TDS અથવા ટેક્સ ડિડક્ટેડ એટ સોર્સ એટલે કે કોઈ વ્યક્તિ તમારા ખાતામાં ચુકવણી કરતી વખતે અથવા ક્રેડિટ કરતી વખતે કાપવામાં આવતી રકમ. આ રકમ પછી તેના વતી ટેક્સ વિભાગના ખાતામાં જમા કરવામાં આવે છે. TDS દર દરેક વ્યક્તિ માટે અલગ અલગ હોય છે અને તમારી વાર્ષિક આવક તેમજ તમે જે ઉંમરમાં આવો છો તેના આધારે નક્કી કરવામાં આવે છે. જો તમે શોધી રહ્યા છો કે ટેક્સ ડિડક્ટ ઓફ સોર્સ એટલે શું, તો અહીં એક ઝાંખી છે જે તેને સ્પષ્ટ રીતે સમજાવે છે.

TDS અથવા કર કપાત સ્ત્રોત પર મુખ્યત્વે કરચોરી ઘટાડવા માટે આવક થાય ત્યારે કર વસૂલવાના ઉદ્દેશ્યથી રજૂ કરવામાં આવ્યો હતો. ભારતમાં કર કપાત સ્ત્રોત પર પગાર, કમિશન, ભાડું, વ્યાજ ચુકવણી વગેરે સહિત અનેક પ્રકારની ચુકવણીઓ પર લાગુ પડે છે. વધુમાં, એવી જોગવાઈ છે કે જો એકત્રિત કરવામાં આવેલી રકમ તમારા દેવા કરતાં વધુ હોય તો તમે TDS રિફંડનો દાવો પણ કરી શકો છો. જો તમે કર કપાત સ્ત્રોત પર અર્થ વિશે વધુ જાણવા માંગતા હો, તો આ બ્લોગ તમને તેને વધુ સરળતાથી સમજવામાં મદદ કરશે. મૂંઝવણભર્યું લાગે છે? સારું, અમે તેને વધુ સરળતાથી સમજવામાં મદદ કરવા માટે તેને વધુ વિભાજિત કર્યું છે.

જો તમારી ચુકવણીનો પ્રકાર વ્યાવસાયિક હોય, તો ઉલ્લેખિત કર દર લગભગ 10% હોવો જોઈએ. તેથી, જો તમારે ₹20000 ની ચુકવણી કરવાની હોય, તો કર ₹2000 હશે અને તમારે ₹18000 ની ચોખ્ખી ચુકવણી કરવાની જરૂર પડશે. ત્યારબાદ તમારે સીધા સરકારને ₹2000 ચૂકવવા પડશે.

ઉપરોક્ત ઉલ્લેખિત સ્રોત દરે કાપવામાં આવતો કર વિવિધ પ્રકારની ચુકવણીઓ, વિવિધ પરિસ્થિતિઓ તેમજ કરદાતાની શ્રેણીના આધારે બદલાય છે. તેના વિશે વધુ જાણવા માટે, તમે નીચે દર્શાવેલ શ્રેણીઓનો સંદર્ભ લઈ શકો છો:

પગાર એ સૌથી સામાન્ય પ્રકારની ચુકવણીઓમાંની એક છે જે સંસ્થા દ્વારા તેના બધા કર્મચારીઓને ચૂકવવામાં આવે છે. પગાર પરનો TDS દર ચોક્કસ વ્યક્તિના ટેક્સ સ્લેબ દ્વારા નક્કી થાય છે. આ મુખ્ય કારણ છે કે શા માટે વ્યક્તિઓને વર્ષની શરૂઆતમાં રોકાણ ઘોષણા અને અંતે રોકાણ પુરાવા રજૂ કરવાનું કહેવામાં આવે છે. ઉદાહરણ તરીકે, જો તમારો સ્લેબ દર 30% છે, તો તમારે 30% કર ચૂકવવો પડશે.

કોઈપણ ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ પર તમને મળતું વ્યાજ આવકવેરા કાયદાની કલમ 194A હેઠળ કર કપાત માટે ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે. કાયદા મુજબ, જે વ્યક્તિનું એક જ એફડીનું વ્યાજ ₹10000 થી વધુ હોય તેમની પાસેથી કર કાપવાનો રહે છે. જો ખાતાધારકે પોતાનો પાન કાર્ડ અપડેટ ન કર્યો હોય, તો બેંક મળેલા વ્યાજ પર 20% કાપ કરી શકે છે. તેથી, એ વાત પર ભાર મૂકવામાં આવે છે કે બધા કરદાતાઓ ખાતરી કરે કે તેમનું બેંક ખાતું તમામ KYC માર્ગદર્શિકાઓનું પાલન કરે છે.

આવકવેરા અધિનિયમ, ૧૯૬૧ ની કલમ ૧૯૩ મુજબ, બોન્ડ્સમાંથી મળતા વ્યાજ પર ૧૦% કર વસૂલવામાં આવે છે. આ શ્રેણીમાં સરકાર દ્વારા જારી કરાયેલા બોન્ડ્સનો પણ સમાવેશ થાય છે. તેમ છતાં, કરમુક્ત બોન્ડ્સના કિસ્સામાં, આ શરત લાગુ પડતી નથી. પરંતુ કરમુક્ત બોન્ડ્સ ખરેખર શું છે? આ બોન્ડ્સ સરકારી સંગઠન અથવા એન્ટરપ્રાઇઝ દ્વારા ચોક્કસ હેતુઓ માટે ભંડોળ એકત્ર કરવામાં મદદ કરવા માટે જારી કરવામાં આવે છે.

વીમા કમિશન મેળવતા વ્યક્તિઓ અને HUF આવકવેરા કાયદા, 1961 ની કલમ 194D હેઠળ કર કપાત માટે જવાબદાર છે. વિવિધ શ્રેણીઓ માટે કપાતનો દર અલગ અલગ છે. ઉદાહરણ તરીકે, જો તમે કોઈ એવી વ્યક્તિ છો જેનું કમિશન વાર્ષિક ₹15000 કરતા ઓછું છે, તો તેના પર TDS જવાબદાર નથી. તેવી જ રીતે, જો તમે તમારા PAN વિગતો આપી નથી, તો TDS દર 20% છે.

આવકવેરા અધિનિયમ, ૧૯૬૧ ની કલમ ૧૯૪A મુજબ, બચત ખાતાઓમાં થાપણો પર લાગતા વ્યાજ પર કોઈ ટીડીએસ કાપવામાં આવતો નથી. હકીકતમાં, બચત ખાતા પર લાગતું વ્યાજ કલમ ૮૦ટીટીએ હેઠળ કપાત તરીકે ઉપલબ્ધ છે. વધુમાં, કલમ ૮૦ટીટીબી હેઠળ, વરિષ્ઠ નાગરિકના કિસ્સામાં દરેક પ્રકારની થાપણ માટે ₹૫૦૦૦૦ સુધીની કપાત ઉપલબ્ધ છે.

ભાડાના કિસ્સામાં, જો ચૂકવવાપાત્ર ભાડાની રકમ ₹240000 થી વધુ હોય તો જ 10% TDS કાપવામાં આવે છે. જો તમે કોઈપણ મશીનરી, પ્લાન્ટ અથવા સાધનો માટે ભાડું ચૂકવી રહ્યા છો, તો કપાતનો દર 2% છે. બીજી બાજુ, જ્યાં કોઈપણ જમીન, મકાન અને ફર્નિચર અથવા ફિટિંગ માટે ભાડું ચૂકવવાનું હોય તેવા કિસ્સાઓમાં, કપાતનો દર 10% છે. બંને કિસ્સાઓમાં, TDS ફક્ત ત્યારે જ ચૂકવવામાં આવે છે જો ભાડું નાણાકીય વર્ષમાં ₹2.4 લાખથી વધુ હોય.

મિલકત ખરીદતી વખતે, ઘણા કર વસૂલવામાં આવે છે. TDS તેમાંથી એક છે. કલમ 194IA મુજબ, સ્થાવર મિલકત ખરીદનાર વ્યક્તિએ ચૂકવેલ/ક્રેડિટ કરેલી રકમ પર અથવા તેના સ્ટેમ્પ ડ્યુટી મૂલ્ય પર, જે પણ વધારે હોય તેના પર 1% કર કાપવો જોઈએ. અહીં પણ, જો અમુક શરતો પૂરી ન થાય તો દર અલગ હોઈ શકે છે. ઉદાહરણ તરીકે, જો વેચનારે તેના/તેણીના PAN વિગતો આપી ન હોય, તો 20% કર કાપવામાં આવશે.

કાપવામાં આવેલી રકમ ખરીદનાર દ્વારા કપાત કરવામાં આવે તે મહિનાના અંતથી 30 દિવસની અંદર ચૂકવવાની રહેશે. આ સાથે ચલણ-કમ-સ્ટેટમેન્ટ (ફોર્મ 26 QB) પણ હોવું જોઈએ. રકમ કાપનાર વ્યક્તિ ફોર્મ 26QB સાથે 15 દિવસની અંદર મકાનમાલિકને કર કપાત પ્રમાણપત્ર રજૂ કરવા માટે જવાબદાર છે.

TDS રિટર્ન દર ક્વાર્ટરમાં ફાઇલ કરવાનું માનવામાં આવે છે. જો તમે નિયત તારીખ કરતાં મોડા ફાઇલ કરો છો, તો તમારે દરરોજ ₹200 નો દંડ ચૂકવવો પડશે. TDS રિટર્ન ઓનલાઈન ફાઇલ કરવું એક મુશ્કેલ કાર્ય જેવું લાગે છે, ખાસ કરીને જો તમે ચોક્કસ પ્રક્રિયા વિશે મૂંઝવણમાં હોવ.

અને તેથી, અમે તમને મદદ કરવા માટે સમગ્ર પ્રક્રિયાનું વિગતવાર વર્ણન કર્યું છે.:

સૌ પ્રથમ, ખાતરી કરો કે તમારી પાસે માન્ય TAN (ટેક્સ ડિડક્શન અને કલેક્શન એકાઉન્ટ નંબર) છે. ઉપરાંત, ખાતરી કરો કે તે ઈ-ફાઇલિંગ માટે નોંધાયેલ છે.

કોઈપણ ઉપલબ્ધ ઓનલાઈન પોર્ટલનો ઉપયોગ કરીને તમારું TDS સ્ટેટમેન્ટ તૈયાર કરો. તમે રિટર્ન પ્રિપેરેશન યુટિલિટીનો ઉપયોગ કરીને ફાઇલ વેલિડેશન યુટિલિટી બનાવી શકો છો અને તેને માન્ય કરી શકો છો.

એકવાર તે થઈ જાય, પછી તમે ખાતરી કરી શકો છો કે તમારી પાસે ઈ-ફાઇલિંગ માટે નોંધાયેલ માન્ય ડિજિટલ સિગ્નેચર સર્ટિફિકેટ છે જેનો ઉપયોગ જો તમે DSC નો ઉપયોગ કરીને તમારા રિટર્ન અપલોડ કરવા માંગતા હો, તો કરી શકાય છે.

જો તમે ઇલેક્ટ્રોનિક વેરિફિકેશન કોડનો ઉપયોગ કરીને તમારા રિટર્ન અપલોડ કરવા માંગતા હો, તો તમારે તમારા મુખ્ય સંપર્કના ડીમેટ ખાતાની વિગતો અથવા બેંક ખાતાની વિગતો આપવી પડશે. તે ઉપરાંત, તમે ખાતરી કરી શકો છો કે તમારા મુખ્ય સંપર્કનો આધાર PAN સાથે જોડાયેલ છે.

જો તમે તમારા TDS સ્ટેટમેન્ટ કેવી રીતે અપલોડ કરવા તે અંગે મૂંઝવણમાં છો, તો ચિંતા કરશો નહીં, કારણ કે અમે તમને આવરી લીધા છે. નીચે આપેલા પગલાંનો સંદર્ભ લો:

• આવકવેરા વિભાગની સત્તાવાર વેબસાઇટ, એટલે કે, https://www.incometax.gov.in/iec/foportal/ ની મુલાકાત લો. જો તમે રજિસ્ટર્ડ યુઝર છો, તો પેજ પર તમને લોગિન કરવાનો વિકલ્પ મળશે. જો તમે રજિસ્ટર્ડ યુઝર નથી, તો તમારે એક એકાઉન્ટ બનાવવું પડશે અને તેને રજીસ્ટર કરવું પડશે. તમારું TAN તમારું યુઝર ID હશે.
• એકવાર લોગ ઇન થયા પછી, તમે 'TDS' વિકલ્પ શોધી શકો છો અને ડ્રોપ ડાઉન મેનૂમાં, 'Upload TDS' પસંદ કરી શકો છો.
• તે કર્યા પછી, એક ફોર્મ દેખાશે અને તમારે યોગ્ય વિગતો પસંદ કરવાની રહેશે, જેના પછી તમારે 'માન્યતા' વિકલ્પ પર ક્લિક કરવું જોઈએ.
• તમે DSC (ડિજિટલ સિગ્નેચર સર્ટિફિકેટ) અથવા EVC (ઇલેક્ટ્રોનિક વેરિફિકેશન કોડ) ની મદદથી તમારા રિટર્નને માન્ય કરી શકો છો.
• તમે વેબસાઇટ incometaxindia.gov.in પર લોગ ઇન કરીને TDS ચલણ પણ જનરેટ કરી શકો છો.

જો તમે તમારી TDS કપાતની સ્થિતિ તપાસવા માંગતા હો, તો તમારે નીચેના પગલાં લેવા જોઈએ:

• આવકવેરા વિભાગની સત્તાવાર વેબસાઇટ તપાસો.
• તમારી વ્યક્તિગત વિગતો આપીને વેબસાઇટ પર લોગિન કરો.
• 'માય એકાઉન્ટ્સ' ટેબ પર જાઓ અને 'વ્યૂ ફોર્મ 26AS' વિકલ્પ પર ક્લિક કરો.
• એકવાર થઈ ગયા પછી, ફાઇલ ડાઉનલોડ કરવા માટે વર્ષ અને PDF ફોર્મેટ પસંદ કરો.
• આ ફોર્મ પાસવર્ડ સુરક્ષિત છે. પાસવર્ડ તમારા PAN કાર્ડ પર દર્શાવેલ જન્મ તારીખ હશે. ઉદાહરણ તરીકે, જો તમારી જન્મ તારીખ 22 ઓક્ટોબર 1999 છે, તો પાસવર્ડ 22101999 હશે.
• ત્યારબાદ તમે સ્ત્રોત પર કાપવામાં આવેલ તમામ આવકવેરો અને તમારા TDS ઘટાડા સંબંધિત વિગતો જોઈ શકો છો.
• જો તમારો PAN તમારા બેંક ખાતા સાથે જોડાયેલ છે, તો તમે તમારી બેંકની નેટ બેંકિંગ સુવિધાનો ઉપયોગ કરીને TDS કાપવામાં આવ્યો છે કે નહીં તે પણ ચકાસી શકો છો.

જો વધારાનો ટેક્સ કાપવામાં આવ્યો હોય, તો તમે તમારા ITR (આવકવેરા રિટર્ન) માં રિફંડનો દાવો કરી શકો છો. મોટાભાગના વ્યક્તિઓ માટે તમારા આવકવેરા પર રિફંડનો દાવો કરવાની છેલ્લી તારીખ 31 જુલાઈ છે. તમે સત્તાવાર આવકવેરા વેબસાઇટ પર રિફંડનો દાવો કરી શકો છો.

એકવાર તમે તમારું ITR ફાઇલ કરી લો, પછી રિફંડ આવકવેરા વિભાગ દ્વારા પ્રક્રિયા કરવામાં આવશે. સામાન્ય રીતે, રકમ છ મહિનાની અંદર તમારા બેંક ખાતામાં જમા થઈ જશે. આવકવેરા વેબસાઇટ પર તમારા રિફંડની સ્થિતિ તપાસવાની પણ જોગવાઈ છે.

હા, જો તમે નિયત તારીખ પછી TDS રિટર્ન ફાઇલ કરો છો તો ભારે દંડ લાગુ પડે છે. વ્યક્તિએ કલમ 234E હેઠળ મોડી ફાઇલિંગ ફી અને કલમ 271H હેઠળ દંડ ચૂકવવો પડશે. TDS ફાઇલ ન થાય ત્યાં સુધી દરરોજ ₹200 નો દંડ લાગુ પડશે.

ટીડીએસ પ્રમાણપત્રને એક ફોર્મ તરીકે વ્યાખ્યાયિત કરી શકાય છે, ખાસ કરીને ફોર્મ ૧૬/૧૬એ, જે કર્મચારીઓ વતી નોકરીદાતા દ્વારા કર કપાત પર જારી કરવામાં આવે છે. આ પ્રમાણપત્રો મુખ્યત્વે કપાતકર્તા અને કપાતકર્તા વચ્ચેના તમામ વિવિધ વ્યવહારોના ટીડીએસ/ટીસીએસની વિગતો પ્રદાન કરે છે. ફોર્મ ૧૬ પગારદાર વ્યક્તિઓ માટે છે, જ્યારે ૧૬એ પગારદાર વ્યક્તિઓ માટે છે.

અમને આશા છે કે આ બ્લોગે TDS પરના તમારા બધા પ્રશ્નો અને મૂંઝવણોને દૂર કરવામાં મદદ કરી હશે. જો તમને હજુ પણ કોઈ પ્રશ્નો હોય, તો તમે અમારા FAQ વિભાગમાં જઈ શકો છો અથવા અમારો સંપર્ક પણ કરી શકો છો.

TDS નું પૂર્ણ સ્વરૂપ છે ટેક્સ ડિડક્શન એટ સોર્સ. ભારતમાં TDS 1961 માં આવકવેરા કાયદા દ્વારા રજૂ કરવામાં આવ્યું હતું. જોકે TDS હવે આવકના બહુવિધ સ્ત્રોતોને આવરી લે છે, શરૂઆતમાં, ફક્ત ચાર જ તેના હેઠળ આવરી લેવામાં આવતા હતા.

હા, સરળ શબ્દોમાં કહીએ તો, આવકવેરા અધિનિયમ, ૧૯૬૧ ની કલમ ૧૩૯ (૫એ) મુજબ ટીડીએસ ચૂકવવા માટે પાન (કાયમી ખાતા નંબર) જરૂરી છે. તેમ છતાં, જો કોઈ કારણોસર, કરદાતાના પાન વિના ઘોષણા કરવામાં આવે છે, તો ટીડીએસ ઊંચા દરે કાપવામાં આવશે, સામાન્ય રીતે ૨૦%.

બધી કંપનીઓ, પછી ભલે તે ખાનગી હોય કે સરકારી, તેના બધા કર્મચારીઓ માટે TDS કાપવાનો હોય છે. જો કોઈ કારણોસર, TDS કાપવામાં વિલંબ થાય છે, તો કંપની દરરોજ ₹200 નો દંડ ભોગવવા માટે જવાબદાર છે. જો કે, દંડ ક્યારેય સ્ટેટમેન્ટ ભરવાના TDS ની રકમથી વધુ નહીં હોય.

ના, તેનાથી વિપરીત, TDS ફક્ત પગારદાર વ્યક્તિઓ દ્વારા જ ચૂકવવાનો નથી. ₹ 2.5 લાખથી વધુની વાર્ષિક આવક ધરાવતી કોઈપણ વ્યક્તિ કર ચૂકવવા માટે જવાબદાર છે.