संपत्ती कर हा व्यक्ती आणि कुटुंबांच्या निव्वळ संपत्तीवर निर्देशित केलेला प्रत्यक्ष कर आहे. भारतात, ज्यांच्याकडे लक्षणीय मालमत्ता आहे त्यांनी सार्वजनिक संसाधनांमध्ये योग्य योगदान द्यावे हे सुनिश्चित करणे हे त्याचे उद्दिष्ट होते. परंतु संपत्ती कर नियम काय आहेत आणि ते नेमके कसे कार्य करते?

भारतातील संपत्ती कर हा कमाई केलेल्या उत्पन्नापेक्षा वैयक्तिक मालमत्तेच्या एकूण मूल्यावर लादला जाणारा कर आहे. बहुतेक लोकांना उत्पन्नावरील करांची माहिती असली तरी, संपत्ती कर एखाद्या व्यक्तीच्या किंवा हिंदू अविभाजित कुटुंबाच्या (HUF) एकूण संपत्तीकडे पाहतो.

संपत्ती कराचा अर्थ सोपा आहे: जर तुमची एकूण निव्वळ संपत्ती एका विशिष्ट मर्यादेपेक्षा जास्त असेल, तर तुम्हाला त्या संपत्तीचा काही टक्के कर म्हणून भरावा लागेल. संपत्ती कर सामान्यतः रिअल इस्टेट, दागिने, मौल्यवान धातू आणि लक्झरी वस्तूंसारख्या मालमत्तेवर लागू केला जातो. भारतात, संपत्ती कर २०१५ मध्ये रद्द करण्यात आला होता, परंतु तो रद्द करण्यापूर्वी करप्रणालीत त्याने महत्त्वाची भूमिका बजावली.

भारतात संपत्ती कर व्यक्ती, हिंदू अविभाजित कुटुंबे (HUF) आणि ज्यांची निव्वळ संपत्ती ₹३० लाखांपेक्षा जास्त होती अशा कंपन्यांवर लादण्यात आला होता. संपत्ती कर कायद्याचे प्राथमिक उद्दिष्ट म्हणजे मोठ्या प्रमाणात मालमत्ता असलेल्यांवर कर आकारून संपत्तीतील असमानता दूर करणे, जेणेकरून समाजातील श्रीमंत घटक सार्वजनिक कल्याणासाठी अधिक योगदान देतील याची खात्री करणे. हा कर दरवर्षी भरला जात होता आणि आर्थिक वर्षाच्या ३१ मार्चपर्यंत मालकीच्या मालमत्तेच्या मूल्यावर आधारित होता. कर दर ₹३० लाखांच्या मर्यादेपेक्षा जास्त असलेल्या निव्वळ संपत्तीच्या १% होता.

या प्रणालीने संपत्तीचे पुनर्वितरण करून एक न्याय्य समाज निर्माण करण्याचा प्रयत्न केला, परंतु रिअल इस्टेट, दागिने आणि कला यासारख्या मालमत्तेच्या खऱ्या मूल्याचे मूल्यांकन करण्यातील गुंतागुंतीमुळे त्याची प्रभावीपणे अंमलबजावणी करणे कठीण झाले. मूल्यांकन आव्हाने, कर चुकवेगिरी आणि प्रशासकीय भार या समस्यांसह एकत्रित झाल्यामुळे, अखेर २०१५ मध्ये संपत्ती कर रद्द करण्यात आला. त्याच्या उदात्त हेतू असूनही, हा कर त्रासदायक मानला जात होता आणि सरकारने उच्च उत्पन्न असलेल्या व्यक्तींवर एक सोपा अधिभार लावण्याचा निर्णय घेतला.

संपत्ती कर कसा काम करतो हे समजून घेण्यासाठी, संपत्ती कर कायद्यांतर्गत काय समाविष्ट होते ते पाहणे महत्त्वाचे आहे.

उदाहरणार्थ, निवासी आणि व्यावसायिक मालमत्तांसारख्या रिअल इस्टेट होल्डिंग्ज करपात्र होत्या. म्हणून, जर एखाद्या व्यक्तीकडे अनेक घरे असतील, तर त्या मालमत्तेचे मूल्य, कोणतेही दायित्व वजा करून, संपत्ती कर आकारला जाईल. सोने आणि इतर मौल्यवान धातूंसह दागिन्यांनी देखील करपात्र संपत्तीमध्ये योगदान दिले.

त्याचप्रमाणे, लक्झरी कारसारख्या उच्च-मूल्याच्या मोटार वाहनांवर देखील संपत्ती कर आकारला जात असे. शेअर्स आणि सिक्युरिटीजमधील गुंतवणूक, मोठ्या रोख ठेवी आणि अगदी बँक बॅलन्स देखील करपात्र संपत्तीचा भाग मानले जात असे. या प्रणालीचा उद्देश असा होता की ज्यांच्याकडे भरपूर संसाधने आहेत त्यांनी योग्यरित्या योगदान द्यावे.

अमेरिकेत, संघीय स्तरावरील संपत्ती कर नाही, जरी अलिकडच्या वर्षांत तो लागू करण्याबाबतच्या चर्चांना जोर आला आहे. तथापि, अमेरिकेत मालमत्ता कर आहेत, जे संपत्ती करांसारखेच आहेत परंतु एखाद्या व्यक्तीच्या मृत्यूनंतर लागू होतात.

वॉशिंग्टन सारख्या राज्यांनी इस्टेट टॅक्सच्या स्वतःच्या आवृत्त्या लागू केल्या आहेत. संपत्ती कर आणि इस्टेट टॅक्समधील महत्त्वाचा फरक असा आहे की संपत्ती कर दरवर्षी व्यक्तीच्या निव्वळ संपत्तीवर आकारला जातो, तर नंतरचा मृत्यूनंतरच लादला जातो. संपत्ती कर प्रस्ताव मांडले गेले असले तरी, गुंतवणूक आणि संपत्ती निर्मितीला निरुत्साहित करण्याच्या चिंतेमुळे ते राजकीयदृष्ट्या वादग्रस्त राहिले आहेत.

संपत्ती कराचे समर्थक असा युक्तिवाद करतात की त्याचे अनेक सकारात्मक परिणाम होऊ शकतात.

• प्रथम, श्रीमंत व्यक्तींकडून मोठ्या लोकसंख्येमध्ये संपत्तीचे पुनर्वितरण करून उत्पन्नातील असमानता कमी करता येते. यामुळे श्रीमंत आणि गरीब यांच्यातील दरी कमी होण्यास मदत होते.
• दुसरे म्हणजे, संपत्ती कर आकारणीमुळे सरकारला लक्षणीय महसूल मिळू शकतो, जो नंतर आरोग्यसेवा, शिक्षण आणि पायाभूत सुविधांसारख्या सार्वजनिक सेवांना निधी देण्यासाठी वापरला जाऊ शकतो.
• शेवटी, संपत्ती कर व्यक्तींना संपत्ती साठवण्यापासून परावृत्त करू शकतो, त्यांना त्यांचे पैसे उत्पादक उपक्रमांमध्ये गुंतवण्यास प्रोत्साहित करू शकतो. यामुळे अधिक आर्थिक वाढ होऊ शकते कारण संपत्ती साठवण्याऐवजी अर्थव्यवस्थेत फिरते.

संभाव्य फायदे असूनही, संपत्ती कराचे अनेक तोटे आहेत. प्रथम, ते गुंतवणुकीवरील परतावा कमी करून आर्थिक निरुत्साह निर्माण करू शकते, ज्यामुळे उद्योजकता आणि नवोपक्रमाला हतोत्साहित करता येते. जर लोकांना माहित असेल की त्यांच्या संचित संपत्तीवर दरवर्षी कर आकारला जाईल तर ते आर्थिक जोखीम घेण्यास कमी प्रवृत्त होऊ शकतात. दुसरे म्हणजे, मालमत्तेचे अचूक मूल्यांकन करणे कठीण असू शकते. उदाहरणार्थ, कलाकृती किंवा प्राचीन वस्तूंसारख्या मालमत्तेचे योग्य मूल्य देणे बहुतेकदा व्यक्तिनिष्ठ असते आणि हाताळणीसाठी खुले असते. शेवटी, श्रीमंत व्यक्ती अनेकदा मालमत्ता ट्रस्टमध्ये हस्तांतरित करून किंवा त्यांना परदेशात हलवून संपत्ती कर टाळण्याचे किंवा टाळण्याचे मार्ग शोधतात. यामुळे संपत्ती कर नियमांची अंमलबजावणी सरकारसाठी आव्हानात्मक आणि महागडी बनते.

भारतात, संपत्ती कर हा उत्पन्नातील असमानता दूर करण्यासाठी आणि मोठ्या प्रमाणात मालमत्ता असलेल्यांकडून महसूल उभारण्यासाठी एक साधन म्हणून पाहिला जात असे. तथापि, भारतातील संपत्ती कर त्याच्या जटिलतेसाठी आणि प्रशासकीय ओझ्यांसाठी वारंवार टीका केली जात असे. त्याचे चांगले हेतू असूनही, ते प्रभावीपणे अंमलात आणणे कठीण होते, ज्यामुळे त्याच्या संकलनात अकार्यक्षमता निर्माण झाली. टीकाकारांनी असा युक्तिवाद केला की त्याचा असमानतेवर कमीत कमी परिणाम झाला आणि प्रयत्नांना न्याय देण्यासाठी पुरेसा महसूल निर्माण झाला नाही. तरीही, त्याच्या अस्तित्वाने समाजात संपत्ती कशी वितरित केली जाते याबद्दल गंभीरपणे विचार करण्याची गरज अधोरेखित केली. जागतिक स्तरावर संपत्ती कर पुन्हा लागू करण्याबद्दल चर्चा सुरू आहेत, काही जण सोप्या आणि अधिक कार्यक्षम मॉडेल्ससाठी वकिली करत आहेत.

संपत्ती कर कायद्यात अनेक नियम होते जे कोणत्या मालमत्तेवर करपात्र आहेत आणि त्यांचे मूल्यांकन कसे करावे हे परिभाषित करतात. संपत्ती कर नियमांनुसार करदात्यांनी आर्थिक वर्षाच्या शेवटच्या दिवसापासून त्यांच्या करपात्र मालमत्तेचे बाजार मूल्य घोषित करणे बंधनकारक होते. या मालमत्तेत रिअल इस्टेट, वाहने, दागिने आणि आर्थिक होल्डिंग्ज यांचा समावेश होता. या मालमत्तेचे एकूण मूल्य व्यक्तीची किंवा HUF ची निव्वळ संपत्ती बनवते, ज्यामधून परवानगीयोग्य वजावट वजा करता येते. महत्त्वाचे म्हणजे, काही मालमत्ता संपत्ती करातून मुक्त होत्या, जसे की शेती जमीन आणि सरकारी सिक्युरिटीज. श्रीमंत व्यक्ती त्यांच्या होल्डिंग्जच्या मूल्यावर आधारित कर भरतात याची खात्री करणे हा मुख्य उद्देश होता.

संपत्ती कर कायद्याअंतर्गत, मालमत्तेच्या अनेक श्रेणी समाविष्ट करण्यात आल्या. जर एकूण मालमत्ता मर्यादेपेक्षा जास्त असेल तर निवासी घरे आणि व्यावसायिक मालमत्तांसह स्थावर मालमत्ता करपात्र मानल्या जात होत्या. मोटार वाहने, विशेषतः उच्च दर्जाच्या लक्झरी कार, करपात्र होत्या. करपात्र संपत्तीमध्ये रोख शिल्लक आणि मोठ्या बँक ठेवींचा समावेश होता. उच्च मूल्याचे दागिने आणि सोने यासारख्या मौल्यवान धातूंवर देखील कर आकारण्यात आला. शेवटी, निव्वळ संपत्तीच्या गणनेत सिक्युरिटीज, नौका आणि विमान यासारख्या मालमत्तांचा समावेश करण्यात आला. या मालमत्तेचे मूल्यांकन व्यक्ती किंवा कुटुंबाच्या संपत्ती कर दायित्वाचे निर्धारण करण्यात महत्त्वपूर्ण भूमिका बजावत असे.

विविध प्रकारच्या मालमत्तेवर संपत्ती कर लागू केला जात असला तरी, करदात्यांना दिलासा देण्यासाठी काही सूट देण्यात आल्या होत्या. एक प्रमुख सूट म्हणजे शेतीची जमीन (करपात्र संपत्तीमध्ये समाविष्ट नाही), जी ग्रामीण अर्थव्यवस्थांच्या संरक्षणाला प्रोत्साहन देते. सरकारी सिक्युरिटीज आणि निवृत्ती निधीसारख्या काही गुंतवणुकींना देखील सूट देण्यात आली होती. याव्यतिरिक्त, धर्मादाय ट्रस्टकडे असलेल्या मालमत्तेवर संपत्ती कर आकारला जात नव्हता, ज्यामुळे ना-नफा उपक्रमांना पाठिंबा मिळण्यास मदत झाली. संपत्ती कर कायद्यातील सूट मर्यादेचा उद्देश शेती आणि परोपकार यासारख्या महत्त्वाच्या क्षेत्रांना संपत्ती कराच्या ओझ्यांपासून संरक्षण देणे हा होता.

सर्व मालमत्ता संपत्ती कराच्या कक्षेत येत नाहीत. कपडे, फर्निचर आणि घरगुती वस्तूंसारख्या वैयक्तिक वस्तूंना करमुक्त करण्यात आले. याव्यतिरिक्त, पुस्तके आणि ग्रंथालयांना करपात्र संपत्तीतून वगळण्यात आले. यामुळे वैयक्तिक वापराच्या वस्तू असलेल्या व्यक्तींवरील भार कमी करण्यास मदत झाली, ज्यामुळे केवळ उच्च-मूल्य असलेल्या मालमत्ताच कर गणनेत योगदान देतील याची खात्री झाली.

या संपत्ती कर नियमांमध्ये दैनंदिन वस्तूंपेक्षा उच्च निव्वळ संपत्तीवर लक्ष केंद्रित केले गेले होते, करप्रणालीमध्ये निष्पक्षता राखली गेली होती. मध्यमवर्गावर लहान वैयक्तिक मालमत्तेवर कराचा भार टाकण्याऐवजी केवळ मोठ्या संपत्तीवर कर आकारला जाईल याची खात्री करणे हा त्यांचा उद्देश होता.

भारतातील संपत्ती कर एखाद्या व्यक्तीची किंवा HUF ची निव्वळ संपत्ती ठरवून मोजला जात असे. यामध्ये रिअल इस्टेट, दागिने, वाहने आणि बँक ठेवी यासारख्या करपात्र मालमत्तेचे एकूण मूल्य जोडणे आणि नंतर कायद्यानुसार परवानगी असलेल्या कोणत्याही दायित्वे किंवा सूट वजा करणे समाविष्ट होते.

उदाहरणार्थ, जर एखाद्या व्यक्तीकडे ₹५० लाख किमतीची मालमत्ता, ₹१० लाख किमतीचे दागिने असतील आणि त्यांच्यावर ₹५ लाखांचे कर्ज असेल, तर त्यांची निव्वळ संपत्ती ₹५५ लाख असेल. एकदा निव्वळ संपत्ती ₹३० लाखांपेक्षा जास्त झाली की, त्या व्यक्तीला मर्यादेपेक्षा जास्त रकमेवर १% दराने संपत्ती कर भरावा लागेल.

संपत्ती कर कायद्यांतर्गत, लागू कर दर ₹३० लाखांपेक्षा जास्त निव्वळ संपत्तीच्या १% वर निश्चित करण्यात आला होता. याचा अर्थ असा होता की या मर्यादेपेक्षा कमी संपत्ती असलेल्या व्यक्ती आणि HUF ला सूट होती, तर जास्त निव्वळ संपत्ती असलेल्यांना जास्त रकमेवर कर भरावा लागला. उदाहरणार्थ, जर एखाद्याची निव्वळ संपत्ती ₹५० लाख असेल, तर त्यांना ₹२० लाखांवर १% कर आकारला जाईल, ज्यामुळे ₹२०,००० ची संपत्ती कर देयता येईल. संपत्ती कर दरांच्या साधेपणामुळे कर गणनेत स्पष्टता सुनिश्चित झाली, परंतु आव्हान मालमत्तेच्या अचूक मूल्यांकनात होते.

आयकर आणि संपत्ती करामधील महत्त्वाचा फरक कर आकारणीच्या आधारावर आहे. विशिष्ट आर्थिक वर्षात झालेल्या कमाईवर आयकर आकारला जातो, तर संपत्ती कर विशिष्ट वेळी असलेल्या निव्वळ संपत्तीवर लागू केला जातो.

उत्पन्न कर हा पगार, व्यवसाय किंवा गुंतवणूक अशा विविध स्रोतांमधून मिळणाऱ्या उत्पन्नाच्या प्रवाहावर आधारित असतो, तर संपत्ती कर हा जमा झालेल्या मालमत्तेच्या साठ्यावर लक्ष केंद्रित करतो. आणखी एक फरक म्हणजे फाइलिंग फ्रिक्वेन्सी: आयकर रिटर्न सामान्यतः दरवर्षी दाखल केले जातात, तर संपत्ती कर रिटर्न आर्थिक वर्षाच्या शेवटी असलेल्या एकूण मालमत्तेच्या आधारावर वर्षातून एकदा दाखल केले जातात.