फॉर्म २६क्यू - गैर-वेतन कटौतियों पर टीडीएस

फॉर्म २६क्यू क्या है?

फॉर्म २६क्यू के अंतर्गत अनुभाग

फॉर्म २६क्यू को कैसे डाउनलोड करें?

विवरण 26Q में उल्लिखित किए जाएंगे

२६क्यू दाखिल करने की नियत तिथि

२६क्यू दाखिल करने में देरी के लिए जुर्माना

फॉर्म २६क्यू क्या है?

भारत सरकार किसी व्यक्ति या कंपनी से कर एकत्र करने के लिए अलग-अलग माध्यमों का उपयोग करती है। टैक्स रिकवरी का एक तरीका टीडीएस या टैक्स डिडक्शन एट सोर्स की कटौती है। टीडीएस आपके नियोक्ता के अलावा अन्य संस्थाओं द्वारा भी काटा जाता है।

टीडीएस कटौती हो जाने के बाद, संस्था को टीडीएस रिटर्न दाखिल करना होता है। यह टीडीएस रिटर्न फॉर्म २६क्यू का उपयोग करके दाखिल किया जा सकता है। इस फॉर्म का उद्देश्य वेतन के अलावा अन्य आय से काटे गए टीडीएस की जानकारी देना है।

यदि आप सोच रहे हैं कि फॉर्म २६क्यू क्या है, तो यह मूल रूप से एक त्रैमासिक विवरण है जिसे वेतन को छोड़कर सभी भुगतानों पर टीडीएस की रिपोर्ट करने के लिए दाखिल किया जाता है।

फॉर्म २६क्यू टीडीएस दाखिल करना हर तिमाही में अनिवार्य है, और कटौतीकर्ता द्वारा काटी गई और भुगतान की गई राशि मेल खानी चाहिए।

फॉर्म जमा करते समय, टैक्स कटौतीकर्ता को टीएएन या टैक्स कटौती या संग्रह खाता संख्या का उल्लेख करना होगा। यदि कर कटौतीकर्ता एक गैर-सरकारी संस्था है, तो उन्हें पीएएन का उल्लेख करना होगा, और सरकारी कर कटौतीकर्ताओं को फॉर्म २६क्यू पर "पीएएनएनओटीआरईक्यूडी" लिखना होगा।

फॉर्म २६क्यू के अंतर्गत अनुभाग

इनकम टैक्स अधिनियम, १९६१ की धारा २००(३) में कहा गया है कि फॉर्म २६क्यू वेतन आय के अलावा अन्य सभी प्रकार की कटौतियों पर लागू होता है। फॉर्म २६क्यू के अंतर्गत आने वाली धाराओं की सूची इस प्रकार है:

क्रमांक	धारा	विवरण	सीमा	वित्तीय वर्ष २०२४-२०२५ के लिए कटौती का प्रतिशत
१	धारा १९२	निर्धारित सीमा से अधिक कर योग्य आय होने पर टीडीएस काटा जाएगा। इस सीमा को पार करने के बाद भी टीडीएस काटा जाएगा।	● ५९ वर्ष तक के व्यक्तियों के लिए, प्रति वर्ष २.५ लाख रुपये। ● ६०-७९ वर्ष की आयु के वरिष्ठ नागरिकों के लिए, प्रति वर्ष ३ लाख रुपये। ● अति वरिष्ठ नागरिकों के लिए, प्रति वर्ष ५ लाख रुपये।	आय वर्ग के आधार पर
२	धारा १९२ए	निर्धारित सीमा से अधिक होने पर कर्मचारी भविष्य निधि से टीडीएस काटा जाएगा।	५०,००० रुपये	१०
३	धारा १९३	प्रतिभूतियों पर अर्जित ब्याज पर टीडीएस की कटौती तब की जाएगी जब यह ८% बचत (टैक्स योग्य) बॉन्ड पर अर्जित ब्याज की निर्धारित सीमा से अधिक हो।	१०,००० रुपये	१०
४	धारा १९३	पब्लिक लिमिटेड कंपनी से प्राप्त डिबेंचरों पर मिलने वाले ब्याज से, निर्धारित सीमा से अधिक होने पर टीडीएस काटा जाएगा।	यह राशि ५००० रुपये से अधिक होनी चाहिए।	१०
५	धारा १९४	खाते से प्राप्त लाभांश पर टीडीएस की कटौती की जाएगी।	यह राशि ५,००० रुपये से अधिक होनी चाहिए।	१०
६	धारा १९४ए	बैंक, सहकारी समिति या डाकघर में जमा राशि से प्राप्त ब्याज पर टीडीएस की कटौती की जाएगी।	भुगतान की गई या देय राशि ४0,000 रुपये से अधिक है। वरिष्ठ नागरिकों के मामले में, यह ५0,000 रुपये से अधिक होनी चाहिए।	१०
७	धारा १९४ए	मोटर दुर्घटना दावा न्यायाधिकरण से प्राप्त मुआवजे की राशि में उल्लिखित सीमा से अधिक राशि पर टीडीएस की कटौती की जाएगी।	प्राप्त राशि ५०,००० रुपये से अधिक थी।	१०
८	धारा 194ए	अन्य माध्यमों से आय या ब्याज प्राप्त होने पर टीडीएस की कटौती की जाएगी।	प्राप्त राशि ५००० रुपये से अधिक है	१०
९	धारा १९४बी	लॉटरी या क्रॉसवर्ड पजल से जीती गई राशि पर निर्धारित सीमा से अधिक होने पर टीडीएस की कटौती की जाएगी।	जीती गई राशि १०,००० रुपये से अधिक है	३०
१०	धारा १९४बीए	जीत	जीती गई राशि १०० रुपये से अधिक है।	३०
११	धारा १९४बीबी	घुड़दौड़ से जीती गई राशि पर निर्धारित सीमा से अधिक होने पर टीडीएस की कटौती की जाएगी।	जीती गई राशि १०,००० रुपये से अधिक है३०	३०
१२	धारा १९४सी	कॉन्ट्रैक्टर को किए गए किसी भी भुगतान से टीडीएस काटा जाएगा।	● जब एकमुश्त भुगतान के रूप में भुगतान की गई राशि ३०,००० रुपये से अधिक होो ● जब किसी वित्तीय वर्ष में कुल भुगतान की गई राशि १ लाख रुपये से अधिक हो जाती है	१, यदि व्यक्ति या एचयूएफ २, यदि व्यक्ति या एचयूएफ के अलावा कोई अन्य होो
१३	धारा १९४डी	प्राप्त किसी भी बीमा कमीशन से टीडीएस काटा जाना अनिवार्य है।	यह राशि १५,००० रुपये से अधिक है।	५
१४	धारा १९४डीए	जीवन बीमा पॉलिसी के संबंध में भुगतान प्राप्त होने पर टीडीएस की कटौती की जानी चाहिए।	यह राशि १ लाख रुपये से अधिक है।	५
१५	धारा १९४ईई	राष्ट्रीय बचत योजना आदि के अंतर्गत जमा राशि के संबंध में भुगतान प्राप्त होने पर टीडीएस की कटौती की जानी है।	प्राप्त राशि २५०० रुपये से अधिक है।	१०
१६	धारा १९४जी	लॉटरी टिकटों पर प्राप्त कमीशन से टीडीएस काटा जाना है।	प्राप्त राशि १५,००० रुपये से अधिक है।	५
१७	धारा १९४एच	प्राप्त किसी भी कमीशन या ब्रोकरेज से टीडीएस काटा जाना अनिवार्य है।	प्राप्त राशि १५,००० रुपये से अधिक है।	५
१८	धारा १९४आई	संयंत्र और मशीनरी या उपकरण के किराए से टीडीएस काटा जाना है।	प्राप्त राशि २,४०,००० रुपये से अधिक है	२
१९	धारा १९४आई	भूमि और भवन या फर्नीचर या फिटिंग के किराए पर टीडीएस की कटौती की जाएगी।	प्राप्त राशि २,४०,००० रुपये से अधिक है।	१०
२०	धारा १९४आईए	कृषि भूमि के अलावा अन्य अचल संपत्ति की बिक्री पर टीडीएस की कटौती की जानी है।	अचल संपत्ति पर प्राप्त राशि और स्टांप शुल्क का मूल्य ५० लाख रुपये से अधिक है	१
२१	धारा १९४आईबी	मासिक किराए में से टीडीएस की कटौती की जाएगी।	प्रति माह या माह के किसी भाग के लिए भुगतान की गई राशि ५०,००० रुपये से अधिक है	५
२२	धारा १९४आईसी	किसी विशिष्ट समझौते के अनुसार प्राप्त भुगतान पर टीडीएस की कटौती की जाएगी।		१०
२३	धारा १९४जे	पेशेवर या तकनीकी सेवाओं के भुगतान पर टीडीएस की कटौती की जानी है।	यह राशि ३०,००० रुपये से अधिक है।	२, यदि तकनीकी सेवाएं १०, यदि तकनीकी सेवाओं के अलावा अन्य सेवाएं हों
२४	धारा १९४एलए	कुछ प्रकार की अचल संपत्तियों की खरीद या अधिग्रहण पर मुआवजे के भुगतान पर टीडीएस की कटौती की जानी है।	यह राशि २,५०,००० रुपये से अधिक है।	१०
२५	धारा २०६ए	उन निवासियों का त्रैमासिक टीडीएस विवरण, जिनकी आय पर कोई टैक्स कटौती नहीं की गई है।

यदि टीडीएस की कटौती कम दर पर की जाती है, तो भुगतान प्राप्तकर्ता को कम कटौती दर का प्रमाण पत्र प्राप्त करना होगा।

फॉर्म २६क्यू को कैसे डाउनलोड करें?

टीडीएस रिटर्न के लिए फॉर्म २६क्यू डाउनलोड करने के लिए, इन चरणों का पालन करें:

एनएसडीएल की वेबसाइट https://www.protean-tinpan.com/ पर जाएं।
सबसे ऊपर आपको “डाउनलोड” टैब मिलेगा। “ई-टीडीएस/ई-टीसीएस” चुनें।
तिमाही रिटर्न का विकल्प चुनें।
“रेगुलर” पर क्लिक करें।
आपको उपलब्ध फॉर्म की सूची दिखाई देगी। "प्रारूप २६क्यू" चुनें।
फॉर्म डाउनलोड करें।

फॉर्म २६क्यू में उल्लिखित की जाने वाली जानकारीी

फॉर्म २६क्यू डाउनलोड करने के बाद, आपको निम्नलिखित विवरण भरने होंगे:

एनएसडीएल की वेबसाइट https://www.protean-tinpan.com/ पर जाएं।
सबसे ऊपर आपको “डाउनलोड” टैब मिलेगा। “ई-टीडीएस/ई-टीसीएस” चुनें।
तिमाही रिटर्न का विकल्प चुनें।
“रेगुलर” पर क्लिक करें।
आपको उपलब्ध फॉर्म की सूची दिखाई देगी। "प्रारूप २६क्यू" चुनें।
फॉर्म डाउनलोड करें।

a. त्रैमासिक वापसी अवधि का उल्लेख करें

भुगतान प्राप्तकर्ता का टीएएन
भुगतान प्राप्तकर्ता का पैन नंबर
वित्तीय वर्ष
यदि इस अवधि के लिए फॉर्म २६क्यू दाखिल किया गया है या नहीं, तो हां/ना में उल्लेख करें
यदि हां, तो टोकन संख्या का उल्लेख करें।
कटौतीकर्ता का प्रकार

ख. कटौतीकर्ता का विवरण

नाम
यदि केंद्र/राज्य सरकार
पता, टेलीफोन नंबर, ईमेल, जीएसटी नंबर
टैक्स कटौती के लिए जिम्मेदार व्यक्ति का विवरण, जिसमें पता, टेलीफोन नंबर और ईमेल शामिल हैं

ग. केंद्र सरकार के खाते में काटे गए और भुगतान किए गए कर का विवरण

टैक्स
दिलचस्पी
शुल्क
दंड
चालान पुस्तिका के अनुसार जमा की गई कुल राशि
जमा करने का तरीका
बीएसआर कोड या रसीद संख्या
चालान सीरियल नंबर
जमा करने की तिथि
चालान का छोटा प्रमुख

घ. करदाताओं से भुगतान की गई राशि और उस पर काटे गए कर का विवरण

कटौती प्राप्तकर्ता-वार विवरण देना आवश्यक है। फॉर्म या अनुलग्नक के इस भाग में निम्नलिखित विवरण होंगे:

शाखा का बीएसआर कोड या रसीद संख्या
चालान जमा करने की तिथि
चालान का क्रमांक
चालान के अनुसार राशि
वर्टिकल टोटल के अनुसार, कटौती प्राप्तकर्ताओं के बीच आवंटित किया जाने वाला कुल टैक्स
नीचे उल्लिखित कटौतीकर्ताओं के बीच आवंटित की जाने वाली कुल ब्याज राशि
कटौतीकर्ता का नाम
टीएएन

ई. कटौती का विवरण

यदि उपलब्ध हो तो कटौती प्राप्तकर्ता संदर्भ संख्या
कटौती प्राप्तकर्ता कोड (कंपनी के लिए: ०१, अन्य के लिए: ०२)
कटौती प्राप्तकर्ता का पैन नंबर
कटौती प्राप्तकर्ता का नाम
धारा कोड
भुगतान की तिथि
भुगतान की गई या जमा की गई राशि
कुल टैक्स कटौती
कटौती की तिथि
कटौती की दर
कटौती न होने/कम कटौती होने/अधिक कटौती होने/सीमा/ट्रांसपोर्टर का कारण
धारा १९७ के अंतर्गत निर्धारण अधिकारी द्वारा कटौती न करने/कम कटौती के संबंध में जारी प्रमाण पत्र की संख्या

सत्यापन अनुभाग पर हस्ताक्षर और मुहर भी लगानी होगी।

२६क्यू दाखिल करने की नियत तिथि

टीडीएस के लिए फॉर्म २६क्यू प्रत्येक तिमाही में दाखिल करना आवश्यक है। इसके आधार पर, दाखिल करने की नियत तारीखें इस प्रकार हैं:

तिमाही	महीने	नियत तारीख
प्रश्न१	अप्रैल-जून	३१ जुलाई
प्रश्न२	जुलाई-सितम्बर	३१ अक्टूबर
प्रश्न३	अक्टूबर-दिसंबर	३१ जनवरी
प्रश्न४	जनवरी-मार्च	३१ मई

२६क्यू दाखिल करने में देरी के लिए जुर्माना

२६वीं तिमाही के टीडीएस रिटर्न समय पर दाखिल करना अनिवार्य है। ऐसा न करने पर जुर्माना लगाया जाएगा।

आयकर अधिनियम १६१ की धारा २३४ई के अनुसार, यदि फॉर्म २६क्यू समय पर दाखिल नहीं किया जाता है तो प्रतिदिन २०० रुपये का शुल्क लिया जाएगा। साथ ही, इसे दाखिल न करने पर जुर्माना भी लगाया जाएगा।

धारा २७१एच के अनुसार, यदि नियत तिथि के एक वर्ष के भीतर रिटर्न दाखिल नहीं किया जाता है, तो न्यूनतम १०,००० रुपये और अधिकतम १ लाख रुपये का जुर्माना लगाया जाएगा।

टीडीएस की कटौती न करने और जमा न करने पर भी ब्याज लगाया जाएगा। टीडीएस की नियत तिथि से वास्तविक कटौती तक १% प्रति माह या माह के अंश के हिसाब से ब्याज लिया जाएगा।

यदि टीडीएस की कटौती और जमा करने की तारीखों के बीच, टीडीएस समय पर जमा नहीं किया जाता है, तो १.५% ब्याज लगाया जाएगा।

इसलिए, फॉर्म २६क्यू का उपयोग न केवल नियमों के पालन के लिए है, बल्कि जुर्माने से बचने और टैक्स रिपोर्टिंग को सुचारू बनाने के लिए भी है।