टीडीएस म्हणजे काय? स्रोतावर कर वजावट, टीडीएस फाइल आणि रिटर्न

टीडीएस किंवा कर वजावटीची व्याख्या एखाद्या व्यक्तीने पैसे भरताना किंवा तुमच्या खात्यात जमा करताना कापून घेतलेली रक्कम म्हणून करता येते. ही रक्कम नंतर त्याच्या/तिच्या वतीने कर विभागाच्या खात्यात जमा केली जाते. प्रत्येक व्यक्तीसाठी टीडीएसचे दर वेगवेगळे असतात आणि ते तुमच्या वार्षिक उत्पन्नाच्या तसेच तुमच्या वयोगटाच्या आधारावर निश्चित केले जातात. जर तुम्ही स्रोतावर कर वजावट म्हणजे काय हे शोधत असाल, तर येथे त्याचे एक स्पष्टीकरण देणारा आढावा देण्यात आला आहे.

TDS ही संकल्पना प्रामुख्याने, कर चुकवेगिरी कमी करण्याच्या उद्देशाने - म्हणजेच, उत्पन्न निर्माण होत असतानाच कराची वसुली करण्याच्या हेतूने सुरू करण्यात आली होती. भारतात स्त्रोतावर कर वजावटीचा वापर पगार, कमिशन, भाडे, व्याज देयके इत्यादींसह अनेक प्रकारच्या देयकांवर लागू होतो. शिवाय, अशी तरतूद आहे की जर गोळा केलेली रक्कम तुमच्या देय रकमेपेक्षा जास्त असेल तर तुम्ही टीडीएस परतावादेखील मागू शकता. तुम्हाला स्त्रोतावर कर वजावट याबद्दल अधिक जाणून घ्यायचे असेल, तर हा ब्लॉग तुम्हाला ते अधिक सहजपणे समजून घेण्यात मदत करेल. गोंधळात टाकणारे वाटते का? ठीक आहे, तुम्हाला ते अधिक सहजपणे समजून घेण्यात मदत करण्यासाठी आम्ही ते अधिक तपशीलवार सांगितले आहे.

तुमच्या पेमेंटचे स्वरूप व्यावसायिक असेल, तर निर्दिष्ट कर दर सुमारे १०% असावा. म्हणून, जर तुम्हाला ₹२०००० चे पेमेंट करायचे असेल, तर कर ₹२००० असेल आणि तुम्हाला ₹१८००० चे निव्वळ पेमेंट करावे लागेल. त्यानंतर तुम्हाला ₹२००० थेट सरकारला द्यावे लागतील.

वर नमूद केलेल्या स्रोत दराने कापलेला कर वेगवेगळ्या प्रकारच्या देयकांवर, वेगवेगळ्या परिस्थितींवर तसेच करदात्याच्या श्रेणीवर अवलंबून असतो. त्याबद्दल अधिक जाणून घेण्यासाठी, तुम्ही खाली नमूद केलेल्या श्रेणींचा संदर्भ घेऊ शकता:

पगार हे संस्थेकडून तिच्या सर्व कर्मचाऱ्यांना दिले जाणारे सर्वात सामान्य प्रकारचे पेमेंट आहे. पगारावरील टीडीएस दर एखाद्या विशिष्ट व्यक्तीच्या कर स्लॅबनुसार ठरवला जातो. व्यक्तींना वर्षाच्या सुरुवातीला गुंतवणुकीची घोषणा आणि वर्षाच्या शेवटी गुंतवणुकीचे पुरावे सादर करण्यास सांगितले जाण्यामागे हेच मुख्य कारण आहे. उदाहरणार्थ, तुमचा स्लॅब दर ३०% असेल, तर तुम्हाला ३०% कर भरावा लागेल.

कोणत्याही मुदत ठेवीवर तुम्हाला मिळणारे व्याज, आयकर कायद्याच्या कलम १९४अ अंतर्गत कर कपातीसाठी विचारात घेण्यास पात्र असते. कायद्यानुसार, ज्या व्यक्तीच्या एकाच मुदत ठेवीवरील व्याज रु. १०००० पेक्षा जास्त असेल, तर त्यांच्याकडून कर कपात करणे बंधनकारक आहे. खातेधारकाने त्यांचा पॅन अपडेट केला नसेल, तर बँक मिळणाऱ्या व्याजावर २०% कपात करू शकते. म्हणूनच, सर्व करदात्यांनी त्यांचे बँक खाते सर्व केवायसी मार्गदर्शक तत्त्वांचे पालन करत असल्याचे सुनिश्चित करावे.

१९६१ च्या आयकर कायदाच्या कलम १९३ नुसार, बाँड्समधून मिळणाऱ्या व्याजावर १०% कर आकारला जातो. या श्रेणीमध्ये सरकारने जारी केलेले बाँड्सदेखील समाविष्ट आहेत. असे असले तरी, करमुक्त बाँड्सच्या बाबतीत, ही अट लागू होत नाही. पण करमुक्त बाँड्स म्हणजे नेमके काय? हे सरकारी संस्था किंवा उद्योगाने विशिष्ट उद्देशांसाठी निधी उभारण्यात मदत करण्यासाठी जारी केलेले बाँड्स आहेत.

विमा कमिशन मिळवणाऱ्या व्यक्ती आणि हिंदू अविभक्त कुटुंबांवर (HUF) आयकर कायदा, १९६१ च्या कलम १९४डी अंतर्गत कर कपात केली जाते. कपातीचा दर वेगवेगळ्या प्रवर्गांसाठी वेगवेगळा असतो. उदाहरणार्थ, जर तुमचे वार्षिक कमिशन ₹१५,००० पेक्षा कमी असेल, तर त्यावर टीडीएस लागू होत नाही. त्याचप्रमाणे, जर तुम्ही तुमच्या पॅनचा तपशील दिला नसेल, तर टीडीएसचा दर २०% असतो.

आयकर कायदा, १९६१ च्या कलम १९४अ नुसार, बचत खात्यांमधील ठेवींवर लागणाऱ्या व्याजावर कोणताही टीडीएस कापला जात नाही. वस्तुतः, बचत खात्यावर लागणारे व्याज कलम ८०टीटीए अंतर्गत वजावट म्हणून उपलब्ध आहे. शिवाय, कलम ८०टीटीबी अंतर्गत, ज्येष्ठ नागरिकांच्या बाबतीत प्रत्येक प्रकारच्या ठेवीसाठी ₹५०००० पर्यंत वजावट उपलब्ध आहे.

भाड्याच्या बाबतीत, भाड्याची रक्कम ₹२४०००० पेक्षा जास्त असेल तरच १०% टीडीएस कापला जाईल. तुम्ही कोणत्याही यंत्रसामग्री, प्लांट किंवा उपकरणांसाठी भाडे देत असाल, तर वजावटीचा दर २% आहे. दुसरीकडे, ज्या प्रकरणांमध्ये कोणत्याही जमीन, इमारत आणि फर्निचर किंवा फिटिंगसाठी भाडे द्यावे लागेल, तेथे वजावटीचा दर १०% आहे. दोन्ही प्रकरणांमध्ये, केवळ भाडे ₹२ पेक्षा जास्त असल्यासच टीडीएस लागू होतो. एका आर्थिक वर्षात ४ लाख.

मालमत्ता खरेदी करताना अनेक कर आकारले जातात. त्यापैकी एक टीडीएस आहे. कलम १९४आयए नुसार, स्थावर मालमत्ता खरेदी करणाऱ्या व्यक्तीने भरलेल्या/क्रेडिट केलेल्या रकमेवर किंवा त्याच्या स्टॅम्प ड्युटी मूल्यावर, जे जास्त असेल त्यावर १% दराने कर वजा करावा लागतो. येथे देखील, काही अटी पूर्ण न केल्यास दर बदलू शकतो. उदाहरणार्थ, विक्रेत्याने त्याचे/तिचे पीएएन तपशील दिले नसल्यास, २०% दराने कर वजा केला जाईल.

कापलेली रक्कम खरेदीदाराने ज्या महिन्यात कपात केली आहे त्या महिन्याच्या अखेरीस ३० दिवसांच्या आत भरावी लागेल. यासोबत एक चलन-सह-स्टेटमेंट (फॉर्म २६ क्यूबी) असेल. रक्कम कापणाऱ्या व्यक्तीने फॉर्म २६क्यूबी सोबत १५ दिवसांच्या आत घरमालकाला कर कपात प्रमाणपत्र सादर करणे बंधनकारक आहे.

टीडीएस रिटर्न दर तिमाहीत दाखल करणे आवश्यक आहे. तुम्ही ते देय तारखेपेक्षा उशिरा दाखल केल्यास, तुम्हाला दररोज ₹२०० दंड भरावा लागेल. ऑनलाइन टीडीएस रिटर्न भरणे हे एक कठीण काम वाटू शकते, विशेषतः जर तुम्ही नेमक्या प्रक्रियेबद्दल गोंधळलेले असाल तर.

आणि म्हणून, आम्ही तुम्हाला मदत करण्यासाठी संपूर्ण प्रक्रिया तपशीलवार दिली आहे.:

प्रथम, तुमच्याकडे वैध टीएएन (कर कपात आणि संकलन खाते क्रमांक) असल्याची खात्री करा. तसेच, तो ई-फायलिंगसाठी नोंदणीकृत असल्याची खात्री करा.

उपलब्ध असलेल्या कोणत्याही ऑनलाइन पोर्टलचा वापर करून तुमचे टीडीएस स्टेटमेंट तयार करा. तुम्ही रिटर्न प्रिपरेशन युटिलिटी वापरून फाइल व्हॅलिडेशन युटिलिटी तयार करू शकता आणि ते व्हॅलिडेट करू शकता.

एकदा ते पूर्ण झाल्यावर, तुम्ही खात्री करू शकता की तुमच्याकडे ई-फायलिंगसाठी नोंदणीकृत वैध डिजिटल स्वाक्षरी प्रमाणपत्र आहे जे तुम्हाला डीएससी वापरून तुमचे रिटर्न अपलोड करायचे असल्यास वापरले जाऊ शकते.

जर तुम्हाला इलेक्ट्रॉनिक व्हेरिफिकेशन कोड वापरून तुमचे रिटर्न अपलोड करायचे असतील, तर तुम्हाला तुमच्या मुख्य संपर्काचे डिमॅट खाते तपशील किंवा बँक खाते तपशील द्यावे लागतील. त्याशिवाय, तुम्ही तुमच्या मुख्य संपर्काचा आधार पीएएन शी लिंक केलेला आहे याची खात्रीदेखील करू शकता.

तुमचे टीडीएस स्टेटमेंट कसे अपलोड करावे याबद्दल तुम्हाला गोंधळ वाटत असेल, तर काळजी करू नका, कारण आम्ही तुम्हाला माहिती दिली आहे. खाली दिलेल्या पायऱ्या पहा:

• आयकर विभागाच्या अधिकृत वेबसाइटला भेट द्या, म्हणजेच, https://www.incometax.gov.in/iec/foportal/. तुम्ही नोंदणीकृत वापरकर्ता असाल, तर पेजवर तुम्हाला लॉगिन करण्याचा पर्याय मिळेल. तुम्ही नसल्यास, तुम्हाला एक खाते तयार करावे लागेल आणि ते नोंदणीकृत करावे लागेल. तुमचा टीएएन हा तुमचा वापरकर्ता आयडी असेल.
• एकदा लॉग इन केल्यानंतर, तुम्ही 'टीडीएस' पर्याय शोधू शकता आणि ड्रॉप डाउन मेनूमध्ये 'टीडीएस अपलोड करा' निवडा.
• ते केल्यानंतर, एक फॉर्म दिसेल आणि तुम्हाला योग्य तपशील निवडावे लागतील, त्यानंतर तुम्ही 'प्रमाणित करा' पर्यायावर क्लिक करावे.
• तुम्ही तुमचे रिटर्न डीएससी (डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट) किंवा ईव्हीसी (इलेक्ट्रॉनिक व्हेरिफिकेशन कोड) वापरून सत्यापित करू शकता.
• तुम्ही incometaxindia.gov.in या वेबसाइटवर लॉग इन करून टीडीएस चलनदेखील तयार करू शकता.

तुम्हाला तुमची टीडीएस कपातीची स्थिती तपासायची असेल, तर तुम्ही खालील पावले उचलली पाहिजेत:

• आयकर विभागाची अधिकृत वेबसाइट पहा.
• तुमची वैयक्तिक माहिती देऊन वेबसाइटवर लॉग इन करा.
• 'माझे खाते' टॅबवर जा आणि 'फॉर्म २६एएस पहा' पर्यायावर क्लिक करा.
• एकदा पूर्ण झाल्यावर, फाइल डाउनलोड करण्यासाठी वर्ष आणि पीडीएफ फॉरमॅट निवडा.
• हा फॉर्म पासवर्डने संरक्षित आहे. पासवर्ड तुमच्या पीएएन कार्डवर नमूद केलेली जन्मतारीख असेल. उदाहरणार्थ, तुमची जन्मतारीख २२ ऑक्टोबर १९९९ असेल, तर पासवर्ड २२१०१९९९ असेल.
• त्यानंतर तुम्ही तुमच्या टीडीएस कपातीशी संबंधित तपशिलांसह, स्रोतावर कापलेला सर्व आयकर पाहू शकता.
• तुमचा पीएएन तुमच्या बँक खात्याशी जोडलेला असेल, तर तुम्ही तुमच्या बँकेच्या नेट बँकिंग सुविधेचा वापर करून टीडीएस कापला गेला आहे की नाही हेदेखील तपासू शकता.

जर जास्त कर कापला गेला असेल, तर तुम्ही तुमच्या आयटीआर (आयकर विवरणपत्र) मध्ये परताव्याचा दावा करू शकता. बहुतेक व्यक्तींसाठी आयकर परताव्याचा दावा करण्याची अंतिम तारीख ३१ जुलै आहे. तुम्ही आयकर विभागाच्या अधिकृत वेबसाइटवर परताव्याचा दावा करू शकता.

एकदा तुम्ही तुमचा आयटीआर दाखल केल्यावर, आयकर विभागाकडून परताव्याची प्रक्रिया केली जाईल. साधारणपणे, ही रक्कम सहा महिन्यांच्या आत तुमच्या बँक खात्यात जमा केली जाईल. आयकर विभागाच्या वेबसाइटवर तुमच्या परताव्याची स्थिती तपासण्याची सोय देखील आहे.

होय, देय तारखेनंतर तुमचा टीडीएस रिटर्न दाखल केल्यास मोठा दंड लागू होतो. संबंधित व्यक्तीला कलम 234E अंतर्गत विलंब शुल्क आणि कलम 271H अंतर्गत दंड भरावा लागतो. जोपर्यंत टीडीएस दाखल केला जात नाही, तोपर्यंत दररोज ₹200 चा दंड लागू होईल.

टीडीएस प्रमाणपत्र म्हणजे एक फॉर्म, विशेषतः फॉर्म १६/१६ए, जो नियोक्त्याद्वारे कर्मचाऱ्यांच्या वतीने कर कपात केल्यावर जारी केला जातो. या प्रमाणपत्रांमध्ये प्रामुख्याने कपात करणारा आणि कर वसूल करणारा यांच्यातील सर्व विविध व्यवहारांच्या टीडीएस/टीसीएसचा तपशील दिलेला असतो. फॉर्म १६ हा पगारदार व्यक्तींसाठी आहे, तर १६ए हा पगारदार नसलेल्या व्यक्तींसाठी आहे.

आम्हाला आशा आहे की या ब्लॉगमुळे TDS बद्दल तुमच्या मनात असलेले सर्व प्रश्न आणि संभ्रम दूर होण्यास मदत झाली असेल. तरीही तुमचे काही प्रश्न असल्यास, तुम्ही आमचा FAQ विभाग पाहू शकता किंवा आमच्याशी संपर्क साधू शकता.

टीडीएसचे पूर्ण रूप 'टॅक्स डिडक्शन अॅट सोर्स' (स्रोतस्थानी कर कपात) आहे. भारतात १९६१ च्या आयकर कायद्याद्वारे टीडीएस सुरू करण्यात आला. आता जरी टीडीएसमध्ये उत्पन्नाचे अनेक स्रोत समाविष्ट असले तरी, सुरुवातीला त्यात केवळ चार स्रोतांचा समावेश होता.

होय, सोप्या शब्दांत सांगायचे झाल्यास, आयकर कायदा, १९६१ च्या कलम १३९ (५अ) नुसार टीडीएस (TDS) भरण्यासाठी पॅन (स्थायी खाते क्रमांक) आवश्यक आहे. असे असले तरी, जर कोणत्याही कारणास्तव करदात्याच्या पॅनशिवाय घोषणापत्र सादर केले गेले, तर टीडीएस जास्त दराने, साधारणपणे २०% कापला जाईल.

सर्व कंपन्या, मग त्या खाजगी असोत वा सरकारी, यांनी आपल्या सर्व कर्मचाऱ्यांसाठी टीडीएस (TDS) कपात करणे बंधनकारक आहे. कोणत्याही कारणास्तव टीडीएस कपात करण्यास विलंब झाल्यास, कंपनीला दररोज ₹२०० चा दंड भरावा लागेल. तथापि, हा दंड, ज्या टीडीएस रकमेसाठी विवरणपत्र भरायचे आहे, त्या रकमेपेक्षा कधीही जास्त असणार नाही.

नाही, याउलट, टीडीएस फक्त पगारदार व्यक्तींनाच भरावा लागत नाही. ₹ २.५ लाखांपेक्षा जास्त वार्षिक उत्पन्न असलेली कोणतीही व्यक्ती कर भरण्यास पात्र आहे.