ચોક્કસપણે, કર બચત નાણાકીય આયોજનમાં મહત્વપૂર્ણ ભૂમિકા ભજવે છે. સારી રીતે ગોળાકાર કર બચત વ્યૂહરચના લાગુ કરીને, તમે તમારા બધા નાણાકીય લક્ષ્યોને પૂર્ણ કરી શકશો. કર બચત રોકાણ વિકલ્પને એક નાણાકીય ઉત્પાદન તરીકે પણ વ્યાખ્યાયિત કરી શકાય છે જે વ્યક્તિઓને ચોક્કસ કર-લાભકારી ખાતાઓ અથવા સાધનોમાં રોકાણ કરીને તેમની કર જવાબદારી ઘટાડવાની મંજૂરી આપે છે.

ઉચ્ચ સ્તરના કર-બચત રોકાણો માટે ઘણા વિવિધ કર બચત વિકલ્પો ઉપલબ્ધ છે. તમારા માટે આદર્શ વિકલ્પ તમારી નાણાકીય પરિસ્થિતિ અને લક્ષ્યો પર આધાર રાખે છે. ભારતમાં ધ્યાનમાં લેવા માટે અહીં કેટલાક સામાન્ય કર-બચત રોકાણો છે:

ખરેખર, જીવન વીમો વ્યક્તિના નાણાકીય પોર્ટફોલિયોમાં મહત્વપૂર્ણ ભૂમિકા ભજવે છે. તે અણધાર્યા સંજોગોમાં વીમાધારક વ્યક્તિના પરિવાર માટે સુરક્ષા પૂરી પાડે છે. કર બચત વિકલ્પ તરીકે જીવન વીમાનો ઉપયોગ કેવી રીતે કરી શકાય તે અહીં છે:

ભારતમાં આવકવેરા કાયદાની કલમ 80C હેઠળ, જીવન વીમા પૉલિસી માટે પ્રીમિયમ ચૂકવણી કર કપાતપાત્ર છે. વ્યક્તિઓ વાર્ષિક INR 1.5 લાખ સુધીના પ્રીમિયમ પર કપાતનો દાવો કરી શકે છે, જે આવકવેરા બચાવવા માટે આ એક શ્રેષ્ઠ વિકલ્પ બનાવે છે.

પ્રીમિયમ પર કર કપાત ઉપરાંત, જીવન વીમા પૉલિસીમાંથી મળતા નાણાકીય લાભો પણ કરમુક્ત છે. આનો અર્થ એ છે કે પૉલિસી લાભાર્થી (સામાન્ય રીતે પૉલિસીધારકના આશ્રિતો) ને પૉલિસીધારકના મૃત્યુ પર પ્રાપ્ત થતી રકમ પર કોઈ કર ચૂકવવાનો રહેશે નહીં.

જીવન વીમા પૉલિસીમાં રાઇડર્સને વધારાના કવરેજ વિકલ્પો તરીકે સામેલ કરી શકાય છે. આ રાઇડર્સ માટે ચૂકવવામાં આવતા પ્રીમિયમ પણ આવકવેરા કાયદાની કલમ 80D હેઠળ કર કપાત માટે લાયક ઠરે છે, જે તમારા આવકવેરા બચત વિકલ્પોને વધુ સુધારે છે.

જીવન વીમાનો બીજો કર-બચત લાભ એ છે કે તેનો ઉપયોગ લાંબા ગાળાના રોકાણ વિકલ્પ તરીકે કરવાની ક્ષમતા છે. જીવન વીમો એસ્ટેટ આયોજન માટે એક સાધન તરીકે કાર્ય કરી શકે છે. તેને વ્યક્તિની એકંદર નાણાકીય વ્યૂહરચનામાં સામેલ કરવાથી તેમના મૃત્યુ પર આશ્રિતો માટે નાણાકીય સુરક્ષાની ખાતરી આપવામાં મદદ મળી શકે છે. ઉચ્ચ નેટવર્થ ધરાવતા વ્યક્તિઓ માટે, જીવન વીમો નોંધપાત્ર મૂલ્ય ધરાવે છે, જે તેમના મૃત્યુ પર થયેલા કર અથવા ખર્ચને આવરી લેવામાં મદદ કરે છે.

કલમ 80C વ્યક્તિઓ અને HUF ને તેમની કુલ કુલ આવકમાંથી વાર્ષિક રૂ. 1.5 લાખની મર્યાદા સુધીના ચોક્કસ રોકાણો અને ખર્ચ પર કપાતનો દાવો કરવાની મંજૂરી આપે છે. આ વિભાગનો ઉદ્દેશ્ય વ્યક્તિઓને તેમના ભવિષ્ય માટે રોકાણ કરવા અને બચત કરવા માટે પ્રોત્સાહિત કરવાનો છે, શ્રેષ્ઠ કર બચત યોજનાઓ સાથે કર જવાબદારી ઘટાડે છે. કલમ 80C હેઠળ કપાત માટે યોગ્ય રોકાણો અને ખર્ચની સુવિધા:

• પબ્લિક પ્રોવિડન્ટ ફંડ (PPF) જેવા ચોક્કસ મંજૂર પ્રોવિડન્ટ ફંડમાં યોગદાન
• જીવન વીમા પૉલિસી પર ચૂકવવામાં આવતા પ્રીમિયમ
• કર્મચારી ભવિષ્ય નિધિ (EPF) માં યોગદાન
• બાળકોના શિક્ષણ માટે ટ્યુશન ફી (છાત્રાલય ફી સિવાય)
• હોમ લોન પર મુદ્દલની ચુકવણી
• રાષ્ટ્રીય પેન્શન યોજના (NPS) જેવી ચોક્કસ પેન્શન યોજનાઓમાં યોગદાન
• કર-બચત ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટમાં રોકાણ
• કર બચાવવા માટેની શ્રેષ્ઠ યોજનાઓમાંની એક ગણાતી ઇક્વિટી-લિંક્ડ સેવિંગ્સ સ્કીમ્સ (ELSS) માં રોકાણ

કલમ 80C હેઠળ કપાત ચોક્કસ શરતો અને મર્યાદાઓને આધીન છે તે સમજવું મહત્વપૂર્ણ છે. ઉદાહરણ તરીકે, જીવન વીમા પૉલિસી પર ચૂકવવામાં આવતા પ્રીમિયમ 1 એપ્રિલ, 2003 ના રોજ અથવા તે પછી જારી કરાયેલી પૉલિસી માટે હોવા જોઈએ, અને પૉલિસી જારી થયાની તારીખથી ત્રણ વર્ષની અંદર સમાપ્ત થવી જોઈએ નહીં.

આવકવેરા કાયદાની કલમ 10D ચોક્કસ લાંબા ગાળાની વીમા પૉલિસીઓના કર મુક્તિ સાથે સંબંધિત છે. લાંબા ગાળાની વીમા પૉલિસી ચોક્કસ સમયગાળા માટે કવરેજ પ્રદાન કરે છે, ઘણીવાર ઘણા વર્ષો સુધી અથવા પૉલિસીધારક ચોક્કસ ઉંમર પ્રાપ્ત કરે ત્યાં સુધી.

નીચેની લાંબા ગાળાની વીમા પૉલિસીઓ કર મુક્તિ માટે લાયક ઠરે છે:

• એક જીવન વીમા પૉલિસી જેમાં વીમા રકમ પ્રીમિયમ રકમના ઓછામાં ઓછા દસ ગણી હોય.

ULIP પોલિસીઓ માટે 1 ફેબ્રુઆરી 2021 થી અને નોન-ULIP પોલિસીઓ માટે 1 એપ્રિલ 2023 થી અન્ય વધારાની શરતો અમલમાં આવી છે.

આ કલમ હેઠળ કર મુક્તિનો દાવો કરવા માટે કેટલીક શરતો પૂરી કરવી આવશ્યક છે. આમાં શામેલ છે:

• આ પોલિસી ભારતીય વીમા નિયમનકારી અને વિકાસ સત્તામંડળમાં નોંધાયેલ વીમા કંપની દ્વારા જારી કરવી આવશ્યક છે.
• આ નીતિ ઓછામાં ઓછા દસ વર્ષ સુધી અમલમાં રહેવી જોઈએ.
• પોલિસી કીમેન વીમા પોલિસી ન હોવી જોઈએ.

આવકવેરા કાયદાની કલમ 80D, ભારતમાં વ્યક્તિઓ અને HUF (હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો) માટે તબીબી વીમા પ્રીમિયમ ચુકવણી પર આધારિત કર લાભ રોકાણ તરીકે કાર્ય કરે છે. આ કપાત હેઠળ, કરદાતા, તેમના જીવનસાથી અને બાળકો માટે ચૂકવવામાં આવેલા પ્રીમિયમને ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે. આ કપાતને બે શ્રેણીઓમાં વિભાજિત કરવામાં આવી છે:

વ્યક્તિ, જીવનસાથી અને બાળકો માટે તબીબી વીમા પ્રીમિયમ.

વ્યક્તિ, જીવનસાથી અને બાળકો માટે નિવારક આરોગ્ય તપાસ.

વ્યક્તિઓ પોતાને, તેમના જીવનસાથીને અને આશ્રિત બાળકોને આવરી લેતા તબીબી વીમા પ્રીમિયમ માટે વાર્ષિક રૂ. 25,000 સુધીનો દાવો કરી શકે છે. વધુમાં, માતાપિતાને આવરી લેતા પ્રીમિયમ માટે રૂ. 25,000 સુધીનો અલગ કપાત ઉપલબ્ધ છે, પછી ભલે તેમની આશ્રિતતાની સ્થિતિ ગમે તે હોય. જો કે, જો કરદાતાના માતાપિતામાંથી કોઈ 60 વર્ષ કે તેથી વધુ ઉંમરના હોય (વરિષ્ઠ નાગરિક), તો આ કપાત મર્યાદા રૂ. 50,000 સુધી વધી જાય છે.

વરિષ્ઠ નાગરિકો માટે, પોતાને, તેમના જીવનસાથી અને આશ્રિત બાળકોને આવરી લેતા પ્રીમિયમ માટે કપાત મર્યાદા વધારીને રૂ. 50,000 કરવામાં આવી છે. વધુમાં, માતાપિતાને આવરી લેતા પ્રીમિયમ માટે રૂ. 50,000 સુધીની વધારાની કપાત માન્ય છે, પછી ભલે તેમની આશ્રિત સ્થિતિ ગમે તે હોય.

નિવારક આરોગ્ય તપાસ માટે અલગથી વાર્ષિક ૫,૦૦૦ રૂપિયા સુધીની કપાતની મર્યાદા છે.

આ કલમ હેઠળ કપાત મેળવવા માટે, પ્રીમિયમ બિન-રોકડ પદ્ધતિઓ દ્વારા ચૂકવવું આવશ્યક છે અને તે ભારતીય વીમા નિયમનકારી અને વિકાસ સત્તામંડળ (IRDAI) માં નોંધાયેલ વીમા કંપની દ્વારા જારી કરાયેલ પોલિસી માટે હોવું જોઈએ.

આ કલમ હેઠળની કપાત જીવન વીમા, ભવિષ્ય નિધિ અને અન્ય રોકાણો માટે કલમ 80C હેઠળ રૂ. 1,50,000 ની કપાત ઉપરાંત છે.

૧૯૬૧ના આવકવેરા કાયદાની કલમ ૮૦સીસીસી વ્યક્તિઓને પેન્શન યોજનાઓમાં આપવામાં આવેલા યોગદાન પર કપાતનો દાવો કરવાની મંજૂરી આપે છે, જેને આવકવેરા બચત યોજનાઓ ગણવામાં આવે છે, પછી ભલે તે વ્યક્તિ પોતે યોગદાન આપે અથવા તેમના વતી તેમના નોકરીદાતા દ્વારા. આ કપાત એવા વ્યક્તિઓ માટે ઉપલબ્ધ છે જેઓ ભારતના રહેવાસી છે અને યોગદાન આપતી વખતે ૬૦ વર્ષ કે તેથી ઓછી ઉંમરના છે.

આ કલમ હેઠળ, LIC ની વાર્ષિકી યોજના અને NPS જેવી મંજૂર પેન્શન યોજનાઓમાં યોગદાન કર-કપાતપાત્ર છે.

આ કલમ હેઠળ, વ્યક્તિઓ વાર્ષિક મહત્તમ રૂ. ૧.૫ લાખ સુધીની કપાતનો દાવો કરી શકે છે. પેન્શન યોજનાઓમાં રૂ. ૧.૫ લાખથી વધુનું યોગદાન કપાતપાત્ર નથી.

આ કલમ હેઠળની કપાત PPF, NSC અને EPF જેવી બચત યોજનાઓ માટે કલમ 80C હેઠળની કપાત કરતાં વધારાની છે. કલમ 80C અને કલમ 80CCC હેઠળની સંયુક્ત કપાત એક નાણાકીય વર્ષમાં રૂ. 1.5 લાખથી વધુ ન હોઈ શકે.

નોંધનીય છે કે, આ કલમ હેઠળ ફક્ત વ્યક્તિઓ જ કપાતનો લાભ લઈ શકે છે, જેમાં હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો અને કંપનીઓનો સમાવેશ થતો નથી. વધુમાં, કર્મચારી રાજ્ય વીમા નિગમ અથવા કર્મચારી ભવિષ્ય નિધિ જેવી યોજનાઓમાં આપવામાં આવેલા યોગદાન પર કપાત ઉપલબ્ધ નથી, કારણ કે આ યોગદાન પહેલાથી જ આવકવેરા કાયદાની અન્ય કલમો હેઠળ કપાત માટે પાત્ર છે.

આવકવેરા અધિનિયમ 1961 ની કલમ 10A એ એક જોગવાઈ છે જે ચોક્કસ ચોક્કસ વિસ્તારોમાં નવા એકમો સ્થાપતા વ્યવસાયો માટે કર મુક્તિની મંજૂરી આપે છે. આ જોગવાઈનો હેતુ વ્યવસાયોને અવિકસિત વિસ્તારોમાં સ્થાપવા માટે પ્રોત્સાહિત કરવાનો છે, જેનાથી આર્થિક વૃદ્ધિ અને વિકાસને પ્રોત્સાહન મળે છે.

આ જોગવાઈ હેઠળ, જે વ્યવસાયો ચોક્કસ વિસ્તારોમાં નવા એકમો સ્થાપે છે તેઓ 10 વર્ષ માટે તે એકમોમાંથી મેળવેલા નફા પર 100% કપાત માટે પાત્ર છે. આનો અર્થ એ છે કે કંપની નવા એકમોમાંથી નફા પર 10 વર્ષની કર મુક્તિનો આનંદ માણે છે. વ્યવસાયો અવિકસિત વિસ્તારોમાં નવા એકમો સ્થાપીને કર મુક્તિ મેળવી શકે છે, જો તેઓ ઉત્પાદન અથવા ઉત્પાદનમાં જોડાય. કર મુક્તિ માટે લાયક બનવા માટે વ્યવસાયોએ સ્થાનિક કાચા માલનો ઉપયોગ, ઉત્પાદનના એક ભાગની નિકાસ અને માળખાગત સુવિધાઓમાં રોકાણ જેવી શરતો પૂરી કરવી આવશ્યક છે.

કલમ 10A હેઠળ કર રજા કામચલાઉ છે અને વ્યવસાયોને લાયક બનવા માટે નિર્ધારિત સમયમર્યાદામાં નવા એકમો સ્થાપિત કરવાની જરૂર છે. વધુમાં, કર રજા ચોક્કસ શરતો અને પ્રતિબંધોને આધીન છે, જેમ કે યોગ્ય હિસાબ રાખવાની અને કર અધિકારીઓને નિયમિત રિટર્ન ભરવાની જરૂરિયાત.

આવકવેરા કાયદાની કલમ 10A, અવિકસિત વિસ્તારોમાં નવા એકમો સ્થાપનારા વ્યવસાયોને કર પ્રોત્સાહનો આપીને આર્થિક વિકાસને પ્રોત્સાહન આપે છે. તે તેમના કાર્યોને વિસ્તૃત કરવા અથવા વૈવિધ્યીકરણ કરવા માંગતા વ્યવસાયોને ખૂબ જ જરૂરી પ્રોત્સાહન પૂરું પાડે છે અને આ ક્ષેત્રોમાં નવી નોકરીઓ અને આર્થિક તકો બનાવવામાં મદદ કરે છે.

૧૯૬૧ના આવકવેરા કાયદાની કલમ ૮૦સીસીઈ વિવિધ કલમો હેઠળ વ્યક્તિગત કરદાતા કપાતની મહત્તમ મર્યાદાનો દાવો કરી શકે છે. આ કલમનો ઉદ્દેશ્ય કરદાતાઓને વધુ પડતી કપાતનો દાવો કરતા અટકાવવાનો અને કર લાભો વાજબી અને વાજબી રીતે મળે તેની ખાતરી કરવાનો છે.

કલમ 80CCE ની મુખ્ય જોગવાઈઓમાંની એક એ છે કે વ્યક્તિગત કરદાતા કલમ 80C, 80CCC અને 80CCD હેઠળ કપાતનો દાવો કરી શકે છે. હાલમાં આ મર્યાદા પ્રતિ નાણાકીય વર્ષ INR 1.5 લાખ નક્કી કરવામાં આવી છે. આનો અર્થ એ છે કે જો કોઈ કરદાતાએ આમાંથી કોઈપણ કલમ હેઠળ કપાતનો દાવો કર્યો હોય, તો દાવો કરાયેલી કપાતની કુલ રકમ INR 1.5 લાખથી વધુ ન હોઈ શકે.

કપાત પરની એકંદર મર્યાદા ઉપરાંત, કલમ 80CCE કલમ 80CCD (1B) હેઠળ દાવો કરાયેલી કપાત પર એક અલગ મર્યાદા પણ લાદે છે. આ પેટા-કલમ કરદાતા દ્વારા રાષ્ટ્રીય પેન્શન યોજનામાં આપવામાં આવેલા યોગદાન સાથે સંબંધિત છે.

જોકે, એ સમજવું જરૂરી છે કે કલમ 80CCE હેઠળ કપાત ચોક્કસ શરતો અને મર્યાદાઓ સાથે આવે છે. ઉદાહરણ તરીકે, જે રોકાણો અથવા ચુકવણીઓ માટે કપાતનો દાવો કરવામાં આવે છે તે ચોક્કસ નાણાકીય વર્ષમાં કરવી આવશ્યક છે. વધુમાં, જો કરદાતાએ કર અધિકારીઓને રોકાણો અથવા ચુકવણીઓનો જરૂરી પુરાવો રજૂ ન કર્યો હોય તો કપાત ઉપલબ્ધ નથી.

ટૂંકમાં, આવકવેરા કાયદાની કલમ 80CCE, કાયદાની અમુક કલમો હેઠળ વ્યક્તિગત કરદાતા દ્વારા દાવો કરી શકાય તેવી કપાતની મહત્તમ મર્યાદા પૂરી પાડે છે. આ કલમનો ઉદ્દેશ્ય કરદાતાઓને વધુ પડતી કપાતનો દાવો કરતા અટકાવવાનો અને ખાતરી કરવાનો છે કે કર લાભો વાજબી અને વાજબી રીતે પ્રાપ્ત થાય. કરદાતાઓએ કલમ 10A ની જોગવાઈઓથી વાકેફ હોવા જોઈએ અને કર અધિકારીઓ સાથેના વિવાદોને ટાળવા માટે મર્યાદામાં કપાતનો દાવો કરવો જોઈએ.

તમારી કર બચત યોજનાઓનું આયોજન કરવાથી વ્યક્તિઓને ફક્ત પૈસા બચાવવા જ નહીં, પણ નાણાકીય સ્વતંત્રતા પ્રાપ્ત કરવાની નજીક જવાનો પણ ફાયદો થઈ શકે છે. તેથી, સામાન્ય રીતે ભલામણ કરવામાં આવે છે કે તમારે વર્ષના અંત સુધી રાહ જોવી જોઈએ નહીં અને પછી એડ-હોક-ટેક્સ બચત સાધનો પસંદ ન કરવા જોઈએ. તેના બદલે, જો તમે વર્ષની શરૂઆતમાં જ તેનું સંપૂર્ણ આયોજન કરો છો, તો બાકીનું બધું સરળતાથી ચાલશે.

કર-બચત રોકાણ યોજનાઓ સામાન્ય રીતે આવકવેરા કાયદાની કલમ 80C હેઠળ આવે છે, જે કરદાતાઓને રૂ. 1,50,000 સુધીની કપાત આપે છે.

આ જોગવાઈ વ્યક્તિઓને ELSS (ઇક્વિટી લિંક્ડ સેવિંગ સ્કીમ), પબ્લિક પ્રોવિડન્ટ ફંડ, જીવન વીમો, રાષ્ટ્રીય બચત યોજના, ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ અને બોન્ડ્સ સહિત અનેક વિકલ્પો પણ પ્રદાન કરે છે.

એકલ આવક ધરાવતા પરિવારોએ શ્રેષ્ઠ કર બચત વિકલ્પોનો ઉપયોગ કરીને કર બચાવવા અને કુટુંબની જરૂરિયાતો પૂરી કરવા માટે તેમના નાણાકીય આયોજનનું કાળજીપૂર્વક આયોજન કરવું જોઈએ. તે કરવા માટે, અહીં કેટલીક યોજનાઓ છે જેમાંથી તમે પસંદ કરી શકો છો.

• કલમ 80C હેઠળ, તમને 1.5 લાખ રૂપિયા સુધીની છૂટ મળે છે.
• તમે તમારી વાર્ષિક આવકના લગભગ 15 થી 20 ગણા જેટલી ખાતરીપૂર્વકની રકમ સાથે ટર્મ ઇન્શ્યોરન્સ કવરેજ પણ પસંદ કરી શકો છો.

તમારી કુલ વાર્ષિક આવકના ઓછામાં ઓછા 20% માર્કેટ લિંક્ડ-ઇન્વેસ્ટમેન્ટ વિકલ્પોમાં ફાળવવામાં આવે છે જે અન્ય ઘણા EEE લાભો પ્રદાન કરે છે. તમારી પાસે યુનિટ લિંક્ડ પ્લાન્સ (ULIPs), ઇક્વિટી લિંક્ડ સેવિંગ સ્કીમ્સ (ELSS), ચાઇલ્ડ પ્લાન્સ અને ઘણું બધું પસંદ કરવાનો વિકલ્પ પણ છે.

આ બધા ઉપરાંત, તમે કલમ 80C હેઠળ તમારા બાળકોની ટ્યુશન ફીનો પણ દાવો કરી શકો છો. વધુમાં, શિક્ષણ લોન પર ઉપાર્જિત વ્યાજ કલમ 80E હેઠળ સંપૂર્ણપણે કપાતપાત્ર છે. કલમ 80D હેઠળ, તમે 1 લાખ રૂપિયાથી વધુની બચતનો લાભ લઈ શકો છો.

બેવડી આવક ધરાવતા માતાપિતા માટે ઘણી શ્રેષ્ઠ આવકવેરા બચત યોજનાઓ ઉપલબ્ધ છે. કેટલાક વિકલ્પોમાં કર-બચત મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાં રોકાણ કરવું, પબ્લિક પ્રોવિડન્ટ ફંડ (PPF) અથવા નેશનલ પેન્શન સ્કીમ (NPS) જેવી પેન્શન યોજનામાં યોગદાન આપવું અને કર-બચત ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટમાં રોકાણ કરવાનો સમાવેશ થાય છે.

વધુમાં, વ્યક્તિ આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 80C હેઠળ આપવામાં આવતી કપાત અને મુક્તિનો ઉપયોગ કરી શકે છે. આમાં જીવન વીમા પૉલિસીમાં રોકાણ અથવા બાળકો માટે ટ્યુશન ફીનો સમાવેશ થાય છે. માતાપિતા ઘર ખરીદવા અને હોમ લોન સાથે સંકળાયેલા કર લાભોનો લાભ લેવાનું પણ વિચારી શકે છે. માતાપિતાએ કર-બચત વિકલ્પ પસંદ કરતા પહેલા તેમની નાણાકીય પરિસ્થિતિ અને લક્ષ્યોનું કાળજીપૂર્વક મૂલ્યાંકન કરવું મહત્વપૂર્ણ છે જેથી ખાતરી કરી શકાય કે તે તેમની એકંદર નાણાકીય યોજના સાથે સુસંગત છે.