१० मिनिटे वाचली
१० मिनिटे वाचली
कर
06th Nov 2025
भारतातील कर प्रणाली आणि रचना - प्रकार आणि कर आकारणी | एसबीआय लाईफ
भारतातील कर रचना: भारतातील भारतीय कर प्रणाली आणि कर आकारणी जाणून घ्या
भारतातील कर रचना: भारतातील भारतीय कर प्रणाली आणि कर आकारणी जाणून घ्या
निःसंशयपणे, कर हे सरकारसाठी उत्पन्नाचे सर्वात मोठे स्रोत आहेत. त्याची उत्पत्ती प्रागैतिहासिक काळापासून होते जेव्हा शेतकरी शेती उत्पादनांसाठी चांदी आणि सोन्यामध्ये कर भरत असत. करांद्वारे गोळा केलेला पैसा देशाच्या विकास आणि कल्याणात योगदान देतो.
भारतीय कर रचना अशा प्रकारे तयार करण्यात आली आहे की ती सामान्य करदात्यांना त्यांच्या करांचे नियोजन करण्यास आणि जास्तीत जास्त लाभ मिळविण्यास अनुमती देते. शिवाय, जर एखाद्या व्यक्तीने कोणत्याही कर बचत साधनात पैसे गुंतवले तर कर सवलतीची तरतूद देखील आहे.
भारतातील कर रचना तीन-स्तरीय आहे, म्हणजे केंद्र सरकार, राज्य सरकार आणि स्थानिक नगरपालिका संस्था. भारतातील कर रचनेत सरकारी संस्थांची नेमकी भूमिका काय आहे ते आपण सविस्तरपणे पाहूया.
केंद्र आणि राज्य सरकारची भूमिका काय आहे?
केंद्र आणि राज्य सरकारची भूमिका काय आहे?
भारतीय कर प्रणालीने केंद्र सरकार तसेच राज्य सरकारच्या भूमिका आणि जबाबदाऱ्या अगदी स्पष्टपणे नमूद केल्या आहेत. पहिल्या सरकारला आयकर, सीमाशुल्क इत्यादी कर आकारावे लागतात. दुसरीकडे, दुसऱ्या सरकारला वस्तू आणि सेवा कर (GST), राज्य उत्पादन शुल्क, व्हॅट आणि व्यावसायिक कर यासारख्या कर आकारावे लागतात.
आता आपण भारताची कर रचना स्पष्ट केली आहे, तेव्हा तुम्हाला कदाचित विविध प्रकारच्या करांविषयी प्रश्न पडला असेल.
भारतात विविध प्रकारचे कर कोणते आहेत?
भारतात विविध प्रकारचे कर कोणते आहेत?
भारतात, प्रत्यक्ष आणि अप्रत्यक्ष असे दोन प्रकारचे कर आहेत. या दोन्ही श्रेणी नंतर इतर श्रेणींमध्ये विभागल्या जातात. आम्ही ते खाली तपशीलवार स्पष्ट केले आहे:
भारतातील प्रत्यक्ष कर
सोप्या भाषेत सांगायचे तर, प्रत्यक्ष कर म्हणजे एखाद्या व्यक्तीच्या किंवा करदात्याच्या उत्पन्नावर थेट आकारले जाणारे कर. आकारला जाणारा प्रत्यक्ष कर जमा करणे ही व्यक्ती, एचयूएफ किंवा कंपनीची जबाबदारी आहे. प्रत्यक्ष कराची काही उदाहरणे म्हणजे आयकर, भांडवली लाभ कर आणि कॉर्पोरेट कर.
आयकर
वैयक्तिक करदात्यांसाठी, सर्वात महत्वाचा प्रत्यक्ष कर म्हणजे आयकर. आयकर कायदा, १९६१ नुसार, जर व्यक्तीचे वार्षिक उत्पन्न किमान अपवाद मर्यादेपेक्षा जास्त असेल तर त्यांना दरवर्षी आयकर भरणे बंधनकारक आहे. आयकर दर व्यक्तीच्या वार्षिक उत्पन्नावर अवलंबून असतो.
भांडवली नफा कर
भांडवली नफा कर म्हणजे केवळ भांडवली मालमत्तेच्या विक्रीतून मिळणाऱ्या नफ्यावर लागू होणारा कर. याचा दर बदलतो आणि तो भांडवली नफ्याच्या प्रकारानुसार ठरवला जातो. तो पुढे दोन मूलभूत प्रकारांमध्ये विभागला जाऊ शकतो:
- अल्पकालीन भांडवली नफा कर
- दीर्घकालीन भांडवली नफा कर
कॉर्पोरेट कर
नावाप्रमाणेच, कॉर्पोरेट कर हा कंपनी म्हणून त्यांचे रिटर्न भरणाऱ्या व्यवसायांना आणि संस्थांना लागू होतो. कर दर फर्मच्या वार्षिक उलाढालीवर अवलंबून ठरवला जातो.
वर नमूद केलेल्या करांव्यतिरिक्त, भारतातील प्रत्यक्ष करांतर्गत येणारे वेगवेगळे कर खालीलप्रमाणे आहेत:
- सिक्युरिटीज व्यवहार कर
अप्रत्यक्ष कर
खरेदी आणि विक्री केलेल्या उत्पादनांवर आणि सेवांवर आकारले जाणारे कर अप्रत्यक्ष कर म्हणून ओळखले जातात. त्यामध्ये सरकारला थेट पैसे भरावे लागत नाहीत. उत्पादन / सेवेच्या मूळ किमतीव्यतिरिक्त कर आकारला जातो ज्यामुळे त्याचे शुल्क वाढते. भारतातील काही वेगवेगळ्या प्रकारचे अप्रत्यक्ष कर खाली दिले आहेत:
- वस्तू आणि सेवा कर
- सीमाशुल्क
- मूल्यवर्धित कर
- व्यावसायिक कर
- मालमत्ता कर
जीएसटी वस्तू आणि सेवा कर
वस्तू आणि सेवा कर किंवा जीएसटी ज्याला म्हणतात तो सेवा आणि वस्तूंच्या पुरवठ्यावर लादलेला एक उपभोग कर आहे. १ जुलै २०१७ रोजी लागू झालेल्या या करामध्ये प्रत्यक्षात अनेक अप्रत्यक्ष कर समाविष्ट आहेत जे भारताच्या केंद्र आणि राज्य सरकारांद्वारे वसूल केले जातात.
भारतातील कर प्रणालीनुसार, वीज, अल्कोहोलिक पेये आणि पेट्रोलियम उत्पादने यासारख्या अनेक उत्पादने आणि सेवांना जीएसटीमधून सूट देण्यात आली आहे. जीएसटीचा एक मोठा फायदा म्हणजे त्याने भारतातील संपूर्ण कर प्रणाली सोपी केली आहे. शिवाय, कच्चा माल खरेदी केल्यापासून ते ग्राहकांना मिळणारे अंतिम उत्पादन होईपर्यंत पुरवठा साखळीच्या प्रत्येक टप्प्यावर तो आकारला जातो.
- जीएसटीमध्ये सीजीएसटी, एसजीएसटी आणि आयजीएसटी असे तीन घटक आहेत. या घटकांची थोडक्यात माहिती खाली दिली आहे:
- CGST- हे संक्षिप्त रूप केंद्रीय वस्तू आणि सेवा कर (Central Goods and Services Tax) चे आहे. हा कर मुळात केंद्र सरकारकडून वस्तू आणि सेवांच्या राज्यांतर्गत पुरवठ्यावर वसूल केला जातो.
- एसजीएसटी - राज्य वस्तू आणि सेवा कराचे पूर्ण रूप, राज्य सरकार वस्तू आणि सेवांच्या राज्यांतर्गत पुरवठ्यावर हा कर वसूल करते.
- IGST- याचा अर्थ एकात्मिक वस्तू आणि सेवा कर आहे. केंद्र सरकार वस्तू आणि सेवांच्या आंतरराज्य खरेदीवर हा कर वसूल करते.
प्रत्यक्ष आणि अप्रत्यक्ष करांमध्ये काय फरक आहे?
प्रत्यक्ष आणि अप्रत्यक्ष करांमध्ये काय फरक आहे?
थोडक्यात, प्रत्यक्ष आणि अप्रत्यक्ष करांमध्ये आपण खालील फरक पाहू शकतो:
| प्रत्यक्ष कर | अप्रत्यक्ष कर |
|---|---|
| हे पगारदार उत्पन्न आणि चालवल्या जाणाऱ्या क्रियाकलापांवर म्हणजेच व्यवसायावर आकारले जाते. | तो वस्तू आणि सेवांवर आकारला जातो. |
| भारतातील प्रत्यक्ष करांचा भार हलवता येत नाही. | भारतातील अप्रत्यक्ष करांचा भार बदलता येतो. |
| प्रत्यक्ष कर संबंधित व्यक्तीकडून थेट सरकारला दिला जातो. | अप्रत्यक्ष कर एका व्यक्तीकडून भरला जातो आणि दुसऱ्याकडून तोच कर वसूल करतो. सोप्या भाषेत सांगायचे तर, हा भार शेवटी ग्राहकांवरच पडतो. |
| करदात्याला उत्पन्न मिळाल्यानंतरच प्रत्यक्ष कर भरला जातो. | तयार झालेले उत्पादन किंवा सेवा करदात्यापर्यंत पोहोचण्यापूर्वी अप्रत्यक्ष कर भरला जातो. |
| प्रत्यक्ष कराच्या काही उदाहरणांमध्ये आयकर, भांडवली नफा कर, सिक्युरिटीज व्यवहार कर इत्यादींचा समावेश आहे. | अप्रत्यक्ष कराच्या काही उदाहरणांमध्ये जीएसटी, सीमाशुल्क, व्हॅट, व्यावसायिक कर, मालमत्ता कर इत्यादींचा समावेश आहे. |
अस्वीकरण:
या लेखात दिलेली आमची सामग्री आयकर कायदा, १९६१ आणि त्याअंतर्गत जारी केलेल्या आयकर नियम, १९६२ नुसार विद्यमान तरतुदी, कायदे आणि नियमांनुसार आहे. कर कायदे वेळोवेळी त्यात केलेल्या सुधारणांच्या अधीन आहेत. येथे नमूद केलेले फायदे / मार्गदर्शन हे कंपनीचे मत / दृष्टिकोन मानले जाऊ नये. आम्ही विनंती करतो की तुम्ही तुमच्या वैयक्तिक कर सल्लागाराकडून सदर लेखाअंतर्गत लागू असलेल्या कर लाभ / मार्गदर्शनाबद्दल स्वतंत्र मत घ्या.