एचआरए म्हणजे काय? - एचआरए गणना, सूट, नियम आणि वजावट

सातव्या वेतन आयोगाअंतर्गत, दिल्लीसाठी (दहावीचे शहर) एचआरए दर मूळ वेतनाच्या २४% आहेत, किमान ५,४०० रुपये प्रति महिना. हे दर तर्कसंगत आहेत आणि महागाई भत्त्यानुसार वाढू शकतात. पूर्वी दहावीच्या शहरांसाठी एचआरए दर ३०% होते, परंतु आता डीए वाढीच्या आधारावर सुधारित केले नसल्यास २४% मानक आहे.

जेव्हा पगार दिला जातो तेव्हा तुमच्या कंपनीचा वित्त किंवा लेखा विभाग तुम्हाला पगार स्लिप देतो. ही स्लिप तुमच्या पगाराचे एकत्रितपणे बनणारे विविध घटक स्पष्ट करते. त्यातील एक घटक म्हणजे एचआरए किंवा घरभाडे भत्ता. व्यक्ती घरभाडे भत्ता सूट मागू शकतात. परंतु असे करण्यासाठी, तुम्हाला प्रथम एचआरए म्हणजे काय आणि त्याशी संबंधित नियम आणि सूट समजून घेणे आवश्यक आहे.

सोप्या भाषेत सांगायचे तर, घरभाडे भत्ता किंवा एचआरए हा सहसा नियोक्ता त्यांच्या कर्मचाऱ्यांना त्यांच्या राहत्या घराचे भाडे देण्यासाठी देत असलेल्या पगाराचा एक भाग असतो. याला कर्मचाऱ्याला शहराचा राहणीमान खर्च भागवण्यासाठी नियोक्त्याने दिलेली रक्कम असेही म्हटले जाऊ शकते.

या भत्त्याबद्दल एक कमी ज्ञात तथ्य म्हणजे तुमच्या पगाराचा किंवा उत्पन्नाचा काही भाग HRA म्हणून घोषित करण्यासाठी तुम्हाला 'पारंपारिक पगारदार' कर्मचारी असण्याची आवश्यकता नाही. खरं तर, हा भत्ता स्वयंरोजगार असलेल्या व्यक्ती किंवा HRA न देणाऱ्या कंपन्यांमध्ये काम करणाऱ्या व्यक्ती देखील घोषित करू शकतात. आयकर कायदा, १९६१ च्या कलम १० (१३अ) नुसार, तुम्ही तुमच्या घरभाडे भत्त्याच्या विशिष्ट कोट्यावर कर कपातीचा दावा देखील करू शकता.

जरी स्वयंरोजगार असलेल्या व्यक्ती कलम १० (१३अ) अंतर्गत एचआरए सूटचा दावा करू शकत नाहीत, तरी ते आयकर कायद्याच्या कलम ८०जीजी द्वारे समान लाभांचा दावा करू शकतात.

वर नमूद केल्याप्रमाणे, तुम्ही तुमच्या घरभाडे भत्त्याच्या काही भागावर HRA कपातीचा दावा करू शकता. तथापि, किती HRA चा दावा केला जाऊ शकतो आणि घरभाडे भत्ता कसा मोजला जातो?

एचआरएची गणना आणि कर कसा आकारला जातो हे चांगल्या प्रकारे समजून घेण्यासाठी, मेट्रो सिटीमध्ये भाड्याने राहण्याची जागा घेणाऱ्या व्यक्तीचे खालील उदाहरण विचारात घ्या:

• मूळ वेतन दरमहा रु. ५०,००० आहे (किंवा मूळ वेतन + लागू असल्यास महागाई भत्ता)
• नियोक्त्याकडून मिळणारा प्रत्यक्ष एचआरए दरमहा रु. २५,००० आहे (मूळ पगाराच्या ५०% दराने, मेट्रो शहरात राहत असल्याने)
• प्रत्यक्षात दिले जाणारे भाडे दरमहा २०,००० रुपये आहे.

एचआरए अंतर्गत कर आकारणीची अचूक रक्कम मोजण्यासाठी, तुम्हाला पात्र एचआरए कर सूट तपासावी लागेल, ज्यामुळे भत्त्याचा किती भाग करमुक्त राहतो हे निर्धारित करण्यात मदत होते.

(मूलभूत वेतन + महागाई भत्ता लागू असल्यास) च्या १०% पेक्षा जास्त दिलेले प्रत्यक्ष भाडे, जे करमुक्त आहे = २०,००० रुपये – (५०,०००*१०/१०० रुपये) = २०,००० रुपये – ५,००० रुपये = १५,००० रुपये

म्हणून, करात आकारली जाणारी एचआरए रक्कम = प्रत्यक्ष मिळालेला एचआरए - सूट मिळालेल्या एचआरएची रक्कम = रु. २५,००० - रु. १५,००० = रु. १०,०००

वरील उदाहरण हे अगदी प्राथमिक आहे. लक्षात घेण्याजोगे इतर मुद्दे म्हणजे एखादी व्यक्ती मेट्रो किंवा नॉन-मेट्रो शहरात राहते का आणि त्यांना महागाई भत्ता देखील मिळतो का. मेट्रो शहरांमध्ये राहणाऱ्यांसाठी, त्यांच्या मूळ पगाराच्या ५०% + महागाई भत्ता वरील गणनेनुसार कर सवलत देतो. मेट्रो व्यतिरिक्त इतर शहरांमध्ये राहणाऱ्यांसाठी, ही सवलत लागू होण्यासाठी ४०% वर सेट केली आहे.

जरी गणना सोपी वाटत असली तरी, एका वर्षासाठी तुमच्या करपात्र एचआरए रकमेची गणना करणे चांगले. यामुळे तुमचे आयकर रिटर्न (आयटीआर) भरताना गोष्टी सोप्या होतील.

याव्यतिरिक्त, करपात्र रक्कम निश्चित करताना काही मूलभूत नियमांचे पालन करावे लागते. उदाहरणार्थ, जर तुम्ही दरवर्षी दिलेले भाडे १,००,००० रुपयांपेक्षा जास्त असेल, तर आयटीआर दाखल करताना तुमच्या घरमालकाचा पॅन क्रमांक देणे अनिवार्य आहे.

घरमालकाला भाडे देण्याव्यतिरिक्त, जर तुम्ही तुमच्या पालकांना, नातेवाईकांना रक्कम देत असाल तर तुम्ही आयकरात HRA रिबेटचा दावा देखील करू शकता. कर सवलतीचा दावा करण्यासाठी संबंधित भाडे पावत्या प्रदान करणे हा एकमेव कलम आहे.

वर नमूद केलेल्या मूलभूत नियमांव्यतिरिक्त, एचआरए लाभांचा दावा करण्याचा प्रयत्न करण्यापूर्वी तुम्ही काही गोष्टी लक्षात ठेवल्या पाहिजेत. एचआरएचा दावा कसा करता येईल हे जाणून घेण्यासाठी काही महत्त्वाचे मुद्दे खालीलप्रमाणे आहेत:

• जर तुम्ही तुमच्या जोडीदाराला भाडे देत असाल, तर तुम्ही HRA अंतर्गत कर लाभांचा दावा करू शकत नाही. हा लाभ फक्त तेव्हाच वैध आहे जेव्हा भाडे तुमच्या पालकांना, नातेवाईकांना इत्यादींना दिले जाते.
• जरी तुम्ही गृहकर्ज घेतले असले तरीही तुम्ही HRA लाभांचा दावा करू शकता. खरं तर, आयकर कायदा, १९६१ अंतर्गत अटींच्या अधीन राहून, तुम्ही घरभाडे भत्ता तसेच गृहकर्जावरील व्याजाचा दावा करू शकता.
• जर तुमचे घरभाडे वार्षिक १ लाख रुपयांपेक्षा जास्त असेल तर तुमच्या घरमालकाच्या पॅन कार्डची माहिती देणे अनिवार्य आहे.
• जर तुमचा घरमालक अनिवासी भारतीय (एनआरआय) असेल, तर तुम्हाला भाडे देण्यापूर्वी ३०% कर वजावटीचा स्रोत (टीडीएस) वजा करावा लागेल.
• जर तुम्ही स्वतःच्या घरात राहत असाल, तर तुमच्या मालकाने दिलेला घरभाडे भत्ता आयकरातून सूट मिळणार नाही.
• विशिष्ट एचआरए घटक नसलेले कर्मचारी कलम १० (१३अ) अंतर्गत आयकरात एचआरए सूट मागू शकत नाहीत परंतु आयकर कायद्याच्या कलम ८०जीजी द्वारे इतर लाभांचा दावा करू शकतात.
• जर तुम्हाला तुमच्या पगाराचा भाग म्हणून HRA मिळत असेल आणि तुम्ही आयकर कायद्यांतर्गत आवश्यक अटी पूर्ण करत असाल तर तुम्ही कलम १० अंतर्गत HRA कपातीचा दावा करू शकता आणि किती करमुक्त आहे हे जाणून घेण्यासाठी तुम्हाला HRA कपातीची योग्य गणना देखील करावी लागेल.

या घरभाडे भत्त्याची कपात करण्यासाठी, कंपन्या तुमचा HRA मोजण्यासाठी कोणती प्रक्रिया वापरतात हे समजून घेणे महत्त्वाचे आहे. पगार रचना, निवासस्थानाचे शहर, भरपाईची रक्कम इत्यादी घटक विचारात घेतले जातात.

सर्वसाधारणपणे, तुम्ही खालील दोन नियमांवर आधारित घरभाडे भत्ता मोजू शकता:

जर तुम्ही मुंबई किंवा बेंगळुरूसारख्या महानगरात राहत असाल, तर तुमचा एचआरए तुमच्या मूळ पगाराच्या ५०% आणि लागू असल्यास महागाई भत्ता असेल. मेट्रो व्यतिरिक्त इतर कोणत्याही शहरात, हा भत्ता तुमच्या मूळ पगाराच्या ४०% आणि लागू असल्यास महागाई भत्ता असेल. या नियमांनुसार तुमच्या एचआरएचा किती भाग करमुक्त आहे हे ठरवण्यासाठी मूळ पगार एचआरएची गणना मदत करते.

जर तुम्हाला कोणताही महागाई भत्ता (डीए) किंवा कमिशन मिळत नसेल, तर एचआरए तुमच्या मूळ वेतनाच्या ४०-५०% इतका असेल.

एचआरए सोबत, काही नियोक्ते शहर भरपाई भत्ता (सीसीए) म्हणून विशिष्ट रक्कम देतात. हे टियर-१ शहरांमध्ये राहण्याचा उच्च खर्च आणि राहण्याचा खर्च भागवण्यासाठी आहे. काही टियर-२ शहरांमध्ये राहणारे लोक देखील भरपाई भत्त्यासाठी पात्र असू शकतात.

एचआरए आणि सीसीए मधील आणखी एक महत्त्वाचा फरक म्हणजे त्यांची कर सूट. तुमच्या घरभाडे भत्त्यावर कर लाभ उपलब्ध असले तरी, सीसीएची रक्कम पूर्णपणे करपात्र आहे. आयकर कायद्यांतर्गत ते कोणत्याही कर सूट देत नाही.

घरभाडे भत्त्याअंतर्गत तुम्ही कपातीसाठी दावा करू शकता ती प्रत्यक्षात खाली नमूद केलेल्या तीन श्रेणींपैकी सर्वात कमी रक्कम असेल:

तुमच्या नियोक्त्याकडून तुम्हाला मिळणारी प्रत्यक्ष एचआरए रक्कम.

तुमच्या एकूण पगाराच्या १०% वजा करून नेमके दिलेले भाडे (मूलभूत वेतन आणि महागाई भत्ता).

जर तुम्ही मेट्रो शहरात राहत असाल तर तुमच्या मूळ पगाराच्या ५०% आणि जर तुम्ही मेट्रो नसलेल्या शहरात राहत असाल तर ४०%.

कलम १० अंतर्गत एचआरए कपात - सूट रक्कम शोधण्यासाठी या नियमांचा वापर करून मूलभूत आणि एचआरए गणना केली जाते.

पालकांसोबत राहताना एचआरए कसा मागायचा:

जर तुम्ही तुमच्या पालकांसोबत राहत असाल आणि तुम्हाला एचआरए मिळत असेल, तरीही तुम्ही आयकर कायद्यांतर्गत कर सवलतीचा दावा करू शकता. हे साध्य करण्याचा एक मार्ग म्हणजे तुमच्या पालकांसोबत भाडे करार करणे आणि दरमहा विशिष्ट रक्कम भरणे.

मासिक भाडे पावत्यासह कराराची प्रत सादर करून, तुम्ही आयटी कायद्यांतर्गत कर सूट मागू शकता. तथापि, ठोस मुद्दा मांडण्यासाठी, तुमच्या पालकांना त्यांचे आयटीआर दाखल करताना भाडे दाखवावे लागेल.

जर तुमचे पालक 'कमी उत्पन्न' श्रेणीत येतात आणि त्यामुळे त्यांचे उत्पन्न करपात्र नसते तर एचआरए वाचवण्यासाठी आणखी एक सूचना वापरली जाऊ शकते. तुम्ही भाडे करारावर स्वाक्षरी करू शकता आणि त्यांना दरमहा एक स्थिर रक्कम देऊ शकता. असे केल्याने, तुम्ही केवळ एचआरए वाचवू शकणार नाही तर तुमच्या पालकांना आयकर भरावा लागणार नाही.