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कर
29th Sep 2025
आयकर अधिनियम 1961 की धारा 194I के तहत किराए पर टीडीएस
किराए पर टीडीएस
किराए पर टीडीएस
मौजूदा कर नियमों के अनुसार, हर व्यक्ति की आय पर कर लगता है। आमतौर पर, कई लोग मानते हैं कि कर केवल नौकरी से मिलने वाले वेतन या कुछ निवेशों से अर्जित ब्याज पर लगता है। हालांकि, आय वेतन या निवेश के अलावा अन्य स्रोतों से भी अर्जित की जा सकती है, उदाहरण के लिए, किराए पर दी गई संपत्ति से होने वाली आय।
ज़रा सोचिए, अगर आप कोई अपार्टमेंट किराए पर लेते हैं, तो आप मकान मालिक को मासिक किराया देते हैं। लेकिन क्या आपको पता है कि आपको किराए पर टैक्स काटकर सीधे सरकार को देना होता है?
इस कर कटौती को टीडीएस या स्रोत पर कर कटौती के रूप में जाना जाता है। टीडीएस कई आय स्रोतों पर लागू होता है, जिनमें वेतन, बैंक ब्याज, कमीशन आदि शामिल हैं। टीडीएस किराए पर भी लागू होता है।
किराए पर लगने वाला टीडीएस आयकर अधिनियम की धारा 194-I के अंतर्गत आता है। यदि आप किराएदार हैं और मासिक किराया देते हैं, तो किराए पर लगने वाला टीडीएस आयकर अधिनियम का वह भाग है जिसके बारे में आपको जानकारी होनी चाहिए।
ध्यान रखने योग्य कर (टीडीएस) कटौती के नियम
ध्यान रखने योग्य कर (टीडीएस) कटौती के नियम
किराए के भुगतान पर टीडीएस काटने से पहले आपको कुछ नियमों को ध्यान में रखना होगा:
- किराए पर टीडीएस कौन काटता है? किराए पर टीडीएस उस व्यक्ति द्वारा काटा जाता है जो उस व्यक्ति को किराया देता है जिससे वह संपत्ति किराए पर लेता है। काटी गई राशि का क्या होता है? टीडीएस के रूप में काटी गई राशि सीधे सरकार के पास जमा की जानी चाहिए। टीडीएस कब लागू होता है? किराए पर टीडीएस तब लागू होता है जब भुगतान की गई या अपेक्षित राशि उक्त वित्तीय वर्ष में 2,40,000 रुपये से अधिक हो। यह राशि 2019-2020 के केंद्रीय बजट में 1,80,000 रुपये से बदलकर नई राशि कर दी गई थी।
- 1 जून 2017 से यह निर्णय लिया गया कि आयकर के दायरे में न आने वाले व्यक्ति या हिंदू अविभाजित परिवार को किराए पर 5% की टीडीएस कटौती करनी होगी। यह कटौती तभी की जा सकती है जब भारतीय मकान मालिक को 50,000 रुपये प्रति माह से अधिक का किराया दिया जा रहा हो।
किराया क्या है?
किराया क्या है?
हालांकि आपको किराए पर टीडीएस चुकाने के नियम पता हैं, लेकिन यह जानना और परिभाषित करना आवश्यक है कि किराया क्या है।
किराया एक पूर्व निर्धारित राशि है जो किसी व्यक्ति को उसकी संपत्ति के उपयोग के बदले में दी जाती है। किराया भुगतान शुरू होने से पहले, मालिक और किरायेदार एक कानूनी रूप से बाध्यकारी समझौते पर हस्ताक्षर करते हैं जिसमें संपत्ति के उपयोग की शर्तें बताई जाती हैं।
किराए पर क्या-क्या दिया जा सकता है? कोई भी संपत्ति, जिसमें भूमि, भवन, विनिर्माण इकाई, मशीनरी, कंप्यूटर जैसे उपकरण, फर्नीचर, फिटिंग आदि शामिल हैं, किराए पर दी जा सकती है।
कर (टीडीएस) कटौती दरें
कर (टीडीएस) कटौती दरें
किराए पर आपको कितना टीडीएस काटना चाहिए, यह इस बात पर निर्भर करता है कि किराए पर कौन सी संस्था ली जा रही है और किराया कौन चुका रहा है।
धारा 194-I के तहत, टीडीएस दर को निम्नानुसार विभाजित किया गया है:
| क्रमांक | आदाता | वह मद जिस पर टीडीएस का भुगतान किया जाना है | सीमा (रुपये में)। | टीडीएस दर |
|---|---|---|---|---|
| 1 | भारतीय निवासी | संयंत्र और मशीनरी पर किराया | प्रति वर्ष 2,40,000 | 2% |
| 2 | भारतीय निवासी | भूमि/भवन/सामान/फर्नीचर पर किराया | प्रति वर्ष 2,40,000 | 10% |
| 3 | भारतीय निवासी या हफ़ल परिवार | किराया उस व्यक्ति या हंगहुफ द्वारा भुगतान किया जाता है जो आईटी ऑडिट के लिए जवाबदेह नहीं है। | 50,000 प्रति माह | 5% |
यदि मकान मालिक के पास स्थायी खाता संख्या (पैन) नहीं है, तो लागू राशि 20% है।
टीडीएस कटौती के लिए प्रमुख समयसीमाएँ
टीडीएस कटौती के लिए प्रमुख समयसीमाएँ
टीडीएस की कटौती समय पर की जानी चाहिए और इसे सरकार को जमा करना अनिवार्य है। हम इन समय सीमाओं को ध्यान में रखने की सलाह देते हैं:
- किराए का भुगतान करते समय व्यक्ति द्वारा भुगतान किए गए किराए पर टीडीएस (किराया कटौती) काटना अनिवार्य है। इसलिए, यदि आप हर महीने की 2 तारीख को किराया देते हैं, तो आपको टीडीएस की राशि काटकर मकान मालिक को भुगतान करना होगा।
- सरकार को भुगतान महीने के अंत से सात दिनों के भीतर किया जाना चाहिए। यदि आप महीने की 15 तारीख को किराये की आय पर टीडीएस काटते हैं, तो काटी गई राशि महीने के अंत से सात दिनों के भीतर सरकार के पास जमा करनी होगी। उदाहरण के लिए, यदि आपने 15 जून को किराया दिया है, तो आपको 7 जुलाई या उससे पहले सरकार के पास टीडीएस जमा करना होगा।
- मार्च महीने के लिए यह तिथि बढ़ा दी गई है। टीडीएस का भुगतान 7 अप्रैल या उससे पहले करने के बजाय, 30 अप्रैल तक किया जा सकता है।
उदाहरण के लिए, मंजुनाथ ने आदिनाथ सिंह से 75,000 रुपये प्रति माह के किराए पर एक व्यावसायिक स्थान किराए पर लिया। 1 जनवरी 2022 को हस्ताक्षरित किरायेदारी समझौते के अनुसार, यह तय किया गया था कि वह समझौते की वैधता अवधि तक प्रत्येक माह की 4 तारीख को किराया अदा करेगा, जिसमें आवश्यक कर कटौती भी शामिल होगी।
फरवरी का किराया चुकाने से पहले, उन्हें टीडीएस काटना होगा। जानिए क्यों।
मंजुनाथ द्वारा आदिनाथ को दिया जाने वाला वार्षिक किराया 9 लाख रुपये प्रति वर्ष है, जो सरकार द्वारा निर्धारित 24 लाख रुपये की सीमा से अधिक है। धारा 194-I के अंतर्गत भूमि किराए पर लेने वाले व्यक्ति के लिए लागू प्रतिशत 10% है।
75,000 रुपये पर 10% की दर से किराया कटौती के बाद देय किराया 67,500 रुपये हो जाता है। 7,500 रुपये की कटौती किराए पर लगने वाली टीडीएस थी।
चूंकि राशि का भुगतान महीने की चौथी तारीख को किया गया था, इसलिए मंजुनाथ को अगले महीने की 7 तारीख से पहले टीडीएस का भुगतान करना होगा।
प्रत्येक वित्तीय वर्ष की समाप्ति के बाद, मंजुनाथ को फॉर्म 26QC भरना होगा। इस फॉर्म में किराए पर काटे गए टीडीएस की राशि का विवरण होगा और इसे मकान मालिक को देना होगा।
परिसंपत्तियों की प्रकृति
परिसंपत्तियों की प्रकृति
किसी व्यक्ति द्वारा किराए के भुगतान पर लगने वाला टीडीएस (किराया कटौती) पट्टे पर ली गई संपत्ति पर लागू होगा। संपत्ति की प्रकृति के आधार पर टीडीएस की प्रतिशतता निर्धारित की जाएगी। संपत्ति चल और अचल दोनों प्रकार की हो सकती है।
अचल संपत्ति में भूमि, भवन, मकान, फ्लैट और कारखाना शामिल हैं। वहीं, चल संपत्ति में मशीनरी, फर्नीचर, फिटिंग, उपकरण, अवसंरचना सामग्री आदि शामिल हो सकते हैं।
क्या किराया चुकाते समय टीडीएस की दर काटी जा सकती है?
किराए पर लगने वाले टीडीएस का प्रावधान धारा 194-I के अंतर्गत आता है। संयंत्र, मशीनरी आदि पर 2.4 लाख रुपये से अधिक के किराए पर 2% की दर से टीडीएस लागू होता है।
यदि किरायेदार प्रति वर्ष 24 लाख रुपये से अधिक का किराया दे रहा है, तो किराये की संपत्ति पर 10% की दर लागू होगी।
यदि किरायेदार एक हंहकृत परिवार (हंहजा परिवार) है या ऐसा व्यक्ति है जो कर लेखापरीक्षा के लिए उत्तरदायी नहीं है, तो 50,000 रुपये प्रति माह से अधिक के किराए पर 5% की टीडीएस (वजन कटौती) काटी जाएगी।
किराए पर टीडीएस काटने की समय सीमा क्या है?
किराया अदा करते समय टीडीएस काटा जाएगा। यदि आप 4 सितंबर को किराया अदा कर रहे हैं, तो टीडीएस का भुगतान सरकार को 7 अक्टूबर या उससे पहले करना होगा। हालांकि, यदि आप 4 मार्च को अदा किए गए किराए पर टीडीएस काटते हैं, तो काटी गई राशि का भुगतान 30 अप्रैल या उससे पहले करना होगा।
अस्वीकरण:
इस लेख में दी गई जानकारी आयकर अधिनियम, 1961 और उसके अंतर्गत जारी आयकर नियम, 1962 के मौजूदा प्रावधानों, कानूनों और विनियमों के अनुसार है। कर कानूनों में समय-समय पर संशोधन होते रहते हैं। यहां उल्लिखित लाभ/मार्गदर्शन को कंपनी की राय/दृष्टिकोण न समझें। हम आपसे अनुरोध करते हैं कि उक्त लेख में उल्लिखित लागू कर लाभों/मार्गदर्शन के संबंध में अपने व्यक्तिगत कर सलाहकार से स्वतंत्र राय लें।
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्नों
किराए पर लगने वाले टीडीएस की बात करें तो, सबसे पहले यह देखना जरूरी है कि किराया कौन दे रहा है और प्रति वर्ष या प्रति माह कितनी राशि का भुगतान किया जाना है।
- किराया भुगतान पर लगने वाला टीडीएस आयकर अधिनियम की धारा 194-I के अंतर्गत आता है। इस अधिनियम के अनुसार, यदि कोई व्यक्ति भूमि, संयंत्र, मशीनरी, फर्नीचर, फिटिंग आदि किराए पर लेता है और प्रति वर्ष 2.4 लाख रुपये किराया अदा करता है, तो उसे टीडीएस काटना होगा। संयंत्र और मशीनरी पर टीडीएस की दर 2% है, जबकि भूमि, भवन और अपार्टमेंट पर टीडीएस की दर मासिक किराए की राशि का 10% है।
- धारा 194-IB के अनुसार, जिन व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) पर कर लेखापरीक्षा लागू नहीं होती है, उन्हें मासिक किराया 50,000 रुपये से अधिक होने पर टीडीएस काटना होगा। किराए से काटा जाने वाला प्रतिशत 5% है।
किराए पर टीडीएस छूट की सीमा है
| क्रमांक | अनुभाग | करदाता | छूट सीमा |
|---|---|---|---|
| 1 | धारा 194-I | व्यक्तियों | प्रति वर्ष 2.4 लाख रुपये |
| 2 | धारा 194-IB | वे व्यक्ति या हंगहुड (हिंदू अविभाजित परिवार) जो आयकर लेखापरीक्षा के लिए उत्तरदायी नहीं हैं | 50,000 रुपये प्रति माह से कम |
आयकर विभाग द्वारा निर्धारित समयसीमा के अनुसार, काटी गई टीडीएस राशि सरकार को जमा करनी होगी। यदि किरायेदार टीडीएस काटने में विफल रहता है या सरकार को भुगतान करने में विफल रहता है, तो उस पर ब्याज और जुर्माना लागू होगा।
- यदि किरायेदार टीडीएस काटने में विफल रहता है, तो किरायेदार को सरकार को प्रति माह 1% का अतिरिक्त ब्याज देना होगा।
- यदि किरायेदार ने टीडीएस काट लिया है और सरकार को भुगतान नहीं किया है, तो किरायेदार पर प्रति माह 1.5% का अतिरिक्त ब्याज लगाया जाएगा।
- ब्याज के अलावा, किरायेदार पर प्रति दिन 200 रुपये या टीडीएस की राशि, जो भी कम हो, के हिसाब से विलंब शुल्क भी लगाया जाएगा।
किसी व्यक्ति द्वारा किराए के भुगतान पर लगने वाला टीडीएस (किराया कटौती) पट्टे पर ली गई संपत्ति पर लागू होगा। संपत्ति की प्रकृति के आधार पर टीडीएस की प्रतिशतता निर्धारित की जाएगी। संपत्ति चल और अचल दोनों प्रकार की हो सकती है।
अचल संपत्ति में भूमि, भवन, मकान, फ्लैट और कारखाना शामिल हैं। वहीं, चल संपत्ति में मशीनरी, फर्नीचर, फिटिंग, उपकरण, अवसंरचना सामग्री आदि शामिल हो सकते हैं।
किराए पर लगने वाले टीडीएस का प्रावधान धारा 194-I के अंतर्गत आता है। संयंत्र, मशीनरी आदि पर 2.4 लाख रुपये से अधिक के किराए पर 2% की दर से टीडीएस लागू होता है।
यदि किरायेदार प्रति वर्ष 24 लाख रुपये से अधिक का किराया दे रहा है, तो किराये की संपत्ति पर 10% की दर लागू होगी।
यदि किरायेदार एक हंहकृत परिवार (हंहजा परिवार) है या ऐसा व्यक्ति है जो कर लेखापरीक्षा के लिए उत्तरदायी नहीं है, तो 50,000 रुपये प्रति माह से अधिक के किराए पर 5% की टीडीएस (वजन कटौती) काटी जाएगी।
किराया अदा करते समय टीडीएस काटा जाएगा। यदि आप 4 सितंबर को किराया अदा कर रहे हैं, तो टीडीएस का भुगतान सरकार को 7 अक्टूबर या उससे पहले करना होगा। हालांकि, यदि आप 4 मार्च को अदा किए गए किराए पर टीडीएस काटते हैं, तो काटी गई राशि का भुगतान 30 अप्रैल या उससे पहले करना होगा।
किसी व्यक्ति, व्यावसायिक संस्था या अन्य संस्था (ऐसी संस्था को छोड़कर जिस पर कर लेखापरीक्षा का दायित्व न हो) को आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 194I के प्रावधानों के अनुसार किराए के भुगतान पर टीडीएस काटना अनिवार्य है। इसमें भूमि, भवन, फर्नीचर, फिटिंग, मशीनरी पर किया गया भुगतान शामिल है और यह तब लागू होता है जब वार्षिक किराया 2.4 लाख रुपये से अधिक हो। किसी संपत्ति पर लागू होने वाली टीडीएस दर संपत्ति के प्रकार पर निर्भर करती है और 2 से 10 प्रतिशत के बीच भिन्न हो सकती है।
धारा 194-I के तहत वार्षिक किराया 2.4 लाख रुपये से अधिक होने पर, या धारा 194-IB के तहत मासिक किराया 50,000 रुपये से अधिक होने पर, व्यक्तियों या कर लेखापरीक्षा के लिए उत्तरदायी न होने वाले हफ़तों के लिए, किराए पर टीडीएस लागू होता है।
धारा 194-I के तहत वार्षिक किराया 2.4 लाख रुपये से अधिक होने पर, या धारा 194-IB के तहत मासिक किराया 50,000 रुपये से अधिक होने पर, व्यक्तियों या कर लेखापरीक्षा के लिए उत्तरदायी न होने वाले हफ़तों के लिए, किराए पर टीडीएस लागू होता है।
धारा 194IA के अनुसार, संपत्ति की खरीद पर विक्रेता को भुगतान या क्रेडिट करते समय, जो भी पहले हो, टीडीएस काटा जाना आवश्यक है। धारा 194IB के अनुसार, पिछले वर्ष के अंतिम महीने के किराए के भुगतान के समय या भुगतान के समय, जो भी पहले हो, टीडीएस काटा जाना आवश्यक है।