10 મિનિટ વાંચ્યું
14 મિનિટ વાંચ્યું
કર
ફોર્મ ૧૬ એ અને ફોર્મ ૧૬ બી શું છે?
પગારદાર કર્મચારીઓ માટે ફોર્મ ૧૬ (એ અને બી) શા માટે મહત્વનું છે?
પગારદાર કર્મચારીઓ માટે ફોર્મ ૧૬ (એ અને બી) શા માટે મહત્વનું છે?
આગલી વખતે જ્યારે તમને તમારો પગાર સ્લિપ મળે, ત્યારે તપાસો કે તમારી માસિક આવકમાંથી ટીડીએસ અથવા ટેક્સ ડિડક્ટેડ એટ સોર્સ કાપવામાં આવ્યો છે કે નહીં. આવકવેરાના નિયમો મુજબ, જો તમારી વાર્ષિક આવક રૂ ૨.૫ લાખથી વધુ હોય, તો ટીડીએસ એ એક ફરજિયાત કપાત છે જે નોકરીદાતાએ તમારા પગારમાંથી બાદ કરવાની હોય છે.
એકવાર આ રકમ કાપી લેવામાં આવ્યા પછી, તે રકમને તેની નિયત તારીખે આવકવેરા વિભાગમાં જમા કરવાની જવાબદારી નોકરીદાતાની હોય છે. હવે, તમને એટલે કે કર્મચારીને કેવી રીતે ખબર પડશે કે કાપેલી રકમ વિભાગમાં જમા કરવામાં આવી છે?
આ જ કારણે ફોર્મ ૧૬ જારી કરવામાં આવે છે. પગારદાર કર્મચારી માટે ફોર્મ ૧૬ એ તમે તમારા નોકરીદાતા પાસેથી મેળવેલી આવક અને કર્મચારીના પગારમાંથી કાપીને તમારી વતી સરકારમાં જમા કરવામાં આવેલા કરના સ્ટેટમેન્ટ તરીકે કાર્ય કરે છે. આ પ્રમાણપત્રમાં ચોક્કસ નાણાકીય વર્ષ માટેના તમારા પગાર અને આવક સંબંધિત તમામ માહિતી શામેલ હશે.
સાથે જ, એ નોંધવું મહત્ત્વનું છે કે, જો તમે ક્રેડિટ કાર્ડ, લોન અથવા આંતરરાષ્ટ્રીય પ્રવાસ માટે વિઝા માટે અરજી કરી રહ્યા હોવ, તો ફોર્મ ૧૬ આવકના પુરાવા તરીકે કાર્ય કરે છે.
જો તમે ફોર્મ ૧૬ કેવી રીતે ડાઉનલોડ કરવું તે વિશે વિચારી રહ્યા હોવ, તો તમે તેને ટ્રેસિસ (TRACES) અથવા ટીડીએસ રિકોન્સિલિએશન એનાલિસિસ એન્ડ કરેક્શન ઇનેબલિંગ સિસ્ટમ પરથી ડાઉનલોડ કરી શકો છો.
ફોર્મ ૧૬ ના પ્રકાર
ફોર્મ ૧૬ ના પ્રકાર
જ્યારે ટીડીએસ (ટેક્સ ડિડક્શન એટ સોર્સ) ની વાત આવે છે, ત્યારે તમારે જાણવું આવશ્યક છે કે કેટલા પ્રકારના ફોર્મ જારી કરી શકાય છે. ફોર્મ ત્રણ પ્રકારના હોય છે: ફોર્મ ૧૬, ફોર્મ ૧૬એ અને ફોર્મ ૧૬બી. જોકે, ફોર્મ ૧૬ માં જ પરિશિષ્ટના બે ભાગ છે જેને ફોર્મ ૧૬ ભાગ એ અને ફોર્મ ૧૬ ભાગ બી તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવ્યા છે.
ફોર્મ ૧૬ ભાગ એ માં નીચેની વિગતો હશે:
- પ્રમાણપત્ર નંબર
- છેલ્લે અપડેટ કરેલી તારીખ
- નોકરીદાતાનું નામ અને સરનામું
- કર્મચારીનું નામ અને સરનામું
- કપાતકર્તાનો પાન
- કપાતકર્તાનો ટાન
- કર્મચારીનો પાન
- કર્મચારીનો સંદર્ભ નંબર જો કોઈ હોય તો
- સીઆઈટી (ટીડીએસ) સરનામું
- આકારણી વર્ષ
- નોકરીદાતા સાથેનો સમયગાળો
- ચૂકવેલી અથવા જમા કરેલી રકમ અને ટીડીએસ (ટેક્સ ડિડક્શન એટ સોર્સ) નો ત્રિમાસિક સારાંશ
- બુક એડજસ્ટમેન્ટ દ્વારા અથવા બેંક ચલણ દ્વારા કરવામાં આવેલી ચુકવણીની વિગતો
ફોર્મ ૧૬ ભાગ બી પરિશિષ્ટ વિગતો
- શરૂઆતનો ભાગ ફોર્મ ૧૬ ના ભાગ એ જેવી તમામ વિગતો ધરાવશે.
- ચુકવવામાં આવેલા પગારની વિગતો તેમજ અન્ય કોઈ પણ આવકના સ્ત્રોતનો ઉલ્લેખ કરવામાં આવશે
- કલમ ૧૦ હેઠળ મુક્તિપાત્ર ભથ્થાં
- કલમ ૧૬ હેઠળ કપાત
- પ્રકરણ VI-એ હેઠળની કપાત
- આવક અને કપાતની અંતિમ ગણતરી પછી ચોખ્ખો ચૂકવવાપાત્ર વેરો અથવા રિફંડ (જો કોઈ હોય તો) જાણી શકાશે.
ફોર્મ ૧૬એ
અન્ય સ્ત્રોતોમાંથી મળેલી આવક પણ કરપાત્ર આવકનો એક ભાગ બને છે. આ આવક બચત ખાતાના વ્યાજ, ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ પર મળેલા વ્યાજ, કમિશન, ભાડું વગેરેના સ્વરૂપમાં હોઈ શકે છે. એક પ્રાપ્તકર્તા તરીકે, જ્યારે આ આવક તમારા ખાતામાં જમા કરવામાં આવે છે, ત્યારે ટીડીએસ કાપવામાં આવશે.
ફોર્મ ૧૬ની જેમ, આ ટીડીએસ પ્રમાણપત્રમાં આવક પર કરવામાં આવેલી કપાતની વિગતો હશે. આ પ્રમાણપત્ર કપાતકર્તા દ્વારા જારી કરવામાં આવશે.
ફોર્મ ૧૬એમાં ફોર્મ ૧૬ જેવી જ સમાન વિગતો શામેલ છે, જેમાં કપાતકર્તાનું નામ અને સરનામું, કપાત લેનારનું નામ અને સરનામું, કપાતકર્તાના પાન અને ટાન, તેમજ કપાત લેનારના પાનનો સમાવેશ થાય છે.
તેના પછી ચૂકવણીનો સારાંશ અને કપાત લેનારના સંદર્ભમાં કાપવામાં આવેલા ટીડીએસની વિગતો આવે છે. તમે કરવામાં આવેલી ચુકવણીની વિગતો પણ જોશો, જેના પછી ચકાસણી અને પ્રમાણીકરણ આવે છે.
ફોર્મ ૧૬બી
પગારની આવક અને અન્ય સ્ત્રોતોમાંથી મળેલી આવક ઉપરાંત, સ્થાવર મિલકતના વેચાણમાંથી પ્રાપ્ત થતી આવક પર પણ ટીડીએસ કાપવામાં આવે છે. તેમાં જમીનનો સમાવેશ થઈ શકે છે - સંપૂર્ણ અથવા અંશતઃ, ઇમારતો અને ફ્લેટ. માત્ર એક જ અપવાદ એ છે કે ખેતીલાયક જમીનના વેચાણ પર ટીડીએસ કાપવામાં આવશે નહીં.
જોકે, ૫૦ લાખ રૂપિયાથી વધુની વેચાણ અથવા ખરીદ કિંમત ધરાવતી કોઈપણ મિલકત પર જ ટીડીએસ કાપવામાં આવશે. આ કપાત ફોર્મ ૧૬બીમાં દર્શાવવામાં આવશે.
ફોર્મ ૧૬ અને ફોર્મ ૧૬એની જેમ, ફોર્મ ૧૬બીમાં પણ પ્રમાણપત્ર નંબર અને છેલ્લી અપડેટ તારીખ હશે, જેનો ઉલ્લેખ તેના પર કરવામાં આવશે.
અન્ય વિગતોમાં આ શામેલ હશે:
- કપાતકર્તાનું નામ અને સરનામું, એટલે કે ટ્રાન્સફર લેનારનું નામ, ઉલ્લેખ કરવામાં આવશે. આ તે વ્યક્તિ હશે જે મિલકત ખરીદી રહી છે.
- કપાત લેનારનું નામ અને સરનામું, જે ટ્રાન્સફર કરનાર છે. આ તે વ્યક્તિ છે જે મિલકતનું વેચાણ કરી રહી છે.
- બંને પક્ષોના પાન અને આકારણી વર્ષનો ઉલ્લેખ કરવામાં આવશે.
- વ્યવહારના સારાંશમાં વેચાણની વિગતો હશે, એટલે કે મિલકત માટે ચુકવવામાં આવેલી રકમ, અનન્ય સ્વીકૃતિ નંબર અને ચુકવણીની તારીખ.
- આગળ કાપવામાં આવેલી ટીડીએસ રકમ, ચલણ વિગતો સાથે હશે.
- ચુકવણીની વિગતો પછી જમા કરાવ્યાની વિગતો હશે જેમાં બેંક ઓળખ વિગતો, જમા કરાવ્યાની તારીખ અને રકમનો સમાવેશ થાય છે.
- ટીડીએસ કાપવા માટે જવાબદાર વ્યક્તિની સહી સાથે ચકાસણીની વિગતો અંતમાં દર્શાવવામાં આવશે.
ફોર્મ ૧૬, ફોર્મ ૧૬એ અને ફોર્મ ૧૬બી વચ્ચેનો તફાવત
ફોર્મ ૧૬, ફોર્મ ૧૬એ અને ફોર્મ ૧૬બી વચ્ચેનો તફાવત
| ક્રમ | ફોર્મ ૧૬ | ફોર્મ ૧૬એ | ફોર્મ ૧૬બી |
|---|---|---|---|
| ૧ | ફોર્મ ૧૬ એ એક પ્રમાણપત્ર છે જે ચોક્કસ નાણાકીય વર્ષમાં વ્યક્તિ દ્વારા નોકરી અથવા સેવા દ્વારા મેળવેલી આવક દર્શાવે છે. | ફોર્મ ૧૬એ એ અન્ય સ્ત્રોતો દ્વારા મેળવેલી આવક માટે વ્યક્તિને જારી કરવામાં આવતું પ્રમાણપત્ર છે. | સ્થાવર મિલકતના વેચાણ પર મેળવેલી આવક માટે જારી કરવામાં આવતું પ્રમાણપત્ર ફોર્મ ૧૬બી છે. |
| ૨ | નોકરીદાતા દ્વારા ફોર્મ ૧૬ જારી કરવામાં આવે છે, જે કર્મચારીના પગારમાંથી ટીડીએસ કાપે છે. | ફોર્મ ૧૬એ નાણાકીય સંસ્થાઓ અથવા એવી વ્યક્તિ દ્વારા જારી કરવામાં આવે છે જે પગાર સિવાયની અન્ય કોઈપણ આવક પર ટીડીએસ કાપશે. | સ્થાવર મિલકતના ટ્રાન્સફર લેનારને ટ્રાન્સફર કરનાર દ્વારા ફોર્મ ૧૬બી જારી કરવામાં આવે છે. |
| ૩ | જે પગારદાર વ્યક્તિઓની કરપાત્ર આવક વાર્ષિક રૂ. ૨.૫ લાખથી વધુ હોય તેમને આ લાગુ પડે છે. જો તમારી આવકમાં કોઈ ટીડીએસ કાપવામાં ન આવ્યો હોય, તો પણ તમે તમારા નોકરીદાતાને તમારા માટે ફોર્મ ૧૬ ડાઉનલોડ કરવા માટે કહી શકો છો. | કોઈપણ વ્યક્તિ કે જે વ્યાજ, ડિવિડન્ડ, કમિશન, ભાડું વગેરે દ્વારા આવક મેળવે છે, તેણે ફોર્મ ૧૬એ મેળવવું જરૂરી છે. નાણાકીય સંસ્થા દ્વારા તમને આ જારી કરવામાં આવશે જ્યાં તમારી થાપણો અથવા રોકાણો છે; અથવા જે વ્યક્તિ ટીડીએસ કાપ્યા પછી તમને ભાડું અથવા કમિશન ચૂકવે છે તેના દ્વારા જારી કરવામાં આવશે. | માત્ર ત્યારે જ જ્યારે ખેતીની જમીન સિવાયની મિલકતનું વેચાણ થાય, ત્યારે ટીડીએસ કાપવામાં આવશે, જો મિલકતનું મૂલ્ય રૂ. ૫૦ લાખથી વધુ હોય. જો તમે ૫૦ લાખ રૂપિયાથી વધુની કિંમતે મિલકત વેચી હોય અને તે પર ટીડીએસ કાપવામાં આવ્યો હોય, તો તમારે ખરીદનારને ટીડીએસ ભરવા અને તમારા માટે ફોર્મ ૧૬બી ડાઉનલોડ કરવા માટે કહેવું પડશે. |
| ૪ | ફોર્મ ૧૬ વાર્ષિક ધોરણે જારી કરવામાં આવે છે. | ફોર્મ ૧૬એ દર ત્રિમાસિકમાં જારી કરવામાં આવે છે. | ફોર્મ ૧૬બી ટ્રાન્ઝેક્શનના આધારે જારી કરવામાં આવે છે. |
વારંવાર પૂછાતા પ્રશ્નો
ફોર્મ ૧૬એ દર ક્વાર્ટરમાં જારી કરવામાં આવે છે. ટીડીએસ રિટર્ન ફાઇલ કરવાની અંતિમ તારીખ એ ક્વાર્ટર પછીના મહિનાનો છેલ્લો દિવસ છે જેમાં ટીડીએસ કાપવામાં આવે છે.
જો કોઈ વ્યક્તિ પગાર સિવાયની આવક મેળવે છે, અને જો કમાણીમાંથી TDS કાપવામાં આવે છે, તો તે/તેણી ફોર્મ 16A મેળવવા માટે પાત્ર છે. આ આવક ભાડું, કમિશન, ડિવિડન્ડ, ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ પર વ્યાજ, મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાંથી કમાણી વગેરેના સ્વરૂપમાં હોઈ શકે છે. TDS કાપનાર વ્યક્તિ અથવા નાણાકીય સંસ્થાએ તમને ફોર્મ 16A જારી કરવું પડશે.
પગારદાર કર્મચારીઓ માટે ફોર્મ ૧૬એ એ પ્રાપ્ત પગાર સિવાયની આવક પર કરવામાં આવતી સ્રોત પર કર કપાત છે. આ બેંક વ્યાજ, કમિશન, વ્યાવસાયિક ફી વગેરેના સ્વરૂપમાં હોઈ શકે છે.
ફોર્મ ૧૬બીનો અર્થ શું છે તે જાણવા માટે, તમારે પહેલા જોવું પડશે કે સ્થાવર મિલકતના વેચાણ પર કોઈ કર કપાત કરવામાં આવે છે કે નહીં. જો મિલકતની કિંમત ૫૦ લાખ રૂપિયાથી વધુ હોય, તો ટીડીએસ લાગુ થશે અને તે ટ્રાન્સફર કરનાર દ્વારા કાપવામાં આવશે. સરકારમાં ટીડીએસ જમા થયા પછી, કપાત કરનાર અથવા ટ્રાન્સફર કરનારે ફોર્મ ૧૬બી જારી કરવું પડશે.