કલમ ૪૪એડી એસબીઆઇ લાઇફ ખાતે આવકવેરા કાયદાની કલમ ૪૪એડી વિશે જાણો

મોટા ઉદ્યોગપતિઓને નિયમિતપણે તેમના હિસાબો રાખવાની આદત હોય છે. તેથી, તેમના હિસાબોનું ઓડિટ કર કંપનીઓ દ્વારા કરવામાં આવે છે. જો કે, ઘણા નાના ઉદ્યોગપતિઓ અને વ્યાવસાયિકો આટલા મોટા પાયે કામ કરતા નથી અને તેમને સરળ કર પ્રણાલીની જરૂર છે. કલમ ૪૪એડી દાખલ કરો, જે એક અનુમાનિત કરવેરા યોજના છે.

આવકવેરા કાયદાની કલમ ૪૪એડી ચોક્કસ વ્યક્તિઓ અથવા વ્યાવસાયિકોને કર છૂટ આપે છે, તેમને ફરજિયાત ઓડિટમાંથી મુક્તિ આપે છે અથવા તેમના નાણાકીય રેકોર્ડ પ્રદર્શિત કરે છે.

જીવન વીમાનો સિદ્ધાંત સરળ છે. વીમાધારક તરીકે, તમારા મનમાં એક રકમ હશે જેના માટે તમે જીવન વીમા પૉલિસી ઇચ્છો છો. તમારે ધ્યાનમાં રાખવાની જરૂર પડશે કે આ રકમ કોઈ દુર્ભાગ્યપૂર્ણ ઘટનાના કિસ્સામાં તમારા પરિવારના સભ્યોના ખર્ચને આવરી લેવા સક્ષમ હોવી જોઈએ.

ચાલો વિષયની ઝીણવટભરી બાબતો શોધીએ અને આવકવેરામાં કલમ ૪૪એડી, આવકવેરા કાયદાની કલમ ૪૪એડી કેવી રીતે લાગુ પડે છે, અને કલમ ૪૪એડી હેઠળ અનુમાનિત આવકની સારવાર વગેરે જેવા પ્રશ્નોના જવાબ આપીએ.

કલમ ૪૪એડીનો ઉપયોગ કરવાની યોજના બનાવતા પહેલા તેની મુખ્ય વિશેષતાઓ સમજવી જોઈએ.

તેથી, કલમ ૪૪એડી હેઠળ કરદાતા/કરદાતા દ્વારા ચૂકવવામાં આવતો કર નાણાકીય વર્ષ માટે કુલ ટર્નઓવરના 8 ટકા (ડિજિટલ વ્યવહારો સાથે સંકળાયેલા કિસ્સાઓમાં 6% ની જોગવાઈ સાથે) ગણવામાં આવે છે. પરંતુ, આ ૮ ટકા (ડિજિટલ વ્યવહારો સાથે સંકળાયેલા કિસ્સાઓમાં 6% ની જોગવાઈ સાથે) ફક્ત ત્યારે જ ગણવામાં આવે છે જો તેમનું/તેણી/તેણીનું કુલ ટર્નઓવર રૂ.૨ કરોડથી ઓછું હોય.

સ્પષ્ટપણે નોંધ લો કે આવકવેરા કાયદાની કલમ ૪૪એડી ની જોગવાઈઓ કોઈપણ વ્યવસાય અને વ્યવસાયને લાગુ પડે છે, આવકવેરા કાયદાની કલમ 44AE માં ઉલ્લેખિત જોગવાઈઓ સિવાય.

કરદાતાઓએ જાણવું જોઈએ કે આવકવેરા કાયદાની કલમ ૪૪એડી હેઠળ ગણતરી કરાયેલી આવક પર નિર્ધારિત સ્લેબ દરો સાથે સંરેખિત કર લાગશે.

જો તમે આ કલમ હેઠળ કપાતનો દાવો કરનારા કરદાતા છો, તો તમને કોઈપણ વધુ ખર્ચ અથવા કોઈપણ પ્રકારના ઘસારોનો દાવો કરવાની મંજૂરી આપવામાં આવશે નહીં. વધુ ખર્ચ અથવા ઘસારોનો દાવો કરવાનો એકમાત્ર અપવાદ તમારા જીવનસાથી(ઓ) ને કરવામાં આવેલ કોઈપણ વ્યાજ અથવા ચુકવણીઓ છે.

નાના કરદાતાઓ પરનો બોજ ઓછો કરવા માટે ભારત સરકારે કલમ ૪૪એડી હેઠળ અનુમાનિત કરવેરા યોજના રજૂ કરી છે. આમ, કાયદાની કલમ ૪૪એઈ માં ઉલ્લેખિત, પ્લાયિંગ, હાયરિંગ અને લીઝિંગ સંબંધિત વ્યવસાયો સિવાયના અન્ય વ્યવસાયોમાં રોકાયેલા કરદાતાઓ, કલમ ૪૪એડી હેઠળ અનુમાનિત કરવેરાનો લાભ મેળવી શકે છે.

કલમ ૪૪એડી હેઠળની અનુમાનિત કર યોજનાનો હેતુ નાના કરદાતાઓ પર કાગળકામનો બોજ ઘટાડવાનો છે.

જ્યારે તમે અનુમાનિત કરવેરા માટે અરજી કરો છો ત્યારે શું થાય છે? ધારણા મુજબ કરવેરા યોજના પસંદ કરનાર વ્યક્તિ નિર્ધારિત દરે આવકનો અહેવાલ આપી શકે છે, જે તેમને એકાઉન્ટ બુક જાળવવા અને ઓડિટ કરાવવાની જવાબદારીઓમાંથી મુક્ત કરે છે.

કલમ ૪૪ એડી હેઠળ આ લાભ નિવાસી વ્યક્તિઓ, હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો (એચયુએફ્સ) અને ભાગીદારી પેઢીઓ માટે ઉપલબ્ધ છે, જેમાં મર્યાદિત જવાબદારી ભાગીદારીનો સમાવેશ થતો નથી. જો કે, લાયક બનવા માટે, તેઓએ ચોક્કસ માપદંડોને પૂર્ણ કરવા આવશ્યક છે:

• પ્રથમ, આવકવેરા કાયદાની કલમ ૪૪ એડી હેઠળ રાહત મેળવવા માંગતા વ્યક્તિઓ અને કંપનીઓ માટે, પાછલા વર્ષનું વાર્ષિક કુલ ટર્નઓવર ₹૨ કરોડથી વધુ ન હોવું જોઈએ.
• બીજું, જો વ્યક્તિઓ અથવા કંપનીઓએ કર આકારણી વર્ષ દરમિયાન કલમ 10A, 10B, 10AA અને 10BA હેઠળ કર કપાતનો દાવો ન કર્યો હોય, તો કલમ ૪૪એડી હેઠળ અનુમાનિત આવકને નિર્ધારિત કર દરે રાહત માટે ગણવામાં આવે છે.
• ત્રીજું, જો તમે એક વ્યક્તિ અને કંપની તરીકે કલમ 80RRB અને 80HH હેઠળ કર કપાતનો દાવો કર્યો હોય, તો તમે આવકવેરા કાયદાની કલમ ૪૪એડી(4) હેઠળ કોઈપણ લાભનો દાવો કરી શકતા નથી.

આ 3 માપદંડો ઉપરાંત, અન્ય શરતો પણ છે.

કંપનીઓ અથવા વ્યક્તિઓ માલવાહક વ્યવસાય ભાડે રાખવા અને ચલાવવા માટે આવકવેરા કાયદાની કલમ ૪૪ એડી નો ઉપયોગ કરી શકતા નથી. તેવી જ રીતે, બ્રોકરેજ અથવા કમિશન-આધારિત વ્યવસાય ચલાવતી કંપનીઓ અથવા વ્યક્તિઓ આવકવેરા કાયદાની કલમ ૪૪ એડી માટે પાત્રતા માંગી શકતા નથી. છેલ્લે, એજન્સી ચલાવતી વ્યક્તિઓ અને કલમ ૪૪એએ (૧) માં વ્યાખ્યાયિત વ્યવસાયમાંથી આવક મેળવતા વ્યક્તિઓ લાયક નથી.

આવકવેરા કાયદાની કલમ ૪૪એડીએ માં કેટલીક મર્યાદાઓ છે. તે નીચે મુજબ છે.

• પ્રથમ, ચોક્કસ નાણાકીય વર્ષ માટે વ્યવસાયમાંથી કુલ આવક ૫૦ લાખ રૂપિયાથી ઓછી હોવી જોઈએ.
• બીજું, જો વ્યાવસાયિક આવક કુલ આવકના ૫૦% કરતા ઓછી હોય, તો કરદાતાએ હિસાબનું પુસ્તક રાખવાની ફરજ પડે છે.
• ત્રીજું, જો કરદાતાની કુલ આવક મૂળભૂત મુક્તિ મર્યાદા કરતાં વધી જાય, તો તેમણે હિસાબનું પુસ્તક જાળવવું આવશ્યક છે.

કલમ ૪૪એડી નો ઉપયોગ કરવાની યોજના બનાવતા પહેલા તેની મુખ્ય વિશેષતાઓ સમજવી જોઈએ.

ચાલો પહેલા આવકવેરા કાયદાની કલમ ૪૪એડી નો ઉપયોગ કરવાની મંજૂરીઓ પર નજર કરીએ.

જો તમે, કરદાતા અથવા કરદાતા તરીકે, કકલમ ૪૪એડીહેઠળ તમારા રિટર્ન સબમિટ કરવાનું પસંદ કરો છો, તો ધ્યાન રાખો કે તમે કલમ 30 થી 38 હેઠળ કપાત માટે પાત્ર રહેશો નહીં, જેમાં કોઈપણ પ્રકારના ઘસારાને સમાવિષ્ટ છે.

જ્યારે તમે કરદાતા અથવા કરદાતાની ભૂમિકામાં હોવ ત્યારે આવકવેરા કાયદાની કલમ ૪૪એડી હેઠળ રિટર્ન ફાઇલ કરવું કે નહીં તે નક્કી કરવું મહત્વપૂર્ણ છે. પછી, કલમ ૪૦, કલમ ૪૪એ અને કલમ ૪૩બી મુજબ કોઈ પણ પ્રકારની છૂટછાટની મંજૂરી નથી

.હવે, કલમ ૪૪એડી હેઠળ ભથ્થાં વિશેની વિગતો અહીં છે

.જો તમે ભાગીદારી પેઢીના કરદાતા છો, અને કંપની કલમ ૪૪એડી હેઠળ રિટર્ન લોગ કરવાનું પસંદ કરે છે, તો કલમ ૪૦ (બી) હેઠળ વધુ કપાતનો દાવો કરી શકાય છે. આ કંપની/ફર્મના ભાગીદાર(ઓ) ને ચૂકવવામાં આવેલા કોઈપણ મહેનતાણું અથવા વ્યાજ સાથે સંબંધિત છે. જો કે, કલમ ૪૦ (બી) હેઠળ આ કપાતની ચોક્કસ મર્યાદા છે.

કરદાતા અથવા કરદાતા તરીકે, તમે કોઈપણ વ્યવસાયની આવક કુલ ટર્નઓવરના ૮ ટકા કરતા ઓછા દરે જાહેર કરી શકો છો (ડિજિટલ વ્યવહારો સાથે સંકળાયેલા કિસ્સાઓમાં ૬% ની જોગવાઈ સાથે) જો વ્યવસાય દ્વારા આવક રૂ.૨ કરોડથી ઓછી હોય.

જો તમે કુલ ટર્નઓવરના 8 ટકા કરતા ઓછા દરે કોઈપણ વ્યવસાય આવક જાહેર કરો છો (ડિજિટલ વ્યવહારો સાથે સંકળાયેલા કિસ્સાઓમાં 6% ની જોગવાઈ સાથે), પરંતુ નાણાકીય વર્ષ દરમિયાન કુલ ટર્નઓવર કલમ ૪૪એડી હેઠળ માન્ય રૂ. 2 કરોડની મર્યાદા કરતાં વધુ છે, તો બે બાબતો કરવાની જરૂર છે. પ્રથમ, તમારે કલમ ૪૪એએ ધોરણો અનુસાર એકાઉન્ટ બુક જાળવવાની જરૂર છે. બીજું, તમારે કલમ ૪૪એબી ની જોગવાઈઓ અનુસાર એકાઉન્ટ બુક્સ પર ઓડિટ કરાવવાની જરૂર પડશે.

જો કરદાતા દ્વારા તેમના વ્યવસાય દ્વારા મેળવેલી આવક આવકવેરા કાયદાની કલમ ૪૪એડી હેઠળ ઉલ્લેખિત ૨ કરોડ રૂપિયાની નિર્ધારિત મર્યાદા કરતાં વધી જાય, તો તમારે ઉચ્ચ આવક જાહેર કરવાની રહેશે. કૃપા કરીને ધ્યાન રાખો કે આ આવક ૮ ટકાથી વધુના દરે નોંધાઈ શકે છે (ડિજિટલ વ્યવહારો સાથે સંકળાયેલા સંજોગોમાં ૬% ની જોગવાઈ સાથે).

એડવાન્સ ટેક્સ એ ચોક્કસ નાણાકીય વર્ષમાં પેદા થયેલી આવકના આધારે પ્રી-પેઇડ આવકવેરાને દર્શાવે છે. જો તમે કરદાતા/કરારકર્તા તરીકે કલમ ૪૪એડી હેઠળ રિટર્ન ફાઇલ કરવાનું અથવા કપાતનો દાવો કરવાનું નક્કી કરો છો, તો એડવાન્સ ટેક્સ મોરચે સારા સમાચાર છે: કકલમ ૪૪એડીહેઠળ ઉલ્લેખિત વ્યવસાય દ્વારા મેળવેલી આવક માટે તમારે કોઈપણ પ્રકારનો ટેક્સ અગાઉથી ચૂકવવાની જરૂર રહેશે નહીં.

તેમ છતાં, જો તમારી આવક કમિશનમાંથી પ્રાપ્ત થાય છે, તો એડવાન્સ ટેક્સના નિયમો લાગુ પડે છે. આ કિસ્સામાં, જો કમિશન રૂ. ૧૦,૦૦૦ ની કરપાત્ર મર્યાદાને વટાવી જાય, તો તમારે એડવાન્સ ટેક્સ ચૂકવવો પડશે.

અવમૂલ્યન એ સમય જતાં સંપત્તિના મૂલ્યમાં ઘટાડો દર્શાવે છે.આવકવેરા કાયદાની કલમ ૪૪એડી હેઠળ ટેક્સ રિટર્ન સબમિટ કરનારાઓ કોઈપણ ઘસારોનો દાવો કરવા માટે પાત્ર નથી.

પરંતુ એક રાહત છે. આ કલમ ૪૪એડી માં ઉલ્લેખિત કોઈપણ વ્યવસાય દ્વારા ઉપયોગમાં લેવાતી કોઈપણ સંપત્તિ અંગે છે. પછી, ઉપરોક્ત સંપત્તિના લેખિત મૂલ્યની ગણતરી એવી રીતે કરવામાં આવશે કે જેમાં સંપત્તિના ઘસારાને મંજૂરી આપવામાં આવે અને કલમ 32 ના ધોરણો અનુસાર દાવો કરવામાં આવે.

કલમ ૪૪એડી લાગુ પાડવાની ક્ષમતા વ્યાવસાયિકો માટે પણ સંબંધિત છે, જેમ કે વકીલો, ડોકટરો, ટેકનિકલ સલાહકારો, આર્કિટેક્ટ, ઇન્ટિરિયર ડેકોરેટર્સ, એન્જિનિયરો અને ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટ્સ.

કોઈપણ વ્યાવસાયિક કરદાતા અથવા કરદાતા કલમ 44ADA હેઠળ કપાત અને લાભોનો દાવો કરી શકે છે. પાત્ર બનવા માટે, નાણાકીય વર્ષ દરમિયાન વ્યાવસાયિકની કુલ આવક રૂ. 50 લાખ જેટલી અથવા તેનાથી ઓછી હોવી જોઈએ.

વ્યાવસાયિકો માટે બીજો એક મુદ્દો એ છે કે જો તેઓ આ કલમ હેઠળ કપાતનો દાવો કરે છે, તો તેમની કરપાત્ર આવક તે નાણાકીય વર્ષના કુલ આવકના 50% માનવામાં આવે છે. તેથી, આ ધોરણોના આધારે કર ગણતરીઓ કરો.