कम्युटेशन रक्कम म्हणजे निवृत्ती निधीचा एकरकमी भाग जो नियमित नियतकालिक पेमेंट म्हणून घेण्याऐवजी निवृत्तीच्या वेळी काढता येतो. अनेक निवृत्ती वेतन किंवा निवृत्ती योजनांमध्ये, जमा झालेल्या निधीचा एक भाग कम्युट करता येतो किंवा एक-वेळ पेमेंट म्हणून घेतला जाऊ शकतो, तर उर्वरित रक्कम नियमित निवृत्ती वेतन किंवा वार्षिकी उत्पन्न देण्यासाठी वापरली जाते.

कम्युटेशन प्रक्रियेला बहुतेकदा निवृत्ती वेतनचे कम्युटेशन असे म्हणतात, जिथे तुम्ही तुमच्या भविष्यातील निवृत्ती वेतनचा काही भाग आगाऊ एकरकमी रकमेसाठी बदलता.

निवृत्तीच्या वेळी तुमचे निवृत्ती वेतन निर्माण करणारा ॲन्युइटी फंड अंशतः तुमच्या संस्थेद्वारे आणि तुम्ही स्वतःद्वारे निधी दिला जातो. जेव्हा तुम्ही निवृत्त होता तेव्हा तुम्ही जमा झालेली रक्कम मिळविण्यासाठी दोनपैकी एक पद्धत निवडू शकता:

1. मासिक आधारावर निवृत्ती वेतन म्हणून
2. आगाऊ एकरकमी रक्कम म्हणून

कम्युटेड निवृत्ती वेतन ही एक आगाऊ रक्कम आहे जी तुम्हाला एकरकमी मिळते आणि ती तुमच्या एकूण निवृत्ती वेतन फंडातून वजा केली जाते. हे कम्युटेड निवृत्ती वेतन म्हणजे काय या प्रश्नाचे उत्तर देण्यास मदत करते आणि हे स्पष्ट करते की ते संपूर्ण निवृत्ती वेतन नियतकालिक पेमेंट म्हणून मिळण्यापेक्षा वेगळे आहे.

उदाहरणार्थ, तुम्ही साठ वर्षांचे झाल्यावर तुमच्या कुटुंबाला सहलीला घेऊन जाऊ शकता. यासाठी तुम्हाला एकरकमी पैसे द्यावे लागतील.

तुम्ही तुमच्या मासिक २५,००० रुपयांच्या निवृत्ती वेतनच्या २०% रक्कम एकूण रक्कम पुढील पाच वर्षांसाठी आगाऊ मिळवू शकता. एकूण रक्कम खालीलप्रमाणे मोजली जाईल आणि तुम्हाला एकरकमी रक्कम म्हणून दिली जाईल:

२५,००० × १२ × ५ च्या २०% = ३,००,००० रुपये. ही रक्कम तुमची बदललेली निवृत्ती वेतन आहे.

ही प्रक्रिया निवृत्ती वेतनचे कम्युटेशन म्हणून ओळखली जाते आणि अनेक निवृत्ती योजनांमध्ये ही एक सामान्य प्रक्रिया आहे.

तुम्ही लक्षात ठेवल्या पाहिजेत अशा प्रमुख तरतुदी येथे आहेत:

• सीसीएस (निवृत्ती वेतनचे कम्युटेशन) नियम, १९८१ च्या नियम ५ अंतर्गत, सरकारी कर्मचारी मूळ निवृत्ती वेतनच्या ४०% पर्यंत एकाच वेळी एकरकमी रक्कम देऊ शकतो.
• नियम १० मध्ये असे म्हटले आहे की जर सरकारने कम्युटेशननंतर निवृत्ती वेतनधारकाच्या फायद्यांमध्ये बदल केले किंवा वाढ केली तर अर्जदाराला अधिकृत आणि वाढीव कम्युटेड निवृत्ती वेतनमधील फरक मिळेल.

निवृत्ती वेतन मोजणीच्या कम्युटेशनमध्ये वापरले जाणारे तीन मुख्य इनपुट म्हणजे तुमच्या निवृत्ती वेतनची टक्केवारी तुम्हाला एकरकमी घ्यायची आहे, तुमची मासिक निवृत्ती वेतन रक्कम आणि कम्युटेशन फॅक्टर जो तुमच्या निवृत्तीच्या वयाच्या आधारावर सरकारने ठरवलेला आकडा आहे.

कम्युटेड निवृत्ती वेतन = (कम्युटेड निवृत्ती वेतनचा मासिक भाग × मासिक निवृत्ती वेतन रक्कम × कम्युटेशन फॅक्टर × १२)

उदाहरण:

जर तुम्हाला दरमहा ₹४५,००० निवृत्ती वेतन मिळत असेल, तर तुम्हाला त्यातील ३५% रक्कम कम्युट करायची असेल आणि तुमचा कम्युटेशन फॅक्टर ९.१२ असेल:

₹४५,००० × ३५% × ९.१२ × १२ = ₹१७,२५,१२०

ही ₹१७,२५,१२० ही निवृत्ती वेतन नियमांच्या अंतर्गत तुम्हाला मिळणारी एकरकमी रक्कम आहे. उर्वरित निवृत्ती वेतन तुम्हाला दरमहा दिली जाईल.

निवृत्ती वेतन कम्युटेशन कपातीची गणना करण्यासाठी येथे पायऱ्या आहेत:

• कम्युटेड रकमेला स्वतः आणि १२ ने गुणाकार केल्यास एकूण कम्युटेशन रक्कम मिळते. यासाठी तुम्ही निवृत्ती वेतन कम्युटेड व्हॅल्यू कॅल्क्युलेटर वापरू शकता.
• वय-संबंधित विचारांवर आणि कम्युटेशन कायद्यांवर आधारित, कम्युट केलेली रक्कम निवृत्ती वेतनच्या कम्युट केलेल्या टक्केवारीने निवृत्ती वेतन रकमेचे विभाजन करून मोजली जाते.

एकरकमी पेन्शनची करपात्रता तुमच्या रोजगाराचा प्रकार, ग्रॅच्युइटीची पात्रता आणि काही प्रकरणांमध्ये, विशेष सवलतींवर अवलंबून असते.

सरकारी कर्मचारी
सरकारी कर्मचाऱ्यांसाठी, आयकर कायद्याच्या कलम 10(10A) अंतर्गत संपूर्ण कम्युटेड पेन्शन रक्कम आयकरातून पूर्णपणे सूट आहे. या कम्युटेड पेन्शन सवलतीचा अर्थ असा आहे की सेवानिवृत्त व्यक्ती कोणत्याही कर कपातीशिवाय एकरकमी रक्कम मिळवू शकतात. सशस्त्र दलातील सदस्यांची कुटुंबे आणि संयुक्त राष्ट्र संघटनेच्या (UNO) कर्मचाऱ्यांना देखील त्यांच्या पेन्शनवर कर भरण्यापासून पूर्णपणे सूट आहे.

खाजगी क्षेत्र / गैर-सरकारी कर्मचारी

खाजगी कर्मचाऱ्यांची करपात्रता त्यांना ग्रॅच्युइटी मिळते की नाही यावर अवलंबून असते:

ग्रॅच्युइटी मिळाल्यास: कम्युटेड पेन्शन रकमेचा एक तृतीयांश भाग करमुक्त असतो, तर उर्वरित भागावर व्यक्तीच्या आयकर स्लॅबनुसार कर लागतो.

जर ग्रॅच्युइटी मिळाली नसेल तर: कम्युटेड पेन्शन रकमेपैकी अर्धी रक्कम करमुक्त असते आणि उर्वरित रक्कम करपात्र असते.

कुटुंबातील सदस्यांसाठी विशेष सूट

मृत कर्मचाऱ्याचे कुटुंबीय एका आर्थिक वर्षात ₹15,000 पर्यंत किंवा निवृत्तीवेतन रकमेच्या एक-तृतीयांश, यापैकी जी रक्कम कमी असेल, तितक्या कर सवलतीसाठी पात्र असू शकतात.

इतर विचार

जर मिळालेली कम्युटेड पेन्शन कमाल कर-सवलत मर्यादेपेक्षा जास्त असेल, तर त्या अतिरिक्त रकमेवर त्या निर्धारण वर्षात पूर्ण कर लागतो. तथापि, जर फॉर्म 10E सादर केला असेल, तर आयकर कायद्याचे कलम 89 कम्युटेड पेन्शन रकमेवर काही कर सवलत देते. पेन्शन कॅल्क्युलेटरचा वापर कम्युटेशनचे नियोजन करण्यासाठी आणि कम्युटेड पेन्शनवरील एकूण कर समजून घेण्यासाठी उपयुक्त ठरू शकतो.

आयकर कायद्याच्या कलम 80C अंतर्गत निवृत्तीवेतनधारक रु. 1.5 लाख पर्यंतच्या कर सवलतीसाठी पात्र आहेत. जर एखाद्या व्यक्तीचे वय 60 वर्षे किंवा त्याहून अधिक असेल, तर विविध श्रेणींअंतर्गत रु. 2 लाख पर्यंतच्या सवलतीचा दावा देखील केला जाऊ शकतो. या कलमांतर्गत कर-सवलत असलेले काही गुंतवणुकीचे पर्याय खालीलप्रमाणे आहेत:

मुदत ठेव

टॅक्स-सेव्हर मुदत ठेवी हा एक चांगला पर्याय आहे, कारण कलम 80C अंतर्गत तुम्हाला ₹1.5 लाख पर्यंतची कपात मिळू शकते. तथापि, यामध्ये 5 वर्षांचा लॉक-इन कालावधी असतो, आणि ज्येष्ठ नागरिकांसाठी व्याजदर कधीकधी जास्त असतात.

ईएलएसएस

इक्विटी-लिंक्ड सेव्हिंग्ज स्कीम्स (ELSS) देखील कलम 80C अंतर्गत रु. 1.5 लाख पर्यंत कर-वजावटीस पात्र आहेत. यामध्ये 3 वर्षांचा लॉक-इन कालावधी असतो आणि इतर अनेक गुंतवणुकींच्या तुलनेत जास्त परतावा मिळतो (यामध्ये जोखीम देखील प्रमाणात जास्त असते).

पेन्शन योजनेतील गुंतवणूक

जीवन विमा कंपन्यांच्या पेन्शन योजना देखील कलम 80C अंतर्गत कपातीसाठी पात्र आहेत, त्यामुळे त्या सेवानिवृत्तांसाठी चांगले पर्याय ठरतात.

ज्येष्ठ नागरिक बचत योजना

तुमची करपात्र कम्युटेड पेन्शन करमुक्त रकमेत रूपांतरित करण्याची ही एक उत्तम पद्धत आहे. त्याच वेळी तुम्हाला ठेवीतून रोख प्रवाह म्हणून व्याजही मिळेल. अशा प्रकारे, तुम्ही दरवर्षी १.५ लाख रुपयांच्या दराने करपात्र कम्युटेड पेन्शन रूपांतरित करू शकता (जर तुम्ही सुमारे तीन ते पाच वर्षांचे बजेट करू शकत असाल).

यूएलआयपी

योग्य ULIP योजनेद्वारे तुम्ही गुंतवणुकीच्या संधी आणि विमा या दोन्हींमधून नफा मिळवू शकता. तुमच्या योगदानाचा काही भाग विम्यासाठी दिला जातो, तर उर्वरित भाग गुंतवणुकीसाठी वापरला जातो. तुम्ही एका आर्थिक वर्षात केलेल्या प्रीमियम गुंतवणुकीवर कलम 80C अंतर्गत कर कपातीसाठी पात्र आहात.

निवृत्ती वेतन पेमेंट्सची व्याख्या नियमित (सामान्यतः मासिक) आणि नियतकालिक पेमेंट्स म्हणून केली जाते, तर कम्युटेशन म्हणजे कम्युट केलेल्या निवृत्ती वेतनमधून एकरकमी रक्कम काढणे. निवृत्ती वेतन पेमेंट्स मृत्यूपर्यंत चालू राहतात, तर सरकारी कर्मचाऱ्यांसाठी, कम्युटेशन निवृत्ती वेतनच्या ४०% पर्यंत एकाच रकमेत काढण्याची परवानगी देते.
सोप्या भाषेत सांगायचे तर, कम्युट निवृत्ती वेतनचा अर्थ मासिक हप्त्यांऐवजी तुमच्या निवृत्ती वेतनचा काही भाग आगाऊ एकरकमी म्हणून मिळण्याचा पर्याय आहे.

जर तुम्हाला मिळालेली कम्युटेड पेन्शनची रक्कम कर-सवलतीच्या मर्यादेपेक्षा जास्त असेल, तर तुम्हाला आयकर विवरणपत्र (ITR) दाखल करणे आवश्यक आहे. अशा प्रकरणांमध्ये, अतिरिक्त रक्कम पूर्णपणे करपात्र असते. पेन्शनच्या कम्युटेशनवर कर सवलतीचा दावा करण्यासाठी, तुम्ही फॉर्म 10E सादर करावा, कारण आयकर कायद्याचे कलम 89 काही सवलती देते.

एकरकमी पेन्शन तातडीच्या आर्थिक गरजा भागवण्यासाठी उपयुक्त ठरू शकते, कारण त्यातून एकरकमी रक्कम मिळते. तथापि, (तुमच्या रोजगाराचा प्रकार आणि ग्रॅच्युइटीच्या पात्रतेनुसार) या पेन्शनचा काही भाग किंवा संपूर्ण रक्कम करपात्र असू शकते, त्यामुळे निर्णय घेण्यापूर्वी सवलतीच्या मर्यादा तपासणे महत्त्वाचे आहे.

नियमित मासिक पेन्शनसाठी (uncommuted pension), आयटीआर १ (ITR 1) दाखल करणे अनिवार्य आहे, कारण संपूर्ण रक्कम करपात्र असते.

आर्थिक परिस्थिती

कमी निवृत्ती वेतनसह तुम्ही आरामात खर्च करू शकता का हे पाहण्यासाठी तुमच्या सध्याच्या बचत आणि इतर उत्पन्नाच्या स्रोतांचा आढावा घ्या.

वैद्यकीय खर्च

भविष्यात वाढत्या आरोग्यसेवेच्या खर्चाची भरपाई करण्यासाठी एकरकमी निधी बाजूला ठेवा.

बचतीपेक्षा अधिक काळ जगणे

तुमची एकरकमी रक्कम निवृत्तीच्या संपूर्ण कालावधीसाठी पुरेल याची खात्री करण्यासाठी, तुमचे खर्च आणि गुंतवणुकीचे काळजीपूर्वक नियोजन करा.

सुधारित निवृत्ती वेतन उत्पन्न

तुमच्या निवृत्तीवेतनाचा काही भाग रोख रकमेत रूपांतरित केल्यास तुमचे मासिक उत्पन्न कमी होईल; त्यामुळे, उर्वरित रक्कम तुमच्या अत्यावश्यक खर्चांसाठी पुरेशी ठरेल याची खात्री करा.

कर परिणाम

अनपेक्षित कर देयता टाळण्यासाठी तुमच्या बदललेल्या पेन्शनचा किती भाग करपात्र असेल ते जाणून घ्या.