કોઈપણ વ્યક્તિની આવક પર કર લાગુ પડે છે, જે હાલના ટેક્સ સ્લેબને આધીન છે. સામાન્ય રીતે, ઘણા લોકો માને છે કે કર તેમને નોકરીમાંથી મળતા પગાર પર અથવા કેટલાક કિસ્સાઓમાં, ચોક્કસ રોકાણોમાંથી મળેલા વ્યાજ પર લાગુ પડે છે. જો કે, આવક તમારા પગાર અથવા રોકાણો સિવાયના સ્ત્રોતોમાંથી પણ મેળવી શકાય છે, ઉદાહરણ તરીકે, ભાડાની જગ્યામાંથી થતી આવક.

આનો વિચાર કરો, જો તમે એપાર્ટમેન્ટ ભાડે લો છો, તો તમે મકાનમાલિકને માસિક ભાડું ચૂકવશો. જો કે, શું તમે જાણો છો કે તમારે ચૂકવવાના ભાડા પર ટેક્સ કાપીને સીધો સરકારને ચૂકવવાનો છે?

આ કર કપાતને TDS અથવા સ્ત્રોત પર કર કપાત તરીકે ઓળખવામાં આવે છે. TDS આવકના અનેક સ્ત્રોતો પર લાગુ થાય છે, જેમાં પગાર, બેંક વ્યાજ, કમિશન વગેરેનો સમાવેશ થાય છે. TDS ભાડા પર પણ લાગુ પડે છે.

ભાડા પરનો TDS આવકવેરા કાયદાની કલમ 194-I હેઠળ આવે છે. જો તમે ભાડૂઆત છો અને માસિક ભાડું ચૂકવો છો, તો ભાડા પરનો TDS એ IT કાયદાનો એક ભાગ છે જેની સાથે તમારે પોતાને પરિચિત કરવું જોઈએ.

ભાડાની ચુકવણી માટે TDS કાપતા પહેલા તમારે કેટલાક નિયમો ધ્યાનમાં રાખવાની જરૂર છે:

• ભાડા પર TDS કોણ કાપે છે? ભાડા પર TDS તે વ્યક્તિ દ્વારા કાપવામાં આવશે જે વ્યક્તિ મિલકત ભાડે આપી રહી છે તેને ભાડું ચૂકવે છે. કાપવામાં આવેલી રકમનું શું થાય છે? TDS તરીકે કાપવામાં આવેલી રકમ સીધી સરકારને જમા કરાવવી પડશે. TDS ક્યારે લાગુ થાય છે? ભાડા પર TDS ત્યારે લાગુ પડે છે જો ઉપરોક્ત નાણાકીય વર્ષમાં ચૂકવવામાં આવેલી અથવા ચૂકવવાની અપેક્ષા રાખવામાં આવતી રકમ રૂ. 2,40,000 થી વધુ હોય. 2019-2020 ના કેન્દ્રીય બજેટમાં આ રકમ રૂ. 1,80,000 થી બદલીને નવી રકમ કરવામાં આવી હતી.
• ૧ જૂન ૨૦૧૭ થી અમલમાં આવતા, એવો નિર્ણય લેવામાં આવ્યો હતો કે જે વ્યક્તિઓ અથવા હિન્દુ અવિભાજિત પરિવાર આવકવેરા કૌંસ હેઠળ આવતા નથી, તેઓ ભાડા પર ૫% TDS કાપવા માટે જવાબદાર રહેશે. આ કપાત ફક્ત ત્યારે જ થઈ શકે છે જો ભારતીય મકાનમાલિકને દર મહિને રૂ. ૫૦,૦૦૦ થી વધુનું ભાડું ચૂકવવામાં આવી રહ્યું હોય.

ભાડા પર TDS ભરવાના નિયમો તમે જાણો છો, પરંતુ ભાડું શું છે તે જાણવું અને વ્યાખ્યાયિત કરવું જરૂરી છે.

ભાડું એ એક પૂર્વનિર્ધારિત રકમ છે જે વ્યક્તિને તેમની મિલકતના ઉપયોગ માટે ચૂકવવામાં આવે છે. ભાડાની ચુકવણી શરૂ થાય તે પહેલાં, માલિક અને ભાડૂત એક કાયદેસર રીતે બંધનકર્તા કરાર પર હસ્તાક્ષર કરે છે જેમાં મિલકતના ઉપયોગની કલમો જણાવવામાં આવે છે.

ભાડા પર શું આપી શકાય? જમીન, મકાન, ઉત્પાદન એકમ, મશીનરી, કમ્પ્યુટર, ફર્નિચર, ફિટિંગ વગેરે જેવા સાધનો સહિત કોઈપણ મિલકત ભાડા પર આપી શકાય છે.

ભાડા પર તમારે કેટલો TDS કાપવાનો છે તે ભાડા પર મૂકવામાં આવી રહેલી એન્ટિટી અને તે ભાડું કોણ ચૂકવી રહ્યું છે તેના પર આધાર રાખે છે.

કલમ 194-I હેઠળ, TDS દર નીચે મુજબ વિભાજિત થયેલ છે:

જો મકાનમાલિક પાસે કાયમી ખાતા નંબર અથવા PAN ન હોય, તો લાગુ પડતી રકમ 20% છે.

ટીડીએસ સમયસર કાપીને સરકારને ચૂકવવાનો રહેશે. અમે આ સમયમર્યાદા ધ્યાનમાં લેવાની ભલામણ કરીએ છીએ:

• ભાડું ચૂકવતી વખતે વ્યક્તિ દ્વારા ચૂકવવામાં આવતા ભાડા પરનો TDS કાપવો આવશ્યક છે. તેથી જો તમે દર મહિનાની 2 તારીખે ભાડું ચૂકવો છો, તો તમારે TDS ની રકમ કાપીને પછી મકાનમાલિક અથવા માલિકને ચૂકવવી પડશે.
• મહિનાના અંતથી સાત દિવસની અંદર સરકારને ચુકવણી કરવામાં આવશે. જો તમે મહિનાની 15મી તારીખે ભાડાની આવક પર TDS કાપો છો, તો કાપેલી રકમ મહિનાના અંતથી સાત દિવસની અંદર સરકારમાં જમા કરાવવી પડશે. ઉદાહરણ તરીકે, જો તમે 15મી જૂને ભાડું ચૂકવ્યું હોય, તો તમારે 7મી જુલાઈના રોજ અથવા તે પહેલાં સરકારને TDS ચૂકવવો પડશે.
• ફક્ત માર્ચ મહિના માટે, આ તારીખ લંબાવવામાં આવી છે. 7 એપ્રિલના રોજ અથવા તે પહેલાં TDS ચૂકવવાને બદલે, 30 એપ્રિલ સુધીમાં TDS ચૂકવી શકાય છે.

ઉદાહરણ તરીકે, મંજુનાથે આદિનાથ સિંહ પાસેથી 75,000 રૂપિયા પ્રતિ માસના ભાવે એક વાણિજ્યિક જગ્યા ભાડે લીધી. 1 જાન્યુઆરી 2022 ના રોજ હસ્તાક્ષરિત ભાડાપટ્ટ મુજબ, એવું નક્કી કરવામાં આવ્યું હતું કે તેઓ દર મહિનાની 4 તારીખે ભાડું ચૂકવશે જ્યાં સુધી દસ્તાવેજ માન્ય ન થાય, જરૂરી કર કપાતને આધીન.

ફેબ્રુઆરીનું ભાડું ચૂકવતા પહેલા, તેમણે TDS કાપવો પડશે. અહીં શા માટે છે.

મંજુનાથ આદિનાથને વાર્ષિક ભાડું ચૂકવશે જે 9 લાખ રૂપિયા પ્રતિ વર્ષ છે, જે સરકાર દ્વારા નિર્ધારિત 2.4 લાખ રૂપિયાની મર્યાદા કરતાં વધુ છે. કલમ 194-I હેઠળ લાગુ પડતી ટકાવારી એવી વ્યક્તિ માટે 10% છે જેમણે જમીન ભાડે લીધી છે.

ભાડાનો TDS દર રૂ. ૭૫,૦૦૦ થી ૧૦% થવાથી ભાડું રૂ. ૬૭,૫૦૦ થાય છે. ૭,૫૦૦ રૂપિયાની કપાત ભાડા પર TDS હતી.

મહિનાની ચોથી તારીખે રકમ ચૂકવવામાં આવી હોવાથી, મંજુનાથે આવતા મહિનાની સાતમી તારીખ પહેલાં TDS ચૂકવવો પડશે.

દરેક નાણાકીય વર્ષ પૂર્ણ થયા પછી, મંજુનાથે ફોર્મ 26QC ફાઇલ કરવાનું રહેશે. આ ફોર્મમાં ભાડા પર કાપવામાં આવેલ TDS ની રકમ અને મકાનમાલિકને ચૂકવવાની જરૂર હોય તે વિગતવાર જણાવવામાં આવશે.

વ્યક્તિ દ્વારા ચૂકવવામાં આવતા ભાડા પર TDS ભાડે લીધેલી સંપત્તિ પર લાગુ થશે. સંપત્તિના પ્રકાર પર આધાર રાખીને, TDS ની ટકાવારી લાગુ પડે છે. સંપત્તિ જંગમ તેમજ સ્થાવર મિલકત બંને હોઈ શકે છે.

સ્થાવર મિલકતમાં જમીન, મકાન, ઘર, ફ્લેટ અને ફેક્ટરીનો સમાવેશ થાય છે. બીજી બાજુ, સ્થાવર મિલકતમાં મશીનરી, ફર્નિચર, ફિટિંગ, સાધનો, માળખાગત સામગ્રી વગેરેનો સમાવેશ થઈ શકે છે.