सेक्शन 44 ए डी इन्कम टॅक्स कायद्यातील एस बी आय लाइफ ला लागू तरतुदीबाबत जाणून घ्या

मोठ्या व्यवसाय मालकांना त्यांच्या खात्यांचे नियमितपणे लेखापरीक्षण करण्याची सवय असते. म्हणून, त्यांच्या खात्यांचे लेखापरीक्षण कर कंपन्यांकडून केले जाते. तथापि, बरेच छोटे व्यवसायी आणि व्यावसायिक इतक्या मोठ्या प्रमाणात काम करत नाहीत आणि त्यांना सोपी कर प्रणालीची आवश्यकता आहे. कलम ४४एडी, एक अनुमानित कर आकारणी योजना प्रविष्ट करा.

आयकर कायद्याच्या कलम ४४एडी अनुसार विशिष्ट व्यक्ती किंवा व्यावसायिकांना कर सवलती मिळतात, त्यांना अनिवार्य लेखापरीक्षण किंवा त्यांचे आर्थिक नोंदी दाखवण्यापासून सूट मिळते.

जीवन विम्याचे तत्व सोपे आहे. विमाधारक म्हणून, तुमच्या मनात एक रक्कम असेल ज्यासाठी तुम्हाला जीवन विमा पॉलिसी हवी असेल. तुम्हाला हे लक्षात ठेवावे लागेल की, एखादी दुर्दैवी घटना घडल्यास, ही रक्कम तुमच्या कुटुंबातील सदस्यांचा खर्च भागवण्यास सक्षम असावी.

चला या विषयाची बारकावे जाणून घेऊया आणि आयकरातील कलम ४४एडी, आयकर कायद्याचे कलम ४४एडी कसे लागू होते आणि कलम ४४एडी अंतर्गत अनुमानित उत्पन्नाचे उपचार इत्यादी प्रश्नांची उत्तरे देऊया.

कलम ४४एडी वापरण्याची योजना करण्यापूर्वी त्याची ठळक वैशिष्ट्ये समजून घेणे आवश्यक आहे.

म्हणून, कलम ४४एडी अंतर्गत करदात्याने/करदात्याने भरलेला कर आर्थिक वर्षासाठी एकूण उलाढालीच्या ८ टक्के (डिजिटल व्यवहारांच्या बाबतीत ६% तरतुदीसह) मोजला जातो. परंतु, हा ८ टक्के (डिजिटल व्यवहारांच्या बाबतीत ६% तरतुदीसह) फक्त तेव्हाच मोजला जातो जेव्हा त्याची/तिची/त्यांची एकूण उलाढाल २ कोटी रुपयांपेक्षा कमी असेल.

आयकर कायद्याच्या कलम ४४एई मध्ये उल्लेख केलेल्या तरतुदी वगळता, आयकर कायद्याच्या कलम ४४एडी मधील तरतुदी कोणत्याही व्यवसाय आणि व्यवसायाला लागू होतात हे स्पष्टपणे लक्षात ठेवा.

करदात्यांनी हे जाणून घेतले पाहिजे की आयकर कायद्याच्या कलम ४४एडी अंतर्गत गणना केलेले उत्पन्न निर्धारित स्लॅब दरांशी जुळणारे कर लागू असेल.

तुम्ही करदात्या असाल आणि या कलमाच्या अंतर्गत कपातीचा दावा करत असाल, तर तुम्हाला पुढील खर्च किंवा कोणत्याही प्रकारच्या घसारा दावा करण्याची परवानगी दिली जाणार नाही. अतिरिक्त खर्च किंवा घसारा दावा करण्याबाबतचा एकमेव अपवाद म्हणजे, तुमच्या भागीदाराला (किंवा भागीदारांना) दिलेले कोणतेही व्याज किंवा केलेली पेमेंट्स.

केंद्र सरकारने लहान करदात्यांवरील भार कमी करण्यासाठी कलम ४४एडी अंतर्गत अनुमानित कर योजना सुरू केली आहे. अशा प्रकारे, कायद्याच्या कलम ४४एई मध्ये नमूद केल्याप्रमाणे, प्लायिंग, हायरिंग आणि लीजिंगशी संबंधित व्यवसायांव्यतिरिक्त इतर व्यवसायांमध्ये गुंतलेले करदाते कलम ४४एडी अंतर्गत अनुमानित कर आकारणीचे फायदे घेऊ शकतात.

कलम ४४एडी अंतर्गत अनुमानित कर आकारणी योजनेचा उद्देश लहान करदात्यांवरील दस्तऐवजांचा भार कमी करणे आहे.

तुम्ही अनुमानित कर आकारणीसाठी अर्ज करता तेव्हा काय होते? अनुमानित कर योजनेचा पर्याय निवडणारी व्यक्ती एका निश्चित दराने उत्पन्न नोंदवू शकते, ज्यामुळे त्यांना अकाउंट बुक राखणे आणि लेखापरीक्षण करणे या जबाबदाऱ्यांपासून मुक्तता मिळते.

कलम ४४एडी अंतर्गत मिळणारा हा लाभ निवासी व्यक्ती, हिंदू अविभक्त कुटुंबे (एचयुएफ) आणि भागीदारी संस्थांना उपलब्ध आहे; मात्र, यामध्ये मर्यादित दायित्व भागीदारी (एलएलपी) संस्थांचा समावेश नाही. तथापि, पात्र होण्यासाठी, त्यांनी विशिष्ट निकष पूर्ण केले पाहिजेत:

• प्रथम, आयकर कायद्याच्या कलम ४४एडी अंतर्गत सवलत मिळविणाऱ्या व्यक्ती आणि कंपन्यांसाठी, मागील वर्षातील वार्षिक एकूण उलाढाल ₹२ कोटींपेक्षा जास्त नसावी.
• दुसरे म्हणजे, व्यक्ती किंवा कंपन्यांनी कर निर्धारण वर्षादरम्यान कलम १०ए, २०बी, १०एए आणि १०बीए अंतर्गत कोणत्याही कर कपातीचा दावा केला नसेल, तर कलम ४४एडी अंतर्गत येणारे अनुमानित उत्पन्न हे विहित कर दराने सवलतीसाठी विचारात घेतले जाते.
• तिसरे म्हणजे, तुम्ही व्यक्ती आणि कंपनी म्हणून कलम ८०आरआरबी आणि ८०एचएच अंतर्गत कर कपातीचा दावा केला असेल तर तुम्ही आयकर कायद्याच्या कलम ४४एडी(४) अंतर्गत कोणत्याही लाभाचा दावा करू शकत नाही.

या ३ निकषांव्यतिरिक्त, इतरही काही अटी आहेत.

कंपन्या किंवा व्यक्ती वस्तू वाहतूक व्यवसाय भाड्याने देण्यासाठी आणि चालविण्यासाठी आयकर कायद्याच्या कलम ४४एडी वापरू शकत नाहीत. त्याचप्रमाणे, ब्रोकरेज किंवा कमिशन-आधारित व्यवसाय चालवणाऱ्या कंपन्या किंवा व्यक्ती आयकर कायद्याच्या कलम ४४एडी साठी पात्रता मागू शकत नाहीत. शेवटी, एजन्सी चालवणाऱ्या व्यक्ती आणि कलम ४४एए(१) मध्ये परिभाषित केल्यानुसार व्यवसायातून उत्पन्न मिळवणाऱ्या व्यक्ती पात्र नाहीत.

आयकर कायद्याच्या कलम ४४एडीए यामध्ये काही मर्यादा आहेत. त्या खालीलप्रमाणे आहेत.

• प्रथम, एखाद्या व्यवसायातून मिळणारे एकूण उत्पन्न विशिष्ट आर्थिक वर्षासाठी ५० लाख रुपयांपेक्षा कमी असले पाहिजे.
• दुसरे म्हणजे, व्यावसायिक उत्पन्न एकूण उत्पन्नाच्या ५०% पेक्षा कमी असेल, तर करदात्याला हिशोबाचे पुस्तक ठेवणे बंधनकारक आहे.
• तिसरे म्हणजे, करदात्याचे एकूण उत्पन्न मूलभूत सूट मर्यादेपेक्षा जास्त असेल, तर त्यांनी हिशेबाचे पुस्तक ठेवावे.

कलम ४४एडी वापरण्याची योजना करण्यापूर्वी त्याची ठळक वैशिष्ट्ये समजून घेणे आवश्यक आहे.

प्रथम तुम्ही आयकर कायद्याच्या कलम ४४एडी वापरण्याच्या परवानगी नसलेल्या बाबी पाहू.

तुम्ही करदाता किंवा करदात्या म्हणून कलम ४४एडी अंतर्गत तुमचे विवरणपत्र सबमिट करण्याचा पर्याय निवडलात, तर लक्षात ठेवा की तुम्ही कलम ३० ते ३८ अंतर्गत कपातीसाठी पात्र राहणार नाही, ज्यामध्ये कोणत्याही प्रकारच्या घसारा समाविष्ट आहे.

तुम्ही करदात्या किंवा करदात्याच्या भूमिकेत असता तेव्हा आयकर कायद्याच्या कलम ४४एडी अंतर्गत विवरणपत्र भरायचे की नाही हे ठरवणे महत्त्वाचे असते. त्यानंतर, कलम ४०, कलम ४०ए आणि कलम ४३बी अनुसार कोणत्याही प्रकारची परवानगी नाकारण्याची परवानगी नाही.

आता, कलम ४४एडी अंतर्गत मिळणाऱ्या भत्त्यांबद्दलची माहिती येथे आहे.

तुम्ही भागीदारी फर्मचे करदाते असाल आणि कंपनीने कलम ४४एडी अंतर्गत विवरणपत्र लॉग करण्याचा निर्णय घेतला तर कलम ४०(बी) अंतर्गत अधिक कपातीचा दावा केला जाऊ शकतो. हे कंपनी/फर्मच्या भागीदारांना दिलेल्या कोणत्याही मोबदल्याशी किंवा व्याजाशी संबंधित आहे. मात्र, कलम ४०(बी) अंतर्गत या कपातीची एक विशिष्ट मर्यादा आहे.

करदाता किंवा करदात्या म्हणून, तुम्ही व्यवसायातून मिळणारे उत्पन्न २ कोटी रुपयांपेक्षा कमी असल्यास, एकूण उलाढालीच्या ८ टक्क्यांपेक्षा कमी दराने (डिजिटल व्यवहारांमध्ये ६% ची तरतूद असलेल्या) कोणत्याही व्यवसायाचे उत्पन्न घोषित करू शकता.

तुम्ही एकूण उलाढालीच्या ८ टक्क्यांपेक्षा कमी दराने कोणताही व्यवसाय उत्पन्न घोषित केला (डिजिटल व्यवहारांच्या बाबतीत ६% ची तरतूद आहे), परंतु आर्थिक वर्षात एकूण उलाढाल कलम ४४एडी अंतर्गत परवानगी असलेल्या २ कोटी रुपयांच्या मर्यादेपेक्षा जास्त असेल, तर दोन गोष्टी कराव्या लागतील. प्रथम, तुम्हाला कलम ४४एए मानकांनुसार खाते पुस्तके राखणे आवश्यक आहे. दुसरे, कलम ४४एबी च्या तरतुदींनुसार तुम्हाला लेखा पुस्तकांचे लेखा परीक्षण करणे आवश्यक असेल.

करदात्याने त्यांच्या व्यवसायातून मिळवलेले उत्पन्न आयकर कायद्याच्या कलम ४४एडी अंतर्गत नमूद केलेल्या २ कोटी रुपयांच्या निर्धारित मर्यादेपेक्षा जास्त असेल, तर तुम्हाला जास्त उत्पन्न घोषित करावे लागेल. कृपया लक्षात ठेवा की, हे उत्पन्न ८ टक्क्यांपेक्षा जास्त दराने नोंदवले जाऊ शकते (डिजिटल व्यवहारांशी संबंधित परिस्थितीत ६% ची तरतूद आहे).

अग्रीम कर म्हणजे विशिष्ट आर्थिक वर्षात मिळणाऱ्या उत्पन्नावर आधारावर आधीपासून भरलेला आयकर. तुम्ही करदाता/निर्धारिती म्हणून कलम ४४एडी अंतर्गत विवरणपत्र फाइ करण्याचा किंवा कपातीचा दावा करण्याचा निर्णय घेतल्यास, अग्रीम कराच्या बाबतीत एक चांगली बातमी आहे: कलम ४४एडी अंतर्गत नमूद केलेल्या व्यवसायातून मिळवलेल्या उत्पन्नासाठी तुम्हाला कोणत्याही प्रकारचा कर आगाऊ भरावा लागणार नाही.

तरीही, तुमचे उत्पन्न कमिशनमधून मिळाले असेल, तर अग्रीम कराचे नियम लागू आहेत. या प्रकरणामध्ये, कमिशनने १०,००० रुपयांची करपात्र मर्यादा ओलांडली तर तुम्हाला अग्रीम कर भरावा लागेल.

घसारा म्हणजे कालांतराने मालमत्तेच्या मूल्यात होणारी घट. आयकर कायद्याच्या कलम ४४एडी अंतर्गत कर विवरणपत्रे सादर करणारे कोणत्याही घसारा दावा करण्यास पात्र नाहीत.

पण एक दिलासा आहे. हे कलम ४४एडी यामध्ये नमूद केलेल्या कोणत्याही व्यवसायाद्वारे वापरल्या जाणाऱ्या मालमत्तेबद्दल आहे. त्यानंतर, वर नमूद केलेल्या मालमत्तेचे लेखी मूल्य अशा प्रकारे मोजले जाईल ज्यामध्ये मालमत्तेचे घसारा अनुमत असेल आणि कलम ३२ च्या नियमांनुसार दावा केला जाईल.

कलम ४४एडी लागू होण्याची शक्यता वकील, डॉक्टर, तांत्रिक सल्लागार, वास्तुविशारद, अंतर्गत सजावटकार, अभियंते आणि सनदी लेखापाल यांसारख्या व्यावसायिकांसाठी देखील संबंधित आहे.

कोणताही व्यावसायिक करदाता किंवा करदाता कलम ४४एडीए अंतर्गत कपात आणि लाभांचा दावा करू शकतो. पात्र होण्यासाठी, आर्थिक वर्षाच्या कालावधीत व्यावसायिकाचे एकूण उत्पन्न ५० लाख रुपयांच्या बरोबरीचे किंवा त्यापेक्षा कमी असणे आवश्यक आहे.

व्यावसायिकांनी लक्षात घेण्याजोगा आणखी एक मुद्दा म्हणजे त्यांनी या कलमाच्या अंतर्गत कपातीचा दावा केला तर त्यांचे करपात्र उत्पन्न त्या आर्थिक वर्षाच्या एकूण महसुलाच्या ५०% मानले जाते. म्हणून, या नियमांवर आधारित कर गणना करा.