भाड्यावरील टीडीएस – आयकर अधिनियम, १९६१ याचे कलम १९४

कोणत्याही व्यक्तीच्या उत्पन्नावर, सध्याच्या कर स्लॅबनुसार, कर लागू होतो. सहसा, बरेच लोक नोकरीतून मिळणाऱ्या पगारावर किंवा काही प्रकरणांमध्ये, विशिष्ट गुंतवणुकीतून मिळणाऱ्या व्याजावर कर लागू होतो असे मानतात. मात्र, उत्पन्न तुमच्या पगाराव्यतिरिक्त किंवा गुंतवणुकींमधून मिळणाऱ्या उत्पन्नाव्यतिरिक्त इतर स्रोतांमधून मिळवता येते, उदाहरणार्थ, भाड्याने घेतलेल्या जागेतून मिळणारे उत्पन्न.

हे लक्षात घ्या, तुम्ही अपार्टमेंट भाड्याने घेतले तर तुम्ही घरमालकाला दरमहा भाडे देत असाल. मात्र, तुम्हाला द्यायच्या भाड्यावर कर कापून तो थेट सरकारला द्यावा लागतो हे तुम्हाला माहीत आहे का?

या कर कपातीला टीडीएस किंवा स्रोतावर कर कपात म्हणून ओळखले जाते. तुम्ही भाडेकरू असाल आणि दरमहा भाडे भरत असाल, तर भाड्यावरील टीडीएस हा आयकर कायद्याचा एक भाग आहे ज्याची तुम्हाला स्वतःला ओळख करून घ्यावी लागेल.

भाडेपट्टा भरण्यासाठी टीडीएस कापण्यापूर्वी तुम्हाला काही नियम लक्षात ठेवणे आवश्यक आहे:

• भाड्यावर टीडीएस कोण कापून घेते? भाड्यावरील टीडीएस ही व्यक्ती कापून घेईल, जी व्यक्ती ज्याच्याकडून मालमत्ता भाड्याने घेतली आहे, त्या व्यक्तीला भाड्याची रक्कम अदा करते. कपात केलेल्या रकमेचे काय होते? टीडीएस म्हणून कपात केलेली रक्कम थेट सरकारकडे जमा करून अदा करणे आवश्यक असते. टीडीएस कधी लागू होतो? जर संबंधित आर्थिक वर्षात भरलेली किंवा भरली जाण्याची अपेक्षित असलेली रक्कम रु. २,४०,००० पेक्षा अधिक असेल, तर भाड्यावर टीडीएस लागू होतो. २०१९-२०२० च्या केंद्रीय अर्थसंकल्पात, ही रक्कम १,८०,००० रुपयांवरून नवीन रकमेपर्यंत बदलण्यात आली.
• दिनांक १ जून २०१७ पासून, असा निर्णय घेण्यात आला की, जे व्यक्ती किंवा 'हिंदू अविभक्त कुटुंब' (एचयूएफ) आयकर कक्षेत येत नाहीत, त्यांच्यावर भाड्यापोटी ५% टीडीएस कापण्याची जबाबदारी असेल. ही कपात केवळ तेव्हाच केली जाऊ शकते, जेव्हा एखाद्या भारतीय घरमालकाला दरमहा ५०,००० रुपयांपेक्षा अधिक भाडे दिले जात असेल.

भाड्यावर टीडीएस भरण्याचे नियम तुम्हाला माहित असले, तरी 'भाडे' म्हणजे नक्की काय, हे जाणून घेणे आणि त्याची व्याख्या करणे आवश्यक आहे.

भाडे ही एक पूर्व-निर्धारित रक्कम असते, जी एखाद्या व्यक्तीच्या मालमत्तेचा वापर केल्याबद्दल त्या व्यक्तीला दिली जाते. भाडे सुरू होण्यापूर्वी, मालक आणि भाडेकरू कायदेशीररित्या बंधनकारक करारावर स्वाक्षरी करतात ज्यामध्ये मालमत्तेच्या वापराचे कलम नमूद केले जातात.

भाड्याने काय देता येईल? जमीन, इमारत, उत्पादन युनिट, यंत्रसामग्री, संगणकासारखी उपकरणे, फर्निचर, फिटींग्ज

भाड्यावर किती टीडीएस कापायचा हे भाड्याने घेतलेल्या कंपनीवर आणि ते भाडे कोण देत आहे यावर अवलंबून असते.

कलम १९४-१ अंतर्गत, टीडीएस दर खालीलप्रमाणे विभागला आहे:

जर घरमालकाकडे कायमस्वरूपी खाते क्रमांक किंवा पॅन नसेल, तर लागू असलेली रक्कम २०% आहे.

टीडीएस वेळेवर कापून सरकारला भरावा लागेल. आम्ही या वेळेची नोंद घेण्याची शिफारस करतो:

• भाडे भरताना एखाद्या व्यक्तीने दिलेल्या भाड्यावरील टीडीएस कापला पाहिजे. म्हणून जर तुम्ही दर महिन्याच्या २ तारखेला भाडे भरले तर तुम्हाला टीडीएसची रक्कम कापून घ्यावी लागेल आणि नंतर घरमालकाला किंवा मालकाला द्यावी लागेल.
• महिना संपल्यापासून सात दिवसांच्या आत सरकारला पैसे भरावे लागतील. जर तुम्ही महिन्याच्या १५ तारखेला भाड्याच्या उत्पन्नावर टीडीएस कापला तर कापलेली रक्कम महिन्याच्या अखेरपासून सात दिवसांच्या आत सरकारकडे जमा करावी लागेल. उदाहरणार्थ, जर तुम्ही १५ जून रोजी भाडे भरले असेल, तर तुम्ही ७ जुलै रोजी किंवा त्यापूर्वी सरकारकडे टीडीएस भरावा लागेल.
• फक्त मार्च महिन्यासाठी, ही तारीख वाढवण्यात आली आहे. ७ एप्रिल रोजी किंवा त्यापूर्वी टीडीएस भरण्याऐवजी, ३० एप्रिलपर्यंत टीडीएस भरता येईल.

उदाहरणार्थ, मंजुनाथने आदिनाथ सिंग यांच्याकडून दरमहा ७५,००० रुपयांना एक व्यावसायिक जागा भाड्याने घेतली. दिनांक १ जानेवारी २०२२ रोजी स्वाक्षरी करण्यात आलेल्या भाडेकराराच्या अनुषंगाने, सदर करार अंमलात असेपर्यंत आवश्यक कर-कपातींच्या अधीन राहून त्याने दर महिन्याच्या ४ तारखेला भाडे अदा करावे, असे निश्चित करण्यात आले होते.

फेब्रुवारीचे भाडे भरण्यापूर्वी, त्याला टीडीएस वजा करावा लागेल. याचे कारण हे आहे.

मंजुनाथ आदिनाथला देणार असलेले वार्षिक भाडे ९ लाख रुपये आहे, जे सरकारने निश्चित केलेल्या ४ लाख रुपयांच्या मर्यादेपेक्षा अधिक आहे. कलम १९४-आय अंतर्गत लागू होणारी टक्केवारी, ज्या व्यक्तीने जमीन भाड्याने घेतली आहे, तिच्यासाठी १०% आहे.

भाड्याचा टीडीएस दर ७५,००० रुपयांवरून १०% केल्याने भाडे ६७,५०० रुपये होते. ७५,००० रुपयांवर १०% दराने लागू होणाऱ्या

ही रक्कम महिन्याच्या ४ तारखेला अदा करण्यात आली असल्यामुळे, मंजुनाथने पुढील महिन्याच्या ७ तारखेपूर्वी टीडीएस भरणे आवश्यक आहे.

प्रत्येक आर्थिक वर्ष पूर्ण झाल्यानंतर, मंजुनाथला फॉर्म २६क्यूसी फाइल करावा लागेल. हा फॉर्म भाड्यावर कापण्यात आलेल्या टीडीएसची रक्कम सविस्तरपणे नमूद करेल; ही रक्कम घरमालकाला देणे आवश्यक आहे.

एखाद्या व्यक्तीने भरलेल्या भाड्यावरचा टीडीएस, भाडेतत्त्वावर दिलेल्या मालमत्तेला लागू होईल. मालमत्तेच्या स्वरूपानुसार, टीडीएस ची टक्केवारी लागू होते. मालमत्ता ही जंगम तसेच स्थावर असू शकते.

स्थावर मालमत्तेमध्ये जमीन, इमारत, घर, फ्लॅट आणि कारखाना यांचा समावेश होतो. दुसरीकडे, जंगम मालमत्तेमध्ये यंत्रसामग्री, फर्निचर, फिटींग्ज, उपकरणे, पायाभूत सुविधांचे साहित्य इत्यादींचा समावेश असू शकतो.