारा 194सी | ठेकेदारों को किए गए किसी भी भुगतान से टीडीएस काटा जाएगा। | ● जब एकमुश्त भुगतान के रूप में भुगतान की गई राशि 30,000 रुपये से अधिक हो ● जब किसी वित्तीय वर्ष में कुल भुगतान की गई राशि 1 लाख रुपये से अधिक हो जाती है |
1. यदि व्यक्ति या हिंदू परिवार (HUF) 2. यदि व्यक्ति या हिंदू परिवार के अलावा कोई अन्य व्यक्ति हो |
| 13 | धारा 194डी | प्राप्त किसी भी बीमा कमीशन से टीडीएस काटा जाना अनिवार्य है। | यह राशि 15,000 रुपये से अधिक है। | 5 |
| 14 | धारा 194डीए | जीवन बीमा पॉलिसी के संबंध में भुगतान प्राप्त होने पर टीडीएस की कटौती की जानी चाहिए। | यह राशि 1 लाख रुपये से अधिक है। | 5 |
| 15 | धारा 194EE | राष्ट्रीय बचत योजना आदि के अंतर्गत जमा राशि के संबंध में भुगतान प्राप्त होने पर टीडीएस की कटौती की जानी है। | प्राप्त राशि 2,500 रुपये से अधिक है। | 10 |
| 16 | धारा 194जी | लॉटरी टिकटों पर प्राप्त कमीशन से टीडीएस काटा जाना है। | प्राप्त राशि 15,000 रुपये से अधिक है। | 5 |
| 17 | धारा 194एच | प्राप्त किसी भी कमीशन या ब्रोकरेज से टीडीएस काटा जाना अनिवार्य है। | प्राप्त राशि 15,000 रुपये से अधिक है। | 5 |
| 18 | धारा 194I | संयंत्र और मशीनरी या उपकरण के किराए से टीडीएस काटा जाना है। | प्राप्त राशि 2,40,000 रुपये से अधिक है। | 2 |
| 19 | धारा 194I | भूमि और भवन या फर्नीचर या फिटिंग के किराए पर टीडीएस की कटौती की जाएगी। | प्राप्त राशि 2,40,000 रुपये से अधिक है। | 10 |
| 20 | धारा 194आईए | कृषि भूमि के अलावा अन्य अचल संपत्ति की बिक्री पर टीडीएस की कटौती की जानी है। | अचल संपत्ति पर प्राप्त राशि और स्टांप शुल्क का मूल्य 50 लाख रुपये से अधिक है। | 1 |
| 21 | धारा 194IB | मासिक किराए में से टीडीएस की कटौती की जाएगी। | प्रति माह या माह के किसी भाग के लिए भुगतान की गई राशि 50,000 रुपये से अधिक है। | 5 |
| 22 | धारा 194आईसी | किसी विशिष्ट समझौते के अनुसार प्राप्त भुगतान पर टीडीएस की कटौती की जाएगी। | 10 | |
| 23 | धारा 194जे | पेशेवर या तकनीकी सेवाओं के भुगतान पर टीडीएस की कटौती की जानी है। | यह राशि 30,000 रुपये से अधिक है। | 2. यदि तकनीकी सेवाएं 10, यदि तकनीकी सेवाओं के अलावा अन्य सेवाएं हों |
| 24 | धारा 194एलए | कुछ प्रकार की अचल संपत्तियों की खरीद या अधिग्रहण पर मुआवजे के भुगतान पर टीडीएस की कटौती की जानी है। | यह राशि 2,50,000 रुपये से अधिक है। | 10 |
| 25 | धारा 206ए | उन निवासियों का त्रैमासिक टीडीएस विवरण, जिनकी आय पर कोई कर कटौती नहीं की गई है। |
यदि टीडीएस की कटौती कम दर पर की जाती है, तो भुगतान प्राप्तकर्ता को कम कटौती दर का प्रमाण पत्र प्राप्त करना होगा।
फॉर्म 26Q को कैसे डाउनलोड करें?
फॉर्म 26Q को कैसे डाउनलोड करें?
टीडीएस रिटर्न के लिए फॉर्म 26Q डाउनलोड करने के लिए, इन चरणों का पालन करें:
- NSDL की वेबसाइट https://www.protean-tinpan.com/ पर जाएं।
- सबसे ऊपर आपको “डाउनलोड” टैब मिलेगा। “ई-टीडीएस/ई-टीसीएस” चुनें।
- तिमाही रिटर्न का विकल्प चुनें।
- “रेगुलर” पर क्लिक करें।
- आपको उपलब्ध प्रपत्रों की सूची दिखाई देगी। "प्रारूप 26Q" चुनें।
- फॉर्म डाउनलोड करें।
विवरण 26Q में उल्लिखित किए जाएंगे
प्रपत्र 26Q में उल्लिखित की जाने वाली जानकारी
फॉर्म 26Q डाउनलोड करने के बाद, आपको निम्नलिखित विवरण भरने होंगे:
- NSDL की वेबसाइट https://www.protean-tinpan.com/ पर जाएं।
- सबसे ऊपर आपको “डाउनलोड” टैब मिलेगा। “ई-टीडीएस/ई-टीसीएस” चुनें।
- तिमाही रिटर्न का विकल्प चुनें।
- “रेगुलर” पर क्लिक करें।
- आपको उपलब्ध प्रपत्रों की सूची दिखाई देगी। "प्रारूप 26Q" चुनें।
- फॉर्म डाउनलोड करें।
- भुगतान प्राप्तकर्ता का TAN
- भुगतान प्राप्तकर्ता का पैन नंबर
- वित्तीय वर्ष
- यदि इस अवधि के लिए फॉर्म 26Q दाखिल किया गया है या नहीं, तो हां/ना में उल्लेख करें।
- यदि हां, तो टोकन संख्या का उल्लेख करें।
- कटौतीकर्ता का प्रकार
- नाम
- यदि केंद्र/राज्य सरकार
- पता, टेलीफोन नंबर, ईमेल, जीएसटी नंबर
- कर कटौती के लिए जिम्मेदार व्यक्ति का विवरण, जिसमें पता, टेलीफोन नंबर और ईमेल शामिल हैं।
- कर
- दिलचस्पी
- शुल्क
- दंड
- चालान पुस्तिका के अनुसार जमा की गई कुल राशि
- जमा करने का तरीका
- बीएसआर कोड या रसीद संख्या
- चालान सीरियल नंबर
- जमा करने की तिथि
- चालान का छोटा प्रमुख
करदाता-वार विवरण देना आवश्यक है। प्रपत्र या अनुलग्नक के इस भाग में निम्नलिखित विवरण होंगे:
- शाखा का बीएसआर कोड या रसीद संख्या
- चालान जमा करने की तिथि
- चालान का क्रमांक
- चालान के अनुसार राशि
- ऊर्ध्वाधर योग के अनुसार कटौतीकर्ताओं के बीच आवंटित किया जाने वाला कुल कर
- नीचे उल्लिखित कटौतीकर्ताओं के बीच आवंटित की जाने वाली कुल ब्याज राशि
- कटौतीकर्ता का नाम
- टैन
- यदि उपलब्ध हो तो कटौती प्राप्तकर्ता संदर्भ संख्या
- कटौती प्राप्तकर्ता कोड (कंपनी के लिए: 01, अन्य के लिए: 02)
- कटौती प्राप्तकर्ता का पैन नंबर
- कटौती प्राप्तकर्ता का नाम
- अनुभाग कोड
- भुगतान की तिथि
- भुगतान की गई या जमा की गई राशि
- कुल कर कटौती
- कटौती की तिथि
- कटौती की दर
- कटौती न होने/कम कटौती होने/अधिक कटौती होने/सीमा/ट्रांसपोर्टर का कारण
- धारा 197 के अंतर्गत निर्धारण अधिकारी द्वारा कटौती न करने/कम कटौती के संबंध में जारी प्रमाण पत्र की संख्या।
सत्यापन अनुभाग पर हस्ताक्षर और मुहर भी लगानी होगी।
26Q दाखिल करने की नियत तिथि
26Q दाखिल करने की नियत तिथि
टीडीएस के लिए फॉर्म 26Q प्रत्येक तिमाही में दाखिल करना आवश्यक है। इसके आधार पर, दाखिल करने की नियत तारीखें इस प्रकार हैं:
| तिमाही | महीने | नियत तारीख |
|---|---|---|
| प्रश्न 1 | अप्रैल-जून | 31 जुलाई |
| प्रश्न 2 | जुलाई-सितम्बर | 31 अक्टूबर |
| प्रश्न 3 | अक्टूबर-दिसंबर | 31 जनवरी |
| प्रश्न4 | जनवरी-मार्च | 31 मई |
26Q दाखिल करने में देरी के लिए जुर्माना
26Q दाखिल करने में देरी के लिए जुर्माना
26वीं तिमाही के टीडीएस रिटर्न समय पर दाखिल करना अनिवार्य है। ऐसा न करने पर जुर्माना लगाया जाएगा।
आयकर अधिनियम 161 की धारा 234ई के अनुसार, यदि प्रपत्र 26क्यू समय पर दाखिल नहीं किया जाता है तो प्रतिदिन 200 रुपये का शुल्क लिया जाएगा। साथ ही, इसे दाखिल न करने पर जुर्माना भी लगाया जाएगा।
धारा 271एच के अनुसार, यदि नियत तिथि के एक वर्ष के भीतर रिटर्न दाखिल नहीं किया जाता है, तो न्यूनतम 10,000 रुपये और अधिकतम 1 लाख रुपये का जुर्माना लगाया जाएगा।
टीडीएस की कटौती न करने और जमा न करने पर भी ब्याज लगाया जाएगा। टीडीएस की नियत तिथि से वास्तविक कटौती तक 1% प्रति माह या माह के अंश के हिसाब से ब्याज लिया जाएगा।
यदि कटौती और जमा करने की तारीखों के बीच टीडीएस समय पर जमा नहीं किया जाता है, तो 1.5% ब्याज लगाया जाएगा।
इसलिए फॉर्म 26Q का उपयोग न केवल अनुपालन के लिए है, बल्कि जुर्माने से बचने और सुचारू कर रिपोर्टिंग सुनिश्चित करने के लिए भी है।