ભલે આપણામાંથી મોટાભાગના લોકોને GST શું છે તેનો સામાન્ય ખ્યાલ હોય અને GST નો પરિચય કરાવવાની જરૂર ન હોય, GST ના મૂળભૂત મુદ્દાઓ અને ઉદ્દેશ્યો જાણવું ખૂબ જ મહત્વપૂર્ણ છે. તો, માલ અને સેવા કર શું છે? સરળ શબ્દોમાં GST શું છે? એક વ્યાપક પરોક્ષ કર છે જેણે સમગ્ર ભારતમાં એકીકૃત કર માળખું બનાવવા માટે બહુવિધ પરોક્ષ કરવેરાનું સ્થાન લીધું છે.

GST શું છે તેની વિગતો: ગુડ્સ એન્ડ સર્વિસ ટેક્સ એ તમામ મૂલ્યવર્ધિત માલ અને સેવાઓ પર લાદવામાં આવતો પરોક્ષ કર છે. GST ઘણા દેશોમાં પ્રચલિત હતો, જેનું નેતૃત્વ 1954માં ફ્રાન્સ દ્વારા કરવામાં આવ્યું હતું. જોકે, ભારતમાં, આ ખ્યાલ 1990 ના દાયકાના અંતમાં રજૂ કરવામાં આવ્યો હતો. 1999 માં, તત્કાલીન વડા પ્રધાન અટલ બિહારી વાજપેયી અને તેમના આર્થિક સલાહકારોની ટીમે એક નવું કરવેરા મોડેલ ડિઝાઇન કરવા માટે એક પેનલની સ્થાપના કરી, જે ગુડ્સ એન્ડ સર્વિસ ટેક્સ (GST) મોડેલ છે.

જોકે, 1 જુલાઈ 2017 સુધી GST શરૂ કરવામાં આવ્યું ન હતું અને એવું કહેવામાં આવ્યું હતું કે બધા પરોક્ષ કરને સમાવિષ્ટ કરવામાં આવશે. GST લાગુ કરવાનું કારણ એ હતું કે તે ભારતીય ઉત્પાદનોને સ્થાનિક તેમજ આંતરરાષ્ટ્રીય બજારમાં વધુ સ્પર્ધાત્મક બનાવશે કારણ કે ઉત્પાદન અને વિતરણમાં ઇનપુટ ટેક્સનું સંપૂર્ણ નિષ્ક્રિયકરણ થશે. GST દરો સમયાંતરે GST કાઉન્સિલ દ્વારા સુધારવામાં આવે છે અને સમીક્ષા કરવામાં આવે છે, તેમ છતાં, આજની તારીખે, દરોને વિવિધ સ્લેબમાં વિભાજિત કરવામાં આવ્યા છે: 0%, 3%, 5%, 12%, 18% અને 28%. આ એ પણ સમજાવે છે કે અર્થતંત્ર અને કરદાતાઓ માટે GSTનું મહત્વ શું છે.

GST દ્વારા બદલાયેલા કર નીચે મુજબ છે:

પબ્લિક પ્રોવિડન્ટ ફંડ, બેંક ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ, એમ્પ્લોયી પ્રોવિડન્ટ ફંડ, નેશનલ સેવિંગ્સ સર્ટિફિકેટ્સ (NSC) વગેરે જેવા નિશ્ચિત હોલ્ડિંગ પિરિયડ ધરાવતા રોકાણ સાધનોમાં નાણાંનું રોકાણ કરી શકાય છે. હોલ્ડિંગ પિરિયડ પૂર્ણ કર્યા પછી, તમને રોકાણ કરેલી રકમ પાછી મળે છે.

પૈસા રોકાણ તરીકે પણ ખર્ચી શકાય છે, જ્યાં વળતર તમારા બાળકોની ટ્યુશન ફી, હોમ લોનની મુદ્દલ રકમ વગેરે જેવા નાણાકીય વળતર આપી શકે છે અથવા ન પણ આપી શકે છે.

શ્રેણી એક હેઠળના કેટલાક રોકાણો જે કલમ C હેઠળ કપાત મેળવવામાં મદદ કરી શકે છે તે નીચે મુજબ છે:

• સેવા કર
• એક્સાઇઝ ડ્યુટી (કેન્દ્રીય અને વધારાના)
• વધારાની કસ્ટમ ડ્યુટી (ખાસ વધારાના સહિત)

GST ના કાર્યક્ષેત્રમાં સમાવિષ્ટ કર નીચે મુજબ છે:

• રાજ્ય વેટ
• કેન્દ્રીય વેચાણ વેરો
• ખરીદી કર
• લક્ઝરી ટેક્સ
• મનોરંજન કર
• પ્રવેશ કર
• રાજ્ય ઉપકર અને સરચાર્જ
• જાહેરાતો પર કર
• લોટરી, સટ્ટાબાજી અને જુગાર પર કર

અહીં એક આકૃતિ છે જે સમજાવે છે કે GST કેવી રીતે કાર્ય કરે છે; ડાબી બાજુ જૂના કરવેરાનું પ્રતિનિધિત્વ કરે છે, અને જમણી બાજુ GST ની ગણતરી કેવી રીતે થાય છે તે બતાવે છે.

GST ના ફાયદા નીચે મુજબ છે:

• "એક રાષ્ટ્ર, એક કર" - GST એ માનકીકરણને મંજૂરી આપી છે અને ઉત્પાદનો અને સેવાઓ માટે રાજ્યોમાં કર પાલનનું નિરીક્ષણ કરવામાં મદદ કરી છે. આ કરદાતાઓ માટે ટેક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવા માટે પ્રમાણભૂત પ્રક્રિયાને અનુસરવાનું પણ સરળ બનાવે છે.
• અનેક પરોક્ષ કરનો એકમાં સમાવેશ - રાજ્ય અને કેન્દ્ર સરકાર હેઠળના મોટાભાગના પરોક્ષ કરનો GST હેઠળ સમાવેશ કરવામાં આવ્યો છે. તેનાથી સરકાર માટે કર વહીવટ સરળ બન્યો અને કરદાતાઓ માટે પાલન સરળ બન્યું.
• ઓનલાઈન - એક જ ટેક્સ માટે ટેક્સ ભરવા અને રિટર્ન ભરવાનું સરળ બન્યું છે અને કાગળકામની ગૂંચવણો ઓછી થઈ છે. આજે, ઈ-ઈનવોઈસિંગ, ઈ-વે બિલ અને જીએસટી રિટર્ન ફાઈલ કરવા માટે એક કેન્દ્રીયકૃત ઓનલાઈન પોર્ટલનો ઉપયોગ થાય છે. આનાથી પ્રક્રિયાની કાર્યક્ષમતામાં વધારો થયો છે.
• કરચોરી અને ભ્રષ્ટાચાર ઘટાડો - કરદાતાઓ માટે એક કેન્દ્રીયકૃત દેખરેખ પ્રણાલીએ ડિફોલ્ટરો અને છેતરપિંડી કરનારાઓ દ્વારા દુરુપયોગ કરી શકાય તેવી છટકબારીઓમાં નોંધપાત્ર ઘટાડો કર્યો છે. ઈ-ઇન્વોઇસિંગે તેને વધુ પ્રમાણિક બનાવ્યું છે કારણ કે નકલી ઇન્વોઇસ સિસ્ટમમાં અપલોડ કરી શકાતા નથી.
• કરવેરાના કેસ્કેડિંગને દૂર કરો - અગાઉ, તબક્કાઓ વચ્ચે અનેક કર વસૂલવામાં આવતા હતા, જે એકબીજા સામે સરભર કરી શકાતા ન હતા. ઉદાહરણ તરીકે, ઉત્પાદન દરમિયાન ચૂકવવામાં આવતી એક્સાઇઝ ડ્યુટી વેચાણ દરમિયાન ચૂકવવાપાત્ર વેટ સામે સરભર કરી શકાતી ન હતી. GST કર પરનો કર નાબૂદ કરે છે, અને તેથી માલની કિંમત ઘટે છે.

આ કર વ્યક્તિગત રાજ્યો દ્વારા વસૂલવામાં આવે છે. જ્યારે માલ અથવા સેવાઓનું વેચાણ રાજ્યની અંદર થાય છે અને રાજ્ય સરકાર દ્વારા એકત્રિત કરવામાં આવે છે ત્યારે તે લાગુ પડે છે. કર ટકાવારી વપરાયેલી સેવાના પ્રકાર અથવા વેચાયેલી માલ પર આધાર રાખે છે. તે કેન્દ્રીય માલ અને સેવા કર સાથે વસૂલવામાં આવે છે, અને કુલ કર રાજ્ય અને કેન્દ્ર વચ્ચે વિભાજિત થાય છે.

ઇન્ટિગ્રેટેડ ગુડ્સ એન્ડ સર્વિસ ટેક્સ (IGST)

GST હેઠળ નોંધણીથી વ્યવસાય સરકાર વતી કર વસૂલ કરી શકે છે અને તેના પુરવઠા માટે ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ મેળવી શકે છે.

• સામાન્ય શ્રેણી હેઠળ માલ સપ્લાય કરતો અને રૂ. ૪૦ લાખથી વધુનું ટર્નઓવર ધરાવતો વ્યવસાય GST માટે નોંધણી કરાવવો આવશ્યક છે. જો વ્યવસાય ખાસ શ્રેણી હેઠળ આવે છે, તો ટર્નઓવર રૂ. ૨૦ લાખથી વધુ હોવું આવશ્યક છે.
• સામાન્ય શ્રેણી હેઠળ સેવાઓ પૂરી પાડતા અને રૂ. 20 લાખથી વધુનું ટર્નઓવર ધરાવતા વ્યવસાયે GST માટે નોંધણી કરાવવી આવશ્યક છે. જો વ્યવસાય ખાસ શ્રેણી હેઠળ આવે છે, તો ટર્નઓવર રૂ. 10 લાખથી વધુ હોવું આવશ્યક છે.
• ખેડૂતો અથવા કરમુક્ત વ્યવસાયો સિવાયના તમામ સપ્લાયર્સ (આંતર-રાજ્ય) અને વિતરકોએ નોંધણી કરાવવી આવશ્યક છે.
• ઈ-કોમર્સ ઓપરેટરોએ પણ GST માટે નોંધણી કરાવવી આવશ્યક છે.

GST રકમની ગણતરી કરવા માટે, તમારે માલની કિંમત અને તે કયા ટેક્સ સ્લેબ હેઠળ આવે છે તે જાણવાની જરૂર પડશે. તેના આધારે, GST ઉમેરવાનું સૂત્ર છે:

GST રકમ = (મૂળ કિંમત x GST%)/100

કુલ કિંમત = મૂળ કિંમત + GST રકમ

ટર્મ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમ માટે GST 18% છે. એન્ડોમેન્ટ પ્લાન માટે, તે પહેલા વર્ષ માટે 4.50% અને ત્યારબાદ 2.25% છે. ULIP માટે, GST દર 18% છે અને તેમાં ફંડ મેનેજમેન્ટ ચાર્જ તેમજ પ્રીમિયમનો સમાવેશ થાય છે.

ઉદાહરણ તરીકે, જો તમે ૧૦૦૦ રૂપિયાની કિંમતની પ્રોડક્ટ ખરીદો છો અને GST દર ૧૮% છે, તો GST રકમ ૧૮૦ રૂપિયા થાય છે, જે કુલ કિંમત ૧૧૮૦ રૂપિયા બનાવે છે.