मोठ्या व्यवसाय मालकांना त्यांच्या खात्यांचे नियमितपणे लेखापरीक्षण करण्याची सवय असते. म्हणून, त्यांच्या खात्यांचे लेखापरीक्षण कर कंपन्यांकडून केले जाते. तथापि, बरेच छोटे व्यवसायी आणि व्यावसायिक इतक्या मोठ्या प्रमाणात काम करत नाहीत आणि त्यांना सोपी कर प्रणालीची आवश्यकता आहे. कलम 44AD, एक अनुमानित कर आकारणी योजना प्रविष्ट करा.

आयकर कायद्याच्या कलम ४४AD नुसार विशिष्ट व्यक्ती किंवा व्यावसायिकांना कर सवलती मिळतात, त्यांना अनिवार्य ऑडिट किंवा त्यांचे आर्थिक रेकॉर्ड दाखविण्यापासून सूट मिळते.

जीवन विम्याचे तत्व सोपे आहे. विमाधारक म्हणून, तुमच्या मनात एक रक्कम असेल ज्यासाठी तुम्हाला जीवन विमा पॉलिसी हवी असेल. तुम्हाला हे लक्षात ठेवावे लागेल की ही रक्कम दुर्दैवी घटनेच्या बाबतीत तुमच्या कुटुंबातील सदस्यांचा खर्च भागवू शकेल.

चला या विषयाची बारकावे जाणून घेऊया आणि आयकरातील कलम ४४एडी, आयकर कायद्याचे कलम ४४एडी कसे लागू होते आणि कलम ४४एडी अंतर्गत अनुमानित उत्पन्नाचे उपचार इत्यादी प्रश्नांची उत्तरे देऊया.

कलम ४४AD वापरण्याची योजना करण्यापूर्वी त्याची ठळक वैशिष्ट्ये समजून घेणे आवश्यक आहे.

म्हणून, कलम ४४AD अंतर्गत करदात्याने/करदात्याने भरलेला कर आर्थिक वर्षासाठी एकूण उलाढालीच्या ८ टक्के (डिजिटल व्यवहारांच्या बाबतीत ६% तरतुदीसह) मोजला जातो. परंतु, हा ८ टक्के (डिजिटल व्यवहारांच्या बाबतीत ६% तरतुदीसह) फक्त तेव्हाच मोजला जातो जेव्हा त्याची/तिची/त्यांची एकूण उलाढाल २ कोटी रुपयांपेक्षा कमी असेल.

आयकर कायद्याच्या कलम ४४एई मध्ये उल्लेख केलेल्या तरतुदी वगळता, आयकर कायद्याच्या कलम ४४एडी मधील तरतुदी कोणत्याही व्यवसाय आणि व्यवसायाला लागू होतात हे स्पष्टपणे लक्षात ठेवा.

करदात्यांनी हे जाणून घेतले पाहिजे की आयकर कायद्याच्या कलम ४४AD अंतर्गत गणना केलेले उत्पन्न निर्धारित स्लॅब दरांशी जुळणारे कर लागू असेल.

जर तुम्ही करदात्या असाल आणि या कलमाअंतर्गत वजावटीचा दावा करत असाल, तर तुम्हाला पुढील खर्च किंवा कोणत्याही प्रकारच्या घसारा दावा करण्याची परवानगी दिली जाणार नाही. पुढील खर्च किंवा घसारा दावा करण्याचा एकमेव अपवाद म्हणजे तुमच्या जोडीदाराला केलेले कोणतेही व्याज किंवा देयके.

केंद्र सरकारने लहान करदात्यांवरील भार कमी करण्यासाठी कलम ४४एडी अंतर्गत अनुमानित कर योजना सुरू केली आहे. अशा प्रकारे, कायद्याच्या कलम ४४एई मध्ये नमूद केल्याप्रमाणे, प्लायिंग, हायरिंग आणि लीजिंगशी संबंधित व्यवसायांव्यतिरिक्त इतर व्यवसायांमध्ये गुंतलेले करदाते कलम ४४एडी अंतर्गत अनुमानित कर आकारणीचे फायदे घेऊ शकतात.

कलम ४४AD अंतर्गत अनुमानित कर आकारणी योजनेचा उद्देश लहान करदात्यांवरील कागदपत्रांचा भार कमी करणे आहे.

जेव्हा तुम्ही अनुमानित कर आकारणीसाठी अर्ज करता तेव्हा काय होते? अनुमानित कर योजनेचा पर्याय निवडणारी व्यक्ती एका निश्चित दराने उत्पन्न नोंदवू शकते, ज्यामुळे त्यांना अकाउंट बुक राखणे आणि ऑडिट करणे या जबाबदाऱ्यांपासून मुक्तता मिळते.

कलम ४४ एडी अंतर्गत हा लाभ निवासी व्यक्ती, हिंदू अविभाजित कुटुंबे (HUF) आणि भागीदारी फर्मना उपलब्ध आहे, मर्यादित दायित्व भागीदारी वगळता. तथापि, पात्र होण्यासाठी, त्यांनी विशिष्ट निकष पूर्ण केले पाहिजेत:

• प्रथम, आयकर कायद्याच्या कलम ४४ एडी अंतर्गत सवलत मिळविणाऱ्या व्यक्ती आणि कंपन्यांसाठी, मागील वर्षातील वार्षिक एकूण उलाढाल ₹२ कोटींपेक्षा जास्त नसावी.
• दुसरे म्हणजे, जर कर निर्धारण वर्षात व्यक्ती किंवा कंपन्यांनी कलम १०अ, १०ब, १०एए आणि १०बीए अंतर्गत कर कपातीचा दावा केला नसेल तर कलम ४४एडी अंतर्गत अनुमानित उत्पन्न विहित कर दराने सवलतीसाठी विचारात घेतले जाते.
• तिसरे म्हणजे, जर तुम्ही व्यक्ती आणि कंपनी म्हणून कलम 80RRB आणि 80HH अंतर्गत कर कपातीचा दावा केला असेल तर तुम्ही आयकर कायद्याच्या कलम 44AD(4) अंतर्गत कोणत्याही लाभाचा दावा करू शकत नाही.

या ३ निकषांव्यतिरिक्त, इतरही काही अटी आहेत.

कंपन्या किंवा व्यक्ती वस्तू वाहतूक व्यवसाय भाड्याने देण्यासाठी आणि चालविण्यासाठी आयकर कायद्याच्या कलम ४४ एडी वापरू शकत नाहीत. त्याचप्रमाणे, ब्रोकरेज किंवा कमिशन-आधारित व्यवसाय चालवणाऱ्या कंपन्या किंवा व्यक्ती आयकर कायद्याच्या कलम ४४ एडी साठी पात्रता मागू शकत नाहीत. शेवटी, एजन्सी चालवणाऱ्या व्यक्ती आणि कलम ४४एए (१) मध्ये परिभाषित केल्यानुसार व्यवसायातून उत्पन्न मिळवणाऱ्या व्यक्ती पात्र नाहीत.

आयकर कायद्याच्या कलम ४४ADA मध्ये काही मर्यादा आहेत. त्या खालीलप्रमाणे आहेत.

• प्रथम, एखाद्या व्यवसायातून मिळणारे एकूण उत्पन्न विशिष्ट आर्थिक वर्षासाठी ५० लाख रुपयांपेक्षा कमी असले पाहिजे.
• दुसरे म्हणजे, जर व्यावसायिक उत्पन्न एकूण उत्पन्नाच्या ५०% पेक्षा कमी असेल, तर करदात्याला हिशोबाचे पुस्तक ठेवणे बंधनकारक आहे.
• तिसरे म्हणजे, जर करदात्याचे एकूण उत्पन्न मूलभूत सूट मर्यादेपेक्षा जास्त असेल, तर त्यांनी हिशेबाचे पुस्तक ठेवावे.

कलम ४४AD वापरण्याची योजना करण्यापूर्वी त्याची ठळक वैशिष्ट्ये समजून घेणे आवश्यक आहे.

प्रथम आपण आयकर कायद्याच्या कलम 44AD वापरण्याच्या परवानगी नसलेल्या बाबी पाहू.

जर तुम्ही करदाता किंवा करदात्या म्हणून कलम ४४AD अंतर्गत तुमचे रिटर्न सादर करण्याचा पर्याय निवडलात, तर लक्षात ठेवा की तुम्ही कलम ३० ते ३८ अंतर्गत वजावटीसाठी पात्र राहणार नाही, ज्यामध्ये कोणत्याही प्रकारच्या घसारा समाविष्ट आहे.

जेव्हा तुम्ही करदात्या किंवा करदात्याच्या भूमिकेत असता तेव्हा आयकर कायद्याच्या कलम ४४एडी अंतर्गत रिटर्न भरायचे की नाही हे ठरवणे महत्त्वाचे असते. त्यानंतर, कलम ४०, कलम ४० अ आणि कलम ४३ ब नुसार कोणत्याही प्रकारची परवानगी नाकारण्याची परवानगी नाही.

आता, कलम ४४AD अंतर्गत मिळणाऱ्या भत्त्यांबद्दलची माहिती येथे आहे.

जर तुम्ही भागीदारी फर्मचे करदाते असाल आणि कंपनीने कलम ४४AD अंतर्गत रिटर्न लॉग करण्याचा निर्णय घेतला तर कलम ४० (ब) अंतर्गत अधिक कपातीचा दावा केला जाऊ शकतो. हे कंपनी/फर्मच्या भागीदारांना दिलेल्या कोणत्याही मोबदल्याशी किंवा व्याजाशी संबंधित आहे. तथापि, कलम ४० (ब) अंतर्गत या कपातीची एक विशिष्ट मर्यादा आहे.

करदाता किंवा करदात्या म्हणून, तुम्ही व्यवसायातून मिळणारे उत्पन्न २ कोटी रुपयांपेक्षा कमी असल्यास, एकूण उलाढालीच्या ८ टक्क्यांपेक्षा कमी दराने (डिजिटल व्यवहारांमध्ये ६% ची तरतूद असलेल्या) कोणत्याही व्यवसायाचे उत्पन्न घोषित करू शकता.

जर तुम्ही एकूण उलाढालीच्या ८ टक्क्यांपेक्षा कमी दराने कोणताही व्यवसाय उत्पन्न घोषित केला (डिजिटल व्यवहारांच्या बाबतीत ६% ची तरतूद आहे), परंतु आर्थिक वर्षात एकूण उलाढाल कलम ४४AD अंतर्गत परवानगी असलेल्या २ कोटी रुपयांच्या मर्यादेपेक्षा जास्त असेल, तर दोन गोष्टी कराव्या लागतील. प्रथम, तुम्हाला कलम ४४AA मानकांनुसार खाते पुस्तके राखणे आवश्यक आहे. दुसरे, कलम ४४AB च्या तरतुदींनुसार तुम्हाला लेखा पुस्तकांचे ऑडिट करणे आवश्यक असेल.

जर करदात्याने त्यांच्या व्यवसायातून मिळवलेले उत्पन्न आयकर कायद्याच्या कलम ४४AD अंतर्गत नमूद केलेल्या २ कोटी रुपयांच्या निर्धारित मर्यादेपेक्षा जास्त असेल, तर तुम्हाला जास्त उत्पन्न घोषित करावे लागेल. कृपया लक्षात ठेवा की हे उत्पन्न ८ टक्क्यांपेक्षा जास्त दराने नोंदवले जाऊ शकते (डिजिटल व्यवहारांशी संबंधित परिस्थितीत ६% ची तरतूद आहे).

अ‍ॅडव्हान्स टॅक्स म्हणजे विशिष्ट आर्थिक वर्षात मिळणाऱ्या उत्पन्नावर आधारित प्री-पेड आयकर. जर तुम्ही करदाता/करदाता म्हणून कलम ४४एडी अंतर्गत रिटर्न भरण्याचा किंवा कपातीचा दावा करण्याचा निर्णय घेतला तर अ‍ॅडव्हान्स टॅक्सच्या बाबतीत एक चांगली बातमी आहे: कलम ४४एडी अंतर्गत नमूद केलेल्या व्यवसायातून मिळवलेल्या उत्पन्नासाठी तुम्हाला कोणत्याही प्रकारचा कर आगाऊ भरावा लागणार नाही.

तरीही, जर तुमचे उत्पन्न कमिशनमधून मिळाले असेल, तर अ‍ॅडव्हान्स टॅक्सचे नियम लागू आहेत. या प्रकरणात, जर कमिशनने १०,००० रुपयांची करपात्र मर्यादा ओलांडली तर तुम्हाला अ‍ॅडव्हान्स टॅक्स भरावा लागेल.

घसारा म्हणजे कालांतराने मालमत्तेच्या मूल्यात होणारी घट. आयकर कायद्याच्या कलम ४४एडी अंतर्गत कर विवरणपत्रे सादर करणारे कोणत्याही घसारा दावा करण्यास पात्र नाहीत.

पण एक दिलासा आहे. हे कलम ४४AD मध्ये नमूद केलेल्या कोणत्याही व्यवसायाद्वारे वापरल्या जाणाऱ्या मालमत्तेबद्दल आहे. त्यानंतर, वर नमूद केलेल्या मालमत्तेचे लेखी मूल्य अशा प्रकारे मोजले जाईल ज्यामध्ये मालमत्तेचे घसारा अनुमत असेल आणि कलम ३२ च्या नियमांनुसार दावा केला जाईल.

कलम ४४AD लागू होण्याची शक्यता वकील, डॉक्टर, तांत्रिक सल्लागार, आर्किटेक्ट, इंटीरियर डेकोरेटर, अभियंते आणि चार्टर्ड अकाउंटंट यासारख्या व्यावसायिकांसाठी देखील संबंधित आहे.

कोणताही व्यावसायिक करदाता किंवा करदाता कलम ४४ADA अंतर्गत वजावट आणि लाभांचा दावा करू शकतो. पात्र होण्यासाठी, आर्थिक वर्षाच्या कालावधीत व्यावसायिकाचे एकूण उत्पन्न ५० लाख रुपयांच्या बरोबरीचे किंवा त्यापेक्षा कमी असणे आवश्यक आहे.

व्यावसायिकांनी लक्षात घेण्याजोगा आणखी एक मुद्दा म्हणजे जर त्यांनी या कलमाअंतर्गत वजावटीचा दावा केला तर त्यांचे करपात्र उत्पन्न त्या आर्थिक वर्षाच्या एकूण महसुलाच्या ५०% मानले जाते. म्हणून, या नियमांवर आधारित कर गणना करा.