कलम १०(१०ड) कसे काम करते?

आयकर कायदा, १९६१ च्या कलम १० (१०ड) नुसार, जीवन विमा पॉलिसी अंतर्गत मिळालेली कोणतीही रक्कम, ज्यामध्ये बोनसचा समावेश आहे, ती करमुक्त आहे. या कलमात विमा पॉलिसी अंतर्गत येणारे अतिरिक्त फायदे, जसे की मृत्यू किंवा परिपक्वता लाभ यांचा समावेश असू शकतो. शिवाय, जर तुम्ही युनिट लिंक्ड इन्शुरन्स पॉलिसी (ULIP) निवडली असेल, तर त्यावर मिळणारा परतावा देखील या पॉलिसी अंतर्गत समाविष्ट केला जाईल.

या कलमाअंतर्गत विशिष्ट जीवन विमा पॉलिसीवर मिळालेला जमा झालेला बोनस देखील सूट मिळेल. सर्वात महत्त्वाचे म्हणजे, कलम १० (१०डी) सर्व जीवन विमा पॉलिसींना लागू होते.

सैद्धांतिकदृष्ट्या, हा विभाग आकर्षक वाटतो, विशेषतः कर बचतीच्या दृष्टिकोनातून. तथापि, कलम १० (१०डी) चे व्यावहारिक फायदे समजून घेण्यासाठी आपण एका काल्पनिक परिस्थितीचा वापर करूया. समजा तुम्ही मुदत जीवन विमा पॉलिसी घेतली आहे आणि तुमच्या जोडीदाराला लाभार्थी म्हणून नामांकित केले आहे. तुमच्या निधनाच्या दुर्दैवी परिस्थितीत, पॉलिसी खरेदी दरम्यान निवडलेला विशिष्ट मृत्यू लाभ नामांकित लाभार्थीला दिला जाईल.

तुमच्या जोडीदाराने मृत्यू लाभ मिळवला असला तरी, तांत्रिकदृष्ट्या, तो 'उत्पन्न' म्हणून मानला जाऊ शकत नाही. हा विचार आयकर कायद्याच्या कलम १० (१०डी) द्वारे समर्थित आहे. जर कायदा तुमचा लाभ उत्पन्न म्हणून मानत नसेल, तर तुमच्या जोडीदाराच्या उत्पन्नाची कर आकारणी करताना त्याला सूट दिली जाईल. अशा प्रकारे, लाभार्थ्याला मृत्यू लाभांवर कर भरण्याची काळजी करण्याची गरज नाही.

वरील उदाहरणाचा विचार करता, कलम १० (१०ड) अगदी सोपे वाटते. तथापि, काही अटी आणि शर्ती आहेत ज्या तुम्हाला लक्षात ठेवाव्या लागतील.

कलम १०(१०ड) च्या अटी आणि शर्ती

आयकर कायद्याच्या प्रत्येक कलमात अटी आणि शर्ती असतात आणि कलम १० (१०ड) याला अपवाद नाही.

सुरुवातीला, तुमच्या जीवन विमा पॉलिसीवरील प्रीमियमची रक्कम विमा रकमेच्या १० टक्क्यांपेक्षा जास्त नसावी. हा कलम १ एप्रिल २०१२ नंतर खरेदी केलेल्या सर्व विमा योजनांसाठी लागू आहे. जर प्रीमियमची रक्कम विमा रकमेच्या १०% पेक्षा जास्त असेल, तर तुमच्या उत्पन्नाच्या वर्गावर आणि स्लॅबनुसार परिपक्वता रकमेवर कर आकारला जाईल.

१ एप्रिल २००३ ते ३१ मार्च २०१२ दरम्यान खरेदी केलेल्या योजनांच्या बाबतीत, घेतलेला प्रीमियम विमा रकमेच्या २० टक्क्यांपेक्षा जास्त नसावा. जर हे कलम पूर्ण झाले नाही, तर तुम्हाला कलम १० (१०डी) अंतर्गत कर सूट मिळू शकणार नाही.

त्याचप्रमाणे, १ एप्रिल २०१३ रोजी किंवा त्यापूर्वी खरेदी केलेल्या योजनांसाठी प्रीमियमची रक्कम निश्चित रकमेच्या १५ टक्क्यांपेक्षा जास्त नसावी. हे कलम खाली नमूद केलेल्या व्यक्तींच्या दोन श्रेणींना लागू होते -

• अ. आयकर कायद्याच्या कलम ८०यू अंतर्गत परिभाषित केल्यानुसार अपंगत्व/गंभीर अपंगत्व असलेल्या व्यक्ती
• b. आयकर कायद्याच्या कलम 80DDB अंतर्गत नमूद केलेल्या विशिष्ट आजारांनी ग्रस्त व्यक्ती

आधी सांगितल्याप्रमाणे, हा विभाग तुम्ही खरेदी केलेल्या विमा पॉलिसी अंतर्गत भरलेल्या कोणत्याही रकमेसाठी लागू आहे. ही रक्कम मृत्यू लाभ, परिपक्वता लाभ किंवा बोनस असू शकते. युलिप किंवा सिंगल प्रीमियम लाइफ इन्शुरन्स पॉलिसीवरील जमा झालेले बोनस देखील सूटसाठी पात्र आहेत, जर ते वर नमूद केलेल्या अटी पूर्ण करतात. म्हणून, कर भरताना या पेमेंट्सना 'उत्पन्न' मानले जाऊ नये.

हे देखील लक्षात ठेवणे महत्त्वाचे आहे की कीमन इन्शुरन्स पॉलिसी अंतर्गत विमा उतरवलेल्या व्यक्ती या सूटसाठी पात्र नाहीत.

(कीमन इन्शुरन्स पॉलिसीमध्ये, नियोक्ता कर्मचाऱ्याच्या जीवनाचा विमा उतरवण्यासाठी पॉलिसीचा प्रीमियम प्रस्तावित करतो आणि भरतो. मिळालेले कोणतेही फायदे नियोक्त्याला जातील. कर्मचाऱ्याच्या दुर्दैवी मृत्यूच्या बाबतीत आर्थिक नुकसान भरून काढण्यासाठी अशा पॉलिसींचा वापर केला जातो.)

आयकर कायद्याच्या कलम १०(१०ड) साठी पात्रता निकष

अटी आणि शर्तींव्यतिरिक्त, तुम्हाला आयकर कायदा, १९६१ च्या कलम १० (१० ड) अंतर्गत कर सूट मिळविण्यासाठी काही पात्रता निकष देखील पूर्ण करावे लागतील.

सुरुवातीला, या कलमाअंतर्गत कर सवलती सर्व जीवन विमा पेमेंटसाठी लागू आहेत, ज्यामध्ये मॅच्युरिटी बेनिफिट्स, डेथ बेनिफिट्स आणि जमा झालेले बोनस यांचा समावेश आहे. तुमच्या विमा पॉलिसी अंतर्गत (वर नमूद केलेल्या अटींनुसार) सर्व क्लेम पेमेंटसाठी देखील हे लागू आहे.

विमा पेमेंट तुमच्या नियोक्त्याने प्रायोजित केलेल्या कीमन इन्शुरन्स पॉलिसी किंवा ग्रुप इन्शुरन्स स्कीम (GIS) अंतर्गत येऊ नये. अशी पेमेंट अॅन्युइटी किंवा पेन्शन स्कीमशी देखील जोडलेली नसावी.

वित्त कायदा, २०२१ ने १ फेब्रुवारी २०२१ रोजी किंवा त्यानंतर जारी केलेल्या युनिट लिंक्ड इन्शुरन्स पॉलिसी ('ULIPs') मधून मिळणाऱ्या उत्पन्नावर कर नफ्यावर तरतुदी आणल्या आहेत, ज्यामध्ये कोणत्याही ULIP च्या कालावधीत कोणत्याही आर्थिक वर्षात INR २,५०,००० पेक्षा जास्त वार्षिक प्रीमियम असेल. अशा ULIPs ला भांडवली मालमत्ता मानले जाईल आणि परिपक्वता / विमोचन / समर्पण इत्यादींवर भांडवली नफ्यावर अवलंबून असेल. तथापि, एखाद्या व्यक्तीच्या मृत्यूनंतर ULIP अंतर्गत प्राप्त होणारी रक्कम कायद्याच्या कलम १०(१०D) अंतर्गत कोणत्याही निर्बंधांशिवाय सूट दिली जाईल.

ही तरतूद फक्त १ फेब्रुवारी २०२१ रोजी किंवा त्यानंतर जारी केलेल्या पॉलिसींना लागू आहे आणि त्या तारखेपूर्वी जारी केलेल्या पॉलिसींच्या करपात्रतेमध्ये कोणताही बदल होणार नाही.

याव्यतिरिक्त, वित्त कायदा, २०२३ मध्ये असे प्रस्तावित केले आहे की १ एप्रिल २०२३ रोजी किंवा त्यानंतर जारी केलेल्या इतर कोणत्याही जीवन विमा पॉलिसी (युलिप व्यतिरिक्त) च्या बाबतीत कलम १०(१०डी) अंतर्गत सूट उपलब्ध नसेल जर पॉलिसीच्या कालावधी दरम्यान मागील कोणत्याही वर्षासाठी देय प्रीमियमची रक्कम किंवा अशा पॉलिसींची एकूण रक्कम ५ लाख रुपयांपेक्षा जास्त असेल. तथापि, एखाद्या व्यक्तीच्या मृत्यूनंतर जीवन विमा पॉलिसी अंतर्गत (युलिप व्यतिरिक्त) प्राप्त झालेली रक्कम कायद्याच्या कलम १०(१०डी) अंतर्गत कोणत्याही निर्बंधांशिवाय सूट असेल.

ही तरतूद फक्त १ एप्रिल २०२३ रोजी किंवा त्यानंतर जारी केलेल्या पॉलिसींना लागू आहे आणि त्या तारखेपूर्वी जारी केलेल्या पॉलिसींच्या करपात्रतेमध्ये कोणताही बदल होणार नाही.

शेवटी, या कलमांतर्गत लागू केलेली वजावट भारतीय आणि परदेशी विमा कंपन्यांना लागू होते. म्हणून, जर तुम्ही परदेशी विमा कंपनीच्या भारतीय शाखेतून विमा पॉलिसी घेतली, तरीही तुम्ही कर लाभांचा आनंद घेऊ शकता. तथापि, विमा पॉलिसी भारतात मान्यताप्राप्त असणे आवश्यक आहे.

जर तुम्ही वर नमूद केलेल्या अटी पूर्ण करू शकत नसाल, तर तुम्हाला मिळणारा विमा पेमेंट स्रोतावर कर कपात (TDS) लागू होईल. ही रक्कम खालील नियमांनुसार मोजली जाते:

जर कायमस्वरूपी खाते क्रमांक (पॅन) सादर केला असेल आणि पॉलिसीधारक रहिवासी असेल, तर एकूण परिपक्वता रकमेतून ५ टक्के कर वजावटीचा स्रोत (टीडीएस) वजा केला जाईल.
जर कायमस्वरूपी खाते क्रमांक (पॅन) सादर केला असेल किंवा सादर केला नसेल आणि पॉलिसीधारक अनिवासी असेल, तर एकूण परिपक्वता रकमेतून ३० टक्के कर वजावटीचा स्रोत (टीडीएस) (अधिक अधिभार आणि लागू असलेला उपकर) वजा केला जाईल.
जर पॅन क्रमांक सादर केला नसेल आणि पॉलिसीधारक रहिवासी असेल तर एकूण मॅच्युरिटी रकमेतून २० टक्के टीडीएस वजा केला जाईल.
शिवाय, वैयक्तिक पॉलिसीधारकांसाठी, कोणत्याही पे-आउटपूर्वी पॅन-आधारची स्थिती तपासली पाहिजे कारण जर ते लिंक केले नाही तर त्याचे टीडीएस परिणाम होतात.
याव्यतिरिक्त, जर पॉलिसीधारकाने मागील आर्थिक वर्षाचे त्यांचे आयकर विवरणपत्र दाखल केले नसेल, तर त्यासाठी अतिरिक्त टीडीएस परिणाम होतात.

तुमच्या कुटुंबासाठी सुरक्षिततेचे जाळे निर्माण करणे ही सर्वोच्च प्राथमिकता असली तरी, आयकर कायद्याच्या कलम १० (१०डी) अंतर्गत लोक जीवन विमा पॉलिसी निवडण्याचे आणखी एक कारण म्हणजे कर लाभ.