ભારતીય આવકવેરા અધિનિયમ, ૧૯૬૧ મુજબ, આવકના સ્ત્રોત પર કર વસૂલવા માટે TDS (ટેક્સ ડિડક્ટેડ એટ સોર્સ) દાખલ કરવામાં આવ્યો હતો. જ્યારે TDS લાગુ કરવાનો હોય, ત્યારે જે વ્યક્તિ (કપાત કરનાર) અન્ય કોઈપણ વ્યક્તિ (કપાત કરનાર) ને ચોક્કસ પ્રકારની ચુકવણી કરવા માટે જવાબદાર હોય છે, તે સ્ત્રોત પર કર કપાત કરશે.

કાપેલી રકમ કેન્દ્ર સરકારના ખાતામાં જમા કરાવવાની રહેશે. એકવાર આ રકમ જમા થઈ જાય, પછી તે કપાતકર્તાના ખાતામાં અને કપાતકર્તા દ્વારા જારી કરાયેલ ફોર્મ 26AS અથવા TDS પ્રમાણપત્રમાં પ્રતિબિંબિત થશે.

તમે ફોર્મ 26AS અને TDS પ્રમાણપત્રથી પરિચિત છો, અને આ TDS ના ખ્યાલનો સંદર્ભ આપે છે.

આ સિસ્ટમ એકત્રિત અને ચૂકવવામાં આવેલી રકમના ક્રોસ-ચેક તરીકે કાર્ય કરે છે. કપાતકર્તા અને કપાતકર્તાના PAN TDS પ્રમાણપત્રો પર દેખાય છે, તેથી બંને પક્ષો એન્ટ્રીઓની ચકાસણી કરી શકે છે. જ્યારે તમે તમારું ITR ફાઇલ કરો છો ત્યારે તમે આવું થતું જોયું હશે.

ભારતીય આવકવેરા અધિનિયમ, ૧૯૬૧, દરેક બજેટ દિવસે બદલાઈ શકે છે, તેથી TDS પર પણ અસર થઈ શકે છે, અને તેથી IT વિભાગ દર નાણાકીય વર્ષે નવા TDS દરો જાહેર કરે છે અને જો કોઈ હોય તો તેમાં ફેરફાર કરે છે.

નાણાકીય વર્ષ (FY) 2024-2025 / આકારણી વર્ષ (AY) 2025-2026 માટે TDS રેટ ચાર્ટ, જેમાં બજેટ 2023 સુધારા સ્રોત પર કર કપાત (TDS)નો સમાવેશ થાય છે, તે અહીં આવકવેરા વેબસાઇટ મુજબ જોઈ શકાય છે.

ટીડીએસ દરોના મુખ્ય મુદ્દાઓ ટીડીએસ વિભાગની યાદી મુજબ નીચે મુજબ છે:

• કલમ ૧૯૨ પગાર પર TDS ને નિયંત્રિત કરે છે
• કલમ 192A પ્રોવિડન્ટ ફંડના સંચિત બેલેન્સની ચુકવણી પર TDS ને નિયંત્રિત કરે છે, જે કર્મચારીના હાથમાં કરપાત્ર છે.
• કલમ ૧૯૩ સિક્યોરિટીઝ પરના વ્યાજ પર TDS ને નિયંત્રિત કરે છે
• કલમ ૧૯૪ ડિવિડન્ડ દ્વારા આવક પર TDS ને નિયંત્રિત કરે છે
• કલમ 194A થી કલમ 194LD સિક્યોરિટીઝ સિવાયની વિવિધ ચુકવણીઓ પર TDS ને નિયંત્રિત કરે છે.
• કલમ ૧૯૫ બિન-નિવાસી વ્યક્તિને અન્ય કોઈપણ રકમની ચુકવણી પર TDS ને નિયંત્રિત કરે છે
• કલમ 196B થી કલમ 196D બિન-નિવાસી વ્યક્તિને ચુકવણી પર TDS ને નિયંત્રિત કરે છે
• ઉપરોક્ત જેવા વિભાગો સ્થાનિક કંપનીઓ અને સ્થાનિક કંપનીઓ સિવાયની કંપનીઓને ચૂકવણી માટે વિગતવાર છે.

જેમ જોઈ શકાય છે, કપાત કરનારાઓના વિવિધ વર્ગોને વિવિધ પ્રકારની ચુકવણીઓ ઉપાર્જિત થાય છે, અને તેથી TDS ના વિવિધ દરો લાગુ પડે છે.

આવકવેરા વિભાગ ચોક્કસ વિચારણાઓના આધારે ઘણી ચૂકવણીઓમાં મુક્તિ પણ આપે છે. સામાન્ય રીતે, એક થ્રેશોલ્ડ મર્યાદા હોય છે જેનાથી વધુ TDS દર લાગુ થશે.

કલમ 194B હેઠળ લોટરી, ક્રોસવર્ડ કોયડાઓ, પત્તાની રમતો અને કોઈપણ પ્રકારની અન્ય રમતો દ્વારા આવક સાથે વ્યવહાર કરવા માટે મહત્તમ TDS દર 30% અને 194BB હેઠળ ઘોડાની દોડમાંથી જીત દ્વારા આવક સાથે વ્યવહાર કરવાના ઘણા ઉદાહરણો છે.

કલમ ૧૯૨ મુજબ, નોકરીદાતાએ સરેરાશ આવકવેરા દરે ચૂકવવાપાત્ર પગાર પર TDS કાપવો આવશ્યક છે. આ રકમની ગણતરી જે નાણાકીય વર્ષમાં ચુકવણી કરવામાં આવે છે તે વર્ષ માટે જાહેર કરાયેલા દરોના આધારે કરવામાં આવે છે.

નાણાકીય વર્ષની શરૂઆતમાં કર્મચારીને ચૂકવવામાં આવનાર કુલ પગાર પર TDS ની ગણતરી કરવાની રહેશે.

વધુમાં, નોકરીદાતાએ કર્મચારી દ્વારા જણાવવામાં આવેલી અન્ય કોઈપણ આવકનો પણ વિચાર કરવો જોઈએ. આવક મુક્તિ, કપાત અને રાહતને ધ્યાનમાં લીધા પછી, કર્મચારીની કર જવાબદારી TDS દરના આધારે નક્કી કરવી જોઈએ. દર મહિને, ઉપર ગણતરી કર્યા મુજબ, આ ચોખ્ખી કર જવાબદારીનો 1/12 ભાગ કાપવો જરૂરી છે.