મોટા ઉદ્યોગપતિઓને નિયમિતપણે તેમના હિસાબો રાખવાની આદત હોય છે. તેથી, તેમના હિસાબોનું ઓડિટ કર કંપનીઓ દ્વારા કરવામાં આવે છે. જો કે, ઘણા નાના ઉદ્યોગપતિઓ અને વ્યાવસાયિકો આટલા મોટા પાયે કામ કરતા નથી અને તેમને સરળ કર પ્રણાલીની જરૂર છે. કલમ 44AD દાખલ કરો, જે એક અનુમાનિત કરવેરા યોજના છે.

આવકવેરા કાયદાની કલમ 44AD ચોક્કસ વ્યક્તિઓ અથવા વ્યાવસાયિકોને કર છૂટ આપે છે, તેમને ફરજિયાત ઓડિટમાંથી મુક્તિ આપે છે અથવા તેમના નાણાકીય રેકોર્ડ પ્રદર્શિત કરે છે.

જીવન વીમાનો સિદ્ધાંત સરળ છે. વીમાધારક તરીકે, તમારા મનમાં એક રકમ હશે જેના માટે તમે જીવન વીમા પૉલિસી ઇચ્છો છો. તમારે ધ્યાનમાં રાખવાની જરૂર પડશે કે આ રકમ કોઈ દુર્ભાગ્યપૂર્ણ ઘટનાના કિસ્સામાં તમારા પરિવારના સભ્યોના ખર્ચને આવરી લેવા સક્ષમ હોવી જોઈએ.

ચાલો વિષયની ઝીણવટભરી બાબતો શોધીએ અને આવકવેરામાં કલમ 44Ad, આવકવેરા કાયદાની કલમ 44AD કેવી રીતે લાગુ પડે છે, અને કલમ 44AD હેઠળ અનુમાનિત આવકની સારવાર વગેરે જેવા પ્રશ્નોના જવાબ આપીએ.

કલમ 44AD નો ઉપયોગ કરવાની યોજના બનાવતા પહેલા તેની મુખ્ય વિશેષતાઓ સમજવી જોઈએ.

તેથી, કલમ 44AD હેઠળ કરદાતા/કરદાતા દ્વારા ચૂકવવામાં આવતો કર નાણાકીય વર્ષ માટે કુલ ટર્નઓવરના 8 ટકા (ડિજિટલ વ્યવહારો સાથે સંકળાયેલા કિસ્સાઓમાં 6% ની જોગવાઈ સાથે) ગણવામાં આવે છે. પરંતુ, આ 8 ટકા (ડિજિટલ વ્યવહારો સાથે સંકળાયેલા કિસ્સાઓમાં 6% ની જોગવાઈ સાથે) ફક્ત ત્યારે જ ગણવામાં આવે છે જો તેમનું/તેણી/તેણીનું કુલ ટર્નઓવર રૂ. 2 કરોડથી ઓછું હોય.

સ્પષ્ટપણે નોંધ લો કે આવકવેરા કાયદાની કલમ 44AD ની જોગવાઈઓ કોઈપણ વ્યવસાય અને વ્યવસાયને લાગુ પડે છે, આવકવેરા કાયદાની કલમ 44AE માં ઉલ્લેખિત જોગવાઈઓ સિવાય.

કરદાતાઓએ જાણવું જોઈએ કે આવકવેરા કાયદાની કલમ 44AD હેઠળ ગણતરી કરાયેલી આવક પર નિર્ધારિત સ્લેબ દરો સાથે સંરેખિત કર લાગશે.

જો તમે આ કલમ હેઠળ કપાતનો દાવો કરનારા કરદાતા છો, તો તમને કોઈપણ વધુ ખર્ચ અથવા કોઈપણ પ્રકારના ઘસારોનો દાવો કરવાની મંજૂરી આપવામાં આવશે નહીં. વધુ ખર્ચ અથવા ઘસારોનો દાવો કરવાનો એકમાત્ર અપવાદ તમારા જીવનસાથી(ઓ) ને કરવામાં આવેલ કોઈપણ વ્યાજ અથવા ચુકવણીઓ છે.

કેન્દ્ર સરકારે નાના કરદાતાઓ પરનો બોજ ઓછો કરવા માટે કલમ 44AD હેઠળ અનુમાનિત કરવેરા યોજના રજૂ કરી છે. આમ, કાયદાની કલમ 44AE માં ઉલ્લેખિત, પ્લાયિંગ, હાયરિંગ અને લીઝિંગ સિવાયના વ્યવસાયોમાં રોકાયેલા કરદાતાઓ, કલમ 44AD હેઠળ અનુમાનિત કરવેરાનો લાભ મેળવી શકે છે.

કલમ 44AD હેઠળની અનુમાનિત કર યોજનાનો હેતુ નાના કરદાતાઓ પર કાગળકામનો બોજ ઘટાડવાનો છે.

જ્યારે તમે અનુમાનિત કરવેરા માટે અરજી કરો છો ત્યારે શું થાય છે? અનુમાનિત કરવેરા યોજના પસંદ કરનાર વ્યક્તિ નિર્ધારિત દરે આવકનો અહેવાલ આપી શકે છે, જે તેમને એકાઉન્ટ બુક જાળવવા અને ઓડિટ કરાવવાની જવાબદારીઓમાંથી મુક્ત કરે છે.

કલમ 44 AD હેઠળ આ લાભ નિવાસી વ્યક્તિઓ, હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો (HUFs) અને ભાગીદારી પેઢીઓ માટે ઉપલબ્ધ છે, જેમાં મર્યાદિત જવાબદારી ભાગીદારીનો સમાવેશ થતો નથી. જો કે, લાયક બનવા માટે, તેઓએ ચોક્કસ માપદંડોને પૂર્ણ કરવા આવશ્યક છે:

• પ્રથમ, આવકવેરા કાયદાની કલમ 44 AD હેઠળ રાહત મેળવવા માંગતા વ્યક્તિઓ અને કંપનીઓ માટે, પાછલા વર્ષનું વાર્ષિક કુલ ટર્નઓવર ₹2 કરોડથી વધુ ન હોવું જોઈએ.
• બીજું, જો વ્યક્તિઓ અથવા કંપનીઓએ કર આકારણી વર્ષ દરમિયાન કલમ 10A, 10B, 10AA અને 10BA હેઠળ કર કપાતનો દાવો ન કર્યો હોય, તો કલમ 44AD હેઠળ અનુમાનિત આવકને નિર્ધારિત કર દરે રાહત માટે ગણવામાં આવે છે.
• ત્રીજું, જો તમે એક વ્યક્તિ અને કંપની તરીકે કલમ 80RRB અને 80HH હેઠળ કર કપાતનો દાવો કર્યો હોય, તો તમે આવકવેરા કાયદાની કલમ 44AD(4) હેઠળ કોઈપણ લાભનો દાવો કરી શકતા નથી.

આ 3 માપદંડો ઉપરાંત, અન્ય શરતો પણ છે.

કંપનીઓ અથવા વ્યક્તિઓ માલવાહક વ્યવસાય ભાડે રાખવા અને ચલાવવા માટે આવકવેરા કાયદાની કલમ 44 AD નો ઉપયોગ કરી શકતા નથી. તેવી જ રીતે, બ્રોકરેજ અથવા કમિશન-આધારિત વ્યવસાય ચલાવતી કંપનીઓ અથવા વ્યક્તિઓ આવકવેરા કાયદાની કલમ 44 AD માટે પાત્રતા માંગી શકતા નથી. છેલ્લે, એજન્સી ચલાવતી વ્યક્તિઓ અને કલમ 44AA (1) માં વ્યાખ્યાયિત વ્યવસાયમાંથી આવક મેળવતા વ્યક્તિઓ લાયક નથી.

આવકવેરા કાયદાની કલમ 44ADA માં કેટલીક મર્યાદાઓ છે. તે નીચે મુજબ છે.

• પ્રથમ, ચોક્કસ નાણાકીય વર્ષ માટે વ્યવસાયમાંથી કુલ આવક 50 લાખ રૂપિયાથી ઓછી હોવી જોઈએ.
• બીજું, જો વ્યાવસાયિક આવક કુલ આવકના 50% કરતા ઓછી હોય, તો કરદાતાએ હિસાબનું પુસ્તક રાખવાની ફરજ પડે છે.
• ત્રીજું, જો કરદાતાની કુલ આવક મૂળભૂત મુક્તિ મર્યાદા કરતાં વધી જાય, તો તેમણે હિસાબનું પુસ્તક જાળવવું આવશ્યક છે.

કલમ 44AD નો ઉપયોગ કરવાની યોજના બનાવતા પહેલા તેની મુખ્ય વિશેષતાઓ સમજવી જોઈએ.

ચાલો પહેલા આવકવેરા કાયદાની કલમ 44AD નો ઉપયોગ કરવાની મંજૂરીઓ પર નજર કરીએ.

જો તમે, કરદાતા અથવા કરદાતા તરીકે, કલમ 44AD હેઠળ તમારા રિટર્ન સબમિટ કરવાનું પસંદ કરો છો, તો ધ્યાન રાખો કે તમે કલમ 30 થી 38 હેઠળ કપાત માટે પાત્ર રહેશો નહીં, જેમાં કોઈપણ પ્રકારના ઘસારાને સમાવિષ્ટ છે.

જ્યારે તમે કરદાતા અથવા કરદાતાની ભૂમિકામાં હોવ ત્યારે આવકવેરા કાયદાની કલમ 44AD હેઠળ રિટર્ન ફાઇલ કરવું કે નહીં તે નક્કી કરવું મહત્વપૂર્ણ છે. પછી, કલમ 40, કલમ 40A અને કલમ 43B મુજબ કોઈ પણ પ્રકારની છૂટછાટની મંજૂરી નથી.

હવે, કલમ 44AD હેઠળ ભથ્થાં વિશેની વિગતો અહીં છે.

જો તમે ભાગીદારી પેઢીના કરદાતા છો, અને કંપની કલમ 44AD હેઠળ રિટર્ન લોગ કરવાનું પસંદ કરે છે, તો કલમ 40 (B) હેઠળ વધુ કપાતનો દાવો કરી શકાય છે. આ કંપની/ફર્મના ભાગીદાર(ઓ) ને ચૂકવવામાં આવેલા કોઈપણ મહેનતાણું અથવા વ્યાજ સાથે સંબંધિત છે. જો કે, કલમ 40 (B) હેઠળ આ કપાતની ચોક્કસ મર્યાદા છે.

કરદાતા અથવા કરદાતા તરીકે, તમે કોઈપણ વ્યવસાયની આવક કુલ ટર્નઓવરના 8 ટકા કરતા ઓછા દરે જાહેર કરી શકો છો (ડિજિટલ વ્યવહારો સાથે સંકળાયેલા કિસ્સાઓમાં 6% ની જોગવાઈ સાથે) જો વ્યવસાય દ્વારા આવક રૂ. 2 કરોડથી ઓછી હોય.

જો તમે કુલ ટર્નઓવરના 8 ટકા કરતા ઓછા દરે કોઈપણ વ્યવસાય આવક જાહેર કરો છો (ડિજિટલ વ્યવહારો સાથે સંકળાયેલા કિસ્સાઓમાં 6% ની જોગવાઈ સાથે), પરંતુ નાણાકીય વર્ષ દરમિયાન કુલ ટર્નઓવર કલમ 44AD હેઠળ માન્ય રૂ. 2 કરોડની મર્યાદા કરતાં વધુ છે, તો બે બાબતો કરવાની જરૂર છે. પ્રથમ, તમારે કલમ 44AA ધોરણો અનુસાર એકાઉન્ટ બુક જાળવવાની જરૂર છે. બીજું, તમારે કલમ 44AB ની જોગવાઈઓ અનુસાર એકાઉન્ટ બુક્સ પર ઓડિટ કરાવવાની જરૂર પડશે.

જો કરદાતા દ્વારા તેમના વ્યવસાય દ્વારા મેળવેલી આવક આવકવેરા કાયદાની કલમ 44AD હેઠળ ઉલ્લેખિત રૂ. 2 કરોડની નિર્ધારિત મર્યાદા કરતાં વધુ હોય, તો તમારે ઉચ્ચ આવક જાહેર કરવાની રહેશે. કૃપા કરીને ધ્યાન રાખો કે આ આવક 8 ટકાથી વધુના દરે નોંધાઈ શકે છે (ડિજિટલ વ્યવહારો સાથે સંકળાયેલા કિસ્સાઓમાં 6% ની જોગવાઈ સાથે).

એડવાન્સ ટેક્સનો અર્થ ચોક્કસ નાણાકીય વર્ષમાં પેદા થયેલી આવકના આધારે પ્રી-પેઇડ આવકવેરો થાય છે. જો તમે કરદાતા/કરારકર્તા તરીકે કલમ 44AD હેઠળ રિટર્ન ફાઇલ કરવાનું અથવા કપાતનો દાવો કરવાનું નક્કી કરો છો, તો એડવાન્સ ટેક્સ મોરચે સારા સમાચાર છે: કલમ 44AD હેઠળ ઉલ્લેખિત વ્યવસાય દ્વારા મેળવેલી આવક માટે તમારે કોઈપણ પ્રકારનો ટેક્સ અગાઉથી ચૂકવવાની જરૂર રહેશે નહીં.

તેમ છતાં, જો તમારી આવક કમિશનમાંથી પ્રાપ્ત થાય છે, તો એડવાન્સ ટેક્સ માટેના નિયમો લાગુ પડે છે. આ કિસ્સામાં, જો કમિશન રૂ. 10,000 ની કરપાત્ર મર્યાદાને વટાવી જાય, તો તમારે એડવાન્સ ટેક્સ ચૂકવવો પડશે.

ઘસારો એ સમય જતાં સંપત્તિના મૂલ્યમાં ઘટાડો દર્શાવે છે. આવકવેરા કાયદાની કલમ 44AD હેઠળ ટેક્સ રિટર્ન સબમિટ કરનારાઓ કોઈપણ ઘસારોનો દાવો કરવા માટે પાત્ર નથી.

પરંતુ એક રાહત છે. આ કલમ 44AD માં ઉલ્લેખિત કોઈપણ વ્યવસાય દ્વારા ઉપયોગમાં લેવાતી કોઈપણ સંપત્તિ અંગે છે. પછી, ઉપરોક્ત સંપત્તિના લેખિત મૂલ્યની ગણતરી એવી રીતે કરવામાં આવશે કે જેમાં સંપત્તિના ઘસારાને મંજૂરી આપવામાં આવે અને કલમ 32 ના ધોરણો અનુસાર દાવો કરવામાં આવે.

કલમ 44AD લાગુ પાડવાની ક્ષમતા વ્યાવસાયિકો માટે પણ સંબંધિત છે, જેમ કે વકીલો, ડોકટરો, ટેકનિકલ સલાહકારો, આર્કિટેક્ટ, ઇન્ટિરિયર ડેકોરેટર્સ, એન્જિનિયરો અને ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટ્સ.

કોઈપણ વ્યાવસાયિક કરદાતા અથવા કરદાતા કલમ 44ADA હેઠળ કપાત અને લાભોનો દાવો કરી શકે છે. પાત્ર બનવા માટે, નાણાકીય વર્ષ દરમિયાન વ્યાવસાયિકની કુલ આવક રૂ. 50 લાખ જેટલી અથવા તેનાથી ઓછી હોવી જોઈએ.

વ્યાવસાયિકો માટે બીજો એક મુદ્દો એ છે કે જો તેઓ આ કલમ હેઠળ કપાતનો દાવો કરે છે, તો તેમની કરપાત્ર આવક તે નાણાકીય વર્ષના કુલ આવકના 50% માનવામાં આવે છે. તેથી, આ ધોરણોના આધારે કર ગણતરીઓ કરો.