ફોર્મ ૧૬ એ એક પ્રમાણપત્ર છે જે તમારા એમ્પ્લોયર દ્વારા સામાન્ય રીતે નાણાકીય વર્ષના અંતે જારી કરવામાં આવે છે. તેમાં વર્ષ દરમિયાન તમારી આવકમાંથી કાપવામાં આવેલા TDS ની વિગતો હોય છે. આ ઉપરાંત, તેમાં પગારની બધી વિગતો પણ હશે જેમાં તે જ સમયગાળામાં કરવામાં આવેલા કોઈપણ કર અને અન્ય કપાતનો સમાવેશ થાય છે.

આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરતા પહેલા તમારે ફોર્મ ૧૬ ડાઉનલોડ કરવાની જરૂર પડશે. જ્યારે તમે તમારા ફોર્મ ૧૬ ફોર્મેટને જોશો, ત્યારે તમને તેના બે ભાગ દેખાશે, ભાગ A અને ભાગ B.

ભાગ A માં વ્યક્તિગત વિગતો શામેલ હશે જેમાં નીચેનાનો સમાવેશ થાય છે-

1. કર્મચારીનું નામ અને સરનામું,
2. નોકરીદાતાનું નામ અને સરનામું,
3. કર્મચારી અને નોકરીદાતાના કાયમી ખાતા નંબરો,
4. નોકરીદાતાનો TAN,
5. આકારણી વર્ષ,
6. ત્રિમાસિક ચુકવણી કરવામાં આવી
7. ચુકવણીની ચલણ વિગતો.

TDS એટલે ટેક્સ ડિડક્ટેડ એટ સોર્સ. આ એક એવી પ્રક્રિયા છે જેના દ્વારા તમારી ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ ધરાવતી બેંક કર ચૂકવવા માટે મળેલા વ્યાજનો એક ભાગ કાપી લે છે. આ ટેક્સ પછી બેંક દ્વારા સરકારના ખાતામાં ડેબિટ કરવામાં આવે છે, તમારે કોઈ વધારાનો ખર્ચ ચૂકવવો પડતો નથી.

તે આવકવેરાના એક ભાગ માટે ચૂકવણી કરવા જેવું છે જે તમારે અગાઉથી મળેલા વ્યાજ માટે ચૂકવવાનો હોય છે.

TDS માપદંડ ઉંમર અને PAN કાર્ડની ઉપલબ્ધતા સાથે બદલાય છે; તેથી, તમારી FD ના વ્યાજ પર વસૂલવામાં આવનાર TDS નો દર નક્કી કરવાની સલાહ આપવામાં આવે છે.

બેંક એફડી પર ટીડીએસ:

સૌથી સામાન્ય પ્રકારની FD એ બેંક ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ છે. અહીં, જે બેંકમાં તમારી FD રાખવામાં આવી છે તે બેંક ઉપર દર્શાવેલ નિયમો અને નિયમોના આધારે બેંક FD વ્યાજ પર TDS કાપે છે.

નોન-બેંક (NBFC) FD પર TDS:

નોન-બેંકિંગ ફાઇનાન્શિયલ કંપનીઓ (NBFCs) પણ FD યોજનાઓ ઓફર કરે છે. NBFC FD માટે TDS નિયમો થોડા અલગ છે. NBFC FD માટે મુક્તિ મર્યાદા ફક્ત ₹5,000 છે, જેનો અર્થ એ છે કે જો નાણાકીય વર્ષમાં NBFC FD માંથી તમારી કુલ વ્યાજ આવક ₹5,000 થી વધુ હોય તો TDS કાપવામાં આવશે. TDS દર 10% પર સમાન રહે છે.

વરિષ્ઠ નાગરિકો માટે TDS:

૬૦ વર્ષ અને તેથી વધુ ઉંમર: વરિષ્ઠ નાગરિકો માટે TDS ₹૫૦,૦૦૦ છે, જેનો અર્થ એ છે કે તેમને વધુ મુક્તિ મર્યાદા મળે છે. આનો અર્થ એ થયો કે જો કોઈ વરિષ્ઠ નાગરિકની વર્ષ માટે કુલ ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ વ્યાજ આવક વધુમાં વધુ ₹૫૦૦૦૦ હોય, તો તેના પર કોઈ TDS કપાત ન થવી જોઈએ.

ટીડીએસ દર: જે વ્યક્તિઓની વ્યાજ આવક વાર્ષિક ₹50,000 થી વધુ હોય, તેમના માટે કમાયેલી આવકના 10% પર ટીડીએસ ચુકવણી કરી શકાય છે.

બિન-વરિષ્ઠ નાગરિકો માટે TDS:

૬૦ વર્ષથી ઓછી ઉંમર: ૬૦ વર્ષથી ઓછી ઉંમરના વ્યક્તિઓના કિસ્સામાં, ₹૪૦,૦૦૦ ની નીચી મુક્તિ મર્યાદા લાગુ પડે છે. જોકે, એક નાની રાહત એ છે કે જો એક વર્ષમાં બધી ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ પર મળેલું કુલ વ્યાજ ₹૪૦,૦૦૦ થી ઓછું હોય તો કોઈ TDS લાગશે નહીં.

ટીડીએસ દર: જો પ્રાપ્ત વ્યાજ આવક ₹40,000 થી વધુ થાય, તો 10% ટીડીએસ લાગુ પડે છે.

તેથી, એ મહત્વનું છે કે તમે સ્વેચ્છાએ બેંકમાં તમારા PAN ની વિગતો રજૂ કરો. જો તમે તમારો PAN સબમિટ કરવામાં નિષ્ફળ જાઓ છો, તો તમારી ઉંમર કે આવકના સ્લેબને ધ્યાનમાં લીધા વિના, તમારા ખાતામાંથી 20% નો ઊંચો TDS દર વસૂલવામાં આવશે.

સૌથી સામાન્ય પ્રકારની FD એ બેંક ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ છે. અહીં, જે બેંકમાં તમારી FD રાખવામાં આવી છે તે બેંક અગાઉ દર્શાવેલ નિયમો અને નિયમોના આધારે TDS કાપે છે.

નોન-બેંકિંગ ફાઇનાન્શિયલ કંપનીઓ (NBFCs) પણ FD યોજનાઓ ઓફર કરે છે. NBFC FD માટે TDS નિયમો થોડા અલગ છે. NBFC FD માટે મુક્તિ મર્યાદા ફક્ત ₹5,000 છે. તેથી, જો નાણાકીય વર્ષમાં NBFC FD માંથી તમારી કુલ વ્યાજ આવક ₹5,000 થી વધુ હોય તો TDS કાપવામાં આવશે. TDS દર એ જ રહે છે: 10%.

તમારા FD વ્યાજમાંથી કાપવામાં આવેલ TDS ને તમારી આવકવેરાની જવાબદારીની પૂર્વ ચુકવણી ગણવામાં આવે છે. જો કે, તમારે તમારી કુલ આવક અને ટેક્સ સ્લેબના આધારે વધારાનો ટેક્સ ચૂકવવાની જરૂર પડી શકે છે.

એફડી પર ટીડીએસને નિયંત્રિત કરતા નિયમો અને નિયમો આવકવેરા કાયદા, 1961 માં દર્શાવેલ છે. અહીં કેટલાક મુખ્ય મુદ્દાઓ છે:

• બેંક/એનબીએફસી સ્ત્રોત પર ટીડીએસ કાપવા માટે જવાબદાર છે.
• TDS કપાત ત્યારે થાય છે જ્યારે વ્યાજ તમારા ખાતામાં જમા થાય છે અથવા પરિપક્વતા પર, જે પણ વહેલું હોય તે.
• બેંક/NBFC દ્વારા TDS પ્રમાણપત્ર (ફોર્મ 16A) જારી કરવામાં આવે છે, જે તમારા FD વ્યાજમાંથી કાપવામાં આવેલા TDSને પ્રતિબિંબિત કરે છે.

અગાઉ ઉલ્લેખ કર્યો છે તેમ, FD વ્યાજ પર TDS કપાત માટેની મુક્તિ મર્યાદા તમારી ઉંમર પર આધારિત છે:

• વરિષ્ઠ નાગરિકો (60 વર્ષ અને તેથી વધુ): ₹50,000
• બિન-વરિષ્ઠ નાગરિકો (60 વર્ષથી ઓછી ઉંમર): ₹40,000

તે કેવી રીતે કાર્ય કરે છે તે અહીં છે:

• તમારું આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે, FD વ્યાજની આવક અને બેંક અથવા NBFC તરફથી મળેલ TDS પ્રમાણપત્ર (ફોર્મ 16A) શામેલ કરો.
• કર વિભાગ તમારી આવકના આધારે તમારી કુલ કર જવાબદારીની ગણતરી કરશે.
• જો કાપવામાં આવેલ TDS તમારી વાસ્તવિક કર જવાબદારી કરતાં વધુ હશે તો તમને રિફંડ મળશે. તેનાથી વિપરીત, જો કાપવામાં આવેલ TDS તમારી કર જવાબદારી કરતાં ઓછો હશે, તો તમારે બાકીની કર રકમ ચૂકવવાની રહેશે.

જ્યારે પણ ભારતમાં ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ પરનો તમારો કુલ ટેક્સ TDS તરીકે કાપવામાં આવેલા ટેક્સ કરતા વધુ હોય ત્યારે તમારે તમારી FD વ્યાજની કમાણી પર ટેક્સ ચૂકવવો પડશે.

• ફોર્મ ૧૫એચ સબમિટ કરો (વરિષ્ઠ નાગરિકો માટે): જો તમે વરિષ્ઠ નાગરિક છો (૬૦ વર્ષ કે તેથી વધુ) અને તમારી કુલ આવક ₹૫૦,૦૦૦ ની મુક્તિ મર્યાદાથી ઓછી છે, તો તમે બેંક/એનબીએફસીને ફોર્મ ૧૫એચ સબમિટ કરી શકો છો. આ એક સ્વ-ઘોષણા છે કે તમારી કમાણી કરપાત્ર મર્યાદાથી ઓછી છે, અને આ કારણોસર, કોઈ ટીડીએસ કપાતની જરૂર નથી.
• ફોર્મ 15G સબમિટ કરો (બધી ઉંમરના લોકો માટે): તે બધા બિન-વરિષ્ઠ નાગરિકોને લાગુ પડે છે. જો તમારી બધી સ્રોતોમાંથી કુલ કમાણી મુક્તિ મર્યાદા (નાણાકીય વર્ષ 2023-24 માટે ₹2.5 લાખ) કરતા ઓછી હોય, તો તમે FD વ્યાજ પર TDS કપાત મેળવવા માટે ફોર્મ 15G સબમિટ કરી શકો છો.

અસ્વીકરણ:

આ લેખમાં આપેલી અમારી સામગ્રી આવકવેરા અધિનિયમ, ૧૯૬૧ અને તેના હેઠળ જારી કરાયેલા આવકવેરા નિયમો, ૧૯૬૨ મુજબ હાલની જોગવાઈઓ, કાયદાઓ અને નિયમો અનુસાર છે. કર કાયદાઓ સમય સમય પર તેમાં કરવામાં આવતા સુધારાને આધીન છે. અહીં ઉલ્લેખિત લાભો / માર્ગદર્શનને કંપનીનો અભિપ્રાય / દૃષ્ટિકોણ માનવામાં ન આવે. અમે ઉપરોક્ત લેખ હેઠળ લાગુ પડતા કર લાભો / માર્ગદર્શન પર તમારા વ્યક્તિગત કર સલાહકાર પાસેથી સ્વતંત્ર અભિપ્રાય મેળવવાની વિનંતી કરીએ છીએ.