10 મિનિટ વાંચ્યું
14 મિનિટ વાંચ્યું
કર
05th Nov 2025
ફોર્મ ૧૬ ભાગ A અને ફોર્મ ૧૬ ભાગ B શું છે?
પગારદાર કર્મચારીઓ માટે ફોર્મ ૧૬ (ભાગ A અને B) શા માટે મહત્વપૂર્ણ છે?
પગારદાર કર્મચારીઓ માટે ફોર્મ ૧૬ (ભાગ A અને B) શા માટે મહત્વપૂર્ણ છે?
આગલી વખતે જ્યારે તમને તમારી પગાર સ્લિપ મળે, ત્યારે તપાસો કે તમારી માસિક આવકમાંથી TDS અથવા ટેક્સ ડિડક્ટેડ એટ સોર્સ કાપવામાં આવ્યો છે કે નહીં. આવકવેરા નિયમો અનુસાર, TDS એ ફરજિયાત કપાત છે જે જો તમારી વાર્ષિક આવક 2.5 લાખ રૂપિયાથી વધુ હોય તો નોકરીદાતાએ તમારા પગારમાંથી બાદ કરવી પડે છે.
એકવાર આ રકમ કાપ્યા પછી, નોકરીદાતાની જવાબદારી છે કે તે રકમ આવકવેરા વિભાગને તેની નિયત તારીખે ચૂકવી દે. હવે, તમે, કર્મચારી, કેવી રીતે જાણી શકશો કે કાપેલી રકમ વિભાગમાં જમા થઈ ગઈ છે?
આ જ કારણ છે કે ફોર્મ ૧૬ જારી કરવામાં આવે છે. પગારદાર કર્મચારી માટે ફોર્મ ૧૬ એ તમારા એમ્પ્લોયર પાસેથી તમે કમાયેલી આવકના નિવેદન અને તમારા એમ્પ્લોયર દ્વારા કર્મચારી પાસેથી કાપીને અને તમારા વતી સરકારને જમા કરાવીને ચૂકવવામાં આવેલ કરના નિવેદન જેવું કાર્ય કરે છે. આ પ્રમાણપત્રમાં ચોક્કસ નાણાકીય વર્ષ માટે તમારા પગાર અને આવક સંબંધિત બધી માહિતી શામેલ હશે.
ઉપરાંત, નોંધ લો કે, જો તમે ક્રેડિટ કાર્ડ, લોન અથવા આંતરરાષ્ટ્રીય મુસાફરી માટે વિઝા માટે અરજી કરી રહ્યા છો, તો ફોર્મ 16 આવકના પુરાવા તરીકે કાર્ય કરે છે.
જો તમે ફોર્મ ૧૬ કેવી રીતે ડાઉનલોડ કરવું તે વિશે વિચારી રહ્યા છો, તો તમે તેને TRACES અથવા TDS રિકંસીલેશન એનાલિસિસ એન્ડ કરેક્શન એનેબલિંગ સિસ્ટમ પરથી ડાઉનલોડ કરી શકો છો.
ફોર્મ ૧૬ ના પ્રકાર
ફોર્મ ૧૬ ના પ્રકાર
જ્યારે સ્રોત પર કર કપાતની વાત આવે છે, ત્યારે તમારે જાણવું જોઈએ કે કેટલા પ્રકારના ફોર્મ જારી કરી શકાય છે. ફોર્મ ત્રણ પ્રકારના હોય છે: ફોર્મ ૧૬, ફોર્મ ૧૬એ અને ફોર્મ ૧૬બી. જોકે, ફોર્મ ૧૬ માં જ પરિશિષ્ટના બે ભાગ છે જેને ફોર્મ ૧૬ ભાગ એ અને ફોર્મ ૬ ભાગ બી તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવ્યા છે.
ફોર્મ ૧૬ ભાગ A માં નીચેની વિગતો હશે:
- પ્રમાણપત્ર નંબર
- છેલ્લે અપડેટ કરેલી તારીખ
- નોકરીદાતાનું નામ અને સરનામું
- કર્મચારીનું નામ અને સરનામું
- ડિડક્ટરનો PAN
- ડિડક્ટરનો TAN
- કર્મચારીનો PAN
- કર્મચારી સંદર્ભ નંબર જો કોઈ હોય તો
- સીઆઈટી (ટીડીએસ) સરનામું
- આકારણી વર્ષ
- નોકરીદાતા સાથેનો સમયગાળો
- ચૂકવેલ અથવા જમા કરાયેલ રકમ અને સ્ત્રોત પર કાપવામાં આવેલ કરનો ત્રિમાસિક ગાળા મુજબ સારાંશ
- બુક એડજસ્ટમેન્ટ દ્વારા અથવા બેંક ચલણ દ્વારા ચુકવણીની વિગતો
ફોર્મ ૧૬ ભાગ બી પરિશિષ્ટ વિગતો
- શરૂઆતના ભાગમાં ફોર્મ ૧૬ ના ભાગ A જેવી બધી વિગતો હશે.
- ચૂકવવામાં આવતા પગારની વિગતો તેમજ અન્ય કોઈપણ આવક સ્ત્રોતનો ઉલ્લેખ કરવામાં આવશે.
- કલમ ૧૦ હેઠળ મુક્તિ પામેલા ભથ્થાં
- કલમ ૧૬ હેઠળ કપાત
- પ્રકરણ VI-A હેઠળ કપાત
- પ્રાપ્ત આવકની અંતિમ ગણતરી બાદ કપાત બાદ ચોખ્ખો કર ચૂકવવાપાત્ર અથવા રિફંડ હોય તો આપશે.
ફોર્મ ૧૬એ
અન્ય સ્ત્રોતોમાંથી મળતી આવક પણ કરપાત્ર આવકનો એક ભાગ બને છે. આ આવક બચત ખાતાઓમાંથી મળતા વ્યાજ, ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટમાંથી મળતા વ્યાજ, કમિશન, ભાડું વગેરેના સ્વરૂપમાં હોઈ શકે છે. પ્રાપ્તકર્તા તરીકે, જ્યારે આ આવક તમારા ખાતામાં જમા થાય છે, ત્યારે TDS કાપવામાં આવશે.
ફોર્મ ૧૬ ની જેમ, આ ટીડીએસ પ્રમાણપત્રમાં આવક પર કરવામાં આવેલી કપાતની વિગતો હશે. આ પ્રમાણપત્ર કપાતકર્તા દ્વારા જારી કરવામાં આવશે.
ફોર્મ ૧૬એમાં ફોર્મ ૧૬ જેવી જ વિગતો શામેલ છે જેમાં કપાતકર્તાનું નામ અને સરનામું, કપાતકર્તાનું નામ અને સરનામું, કપાતકર્તાનો PAN અને TAN અને કપાતકર્તાનો PAN શામેલ છે.
આ પછી ચુકવણીનો સારાંશ અને કપાતકર્તાના સંદર્ભમાં કાપવામાં આવેલા TDS ની વિગતો આવે છે. તમે કરેલી ચુકવણીની વિગતો પણ જોશો જે પછી ચકાસણી અને પ્રમાણપત્ર દ્વારા અનુસરવામાં આવે છે.
ફોર્મ ૧૬બી
પગારની આવક અને અન્ય સ્ત્રોતોમાંથી મળતી આવક ઉપરાંત, સ્થાવર મિલકતના વેચાણમાંથી મળતી આવકમાંથી પણ TDS કાપવામાં આવે છે. આમાં જમીનનો સમાવેશ થઈ શકે છે - સંપૂર્ણ અથવા આંશિક રીતે, ઇમારતો અને ફ્લેટ. એકમાત્ર અપવાદ એ છે કે ખેતીની જમીનના વેચાણમાંથી TDS કાપવામાં આવશે નહીં.
જોકે, ૫૦ લાખ રૂપિયાથી વધુની વેચાણ કે ખરીદી કિંમત ધરાવતી કોઈપણ મિલકત માટે જ TDS કાપવામાં આવશે. આ કપાત ફોર્મ ૧૬B માં દર્શાવવામાં આવશે.
ફોર્મ ૧૬ અને ફોર્મ ૧૬એની જેમ, ફોર્મ ૧૬બીમાં પણ પ્રમાણપત્ર નંબર અને છેલ્લી અપડેટ તારીખ હશે, જેનો ઉલ્લેખ તેના પર કરવામાં આવશે.
અન્ય વિગતોમાં શામેલ હશે:
- કપાતકર્તાનું નામ અને સરનામું, એટલે કે ટ્રાન્સફરીનું નામ, ઉલ્લેખિત હશે. આ તે વ્યક્તિ હશે જે મિલકત ખરીદી રહ્યો છે.
- કપાત કરનારનું નામ અને સરનામું, જે ટ્રાન્સફર કરનાર છે. આ મિલકત વેચનાર વ્યક્તિ છે.
- આકારણી વર્ષ સાથે બંને પક્ષોના PANનો ઉલ્લેખ કરવામાં આવશે.
- વ્યવહારનો સારાંશ વેચાણની વિગતો હશે, એટલે કે, મિલકત માટે ચૂકવવામાં આવેલી રકમ, અનન્ય સ્વીકૃતિ નંબર અને ચુકવણીની તારીખ.
- આગળ કાપવામાં આવેલી TDS રકમ, ચલણ વિગતો સાથે હશે.
- ચુકવણી વિગતો પછી ડિપોઝિટ વિગતો હશે જેમાં બેંક ઓળખ વિગતો, ડિપોઝિટની તારીખ અને રકમનો સમાવેશ થાય છે.
- વેરિફિકેશન વિગતોનો ઉલ્લેખ અંતે કર કપાત માટે જવાબદાર વ્યક્તિની સહી સાથે કરવામાં આવશે.
ફોર્મ ૧૬, ફોર્મ ૧૬એ અને ફોર્મ ૧૬બી વચ્ચેનો તફાવત
ફોર્મ ૧૬, ફોર્મ ૧૬એ અને ફોર્મ ૧૬બી વચ્ચેનો તફાવત
| ક્રમ ના | ફોર્મ ૧૬ | ફોર્મ ૧૬એ | ફોર્મ ૧૬બી |
|---|---|---|---|
| ૧ | ફોર્મ ૧૬ એ એક પ્રમાણપત્ર છે જે ચોક્કસ નાણાકીય વર્ષમાં વ્યક્તિ દ્વારા નોકરી અથવા સેવા દ્વારા મેળવેલી આવક દર્શાવે છે. | ફોર્મ ૧૬એ એ વ્યક્તિ માટે અન્ય સ્ત્રોતો દ્વારા મેળવેલી આવક માટે જારી કરાયેલ પ્રમાણપત્ર છે. | સ્થાવર મિલકતના વેચાણથી થતી આવક માટે જારી કરાયેલ પ્રમાણપત્ર ફોર્મ 16B છે. |
| ૨ | ફોર્મ ૧૬ એમ્પ્લોયર દ્વારા જારી કરવામાં આવે છે જે કર્મચારીના પગારમાંથી TDS કાપે છે. | ફોર્મ ૧૬એ નાણાકીય સંસ્થાઓ અથવા એવી વ્યક્તિ દ્વારા જારી કરવામાં આવે છે જે પગાર સિવાયની કોઈપણ આવક પર કર કાપશે. | ફોર્મ ૧૬બી, સ્થાવર મિલકત ટ્રાન્સફર કરનાર દ્વારા ટ્રાન્સફર કરનારને જારી કરવામાં આવે છે. |
| ૩ | આ એવા પગારદાર વ્યક્તિઓને લાગુ પડે છે જેમની કરપાત્ર આવક વાર્ષિક રૂ. 2.5 લાખથી વધુ છે. જો તમારી આવકમાં કોઈ TDS કપાત ન હોય, તો પણ તમે તમારા એમ્પ્લોયરને તમારા માટે ફોર્મ 16 ડાઉનલોડ કરવાનું કહી શકો છો. | કોઈપણ વ્યક્તિ જે વ્યાજ ડિવિડન્ડ, કમિશન, ભાડું વગેરે દ્વારા આવક મેળવે છે, તેણે ફોર્મ 16A મેળવવું જરૂરી છે. આ ફોર્મ તમને તે નાણાકીય સંસ્થા દ્વારા જારી કરવામાં આવશે જ્યાં તમારી પાસે ડિપોઝિટ અથવા રોકાણ છે; અથવા તે વ્યક્તિ દ્વારા જે તમને TDS કાપ્યા પછી ભાડું અથવા કમિશન ચૂકવે છે. | ખેતીની જમીન સિવાયની મિલકતનું વેચાણ હોય ત્યારે જ TDS કાપવામાં આવશે, જો મિલકતની કિંમત 50 લાખ રૂપિયાથી વધુ હોય. જો તમે 50 લાખ રૂપિયાથી વધુ કિંમતની મિલકત વેચી હોય અને TDS કાપવામાં આવ્યો હોય, તો તમારે ખરીદનારને TDS ચૂકવવાનું અને તમારા માટે ફોર્મ 16B ડાઉનલોડ કરવાનું કહેવું પડશે. |
| ૪ | ફોર્મ ૧૬ વાર્ષિક ધોરણે જારી કરવામાં આવે છે. | ફોર્મ ૧૬એ દર ત્રિમાસિક ગાળામાં જારી કરવામાં આવે છે. | વ્યવહારના આધારે ફોર્મ 16B જારી કરવામાં આવે છે. |
વારંવાર પૂછાતા પ્રશ્નો
ફોર્મ ૧૬એ દર ક્વાર્ટરમાં જારી કરવામાં આવે છે. ટીડીએસ રિટર્ન ફાઇલ કરવાની અંતિમ તારીખ એ ક્વાર્ટર પછીના મહિનાનો છેલ્લો દિવસ છે જેમાં ટીડીએસ કાપવામાં આવે છે.
જો કોઈ વ્યક્તિ પગાર સિવાયની આવક મેળવે છે, અને જો કમાણીમાંથી TDS કાપવામાં આવે છે, તો તે/તેણી ફોર્મ 16A મેળવવા માટે પાત્ર છે. આ આવક ભાડું, કમિશન, ડિવિડન્ડ, ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ પર વ્યાજ, મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાંથી કમાણી વગેરેના સ્વરૂપમાં હોઈ શકે છે. TDS કાપનાર વ્યક્તિ અથવા નાણાકીય સંસ્થાએ તમને ફોર્મ 16A જારી કરવું પડશે.
પગારદાર કર્મચારીઓ માટે ફોર્મ ૧૬એ એ પ્રાપ્ત પગાર સિવાયની આવક પર કરવામાં આવતી સ્રોત પર કર કપાત છે. આ બેંક વ્યાજ, કમિશન, વ્યાવસાયિક ફી વગેરેના સ્વરૂપમાં હોઈ શકે છે.
ફોર્મ ૧૬બીનો અર્થ શું છે તે જાણવા માટે, તમારે પહેલા જોવું પડશે કે સ્થાવર મિલકતના વેચાણ પર કોઈ કર કપાત કરવામાં આવે છે કે નહીં. જો મિલકતની કિંમત ૫૦ લાખ રૂપિયાથી વધુ હોય, તો ટીડીએસ લાગુ થશે અને તે ટ્રાન્સફર કરનાર દ્વારા કાપવામાં આવશે. સરકારમાં ટીડીએસ જમા થયા પછી, કપાત કરનાર અથવા ટ્રાન્સફર કરનારે ફોર્મ ૧૬બી જારી કરવું પડશે.