TDS என்றால் என்ன? மூலத்தில் கழிக்கப்படும் வரி, TDS கோப்பு & ரிட்டர்ன்

TDS அல்லது மூலத்தில் கழிக்கப்பட்ட வரி என்பது ஒருவர் பணம் செலுத்தும் போது அல்லது உங்கள் கணக்கில் வரவு வைக்கும்போது கழிக்கப்படும் பணத்தின் அளவு என வரையறுக்கப்படுகிறது. இந்தத் தொகை பின்னர் அவர் சார்பாக வரித் துறையின் கணக்கில் டெபாசிட் செய்யப்படும். ஒவ்வொரு நபருக்கும் TDS விகிதங்கள் மாறுபடும் மற்றும் உங்கள் ஆண்டு வருமானம் மற்றும் நீங்கள் வரும் வயது வரம்பின் அடிப்படையில் அமைக்கப்படுகின்றன. மூலத்தில் வரி கழித்தல் என்றால் என்ன என்று நீங்கள் தேடுகிறீர்கள் என்றால், அதை தெளிவாக விளக்கும் ஒரு கண்ணோட்டம் இங்கே.

வருமானம் ஈட்டப்படும் நேரத்தில் வரி வசூலிக்கும் நோக்கத்துடன், வரி ஏய்ப்பைக் குறைக்கும் நோக்கில், மூலத்தில் கழிக்கப்படும் TDS அல்லது வரி முதன்மையாக அறிமுகப்படுத்தப்பட்டது. இந்தியாவில் சம்பளம், கமிஷன் சம்பாதித்தல், வாடகை, வட்டி செலுத்துதல்கள் போன்ற பல வகையான கொடுப்பனவுகளுக்கு மூலத்தில் கழிக்கப்படும் வரி பொருந்தும். மேலும், வசூலிக்கப்பட்ட தொகை நீங்கள் செலுத்த வேண்டிய தொகையை விட அதிகமாக இருந்தால், TDS பணத்தைத் திரும்பப் பெறுவதற்கான ஒரு விதி உள்ளது. மூலத்தில் கழிக்கப்படும் வரி பற்றி மேலும் அறிய விரும்பினால், இந்த வலைப்பதிவு அதை எளிதாகப் புரிந்துகொள்ள உதவும். குழப்பமாகத் தெரிகிறதா? சரி, அதை எளிதாகப் புரிந்துகொள்ள உதவும் வகையில் அதை மேலும் பிரித்துள்ளோம்.

உங்கள் கட்டணத்தின் தன்மை தொழில்முறையாக இருந்தால், குறிப்பிட்ட வரி விகிதம் சுமார் 10% ஆக இருக்க வேண்டும். எனவே, நீங்கள் ₹20000 செலுத்த வேண்டும் என்றால், வரி ₹2000 ஆக இருக்கும், மேலும் நீங்கள் ₹18000 நிகரமாக செலுத்த வேண்டும். பின்னர் நீங்கள் நேரடியாக அரசாங்கத்திற்கு ₹2000 செலுத்த வேண்டும்.

மேலே குறிப்பிடப்பட்டுள்ள மூல விகிதத்தில் கழிக்கப்படும் வரி, பல்வேறு வகையான பணம் செலுத்துதல்கள், வெவ்வேறு சூழ்நிலைகள் மற்றும் வரி செலுத்துவோரின் வகையைப் பொறுத்து மாறுபடும். இதைப் பற்றி மேலும் அறிய, கீழே குறிப்பிடப்பட்டுள்ள வகைகளைப் பார்க்கவும்:

ஒரு நிறுவனம் தனது அனைத்து ஊழியர்களுக்கும் செலுத்தும் மிகவும் பொதுவான வகை கொடுப்பனவுகளில் சம்பளம் ஒன்றாகும். சம்பளத்திற்கான TDS விகிதம் ஒரு குறிப்பிட்ட தனிநபர் வரும் வரி அடுக்கின் கீழ் வருகிறது. இதுவே தனிநபர்கள் ஆண்டின் தொடக்கத்தில் முதலீட்டு அறிவிப்புகளையும் இறுதியில் முதலீட்டுச் சான்றுகளையும் சமர்ப்பிக்கக் கேட்கப்படுவதற்கான முதன்மைக் காரணம். உதாரணமாக, உங்கள் அடுக்கு விகிதம் 30% என்றால், நீங்கள் 30% வரி செலுத்த வேண்டியிருக்கும்.

எந்தவொரு நிலையான வைப்புத்தொகையிலும் நீங்கள் பெறும் வட்டி வருமான வரிச் சட்டத்தின் பிரிவு 194A இன் கீழ் வரி விலக்குக்கு பரிசீலிக்கப்படும். சட்டத்தின்படி, ஒரு FD-யிலிருந்து ₹10000-ஐத் தாண்டிய எவரிடமிருந்தும் அந்த நபர் வரியைக் கழிக்க வேண்டும். கணக்கு வைத்திருப்பவர் தங்கள் PAN எண்ணைப் புதுப்பிக்காத சந்தர்ப்பங்களில், வங்கி ஈட்டிய வட்டியில் 20% கழிக்க முடியும். எனவே, அனைத்து வரி செலுத்துவோரும் தங்கள் வங்கிக் கணக்கு அனைத்து KYC வழிகாட்டுதல்களையும் பூர்த்தி செய்வதை உறுதி செய்ய வேண்டும் என்று வலியுறுத்தப்படுகிறது.

வருமான வரிச் சட்டம், 1961 இன் பிரிவு 193 இன் படி, பத்திரங்களிலிருந்து பெறப்படும் வட்டிக்கு 10% வரி விதிக்கப்பட வேண்டும். இந்த பிரிவில் அரசு வழங்கிய பத்திரங்களும் அடங்கும். இருப்பினும், வரி இல்லாத பத்திரங்களின் சந்தர்ப்பங்களில், இந்த நிபந்தனை பொருந்தாது. ஆனால் வரி இல்லாத பத்திரங்கள் என்றால் என்ன? இவை குறிப்பிட்ட நோக்கங்களுக்காக நிதி திரட்ட உதவும் வகையில் ஒரு அரசு அமைப்பு அல்லது ஒரு நிறுவனத்தால் வழங்கப்படும் பத்திரங்கள்.

காப்பீட்டு கமிஷன் பெறும் தனிநபர்கள் மற்றும் HUF, வருமான வரிச் சட்டம், 1961 இன் பிரிவு 194D இன் கீழ் வரி விலக்கு பெறுவதற்கு பொறுப்பாகும். வெவ்வேறு பிரிவுகளுக்கு விலக்கு விகிதம் வேறுபட்டது. உதாரணமாக, நீங்கள் ஆண்டுக்கு ₹15000 க்கும் குறைவான கமிஷன் பெறுபவராக இருந்தால், அதற்கு TDS பொறுப்பல்ல. அதேபோல், நீங்கள் உங்கள் PAN விவரங்களை வழங்கவில்லை என்றால், TDS விகிதம் 20% ஆகும்.

வருமான வரிச் சட்டம், 1961 இன் பிரிவு 194A இன் படி, சேமிப்புக் கணக்குகளில் வைப்புத்தொகைக்கு ஏற்படும் வட்டிக்கு எந்த TDS-ம் கழிக்கப்படக்கூடாது. உண்மையில், சேமிப்புக் கணக்கில் ஏற்படும் வட்டி பிரிவு 80TTA-வின் கீழ் கழிவாகக் கிடைக்கிறது. மேலும், பிரிவு 80TTB-ன் கீழ், மூத்த குடிமக்களுக்கு ஒவ்வொரு வகையான வைப்புத்தொகைக்கும் ₹50000 வரை விலக்கு கிடைக்கிறது.

வாடகையைப் பொறுத்தவரை, செலுத்த வேண்டிய வாடகைத் தொகை ₹240000 ஐ விட அதிகமாக இருந்தால் மட்டுமே 10% TDS கழிக்கப்பட வேண்டும். நீங்கள் ஏதேனும் இயந்திரங்கள், ஆலை அல்லது உபகரணங்களுக்கு வாடகை செலுத்தினால், கழித்தல் விகிதம் 2%. மறுபுறம், எந்தவொரு நிலம், கட்டிடம் மற்றும் தளபாடங்கள் அல்லது பொருத்துதல்களுக்கு வாடகை செலுத்த வேண்டிய சந்தர்ப்பங்களில், கழித்தல் விகிதம் 10%. இரண்டு நிகழ்வுகளுக்கும், ஒரு நிதியாண்டில் வாடகை ₹2.4 லட்சத்தை விட அதிகமாக இருந்தால் மட்டுமே TDS பொறுப்பாகும்.

ஒரு சொத்தை வாங்கும் போது, பல வரிகள் விதிக்கப்பட வேண்டும். அவற்றில் TDS ஒன்றாகும். பிரிவு 194IA இன் படி, ஒரு அசையாச் சொத்தை வாங்கும் நபர் செலுத்தப்பட்ட/வரவு வைக்கப்பட்ட தொகையில் 1% வரியைக் கழிக்க வேண்டும் அல்லது அதன் முத்திரை வரி மதிப்பைக் கூட கழிக்க வேண்டும், எது அதிகமாக இருக்கிறதோ அது. சில நிபந்தனைகள் பூர்த்தி செய்யப்படாவிட்டால், இங்கும் விகிதம் வேறுபடலாம். உதாரணமாக, விற்பனையாளர் தனது PAN விவரங்களை வழங்கவில்லை என்றால், 20% வரி கழிக்கப்படும்.

கழிக்கப்பட்ட தொகையை, கழிக்கப்பட்ட மாத இறுதியில் இருந்து 30 நாட்களுக்குள் வாங்குபவர் செலுத்த வேண்டும். இதனுடன் ஒரு சலான்-கம்-ஸ்டேட்மென்ட் (படிவம் 26 QB) இணைக்கப்படும். தொகையை கழிக்கும் நபர், வரி விலக்கு சான்றிதழை 26QB படிவத்துடன் சேர்த்து 15 நாட்களுக்குள் வீட்டு உரிமையாளரிடம் சமர்ப்பிக்க வேண்டும்.

TDS ரிட்டர்னை ஒவ்வொரு காலாண்டிலும் தாக்கல் செய்ய வேண்டும். நீங்கள் அதை உரிய தேதிக்கு மேல் தாக்கல் செய்தால், நீங்கள் ஒரு நாளைக்கு ₹200 அபராதம் செலுத்த வேண்டியிருக்கும். TDS ரிட்டர்னை ஆன்லைனில் தாக்கல் செய்வது ஒரு கடினமான பணியாகத் தோன்றலாம், குறிப்பாக சரியான செயல்முறை குறித்து நீங்கள் குழப்பமடைந்தால்.

எனவே, உங்களுக்கு உதவ முழு செயல்முறையையும் நாங்கள் விரிவாகக் கூறியுள்ளோம்.:

முதலில், உங்களிடம் செல்லுபடியாகும் TAN (வரி விலக்கு மற்றும் வசூல் கணக்கு எண்) இருப்பதை உறுதி செய்து கொள்ளுங்கள். மேலும், அது மின்னணு தாக்கல் செய்வதற்காக பதிவு செய்யப்பட்டுள்ளதா என்பதை உறுதிப்படுத்திக் கொள்ளுங்கள்.

கிடைக்கக்கூடிய எந்தவொரு ஆன்லைன் போர்டல்களையும் பயன்படுத்தி உங்கள் TDS அறிக்கையைத் தயாரிக்கவும். நீங்கள் உருவாக்க ரிட்டர்ன் தயாரிப்பு பயன்பாட்டையும், அதைச் சரிபார்க்க கோப்பு சரிபார்ப்பு பயன்பாட்டையும் பயன்படுத்தலாம்.

அது முடிந்ததும், மின்னணு தாக்கல் செய்வதற்குப் பதிவுசெய்யப்பட்ட செல்லுபடியாகும் டிஜிட்டல் கையொப்பச் சான்றிதழை நீங்கள் வைத்திருப்பதை உறுதிசெய்து கொள்ளலாம், இது DSC ஐப் பயன்படுத்தி உங்கள் ரிட்டர்ன்களை பதிவேற்ற விரும்பினால் பயன்படுத்தப்படலாம்.

உங்கள் வருமான வரி ரிட்டர்ன்களை மின்னணு சரிபார்ப்புக் குறியீட்டைப் பயன்படுத்தி பதிவேற்ற விரும்பினால், நீங்கள் டீமேட் கணக்கு விவரங்களையோ அல்லது உங்கள் முதன்மை தொடர்பின் வங்கிக் கணக்கு விவரங்களையோ வழங்க வேண்டும். அதைத் தவிர, உங்கள் முதன்மை தொடர்பின் ஆதார் எண் PAN உடன் இணைக்கப்பட்டுள்ளதா என்பதையும் நீங்கள் உறுதிப்படுத்திக் கொள்ளலாம்.

உங்கள் TDS அறிக்கைகளை எவ்வாறு பதிவேற்றுவது என்பது குறித்து நீங்கள் குழப்பமடைந்தால், கவலைப்பட வேண்டாம், நாங்கள் உங்களுக்கு வழங்கியுள்ளோம். கீழே கொடுக்கப்பட்டுள்ள செயற்படிகளைப் பார்க்கவும்:

• வருமான வரித் துறையின் அதிகாரப்பூர்வ வலைத்தளத்தைப் பார்வையிடவும், அதாவது, ⦁ https://www.incometax.gov.in/iec/foportal/. பக்கத்தில், நீங்கள் பதிவுசெய்யப்பட்ட பயனராக இருந்தால், உள்நுழைவதற்கான விருப்பத்தைக் காண்பீர்கள். நீங்கள் பதிவுசெய்யப்படாதவராக இருந்தால், நீங்கள் ஒரு கணக்கை உருவாக்கி அதைப் பதிவு செய்ய வேண்டும். உங்கள் TAN உங்கள் பயனர் ஐடியாக இருக்கும்.
• உள்நுழைந்ததும், நீங்கள் 'TDS' விருப்பத்தைக் கண்டுபிடித்து, கீழ்தோன்றும் மெனுவில், 'TDS பதிவேற்று' என்பதைத் தேர்ந்தெடுக்கவும்.
• நீங்கள் அதைச் செய்த பிறகு, ஒரு படிவம் தோன்றும், அதில் நீங்கள் சரியான விவரங்களைத் தேர்ந்தெடுக்க வேண்டும், அதைத் தொடர்ந்து 'சரிபார்' விருப்பத்தைக் கிளிக் செய்ய வேண்டும்.
• உங்கள் ரிட்டர்ன்களை டிஜிட்டல் கையொப்ப சான்றிதழ் (DSC) அல்லது மின்னணு சரிபார்ப்பு குறியீடு (EVC) உதவியுடன் சரிபார்க்கலாம்.
• incometaxindia.gov.in என்ற இணையதளத்தில் உள்நுழைவதன் மூலம் நீங்கள் ஒரு TDS சலானையும் உருவாக்கலாம்.

உங்கள் TDS கழித்தல் நிலையைச் சரிபார்க்க விரும்பினால், நீங்கள் எடுக்க வேண்டிய செயற்படிகள் பின்வருமாறு:

• வருமான வரித் துறையின் அதிகாரப்பூர்வ வலைத்தளத்தைப் பார்வையிடவும்.
• உங்கள் தனிப்பட்ட விவரங்களை வழங்குவதன் மூலம் வலைத்தளத்தில் உள்நுழையவும்.
• 'எனது கணக்குகள்' தாவலுக்கு மேல் வட்டமிட்டு, 'படிவம் 26AS ஐக் காண்க' விருப்பத்தைக் கிளிக் செய்யவும்.
• முடிந்ததும், கோப்பைப் பதிவிறக்க ஆண்டு மற்றும் PDF வடிவமைப்பைத் தேர்ந்தெடுக்கவும்.
• இந்தப் படிவம் கடவுச்சொல்லால் பாதுகாக்கப்பட்டுள்ளது. கடவுச்சொல் உங்கள் PAN கார்டில் குறிப்பிடப்பட்டுள்ள பிறந்த தேதியாக இருக்கும். உதாரணமாக, உங்கள் பிறந்த தேதி 22 அக்டோபர் 1999 எனில், கடவுச்சொல் 22101999 ஆக இருக்கும்.
• பின்னர் உங்கள் TDS குறைப்பு தொடர்பான விவரங்களை மூலத்திலேயே கழிக்கப்பட்ட அனைத்து வருமான வரியையும் நீங்கள் பார்க்கலாம்.
• உங்கள் PAN உங்கள் வங்கிக் கணக்குடன் இணைக்கப்பட்டிருந்தால், உங்கள் வங்கியின் நெட் பேங்கிங் வசதியைப் பயன்படுத்தி TDS கழிக்கப்பட்டுள்ளதா என்பதை நீங்கள் சரிபார்க்கலாம்.

அதிகப்படியான வரி கழிக்கப்பட்டிருந்தால், உங்கள் வருமான வரி ரிட்டர்னில் (ITR) பணத்தைத் திரும்பப் பெறலாம். பெரும்பாலான தனிநபர்களுக்கு உங்கள் வருமான வரியைத் திரும்பப் பெறுவதற்கான கடைசி தேதி ஜூலை 31 ஆகும். அதிகாரப்பூர்வ வருமான வரி வலைத்தளத்தில் பணத்தைத் திரும்பப் பெறலாம்.

உங்கள் வருமான வரி வருமான வரி தாக்கல் செய்தவுடன், பணத்தைத் திரும்பப் பெறுவது வருமான வரித் துறையால் செயல்படுத்தப்படும். பொதுவாக, ஆறு மாதங்களுக்குள் தொகை உங்கள் வங்கிக் கணக்கில் வரவு வைக்கப்படும். வருமான வரி வலைத்தளத்தில் உங்கள் பணத்தைத் திரும்பப் பெறுவதற்கான நிலையைச் சரிபார்க்கவும் ஒரு ஏற்பாடு உள்ளது.

ஆம், உரிய தேதிக்குப் பிறகு உங்கள் TDS ரிட்டர்னை தாக்கல் செய்தால் கடுமையான அபராதம் பொருந்தும். அந்த நபர் பிரிவு 234E இன் கீழ் தாமதமாக தாக்கல் செய்வதற்கான கட்டணத்தையும் பிரிவு 271H இன் கீழ் அபராதத்தையும் செலுத்த வேண்டும். TDS தாக்கல் செய்யப்படும் வரை ஒரு நாளைக்கு ₹200 அபராதம் பொருந்தும்.

ஒரு TDS சான்றிதழை, குறிப்பாக படிவம் 16/16A என வரையறுக்கலாம், இது ஊழியர்களின் சார்பாக முதலாளியால் வரி விலக்கு அளிக்கப்படும் போது வழங்கப்படுகிறது. இந்த சான்றிதழ்கள் முக்கியமாக வரி விலக்கு அளிப்பவருக்கும் வரி விலக்கு பெறுபவருக்கும் இடையிலான அனைத்து வெவ்வேறு பரிவர்த்தனைகளின் TDS/TCS விவரங்களை வழங்குகின்றன. படிவம் 16 சம்பளம் வாங்கும் நபர்களுக்கானது என்றாலும், 16A சம்பளம் வாங்காத நபர்களுக்கானது.

TDS பற்றி உங்களுக்கு இருந்த அனைத்து கேள்விகள் மற்றும் குழப்பங்களையும் இந்த வலைப்பதிவு தெளிவுபடுத்தியிருக்கும் என்று நாங்கள் நம்புகிறோம். உங்களுக்கு இன்னும் ஏதேனும் கேள்விகள் இருந்தால், எங்கள் அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள் பகுதியைப் பார்க்கலாம் அல்லது எங்களைத் தொடர்பு கொள்ளலாம்.

TDS என்பதன் முழு வடிவம் மூலத்தில் வரி விலக்கு ஆகும். இந்தியாவில் 1961 ஆம் ஆண்டு வருமான வரிச் சட்டத்தின் மூலம் TDS அறிமுகப்படுத்தப்பட்டது. TDS இப்போது பல வருமான ஆதாரங்களை உள்ளடக்கியது என்றாலும், ஆரம்பத்தில், நான்கு மட்டுமே இதன் கீழ் வந்தன.

ஆம், எளிமையான வார்த்தைகளில் கூறுவதானால், வருமான வரிச் சட்டம், 1961 இன் பிரிவு 139 (5A) இன் படி, TDS செலுத்துவதற்கு PAN (நிரந்தர கணக்கு எண்) தேவைப்படுகிறது. இருப்பினும், எந்தவொரு காரணத்திற்காகவும், வரி செலுத்துவோரின் PAN இல்லாமல் ஒரு அறிவிப்பு செய்யப்பட்டால், TDS அதிக விகிதத்தில், பொதுவாக 20% கழிக்கப்படும்.

தனியார் நிறுவனமாக இருந்தாலும் சரி, அரசு நிறுவனமாக இருந்தாலும் சரி, அனைத்து நிறுவனங்களும் தங்கள் அனைத்து ஊழியர்களுக்கும் TDS கழிக்க வேண்டும். எந்தவொரு காரணத்திற்காகவும், TDS கழிப்பதில் தாமதம் ஏற்பட்டால், நிறுவனம் ஒரு நாளைக்கு ₹200 அபராதம் விதிக்கும். இருப்பினும், அபராதம், அறிக்கை நிரப்பப்பட வேண்டிய TDS தொகையை ஒருபோதும் தாண்டாது.

இல்லை, மாறாக, சம்பளம் வாங்கும் தனிநபர்கள் மட்டுமே TDS செலுத்தக்கூடாது. ஆண்டு வருமானம் ₹ 2.5 லட்சத்திற்கு மேல் உள்ள எந்தவொரு நபரும் வரி செலுத்த வேண்டும்.