કમ્યુટેશન રકમ એ નિવૃત્તિ ભંડોળના એકમ રકમનો ઉલ્લેખ કરે છે જે નિયમિત સમયાંતરે ચુકવણી તરીકે પ્રાપ્ત કરવાને બદલે નિવૃત્તિ સમયે ઉપાડી શકાય છે. ઘણી પેન્શન અથવા નિવૃત્તિ યોજનાઓમાં, સંચિત ભંડોળનો એક ભાગ એક વખતની ચુકવણી તરીકે બદલી શકાય છે અથવા લઈ શકાય છે, જ્યારે બાકીનો ઉપયોગ નિયમિત પેન્શન અથવા વાર્ષિકી આવક પૂરી પાડવા માટે થાય છે.

કમ્યુટેશનની પ્રક્રિયાને ઘણીવાર પેન્શનનું કમ્યુટેશન કહેવામાં આવે છે, જ્યાં તમે તમારા ભાવિ પેન્શનનો એક ભાગ અગાઉથી એકમ રકમ માટે બદલી શકો છો.

નિવૃત્તિ સમયે તમારા પેન્શનનું નિર્માણ કરતું વાર્ષિકી ભંડોળ આંશિક રીતે તમારી સંસ્થા અને તમારા દ્વારા ભંડોળ પૂરું પાડવામાં આવે છે. જ્યારે તમે નિવૃત્તિ લો છો, ત્યારે તમે સંચિત રકમ મેળવવા માટે બેમાંથી કોઈ એક પદ્ધતિ પસંદ કરી શકો છો:

1. માસિક ધોરણે ચૂકવવામાં આવતા પેન્શન તરીકે
2. એડવાન્સ એકમ રકમ તરીકે

કમ્યુટેડ પેન્શન એ એક એડવાન્સ રકમ છે જે તમને એકસાથે મળે છે અને જે તમારા કુલ પેન્શન ફંડમાંથી કાપવામાં આવે છે. આ કમ્યુટેડ પેન્શન શું છે તે પ્રશ્નનો જવાબ આપવામાં મદદ કરે છે અને સ્પષ્ટ કરે છે કે તે સમયાંતરે ચૂકવણી તરીકે સમગ્ર પેન્શન પ્રાપ્ત કરવાથી અલગ છે.

ઉદાહરણ તરીકે, તમે સાઠ વર્ષના થયા પછી તમારા પરિવારને પ્રવાસ પર લઈ જવા માગી શકો છો. આ માટે તમારે એકમ રકમ ચૂકવવાની જરૂર પડશે.

તમે આગામી પાંચ વર્ષ માટે તમારા માસિક રૂ. ૨૫,૦૦૦ પેન્શનના ૨૦% એડવાન્સ મેળવવાનું પસંદ કરી શકો છો. કુલ રકમ નીચે મુજબ ગણવામાં આવશે અને તમને એકમ રકમ તરીકે ચૂકવવામાં આવશે:

૨૫,૦૦૦ × ૧૨ × ૫ ના ૨૦% = ૩,૦૦,૦૦૦ રૂપિયા. આ રકમ તમારું રૂપાંતરિત પેન્શન છે.

આ પ્રક્રિયાને પેન્શનનું પરિવર્તન કહેવામાં આવે છે અને ઘણી નિવૃત્તિ યોજનાઓમાં તે એક સામાન્ય સુવિધા છે.

અહીં મુખ્ય જોગવાઈઓ છે જે તમારે ધ્યાનમાં રાખવી જોઈએ:

• સીસીએસ (પેન્શનનું પરિવર્તન) નિયમો, ૧૯૮૧ ના નિયમ ૫ હેઠળ, સરકારી કર્મચારી એક જ સમયે મૂળ પેન્શનના ૪૦% સુધીનું રૂપાંતર કરી શકે છે.
• નિયમ ૧૦ મુજબ, જો સરકાર કમ્યુટેશન પછી પેન્શનરના લાભોમાં ફેરફાર કરે અથવા વધારો કરે તો અરજદારને અધિકૃત અને વધેલા કમ્યુટેડ પેન્શન વચ્ચેનો તફાવત મળશે.

પેન્શન ગણતરીમાં ઉપયોગમાં લેવાતા ત્રણ મુખ્ય ઇનપુટ્સ છે તમારા પેન્શનની ટકાવારી જે તમે એકસાથે લેવા માંગો છો, તમારી માસિક પેન્શન રકમ, અને કમ્યુટેશન ફેક્ટર જે નિવૃત્તિ સમયે તમારી ઉંમરના આધારે સરકાર દ્વારા નક્કી કરવામાં આવતી સંખ્યા છે.

રૂપાંતરિત પેન્શન = (કમ્યુટમાં માસિક પેન્શનનો ભાગ × માસિક પેન્શન રકમ × પરિવર્તન પરિબળ × ૧૨)

ઉદાહરણ:

જો તમને પેન્શન તરીકે દર મહિને ₹૪૫,૦૦૦ મળે છે, તો તમે તેમાંથી ૩૫% કમ્યુટ કરવા માંગો છો, અને તમારું કમ્યુટેશન ફેક્ટર ૯.૧૨ છે:

₹૪૫,૦૦૦ × ૩૫% × ૯.૧૨ × ૧૨ = ₹૧૭,૨૫,૧૨૦

આ ₹૧૭,૨૫,૧૨૦ પેન્શન નિયમોના પરિવર્તન હેઠળ તમને એકસામટી રકમ મળશે. બાકીનું પેન્શન તમને દર મહિને ચૂકવવામાં આવશે.

પેન્શન કમ્યુટેશન કપાતની ગણતરી કરવા માટેના પગલાં અહીં આપેલ છે:

• રૂપાંતરિત રકમને તેના દ્વારા અને ૧૨ વડે ગુણાકાર કરવાથી કુલ પરિવર્તન રકમ મળે છે. આ હેતુ માટે તમે પેન્શન પરિવર્તનિત મૂલ્ય કેલ્ક્યુલેટરનો ઉપયોગ કરી શકો છો.
• વય-સંબંધિત વિચારણાઓ અને પરિવર્તન કાયદાઓના આધારે, પરિવર્તનીય રકમની ગણતરી પેન્શનની પરિવર્તનીય ટકાવારી દ્વારા પેન્શન રકમને વિભાજીત કરીને કરવામાં આવે છે.

રૂપાંતરિત પેન્શન કરપાત્રતા તમારા રોજગાર પ્રકાર, ગ્રેચ્યુઇટી પાત્રતા અને કેટલાક કિસ્સાઓમાં, ખાસ છૂટ પર આધાર રાખે છે.

સરકારી કર્મચારીઓ
સરકારી કર્મચારીઓ માટે, આવકવેરા કાયદાની કલમ ૧૦(૧૦એ) હેઠળ સંપૂર્ણ રૂપાંતરિત પેન્શન રકમ આવકવેરામાંથી સંપૂર્ણપણે મુક્ત છે. આ રૂપાંતરિત પેન્શન મુક્તિનો અર્થ એ છે કે નિવૃત્ત લોકો કર કપાત વિના એકમ રકમ મેળવી શકે છે. સશસ્ત્ર દળોના સભ્યોના પરિવારો અને સંયુક્ત રાષ્ટ્ર સંગઠન (યુએનઓ) ના કર્મચારીઓને પણ તેમના પેન્શન પર કર ચૂકવવાથી સંપૂર્ણપણે મુક્તિ આપવામાં આવી છે.

ખાનગી ક્ષેત્ર / બિન-સરકારી કર્મચારીઓ

ખાનગી કર્મચારીઓ માટે કરપાત્રતા ગ્રેચ્યુઇટી મળે છે કે નહીં તેના પર આધાર રાખે છે:

જો ગ્રેચ્યુઇટી મળે તો: રૂપાંતરિત પેન્શન રકમનો એક તૃતીયાંશ ભાગ કરમુક્ત છે, જ્યારે બાકીનો ભાગ વ્યક્તિના આવકવેરા સ્લેબ મુજબ કરપાત્ર છે.

જો ગ્રેચ્યુઇટી ન મળે તો: રૂપાંતરિત પેન્શન રકમનો અડધો ભાગ કરમુક્ત છે, અને બાકીનો કરપાત્ર છે.

પરિવારના સભ્યો માટે ખાસ છૂટ

મૃતક કર્મચારીના પરિવારના સભ્યો નાણાકીય વર્ષમાં ₹૧૫,૦૦૦ સુધીની અથવા પેન્શન રકમના ત્રીજા ભાગ, જે ઓછું હોય તે કર મુક્તિ માટે પાત્ર હોઈ શકે છે.

અન્ય વિચારણાઓ

જો રૂપાંતરિત પેન્શન મહત્તમ કરમુક્તિ મર્યાદા કરતાં વધી જાય, તો તે આકારણી વર્ષમાં વધારાની રકમ સંપૂર્ણપણે કરપાત્ર છે. જો કે, જો ફોર્મ ૧૦ઈ સબમિટ કરવામાં આવે છે, તો આવકવેરા કાયદાની કલમ ૮૯ રૂપાંતરિત પેન્શન રકમ પર ચોક્કસ કર રાહતની મંજૂરી આપે છે. પેન્શન કેલ્ક્યુલેટરનો ઉપયોગ કરીને પરિવર્તનનું આયોજન કરવામાં અને રૂપાંતરિત પેન્શન પરના એકંદર કરને સમજવામાં મદદ મળી શકે છે.

પેન્શનરો આવકવેરા કાયદાની કલમ ૮૦સી હેઠળ રૂ. 1.૫ લાખ સુધીની કર મુક્તિ માટે પાત્ર છે. જો કોઈ વ્યક્તિ ૬૦ વર્ષ કે તેથી વધુ ઉંમરનો હોય તો અનેક શ્રેણીઓ હેઠળ રૂ. ૨ લાખ સુધીની કર મુક્તિનો દાવો પણ કરી શકાય છે. આ કલમ હેઠળ કર મુક્તિ પામેલા કેટલાક રોકાણ વિકલ્પો આ મુજબ છે:

ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ

કર-બચાવકર્તા ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ એક સારો વિકલ્પ છે કારણ કે તે તમને કલમ ૮૦સી હેઠળ રૂ. 1.૫ લાખ સુધીની કપાત મેળવી શકે છે. જોકે, તેમાં 5 વર્ષનો લોક-ઇન પીરિયડ હોય છે, જોકે વરિષ્ઠ નાગરિકો માટે વ્યાજ દર ક્યારેક વધારે હોય છે.

ઇએલએસએસ

ઇક્વિટી-લિંક્ડ સેવિંગ્સ સ્કીમ્સ (ઇએલએસએસ) પણ કલમ ૮૦સી હેઠળ રૂ. 1.૫ લાખ સુધીની કપાત મેળવી શકે છે. તેમની પાસે ૩ વર્ષનો લોક-ઇન સમયગાળો છે જ્યારે અન્ય ઘણા રોકાણોની તુલનામાં વધુ વળતર આપે છે (આ કિસ્સામાં જોખમો પણ પ્રમાણસર વધારે છે).

પેન્શન યોજના રોકાણો

જીવન વીમા કંપનીઓની પેન્શન યોજના યોજનાઓ પણ કલમ ૮૦સી કપાત માટે પાત્ર છે, જે તેમને નિવૃત્ત લોકો માટે સારી પસંદગી બનાવે છે.

વરિષ્ઠ નાગરિક બચત યોજના

તમારા કરપાત્ર રૂપાંતરિત પેન્શનને કરમુક્ત રકમમાં રૂપાંતરિત કરવા માટે આ એક ઉત્તમ પદ્ધતિ છે. તમને ડિપોઝિટમાંથી રોકડ પ્રવાહ તરીકે વ્યાજ પણ મળશે. આમ, તમે વાર્ષિક રૂ. 1.૫ લાખના દરે કરપાત્ર રૂપાંતરિત પેન્શનને રૂપાંતરિત કરી શકો છો (જો તમે લગભગ ત્રણથી પાંચ વર્ષ માટે બજેટ બનાવી શકો છો).

યુલિપ

યોગ્ય યુલિપ યોજના સાથે તમે રોકાણની તકો અને વીમા બંનેમાંથી નફો મેળવી શકો છો. તમારા યોગદાનનો એક ભાગ વીમા માટે ફાળવવામાં આવે છે, બાકીનો ભાગ રોકાણ બકેટમાં જાય છે. તમે સમગ્ર નાણાકીય વર્ષ દરમિયાન કરેલા પ્રીમિયમ રોકાણ માટે કલમ ૮૦સી હેઠળ કર કપાત માટે હકદાર છો.

પેન્શન ચૂકવણીને નિયમિત (સામાન્ય રીતે માસિક) અને સમયાંતરે ચૂકવણી તરીકે વ્યાખ્યાયિત કરવામાં આવે છે, જ્યારે કોમ્યુટેશનનો અર્થ રૂપાંતરિત પેન્શનમાંથી એક સાથે રકમ ઉપાડવાનો થાય છે. પેન્શન ચૂકવણી મૃત્યુ સુધી ચાલુ રહે છે, જ્યારે સરકારી કર્મચારીઓ માટે, કોમ્યુટેશન એક જ રકમમાં પેન્શનના ૪૦% સુધી ઉપાડની મંજૂરી આપે છે.
સરળ શબ્દોમાં કહીએ તો, કમ્યુટ પેન્શનનો અર્થ માસિક હપ્તાને બદલે તમારા પેન્શનનો એક ભાગ અગાઉથી એકસાથે મેળવવાનો વિકલ્પ છે.

જો તમને મળતી રૂપાંતરિત પેન્શન રકમ કરમુક્તિ મર્યાદા કરતા વધારે હોય, તો તમારે આવકવેરા રિટર્ન (આઈટીઆર) ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે. આવા કિસ્સાઓમાં, વધારાની રકમ સંપૂર્ણપણે કરપાત્ર છે. પેન્શનના પરિવર્તન પર કર રાહતનો દાવો કરવા માટે, તમારે ફોર્મ ૧૦ઈ સબમિટ કરવું જોઈએ, કારણ કે આવકવેરા કાયદાની કલમ ૮૯ ચોક્કસ છૂટછાટો આપે છે.

રૂપાંતરિત પેન્શન તાત્કાલિક નાણાકીય જરૂરિયાતોને પૂર્ણ કરવામાં મદદરૂપ થઈ શકે છે કારણ કે તે એકમ રકમ પૂરી પાડે છે. જોકે, કારણ કે તેનો આંશિક અથવા સંપૂર્ણ ભાગ કરપાત્ર હોઈ શકે છે (તમારા રોજગાર પ્રકાર અને ગ્રેચ્યુઇટી પાત્રતા પર આધાર રાખીને), નિર્ણય લેતા પહેલા મુક્તિ મર્યાદા તપાસવી મહત્વપૂર્ણ છે.

અનકમ્યુટેડ પેન્શન (નિયમિત માસિક ચુકવણી) માટે, આઈટીઆર ૧ ફાઇલ કરવું ફરજિયાત છે કારણ કે સમગ્ર રકમ કરપાત્ર છે.

નાણાકીય પરિસ્થિતિ

ઘટાડેલા પેન્શન સાથે તમે આરામથી ખર્ચ કરી શકો છો કે કેમ તે જોવા માટે તમારી વર્તમાન બચત અને અન્ય આવકના સ્ત્રોતોની સમીક્ષા કરો.

તબીબી ખર્ચ

ભવિષ્યમાં વધતા આરોગ્યસંભાળ ખર્ચને આવરી લેવા માટે એકમ રકમમાંથી ભંડોળ અલગ રાખો.

તમારી બચતનો ખર્ચ ઉઠાવવો

તમારા ખર્ચ અને રોકાણોનું કાળજીપૂર્વક આયોજન કરો જેથી તમારી એકંદર રકમ નિવૃત્તિ દરમ્યાન રહે.

સુધારેલી પેન્શન આવક

તમારા પેન્શનને બદલવાથી તમારી માસિક આવકમાં ઘટાડો થશે, તેથી ખાતરી કરો કે બાકીની રકમ તમારા આવશ્યક ખર્ચાઓને પૂર્ણ કરી શકે.

કરવેરાની અસરો

અણધારી કર જવાબદારીઓ ટાળવા માટે તમારા રૂપાંતરિત પેન્શનનો કેટલો ભાગ કરપાત્ર હશે તે જાણો.