आयटीआर १ (सहज) म्हणजे काय? आयटीआर १ फॉर्म ऑनलाइन कसा डाउनलोड करावा आणि कसा भरावा?

एक काळ असा होता जेव्हा भारतात कर भरणे किचकट मानले जात असे. ही संपूर्ण प्रक्रिया ऑनलाइन होण्यापूर्वीची गोष्ट आहे. सप्टेंबर २००४ मध्ये, करदात्यांसाठी कर भरणे आता एक जलद प्रक्रिया बनली आहे. तुम्ही तुमचा कर काही मिनिटांत भरू शकता. तथापि, अचूकता सुनिश्चित करण्यासाठी आणि विविध उत्पन्न गट कोणत्याही गोंधळाशिवाय त्यांचा आयकर भरू शकतील यासाठी, भारत सरकार वेगवेगळे आयटीआर फॉर्म वापरते.

भारतात सात आयटीआर फॉर्म आहेत - आयटीआर १, आयटीआर २, आयटीआर ३, आयटीआर ४, आयटीआर ५ , आयटीआर ६ आणि आयटीआर ७. तुम्ही तुमचे रिटर्न भरण्यापूर्वी, तुम्ही करदात्यांच्या कोणत्या श्रेणीत मोडता हे जाणून घेणे आवश्यक आहे. त्यानुसार तुम्हाला आयटीआर भरावा लागेल. उदाहरणार्थ, आयटीआर-१ हा ५० लाख रुपयांपेक्षा कमी उत्पन्न असलेल्या व्यक्तींसाठी आहे, तर आयटीआर-३ हा आर्थिक वर्षात व्यवसाय किंवा पेशातून नफा मिळवून उत्पन्न मिळवणाऱ्या व्यक्ती आणि हिंदू अविभक्त कुटुंबासाठी आहे. त्यामुळे, जर तुम्ही पगाराच्या उत्पन्नासाठी आयटीआर भरत असाल, तर तुम्ही आयकर रिटर्न फॉर्म १ भराल, ज्याला आयटीआर-१ फॉर्म असेही म्हणतात.

आयटीआर-१ हा भारतात सर्वाधिक वापरला जाणारा फॉर्म आहे. जर तुम्हीसुद्धा आयटीआर-१ फॉर्म भरत असाल, तर त्याचा अर्थ, त्याचा वापर कसा करायचा आणि तो भरण्याची पात्रता काय आहे, हे जाणून घेणे महत्त्वाचे आहे.

भारतात तुमचे आयकर रिटर्न भरण्यासाठी तुम्ही वापरू शकता अशा फॉर्मपैकी एक म्हणजे इन्कम टॅक्स रिटर्न फॉर्म (आयटीआर) १ होय. याला सहज असेही म्हणतात, ज्याचा अर्थ सोपा असा होतो.  हा फॉर्म भरणे तुलनेने सोपे आहे असे म्हटले जाते, कारण करदात्याचा कोणताही गोंधळ टाळण्यासाठी त्यात पुरेशी माहिती दिलेली आहे.

हा फॉर्म फक्त अशा व्यक्तींद्वारे वापरला जाऊ शकतो जे पगारासाठी आयटीआर दाखल करतात आणि सरकारी कर्मचाऱ्यांसाठी आयटीआर दाखल करतात, ज्यांचे एका आर्थिक वर्षातील एकूण उत्पन्न ५० लाख रुपयांपर्यंत आहे परंतु त्यापेक्षा जास्त नाही. शिवाय, हा फॉर्म फक्त भारताचे रहिवासी नागरिकच वापरू शकतात.

या वैयक्तिक पगारदार आयटीआर फॉर्मचा वापर एका घर मालमत्तेतून मिळणारे उत्पन्न, मुदत किंवा आवर्ती ठेवींवरील व्याज, बचत बँकेचे व्याज, आयकर परताव्यावरील व्याज आणि ५,००० रुपयांपर्यंतच्या कृषी उत्पन्नावर कर भरण्यासाठी देखील केला जाऊ शकतो.

आयटीआर १ म्हणजे काय हे जाणून घेण्यासाठी, त्याच्या रचनेशी परिचित असणे महत्त्वाचे आहे. आयटीआर १ सहज फॉर्म खालील भागांमध्ये विभागलेला आहे:

भाग अ: वैयक्तिक तपशील

या भागात खालील तपशील समाविष्ट आहेत:

• कायम खाते क्रमांक किंवा पॅन
• करदात्याचे नाव
• पॅन कार्डमध्ये नमूद केल्यानुसार जन्मतारीख
• नोंदणीकृत ईमेल आयडी
• आधार क्रमांक
• मोबाईल नंबर
• करदात्याचा पत्ता
• रोजगाराचे स्वरूप

वैयक्तिक तपशिलांव्यतिरिक्त, तुम्ही कोणत्या कलमांतर्गत आयटीआर दाखल करत आहात याचा उल्लेख असलेला एक भागही तुम्हाला दिसेल. तुम्हाला खालील पर्याय आढळतील:

1. देय तारखेला किंवा त्यापूर्वी स्वेच्छेने अर्ज दाखल केल्यास '139(1)' वर टिक करा.
2. देय तारखेनंतर स्वेच्छेने दाखल केले असल्यास '139(4)' वर टिक करा.
3. तुम्ही रिटर्नमध्ये सुधारणा करत असाल तर '139(5)' वर टिक करा.
4. कलम 119(2)(b) अंतर्गत विलंब माफ करणाऱ्या आदेशानुसार दाखल केले असल्यास, '119(2)(b)' वर टिक करा. तुम्हाला लागू होणारे कलम निवडा.

जर तुम्ही जुन्या आयटीआर फॉर्मची सुधारित प्रत दाखल करत असाल किंवा एखाद्या विशिष्ट कलमांतर्गत नोटीसला प्रतिसाद म्हणून अर्ज करत असाल, तर तुम्हाला मूळ अर्जाचा पावती क्रमांक आणि तारीख नमूद करावी लागेल. तुम्ही नवीन की जुन्या करप्रणालीनुसार आयटीआर दाखल करत आहात, असे विचारणारा एक भागही तुम्हाला फॉर्ममध्ये दिसेल. तुम्हाला लागू असलेल्या पर्यायावर टिक करावे लागेल.

लक्षात घेण्यासारखी गोष्ट: तुम्ही कलम १०, कलम १६, प्रमाणित वजावट, तसेच प्रकरण VI A अंतर्गत येणाऱ्या काही कर वजावटींचा दावा करू शकणार नाही, ज्यामध्ये कलम ८०C , कलम ८०D , कलम ८०EE, कलम ८०G इत्यादींचा समावेश आहे. तुम्हाला फॉर्ममध्ये विचारलेल्या खालील प्रश्नांसाठी होय/नाही असे निवडावे लागेल. जर उत्तर होय असेल, तर तुम्हाला अचूक आणि पुरेशी माहिती देणे आवश्यक असेल:

1. तुम्ही कलम 139(1) च्या सातव्या तरतुदीनुसार उत्पन्नाचा परतावा दाखल करत असाल परंतु अन्यथा उत्पन्नाचा परतावा देणे आवश्यक नसेल तर तुम्ही याचा उल्लेख करणे आवश्यक आहे.
2. जर तुम्ही एक किंवा अधिक चालू खात्यांमध्ये १ कोटी रुपयांपेक्षा जास्त रक्कम किंवा एकूण रक्कम जमा केली असेल तर?
3. तुम्ही स्वतःसाठी किंवा इतर कोणासाठी परदेश प्रवासावर दोन लाख रुपयांपेक्षा जास्त खर्च केला आहे का?
4. जर तुमचा विजेचा खर्च एकूण किंवा सर्व रकमांसहित १ लाख रुपये किंवा त्याहून अधिक झाला असेल.

भाग ब: एकूण उत्पन्न

या भागात तुम्ही एका वर्षात कमावलेल्या एकूण उत्पन्नाचा समावेश आहे. हा भाग तीन विभागांमध्ये विभागलेला आहे:

भाग बी१: पगार/निवृत्तीवेतनातून मिळणारे उत्पन्न:

१. उत्पन्नाच्या तपशिलात खालील गोष्टींचा समावेश असेल: तुमचा एकूण पगार जाणून घेण्यासाठी, तुम्हाला तुमच्या नोकरीतून मिळणाऱ्या रकमेचा उल्लेख करणे आवश्यक आहे. याची विभागणी खालीलप्रमाणे आहे:

1. फॉर्म १६ मध्ये नमूद केल्यानुसार, तुम्हाला तुमच्या नियोक्त्याकडून मिळणारा पगार.
2. फॉर्म १६ मध्ये नमूद केल्यानुसार आणि लागू असलेल्या विशेष लाभांचे मूल्य
3. पगाराऐवजी नफा, ज्याचा उल्लेख फॉर्म १६ च्या भाग 'ब' मध्ये केला जाईल.

२. कलम १० मध्ये नमूद केल्यानुसार सवलती वजा करा. निवडण्यासाठी एक ड्रॉप-डाउन मेनू असेल. एकदा तुम्ही विशिष्ट सवलत निवडल्यावर, रक्कम नमूद करा. टीप: जर तुम्ही नवीन कर प्रणालीअंतर्गत आयटीआर दाखल करत असाल, तर तुम्ही काही विशिष्ट सवलतींचा दावा करू शकत नाही.

३. या भागाचा तिसरा भाग कलम १६ अंतर्गत वजावट आहे. जर तुम्ही कलम ११५ बीएसी अंतर्गत नवीन कर प्रणाली निवडली असेल, तर तुम्ही या कलमांचा दावा करू शकत नाही.

शेवटी, एकूण पगारातून कलम 16 आणि कलम 10 अंतर्गत भत्ते वजा केल्यावर तुम्हाला तुमचा निव्वळ पगार मिळेल.

भाग बी२: गृह मालमत्तेतून मिळणारे उत्पन्न:

जर तुम्हाला घर मालमत्तेतून भाडे मिळाले असेल, तर ते घर मालमत्तेतून मिळणारे उत्पन्न म्हणून गणले जाईल. एकूण भाड्यातून कर वजा केल्यावर तुम्हाला घराचे वार्षिक मूल्य मिळेल.

1. अ. तुम्हाला घराच्या मालमत्तेचा प्रकार नमूद करावा लागेल. ते संपूर्ण घर किंवा त्याचा काही भाग असू शकतो. स्थितीनुसार, घर किंवा त्याचा भाग स्वतःच्या वापरात आहे, भाड्याने दिला आहे किंवा भाड्याने दिल्याचे मानले जाते, यावर तुम्हाला टिक करावे लागेल.
2. तुम्हाला एकूण भाडे म्हणून मिळणारी किंवा मिळणारी रक्कम.
3. मालमत्ता कर म्हणून भरलेली रक्कम.
4. तुम्ही गणना केलेल्या वार्षिक मूल्यांपैकी, तुम्हाला पुढील विभागात 30% नमूद करावे लागतील.
5. जर तुम्ही कर्जावर मालमत्ता खरेदी केली असेल, तर तुम्हाला आर्थिक वर्षात देय असलेल्या व्याजाचा उल्लेख करावा लागेल. स्वतःच्या मालकीच्या मालमत्तेवरील कर्जावरील व्याजाचा दावा कलम 115BAC अंतर्गत करता येणार नाही.
6. आर्थिक वर्षात काही थकबाकी जमा झाली असल्यास त्याचा उल्लेख करा. असल्यास, तुम्हाला ती रक्कम मिळालेल्या रकमेच्या ३०% पर्यंत कमी करावी लागेल.
7. तुम्ही तपशील भरल्यानंतर, तुम्हाला गृह मालमत्तेचे उत्पन्न मिळेल.

भाग बी३: इतर स्त्रोतांकडून मिळणारे उत्पन्न:

खालील गुंतवणुकींमधून मिळालेले कोणतेही उत्पन्न करपात्र आहे:

1. बचत खात्यावरील व्याज
2. बँकेतील ठेवी, पोस्ट ऑफिसमधील ठेवी इत्यादींवरील व्याज.
3. आयकर परताव्यामधून मिळालेले व्याज
4. कौटुंबिक पेन्शन
5. लाभांश
6. किंवा इतर कोणतेही उत्पन्न.

जर तुम्हाला कौटुंबिक निवृत्तीवेतन मिळत असेल, तर कलम 57 (iia) नुसार अनुज्ञेय रक्कम वजा करा.

भाग बी४:

या भागात तुम्हाला एका आर्थिक वर्षात मिळवलेले एकूण उत्पन्न मिळते.

भाग क: करपात्र एकूण उत्पन्न आणि वजावट

भाग क मध्ये विविध कलमांअंतर्गत तुमच्या आयकर कपातींचा समावेश आहे. यामध्ये खालील बाबींचा समावेश आहे:

खालील व्यक्ती मूल्यांकन वर्ष २०२४-२०२५ साठी आयटीआर-१ सहज फॉर्ममध्ये आयकर विवरणपत्र दाखल करण्यास पात्र आहेत:

• एका आर्थिक वर्षात ५० लाख रुपयांपर्यंत करपात्र उत्पन्न असलेले रहिवासी व्यक्ती
• ज्या व्यक्तींचे पगार, निवृत्तीवेतन किंवा एका घर मालमत्तेतून मिळणारे उत्पन्न ५० लाख रुपयांपेक्षा जास्त नाही. 
• ज्या व्यक्तींचे कृषी उत्पन्न ५,००० रुपयांपर्यंत आहे. 
• ज्या व्यक्तींना इतर स्त्रोतांकडून उत्पन्न मिळते, उदाहरणार्थ,  बँक बचत खात्यांवरील व्याज, बँका, पोस्ट ऑफिस किंवा सहकारी संस्थांनी दिलेल्या मुदत ठेवी, आयकर परताव्यावर मिळालेले व्याज किंवा कौटुंबिक निवृत्तीवेतन.
• जे व्यक्ती त्यांच्या जोडीदाराच्या किंवा अल्पवयीन मुलाच्या उत्पन्नावर कर भरत आहेत, जोपर्यंत उत्पन्नाचे स्रोत वर नमूद केल्याप्रमाणेच आहेत.

हे लक्षात घेणे महत्त्वाचे आहे की, खालील व्यक्ती आयटीआर-१ फॉर्म वापरू शकत नाहीत:

• अनिवासी भारतीय (एनआरआय) आणि सामान्यतः रहिवासी नसलेले रहिवासी (आरएनओआर)
• ५० लाख रुपयांपेक्षा जास्त एकूण उत्पन्न असलेले व्यक्ती
• शेतीतून ५,००० रुपयांपेक्षा जास्त उत्पन्न मिळवणारे व्यक्ती
• व्यवसाय किंवा पेशातून उत्पन्न मिळवणारे व्यक्ती
• लॉटरी, घोड्यांच्या शर्यती, कायदेशीर जुगार इत्यादींमधून उत्पन्न मिळवणारे व्यक्ती.
• कर भरणारी व्यक्ती कंपनीची संचालक नसावी.
• एकापेक्षा जास्त घरांच्या मालकीतून उत्पन्न मिळवणारी व्यक्ती
• अल्पकालीन आणि दीर्घकालीन भांडवली नफ्यातून उत्पन्न मिळवणारे व्यक्ती
• सूचीबद्ध नसलेल्या इक्विटी शेअर्समधील गुंतवणुकीतून उत्पन्न मिळवणारे व्यक्ती
• कर कपातीसाठी आयकर कायदा, १९६१ च्या कलम १९४एन चा वापर करणारे व्यक्ती
• नियोक्त्याकडून कर्मचारी स्टॉक मालकी योजनेवरील (इएसओपी) स्थगित आयकरमधून उत्पन्न मिळवणारे व्यक्ती
• आयकर फॉर्म १ साठीच्या पात्रतेच्या अटींनुसार समाविष्ट असलेल्या व्यक्ती
• जोडीदाराच्या उत्पन्नावर कर भरणाऱ्या व्यक्तींना पोर्तुगीज नागरी संहितेअंतर्गत संरक्षण मिळते.

व्यक्ती आयटीआर १ फॉर्म दोन प्रकारे दाखल करू शकतात - ऑनलाइन आणि ऑफलाइन.

• ऑफलाइन - ऑफलाइन पद्धत ८० वर्षांपेक्षा जास्त वय असलेल्या किंवा ५ लाख रुपयांपेक्षा कमी उत्पन्न असलेल्या करदात्यांसाठी योग्य आहे. या व्यक्तींनी कोणत्याही परताव्याचा दावा केलेला नसावा. अर्ज सादर केल्यावर प्राधिकरण पोचपावती देते.
• ऑनलाइन - करदाता इलेक्ट्रॉनिक पद्धतीने माहिती देऊ शकतो आणि पडताळणीसाठी संबंधित अधिकाऱ्यांकडे अर्ज सादर करू शकतो. व्यक्ती आधार, वन-टाइम पासवर्ड, इलेक्ट्रॉनिक व्हेरिफिकेशन कोड (इव्हीसी) किंवा नेट बँकिंगचा वापर करून ऑनलाइन रिटर्न दाखल करू शकते आणि ई-पडताळणी पूर्ण करू शकते. आयकर रिटर्नची पोचपावती आयकर विभागाच्या वेबसाइटवर डाउनलोड करण्यासाठी उपलब्ध आहे. ती करदात्याच्या नोंदणीकृत पत्त्यावर मेलद्वारे देखील पाठवली जाते.

ऑनलाइन अर्ज सादर करण्याची टप्प्याटप्प्याची प्रक्रिया खालीलप्रमाणे आहे:

• आयकर विभागाच्या अधिकृत वेबसाइटवर जा.
• नवीन वापरकर्त्यांनी वेबसाइटवर नोंदणी करणे आवश्यक आहे. विद्यमान वापरकर्त्यांनी त्यांच्या क्रेडेन्शियल्सचा वापर करून लॉग इन करणे आवश्यक आहे.
• "ई-फाइल" ड्रॉप-डाउन मेनूवर जा आणि "आयकर विवरणपत्र" वर क्लिक करा.
• सादर करण्याची पद्धत आणि मूल्यांकन वर्ष निवडा.
• तुमचा आयटीआर दाखल करण्यास सुरुवात करण्यासाठी “नवीन फाइलिंग सुरू करा” वर क्लिक करा.
• तुमचा लागू असलेला दर्जा निवडा - व्यक्ती/हिंदू अविभक्त कुटुंब/सरकारी कर्मचारी/इतर - आणि सुरू ठेवा वर क्लिक करा.
• पुढे जाण्यासाठी, आयटीआर - १ वर क्लिक करा.
• रिटर्न दाखल करण्याचे कारण निवडा.
• आयकर विभाग तुम्हाला पूर्व-भरलेले रिटर्न देण्यासाठी त्यांच्याकडे उपलब्ध असलेला तपशील मिळवेल. पुढील कार्यवाही करण्यापूर्वी, तुमचा तपशील, एकूण वजावट, एकूण सकल उत्पन्न, भरलेला कर आणि कर दायित्व यासह प्रत्येक विभागात प्रविष्ट केलेल्या माहितीची पडताळणी करा.
• आधीच न भरलेला तपशील भरून फॉर्म पूर्ण करा.
• तुमच्या आयटीआर - १ सारांशाचा तपशील तपासा आणि पुष्टी करा.
• आवश्यक कर भरा.
• तुमच्या सॅलरी रिटर्न फॉर्म किंवा आयटीआर-१ फॉर्मचे पूर्वावलोकन करा आणि सबमिट करा.

कलम ८९ अंतर्गत थकबाकीसाठी सवलत मिळवण्यासाठी फॉर्म १०ई आवश्यक असला तरी, योग्य आयकर रिटर्न फॉर्म निवडणे तितकेच महत्त्वाचे आहे. साधी उत्पन्न रचना असलेल्या पगारदार व्यक्तींसाठी, लागू आर्थिक वर्षाअंतर्गत रिटर्न भरण्यासाठी सामान्यतः आयटीआर-१ फॉर्म वापरला जातो.

जर तुम्ही पगारदार करदाते असाल आणि तुमच्या उत्पन्नाचे स्रोत गुंतागुंतीचे नसतील, तर तुम्हाला बहुधा आयकर विवरणपत्र फॉर्म १ वापरून तुमचे विवरणपत्र दाखल करावे लागेल. हा फॉर्म भरायला सोपा असून, पगार, पेन्शन किंवा एका घरातून मिळणाऱ्या उत्पन्नावर अवलंबून असलेल्या व्यक्तींसाठी आदर्श आहे.

आयटीआर-१ फॉर्म दाखल करण्यासाठी तुम्हाला खालील कागदपत्रांची आवश्यकता आहे:

• फॉर्म १६: हा फॉर्म नियोक्त्याद्वारे जारी केला जातो आणि आर्थिक वर्षाच्या शेवटी सर्व कर्मचाऱ्यांना दिला जातो. तुम्ही ज्या कंपनीत काम करता, तिथून हा फॉर्म मिळवू शकता.
• फॉर्म 16A: फॉर्म 16A मध्ये बँका किंवा इतर संस्थांकडून मिळणारे व्याज उत्पन्न किंवा पेन्शन यांसारख्या पगारेतर मिळकतीतून उद्गमस्थानी कापलेल्या कराचा तपशील असतो. तुम्ही TRACES पोर्टलवरून फॉर्म 16A मिळवू शकता.
• फॉर्म २६एएस: फॉर्म २६एएस हे एक विवरणपत्र आहे, ज्यामध्ये एका आर्थिक वर्षात तुमच्या उत्पन्नाच्या विविध स्रोतांमधून उद्गमस्थानी कर कपात (टीडीएस) किंवा उद्गमस्थानी कर संकलन (टीसीएस) केल्याची माहिती असते. यामध्ये स्व-मूल्यांकन कर, मिळालेला कर परतावा इत्यादींचा तपशील देखील असतो. तुम्ही फॉर्म २६एएस ट्रेसेस पोर्टलवरून किंवा तुमच्या बँकेच्या नेट बँकिंग पोर्टलवरून मिळवू शकता.
• गुंतवणुकीच्या पुराव्याच्या पावत्या: तुम्ही कर कपातीसाठी दावा करत असलेल्या गुंतवणुकीच्या पुराव्याची एक प्रत आवश्यक आहे. यामध्ये घरभाडे भत्ता (HRA), जीवन विमा हप्ते, राष्ट्रीय निवृत्तीवेतन योजनेतील योगदान, सार्वजनिक भविष्य निर्वाह निधीतील योगदान आणि कलम 80C, 80D व इतरांतर्गत समाविष्ट असलेल्या तत्सम कपातींचा समावेश आहे.
• पॅन कार्ड
• बँकेची गुंतवणूक प्रमाणपत्रे: जसे की बँक पासबुक, बँक खात्यातून मिळालेल्या व्याजाची पावती, मुदत ठेव (FD) प्रमाणपत्र, आवर्ती ठेव (RD) प्रमाणपत्र, इत्यादी.