૭મા પગાર પંચ હેઠળ, દિલ્હી (ક્લાસ X શહેર) માટે એચઆરએ દર દર મૂળભૂત પગારના ૨૪% છે, જેમાં ઓછામાં ઓછા રૂ. ૫,૪૦૦ પ્રતિ માસ છે. આ દરો તર્કસંગત છે અને મોંઘવારી ભથ્થાના આધારે વધી શકે છે. પહેલા ક્લાસ X શહેરો માટે એચઆરએ દર ૩૦% હતા, પરંતુ હવે ૨૪% ધોરણ છે જ્યાં સુધી ડીએ વધારાને આધારે સુધારેલ ન હોય.

જ્યારે પગાર આપવામાં આવે છે, ત્યારે તમારી કંપનીનો ફાઇનાન્સ અથવા એકાઉન્ટ્સ વિભાગ તમને પગાર સ્લિપ આપે છે. આ સ્લિપ તમારા પગારને સામૂહિક રીતે બનાવતા વિવિધ ઘટકોને સમજાવે છે. આ ઘટકોમાંથી એક એચઆરએ અથવા મકાન ભાડું ભથ્થું છે. વ્યક્તિઓ મકાન ભાડા ભથ્થામાં મુક્તિનો દાવો કરી શકે છે. પરંતુ આ કરવા માટે, તમારે પહેલા એચઆરએ શું છે તે સમજવાની જરૂર છે, સાથે જ તેને લગતા નિયમો અને મુક્તિઓ પણ.

સરળ શબ્દોમાં કહીએ તો, મકાન ભાડું ભથ્થું અથવા એચઆરએ એ સામાન્ય રીતે એમ્પ્લોયર દ્વારા તેમના કર્મચારીઓને તેમના રહેઠાણના ભાડા માટે ચૂકવવામાં આવતા પગારનો એક ભાગ હોય છે. તેને એમ્પ્લોયર દ્વારા શહેરના રહેવાના ખર્ચને પહોંચી વળવા માટે આપવામાં આવતી રકમ તરીકે પણ વ્યાખ્યાયિત કરી શકાય છે.

આ ભથ્થા વિશે એક ઓછી જાણીતી હકીકત એ છે કે તમારા પગાર અથવા આવકનો એક ભાગ એચઆરએ તરીકે જાહેર કરવા માટે તમારે 'પરંપરાગત રીતે પગારદાર' કર્મચારી હોવાની જરૂર નથી. હકીકતમાં, આ ભથ્થું સ્વ-રોજગાર વ્યક્તિઓ અથવા એચઆરએ ન આપતી કંપનીઓમાં કામ કરતા લોકો દ્વારા પણ મેળવી શકાય છે. તમે આવકવેરા કાયદા, ૧૯૬૧ ની કલમ ૧૦ (૧૩એ) અનુસાર, તમારા મકાન ભાડા ભથ્થાના ચોક્કસ ક્વોટા પર કર કપાતનો દાવો પણ કરી શકો છો.

જોકે સ્વ-રોજગાર વ્યક્તિઓ કલમ ૧૦ (૧૩એ) હેઠળ એચઆરએ મુક્તિનો દાવો કરી શકતા નથી, તેઓ આવકવેરા કાયદાની કલમ ૮૦જીજી દ્વારા સમાન લાભોનો દાવો કરી શકે છે.

ઉપર જણાવ્યા મુજબ, તમે તમારા ઘર ભાડા ભથ્થાના એક ભાગ પર એચઆરએ કપાતનો દાવો કરી શકો છો. જોકે, કેટલા એચઆરએનો દાવો કરી શકાય છે અને ઘર ભાડા ભથ્થાની ગણતરી કેવી રીતે કરવામાં આવે છે?

એચઆરએની ગણતરી અને કર કેવી રીતે કરવામાં આવે છે તે વધુ સારી રીતે સમજવા માટે, મેટ્રો સિટીમાં રહેઠાણ ભાડે લેતી વ્યક્તિનું નીચેનું ઉદાહરણ ધ્યાનમાં લો:

• મૂળ પગાર દર મહિને રૂ. ૫૦,૦૦૦ છે (અથવા મૂળ પગાર + મોંઘવારી ભથ્થું જો લાગુ પડતું હોય તો)
• નોકરીદાતા પાસેથી વાસ્તવિક એચઆરએ દર મહિને રૂ. ૨૫,૦૦૦ મળે છે (મૂળભૂત પગારના ૫૦% પર, કારણ કે તે મેટ્રો સિટીમાં રહે છે)
• વાસ્તવિક ભાડું દર મહિને રૂ. ૨૦,૦૦૦ ચૂકવવામાં આવે છે

એચઆરએ હેઠળ કરવેરાપાત્ર રકમની ચોક્કસ ગણતરી કરવા માટે, તમારે લાયક એચઆરએ કર મુક્તિ તપાસવાની જરૂર છે, જે નક્કી કરવામાં મદદ કરે છે કે ભથ્થાનો કેટલો ભાગ કરમુક્ત રહે છે.

(મૂળભૂત પગાર + મોંઘવારી ભથ્થું જો લાગુ પડતું હોય તો) ના ૧૦% થી વધુ ચૂકવવામાં આવેલું વાસ્તવિક ભાડું, જે કરમુક્ત છે = રૂ.૨૦,૦૦૦ – (રૂ.૫૦,૦૦૦*૧૦/૧૦૦) = રૂ.૨૦,૦૦૦ – રૂ.૫,૦૦૦ = રૂ.૧૫,૦૦૦

તેથી, એચઆરએ રકમ જે કરમાં વસૂલવામાં આવશે = વાસ્તવિક એચઆરએ પ્રાપ્ત - મુક્તિ પ્રાપ્ત એચઆરએની રકમ = રૂ.૨૫,૦૦૦ - રૂ.૧૫,૦૦૦ = રૂ.૧૦,૦૦૦

ઉપરોક્ત એક ખૂબ જ પ્રાથમિક ઉદાહરણ છે. અન્ય મુદ્દાઓ ધ્યાનમાં લેવા જેવા છે કે વ્યક્તિ મેટ્રો અથવા નોન-મેટ્રો શહેરમાં રહે છે કે નહીં અને તેમને મોંઘવારી ભથ્થું પણ મળે છે કે નહીં. મેટ્રો શહેરોમાં રહેતા લોકો માટે, ઉપરોક્ત ગણતરીનો ઉપયોગ કરીને તેમના મૂળ પગારના ૫૦% + મોંઘવારી ભથ્થા પર કર મુક્તિ મળે છે. મેટ્રો સિવાયના અન્ય શહેરોમાં રહેતા લોકો માટે, મુક્તિ લાગુ થવા માટે તે ૪૦% પર સેટ છે.

ગણતરી સીધી લાગે છે, પરંતુ એક વર્ષ માટે તમારી એચઆરએ કરપાત્ર રકમની ગણતરી કરવી વધુ સારું છે. આ તમારા આવકવેરા રિટર્ન (આઈટીઆર) ફાઇલ કરતી વખતે વસ્તુઓને સરળ બનાવશે.

વધુમાં, કરપાત્ર રકમ નક્કી કરતી વખતે કેટલાક મૂળભૂત નિયમોનું પાલન કરવું જરૂરી છે. ઉદાહરણ તરીકે, જો તમારા દ્વારા વાર્ષિક ચૂકવવામાં આવતા ભાડાની રકમ રૂ. ૧,૦૦,૦૦૦ થી વધુ હોય, તો આઈટીઆર ફાઇલ કરતી વખતે તમારા મકાનમાલિકનો પાન નંબર આપવો ફરજિયાત છે.

મકાનમાલિકને ભાડું ચૂકવવા ઉપરાંત, જો તમે તમારા માતાપિતા, સંબંધીઓ વગેરેને રકમ ચૂકવી રહ્યા છો, તો તમે આવકવેરામાં એચઆરએ રિબેટનો પણ દાવો કરી શકો છો. કર મુક્તિનો દાવો કરવા માટે સંબંધિત ભાડા રસીદો પ્રદાન કરવાની એકમાત્ર કલમ છે.

ઉપરોક્ત મૂળભૂત નિયમો ઉપરાંત, એચઆરએ લાભોનો દાવો કરતા પહેલા તમારે કેટલીક બાબતો ધ્યાનમાં રાખવી જોઈએ. એચઆરએનો દાવો કેવી રીતે કરી શકાય તે જાણવા માટે નીચે આપેલા કેટલાક મહત્વપૂર્ણ મુદ્દાઓ છે:

• જો તમે તમારા જીવનસાથી માટે ભાડું ચૂકવી રહ્યા છો, તો તમે એચઆરએ હેઠળ કર લાભોનો દાવો કરી શકતા નથી. આ લાભ ફક્ત ત્યારે જ માન્ય છે જો ભાડું તમારા માતાપિતા, સંબંધીઓ વગેરેને ચૂકવવામાં આવે.
• જો તમે હોમ લોન લીધી હોય, તો પણ તમે એચઆરએ લાભોનો દાવો કરી શકો છો. હકીકતમાં, આવકવેરા કાયદા, ૧૯૬૧ હેઠળની શરતોને આધીન, તમે ઘર ભાડા ભથ્થા તેમજ હોમ લોન પર વ્યાજનો દાવો કરી શકો છો.
• જો તમારું વાર્ષિક ઘર ભાડું રૂ. ૧ લાખથી વધુ હોય, તો તમારા મકાનમાલિકના પાન કાર્ડની વિગતો આપવી ફરજિયાત છે.
• જો તમારા મકાનમાલિક બિન-નિવાસી ભારતીય (એનઆરઆઈ) છે, તો તમારે ભાડું ચૂકવતા પહેલા ૩૦% ટેક્સ ડિડક્ટેડ એટ સોર્સ (ટીડીએસ) કાપવાની જરૂર છે.
• જો તમે તમારા પોતાના ઘરમાં રહેતા હોવ, તો તમારા એમ્પ્લોયર દ્વારા ચૂકવવામાં આવતા ઘર ભાડા ભથ્થાને આવકવેરામાંથી મુક્તિ આપવામાં આવશે નહીં.
• જે કર્મચારીઓ પાસે ચોક્કસ એચઆરએ ઘટક નથી તેઓ કલમ ૧૦ (૧૩એ) હેઠળ આવકવેરામાંથી એચઆરએ મુક્તિનો દાવો કરી શકતા નથી, પરંતુ તેઓ આવકવેરા કાયદાની કલમ ૮૦જીજી હેઠળ અન્ય લાભોનો દાવો કરી શકે છે.
• જો તમને તમારા પગારના ભાગ રૂપે એચઆરએ મળે છે અને તમે આવકવેરા કાયદા હેઠળ જરૂરી શરતો પૂર્ણ કરો છો, તો તમે કલમ ૧૦ હેઠળ એચઆરએ કપાતનો દાવો કરી શકો છો, અને તમારે એચઆરએ કપાતની યોગ્ય ગણતરી પણ કરવાની જરૂર છે જેથી તમે જાણી શકો કે કેટલી રકમ કરમુક્ત છે.

આ ઘર ભાડા ભથ્થા કપાતનો લાભ લેવા માટે, કંપનીઓ તમારા એચઆરએની ગણતરી કરવા માટે કઈ પ્રક્રિયાનો ઉપયોગ કરે છે તે સમજવું મહત્વપૂર્ણ છે. પગાર માળખું, રહેઠાણનું શહેર, વળતરની રકમ વગેરે જેવા પરિબળો ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે.

સામાન્ય રીતે, તમે નીચેના બે નિયમોના આધારે ઘર ભાડા ભથ્થાની ગણતરી કરી શકો છો:

જો તમે મુંબઈ કે બેંગલુરુ જેવા મેટ્રોપોલિટન શહેરમાં રહો છો, તો તમારો એચઆરએ તમારા મૂળ પગારના ૫૦% અને જો લાગુ પડે તો મોંઘવારી ભથ્થા જેટલો હશે. મેટ્રો સિવાયના અન્ય કોઈપણ શહેરમાં, ભથ્થું તમારા મૂળ પગારના ૪૦% અને જો લાગુ પડે તો મોંઘવારી ભથ્થા જેટલું હશે. મૂળભૂત પગાર એચઆરએ ગણતરી આ નિયમો હેઠળ તમારા એચઆરએનો કેટલો ભાગ કરમુક્ત છે તે નક્કી કરવામાં મદદ કરે છે.

જો તમને કોઈ મોંઘવારી ભથ્થું (ડીએ) કે કમિશન મળતું નથી, તો એચઆરએ તમારા મૂળ પગારના ૪૦-૫૦% જેટલો હશે.

એચઆરએની સાથે, કેટલાક નોકરીદાતાઓ શહેર વળતર ભથ્થા (સીસીએ) તરીકે ચોક્કસ રકમ ચૂકવવાનું વલણ ધરાવે છે. આ ટીયર-૧ શહેરોમાં રહેવાના ઊંચા ખર્ચ અને રહેઠાણના ખર્ચને આવરી લેવા માટે છે. કેટલાક ટીયર-૨ શહેરોમાં રહેતા લોકો પણ વળતર ભથ્થા માટે પાત્ર હોઈ શકે છે.

જ્યારે તમારા ઘર ભાડા ભથ્થા પર કર લાભો ઉપલબ્ધ છે, ત્યારે સીસીએની રકમ સંપૂર્ણપણે કરપાત્ર છે. તમારા ઘર ભાડા ભથ્થા પર કર લાભો ઉપલબ્ધ છે, પરંતુ સીસીએ રકમ સંપૂર્ણપણે કરપાત્ર છે. તે આવકવેરા કાયદા હેઠળ કોઈ કર મુક્તિ આપતું નથી.

ઘર ભાડા ભથ્થા હેઠળ તમે કપાત માટે જે વાસ્તવિક રકમનો દાવો કરી શકો છો તે નીચે દર્શાવેલ ત્રણ શ્રેણીઓમાંથી સૌથી ઓછી હશે:

તમારા એમ્પ્લોયર પાસેથી તમને મળતી વાસ્તવિક એચઆરએ રકમ.

તમારા કુલ પગારના ૧૦% ઓછા ચૂકવવામાં આવેલ ચોક્કસ ભાડું (મૂળભૂત પગાર વત્તા મોંઘવારી ભથ્થું).

જો મેટ્રો શહેરમાં રહેતા હોવ તો તમારા મૂળ પગારના ૫૦% અને જો નોન-મેટ્રો શહેરમાં રહેતા હોવ તો ૪૦%.

કલમ ૧૦ હેઠળ એચઆરએ કપાત - મુક્તિ રકમ શોધવા માટે આ નિયમોનો ઉપયોગ કરીને મૂળભૂત અને એચઆરએ ગણતરી કરવામાં આવે છે.

માતાપિતા સાથે રહેતા હો ત્યારે એચઆરએ કેવી રીતે મેળવવો:

જો તમે તમારા માતાપિતા સાથે રહેતા હોવ અને એચઆરએ મેળવતા હોવ, તો પણ તમે આવકવેરા કાયદા હેઠળ કર મુક્તિનો દાવો કરી શકો છો. આ હાંસલ કરવાની એક રીત એ છે કે તમારા માતાપિતા સાથે ભાડા કરાર કરો અને માસિક ચોક્કસ રકમ ચૂકવો.

માસિક ચુકવણી ભાડાની રસીદો સાથે કરારની નકલ સબમિટ કરીને, તમે આઈટી એક્ટ હેઠળ કર મુક્તિનો દાવો કરી શકો છો. જોકે, મજબૂત દાવો બનાવવા માટે, તમારા માતાપિતાએ તેમના આઈટીઆર ફાઇલ કરતી વખતે ભાડું બતાવવું પડશે.

જો તમારા માતા-પિતા 'ઓછી આવક' શ્રેણીમાં આવે છે અને તેથી તેમની આવક કરપાત્ર નથી, તો એચઆરએ બચાવવા માટે બીજો એક સૂચન વાપરી શકાય છે. તમે ભાડા કરાર પર હસ્તાક્ષર કરી શકો છો અને તેમને માસિક એકસરખી રકમ ચૂકવી શકો છો. આમ કરવાથી, તમે ફક્ત એચઆરએ બચાવશો નહીં, પરંતુ તમારા માતાપિતાને આવકવેરો ચૂકવવાની જરૂર નહીં પડે.