HRA શું છે? - HRA ગણતરી, મુક્તિ, નિયમો અને કપાત

7મા પગાર પંચ હેઠળ, દિલ્હી (દસમા ધોરણનું શહેર) માટે HRA દર મૂળભૂત પગારના 24% છે, ઓછામાં ઓછા રૂ. 5,400 પ્રતિ માસ. આ દરો તર્કસંગત છે અને મોંઘવારી ભથ્થાના આધારે વધી શકે છે. પહેલા દસમા ધોરણના શહેરો માટે HRA દર 30% હતા, પરંતુ હવે 24% ધોરણ છે જ્યાં સુધી DA વધારાને આધારે સુધારેલ ન હોય.

જ્યારે પગાર આપવામાં આવે છે, ત્યારે તમારી કંપનીનો ફાઇનાન્સ અથવા એકાઉન્ટ્સ વિભાગ તમને પગાર સ્લિપ આપે છે. આ સ્લિપ તમારા પગારને સામૂહિક રીતે બનાવતા વિવિધ ઘટકોને સમજાવે છે. આ ઘટકોમાંથી એક HRA અથવા ઘર ભાડું ભથ્થું છે. વ્યક્તિઓ ઘર ભાડા ભથ્થામાં મુક્તિનો દાવો કરી શકે છે. પરંતુ આમ કરવા માટે, તમારે પહેલા HRA શું છે તે સમજવાની જરૂર છે, સાથે જ તેને લગતા નિયમો અને મુક્તિઓ પણ.

સરળ શબ્દોમાં કહીએ તો, ઘર ભાડું ભથ્થું અથવા HRA એ સામાન્ય રીતે એમ્પ્લોયર દ્વારા તેમના કર્મચારીઓને તેમના રહેઠાણના ભાડા માટે ચૂકવવામાં આવતા પગારનો એક ભાગ હોય છે. તેને એમ્પ્લોયર દ્વારા શહેરના રહેવાના ખર્ચને પહોંચી વળવા માટે આપવામાં આવતી રકમ તરીકે પણ વ્યાખ્યાયિત કરી શકાય છે.

આ ભથ્થા વિશે એક ઓછી જાણીતી હકીકત એ છે કે તમારા પગાર અથવા આવકનો એક ભાગ HRA તરીકે જાહેર કરવા માટે તમારે 'પરંપરાગત રીતે પગારદાર' કર્મચારી હોવાની જરૂર નથી. હકીકતમાં, આ ભથ્થું સ્વ-રોજગાર વ્યક્તિઓ અથવા HRA ન આપતી કંપનીઓમાં કામ કરતા લોકો દ્વારા પણ જાહેર કરી શકાય છે. તમે આવકવેરા કાયદા, 1961 ની કલમ 10 (13A) અનુસાર, તમારા ઘર ભાડા ભથ્થાના ચોક્કસ ક્વોટા પર કર કપાતનો દાવો પણ કરી શકો છો.

જોકે સ્વ-રોજગાર વ્યક્તિઓ કલમ 10 (13A) હેઠળ HRA મુક્તિનો દાવો કરી શકતા નથી, તેઓ આવકવેરા કાયદાની કલમ 80GG દ્વારા સમાન લાભોનો દાવો કરી શકે છે.

ઉપર જણાવ્યા મુજબ, તમે તમારા ઘર ભાડા ભથ્થાના એક ભાગ પર HRA કપાતનો દાવો કરી શકો છો. જોકે, કેટલા HRAનો દાવો કરી શકાય છે, અને ઘર ભાડા ભથ્થાની ગણતરી કેવી રીતે કરવામાં આવે છે?

HRA ની ગણતરી અને કર કેવી રીતે કરવામાં આવે છે તે વધુ સારી રીતે સમજવા માટે, મેટ્રો સિટીમાં રહેઠાણ ભાડે લેતી વ્યક્તિનું નીચેનું ઉદાહરણ ધ્યાનમાં લો:

• મૂળ પગાર દર મહિને રૂ. ૫૦,૦૦૦ છે (અથવા મૂળ પગાર + મોંઘવારી ભથ્થું જો લાગુ પડતું હોય તો)
• નોકરીદાતા પાસેથી વાસ્તવિક HRA દર મહિને રૂ. ૨૫,૦૦૦ મળે છે (મૂળભૂત પગારના ૫૦% પર, કારણ કે તે મેટ્રો સિટીમાં રહે છે)
• વાસ્તવિક ભાડું દર મહિને રૂ. ૨૦,૦૦૦ ચૂકવવામાં આવે છે.

HRA હેઠળ કરવેરાપાત્ર રકમની ચોક્કસ ગણતરી કરવા માટે, તમારે લાયક HRA કર મુક્તિ તપાસવાની જરૂર છે, જે નક્કી કરવામાં મદદ કરે છે કે ભથ્થાનો કેટલો ભાગ કરમુક્ત રહે છે.

(મૂળભૂત પગાર + મોંઘવારી ભથ્થું જો લાગુ પડતું હોય તો) ના 10% થી વધુ ચૂકવવામાં આવેલું વાસ્તવિક ભાડું, જે કરમુક્ત છે = રૂ. 20,000 – (રૂ. 50,000*10/100) = રૂ. 20,000 – રૂ. 5,000 = રૂ. 15,000

તેથી, HRA રકમ જે કરમાં વસૂલવામાં આવશે = વાસ્તવિક HRA પ્રાપ્ત - મુક્તિ પામેલા HRA ની રકમ = રૂ. 25,000 - રૂ. 15,000 = રૂ. 10,000

ઉપરોક્ત એક ખૂબ જ પ્રાથમિક ઉદાહરણ છે. અન્ય મુદ્દાઓ ધ્યાનમાં લેવા જેવા છે કે વ્યક્તિ મેટ્રો અથવા નોન-મેટ્રો શહેરમાં રહે છે કે નહીં અને તેમને મોંઘવારી ભથ્થું પણ મળે છે કે નહીં. મેટ્રો શહેરોમાં રહેતા લોકો માટે, ઉપરોક્ત ગણતરીનો ઉપયોગ કરીને તેમના મૂળ પગારના 50% + મોંઘવારી ભથ્થા પર કર મુક્તિ મળે છે. મેટ્રો સિવાયના અન્ય શહેરોમાં રહેતા લોકો માટે, મુક્તિ લાગુ થવા માટે તે 40% પર સેટ છે.

ગણતરી સીધી લાગે છે, પરંતુ એક વર્ષ માટે તમારી HRA કરપાત્ર રકમની ગણતરી કરવી વધુ સારું છે. આ તમારા આવકવેરા રિટર્ન (ITR) ફાઇલ કરતી વખતે વસ્તુઓને સરળ બનાવશે.

વધુમાં, કરપાત્ર રકમ નક્કી કરતી વખતે કેટલાક મૂળભૂત નિયમોનું પાલન કરવું જરૂરી છે. ઉદાહરણ તરીકે, જો તમારા દ્વારા વાર્ષિક ચૂકવવામાં આવતા ભાડાની રકમ રૂ. ૧,૦૦,૦૦૦ થી વધુ હોય, તો ITR ફાઇલ કરતી વખતે તમારા મકાનમાલિકનો PAN નંબર આપવો ફરજિયાત છે.

મકાનમાલિકને ભાડું ચૂકવવા ઉપરાંત, જો તમે તમારા માતાપિતા, સંબંધીઓ વગેરેને રકમ ચૂકવી રહ્યા છો, તો તમે આવકવેરામાં HRA રિબેટનો પણ દાવો કરી શકો છો. કર મુક્તિનો દાવો કરવા માટે સંબંધિત ભાડા રસીદો પ્રદાન કરવાની એકમાત્ર કલમ છે.

ઉપરોક્ત મૂળભૂત નિયમો ઉપરાંત, HRA લાભોનો દાવો કરતા પહેલા તમારે કેટલીક બાબતો ધ્યાનમાં રાખવી જોઈએ. HRAનો દાવો કેવી રીતે કરી શકાય તે જાણવા માટે નીચે આપેલા કેટલાક મહત્વપૂર્ણ મુદ્દાઓ છે:

• જો તમે તમારા જીવનસાથીને ભાડું ચૂકવી રહ્યા છો, તો તમે HRA હેઠળ કર લાભોનો દાવો કરી શકતા નથી. આ લાભ ફક્ત ત્યારે જ માન્ય છે જો ભાડું તમારા માતાપિતા, સંબંધીઓ વગેરેને ચૂકવવામાં આવે.
• જો તમે હોમ લોન લીધી હોય, તો પણ તમે HRA લાભોનો દાવો કરી શકો છો. હકીકતમાં, આવકવેરા કાયદા, 1961 હેઠળની શરતોને આધીન, તમે ઘર ભાડા ભથ્થા તેમજ હોમ લોન પર વ્યાજનો દાવો કરી શકો છો.
• જો તમારું વાર્ષિક ઘર ભાડું રૂ. ૧ લાખથી વધુ હોય, તો તમારા મકાનમાલિકના પાન કાર્ડની વિગતો આપવી ફરજિયાત છે.
• જો તમારા મકાનમાલિક બિન-નિવાસી ભારતીય (NRI) છે, તો તમારે ભાડું ચૂકવતા પહેલા 30% ટેક્સ ડિડક્ટેડ એટ સોર્સ (TDS) કાપવાની જરૂર છે.
• જો તમે તમારા પોતાના ઘરમાં રહેતા હોવ, તો તમારા એમ્પ્લોયર દ્વારા ચૂકવવામાં આવતા ઘર ભાડા ભથ્થાને આવકવેરામાંથી મુક્તિ આપવામાં આવશે નહીં.
• ચોક્કસ HRA ઘટક વિનાના કર્મચારીઓ કલમ 10 (13A) હેઠળ આવકવેરામાં HRA મુક્તિનો દાવો કરી શકતા નથી પરંતુ આવકવેરા કાયદાની કલમ 80GG દ્વારા અન્ય લાભોનો દાવો કરી શકે છે.
• જો તમને તમારા પગારના ભાગ રૂપે HRA મળે છે અને આવકવેરા કાયદા હેઠળ જરૂરી શરતો પૂરી થાય છે, તો તમે કલમ 10 હેઠળ HRA કપાતનો દાવો કરી શકો છો, અને તમારે કેટલી કરમુક્ત છે તે જાણવા માટે HRA કપાતની યોગ્ય ગણતરી પણ કરવી પડશે.

આ ઘર ભાડા ભથ્થા કપાતનો લાભ લેવા માટે, કંપનીઓ તમારા HRA ની ગણતરી કરવા માટે કઈ પ્રક્રિયાનો ઉપયોગ કરે છે તે સમજવું મહત્વપૂર્ણ છે. પગાર માળખું, રહેઠાણનું શહેર, વળતરની રકમ વગેરે જેવા પરિબળો ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે.

સામાન્ય રીતે, તમે નીચેના બે નિયમોના આધારે ઘર ભાડા ભથ્થાની ગણતરી કરી શકો છો:

જો તમે મુંબઈ કે બેંગલુરુ જેવા મેટ્રોપોલિટન શહેરમાં રહો છો, તો તમારો HRA તમારા મૂળ પગારના 50% અને જો લાગુ પડે તો મોંઘવારી ભથ્થા જેટલો હશે. મેટ્રો સિવાયના અન્ય કોઈપણ શહેરમાં, ભથ્થું તમારા મૂળ પગારના 40% અને જો લાગુ પડે તો મોંઘવારી ભથ્થા જેટલું હશે. મૂળભૂત પગાર HRA ગણતરી આ નિયમો હેઠળ તમારા HRAનો કેટલો ભાગ કરમુક્ત છે તે નક્કી કરવામાં મદદ કરે છે.

જો તમને કોઈ મોંઘવારી ભથ્થું (DA) કે કમિશન મળતું નથી, તો HRA તમારા મૂળ પગારના 40-50% જેટલો હશે.

HRA ની સાથે, કેટલાક નોકરીદાતાઓ શહેર વળતર ભથ્થા (CCA) તરીકે ચોક્કસ રકમ ચૂકવવાનું વલણ ધરાવે છે. આ ટાયર-1 શહેરોમાં રહેવાની ઊંચી કિંમત અને રહેઠાણના ખર્ચને આવરી લેવા માટે છે. કેટલાક ટાયર-2 શહેરોમાં રહેતા લોકો પણ વળતર ભથ્થા માટે પાત્ર હોઈ શકે છે.

HRA અને CCA વચ્ચેનો બીજો મુખ્ય તફાવત તેમની કર મુક્તિમાં રહેલો છે. જ્યારે તમારા ઘર ભાડા ભથ્થા પર કર લાભો ઉપલબ્ધ છે, ત્યારે CCA ની રકમ સંપૂર્ણપણે કરપાત્ર છે. તે આવકવેરા કાયદા હેઠળ કોઈ કર મુક્તિ આપતું નથી.

ઘર ભાડા ભથ્થા હેઠળ તમે કપાત માટે જે વાસ્તવિક રકમનો દાવો કરી શકો છો તે નીચે દર્શાવેલ ત્રણ શ્રેણીઓમાંથી સૌથી ઓછી હશે:

તમારા એમ્પ્લોયર પાસેથી તમને મળતી વાસ્તવિક HRA રકમ.

તમારા કુલ પગારના 10% ઓછા ચૂકવવામાં આવેલ ચોક્કસ ભાડું (મૂળભૂત પગાર વત્તા મોંઘવારી ભથ્થું).

જો મેટ્રો શહેરમાં રહેતા હોવ તો તમારા મૂળ પગારના ૫૦% અને જો નોન-મેટ્રો શહેરમાં રહેતા હોવ તો ૪૦%.

કલમ 10 હેઠળ HRA કપાત - મુક્તિ રકમ શોધવા માટે આ નિયમોનો ઉપયોગ કરીને મૂળભૂત અને HRA ગણતરી કરવામાં આવે છે.

માતાપિતા સાથે રહેતા હો ત્યારે HRA કેવી રીતે મેળવવો:

જો તમે તમારા માતા-પિતા સાથે રહેતા હોવ અને HRA મેળવતા હોવ, તો પણ તમે આવકવેરા કાયદા હેઠળ કર મુક્તિનો દાવો કરી શકો છો. આ પ્રાપ્ત કરવાની એક રીત એ છે કે તમારા માતા-પિતા સાથે ભાડા કરાર કરો અને માસિક ચોક્કસ રકમ ચૂકવો.

માસિક ચુકવણી ભાડાની રસીદો સાથે કરારની નકલ સબમિટ કરીને, તમે IT એક્ટ હેઠળ કર મુક્તિનો દાવો કરી શકો છો. જોકે, મજબૂત દાવો કરવા માટે, તમારા માતાપિતાએ તેમના ITR ફાઇલ કરતી વખતે ભાડું બતાવવું પડશે.

જો તમારા માતા-પિતા 'ઓછી આવક' શ્રેણીમાં આવે છે અને તેથી તેમની આવક કરપાત્ર નથી, તો HRA બચાવવા માટે બીજો એક સૂચન વાપરી શકાય છે. તમે ભાડા કરાર પર હસ્તાક્ષર કરી શકો છો અને તેમને માસિક એકસરખી રકમ ચૂકવી શકો છો. આમ કરવાથી, તમે માત્ર HRA બચાવશો નહીં, પરંતુ તમારા માતા-પિતાને આવકવેરો ચૂકવવાની જરૂર નહીં પડે.