गुंतवणूक साधनांच्या किंवा उत्पादनांच्या बाबतीत, मुदत ठेवी, ज्यांना मुदत ठेवी म्हणूनही संबोधले जाते, भारतात लोकप्रिय राहिले आहेत कारण त्या सुरक्षित आहेत आणि हमी परताव्यांची खात्री देतात. तरीही, हे समजून घेणे महत्त्वाचे आहे की मुदत ठेवींवरील व्याजावरील आयकर हा कर वजावटीच्या स्रोतावर नियंत्रण ठेवणाऱ्या कलम १९४अ अंतर्गत करपात्र आहे. या ब्लॉग पोस्टचा मुख्य हेतू लोकांना एफडी व्याजावरील टीडीएस म्हणजे काय, त्यामुळे त्यांना कोणते परिणाम भोगावे लागतात आणि ते ते योग्यरित्या कसे ऑप्टिमाइझ करू शकतात हे समजून घेणे आहे.

टीडीएस म्हणजे कर वजावटीवर स्रोत (Tax Deducted at Source) यासाठी संक्षिप्त रूप. ही एक अशी प्रक्रिया आहे ज्याद्वारे तुमची मुदत ठेव असलेली बँक कर भरण्यासाठी मिळालेल्या व्याजाचा काही भाग कापते. त्यानंतर हा कर तुम्हाला कोणताही अतिरिक्त खर्च न भरता बँकेकडून सरकारच्या खात्यात जमा केला जातो.

हे म्हणजे आगाऊ मिळवलेल्या व्याजासाठी तुम्हाला द्यावयाच्या उत्पन्न कराच्या काही भागाची भरपाई करण्यासारखे आहे.

वय आणि पॅन कार्डची उपलब्धता यानुसार टीडीएसचे निकष बदलतात; म्हणून, तुमच्या एफडीच्या व्याजावर आकारला जाणारा टीडीएसचा दर निश्चित करणे उचित आहे.

बँक एफडीवरील टीडीएस:

सर्वात सामान्य प्रकारची एफडी म्हणजे बँक मुदत ठेव. येथे, तुमची एफडी ज्या बँकेत आहे ती बँक वर नमूद केलेल्या नियम आणि नियमांनुसार बँकेच्या एफडी व्याजावर टीडीएस कापते.

नॉन-बँक (एनबीएफसी) एफडीवरील टीडीएस:

नॉन-बँकिंग फायनान्शियल कंपन्या (एनबीएफसी) देखील एफडी योजना देतात. एनबीएफसी एफडीसाठी टीडीएस नियम थोडे वेगळे आहेत. एनबीएफसी एफडीसाठी सूट मर्यादा फक्त ₹५,००० आहे, म्हणजेच जर आर्थिक वर्षात एनबीएफसी एफडीमधून तुमचे एकूण व्याज उत्पन्न ₹५,००० पेक्षा जास्त असेल तर टीडीएस कापला जाईल. टीडीएस दर १०% वर समान राहतो.

ज्येष्ठ नागरिकांसाठी टीडीएस:

६० वर्षे आणि त्याहून अधिक वय: ज्येष्ठ नागरिकांसाठी टीडीएस ₹५०,००० आहे, म्हणजेच त्यांना जास्त सूट मर्यादा मिळते. याचा अर्थ असा की जर एखाद्या ज्येष्ठ नागरिकाचे वर्षभरातील एकूण मुदत ठेवीवरील व्याज उत्पन्न जास्तीत जास्त ₹५०००० असेल, तर त्यावर कोणताही टीडीएस कपात होऊ नये.

टीडीएस दर: ज्या व्यक्तींचे व्याज उत्पन्न वार्षिक ₹५०,००० पेक्षा जास्त आहे, त्यांना मिळालेल्या उत्पन्नाच्या १०% दराने टीडीएस भरता येतो.

ज्येष्ठ नागरिक नसलेल्यांसाठी टीडीएस:

६० वर्षांपेक्षा कमी वय: ६० वर्षांपेक्षा कमी वयाच्या व्यक्तींच्या बाबतीत, ₹४०,००० ची कमी सूट मर्यादा लागू होते. तथापि, एक छोटीशी सवलत अशी आहे की जर एका वर्षात सर्व मुदत ठेवींवर मिळणारे एकूण व्याज ₹४०,००० पेक्षा कमी असेल तर कोणताही टीडीएस लागणार नाही.

टीडीएस दर: जर मिळालेले व्याज उत्पन्न ₹४०,००० पेक्षा जास्त असेल तर १०% टीडीएस लागू होतो.

म्हणूनच, तुम्ही तुमचे पॅन तपशील बँकेत स्वेच्छेने सादर करणे महत्वाचे आहे. जर तुम्ही तुमचा पॅन सादर केला नाही, तर तुमचे वय किंवा उत्पन्नाचा टप्पा काहीही असो, तुमच्या खात्यावर २०% चा उच्च टीडीएस दर आकारला जाईल.

सर्वात सामान्य प्रकारची एफडी म्हणजे बँक मुदत ठेव. येथे, तुमची एफडी ज्या बँकेत आहे ती बँक आधी हायलाइट केलेल्या नियम आणि नियमांनुसार टीडीएस कापते.

नॉन-बँकिंग फायनान्शियल कंपन्या (एनबीएफसी) देखील एफडी योजना देतात. एनबीएफसी एफडीसाठी टीडीएस नियम थोडे वेगळे आहेत. एनबीएफसी एफडीसाठी सूट मर्यादा फक्त ₹५,००० आहे. म्हणून, जर आर्थिक वर्षात एनबीएफसी एफडीमधून तुमचे एकूण व्याज उत्पन्न ₹५,००० पेक्षा जास्त असेल तर टीडीएस कापला जाईल. टीडीएस दर तोच राहतो: १०%.

तुमच्या एफडी व्याजातून कापलेला टीडीएस तुमच्या आयकर दायित्वाचा पूर्व-भरणा मानला जातो. तथापि, तुमच्या एकूण उत्पन्नावर आणि कर स्लॅबवर अवलंबून तुम्हाला अतिरिक्त कर भरावा लागू शकतो.

एफडीवरील टीडीएस नियंत्रित करणारे नियम आणि कायदे आयकर कायदा, १९६१ मध्ये दिले आहेत. येथे काही महत्त्वाचे मुद्दे आहेत:

• स्रोतावर टीडीएस कापण्याची जबाबदारी बँक/एनबीएफसीची आहे.
• तुमच्या खात्यात व्याज जमा झाल्यावर किंवा मुदतपूर्तीच्या वेळी, जे आधी होईल तेव्हा टीडीएस कपात होते.
• बँक/एनबीएफसी द्वारे टीडीएस प्रमाणपत्र (फॉर्म १६अ) जारी केले जाते, जे तुमच्या एफडी व्याजातून कापलेला टीडीएस दर्शवते.

आधी सांगितल्याप्रमाणे, एफडी व्याजावरील टीडीएस कपातीची सूट मर्यादा तुमच्या वयावर अवलंबून असते:

• ज्येष्ठ नागरिक (६० वर्षे आणि त्याहून अधिक): ₹५०,०००
• ज्येष्ठ नागरिक नसलेले (६० वर्षांपेक्षा कमी वयाचे): ₹४०,०००

ते कसे कार्य करते ते येथे आहे:

• तुमचा आयकर रिटर्न भरताना, एफडी व्याज उत्पन्न आणि बँक किंवा एनबीएफसीकडून मिळालेले टीडीएस प्रमाणपत्र (फॉर्म १६अ) समाविष्ट करा.
• कर विभाग तुमच्या उत्पन्नाच्या आधारे तुमच्या एकूण कर देयकाची गणना करेल.
• जर कापलेला टीडीएस तुमच्या प्रत्यक्ष कर दायित्वापेक्षा जास्त असेल तर तुम्हाला परतावा मिळेल. उलट, जर कापलेला टीडीएस तुमच्या कर दायित्वापेक्षा कमी असेल तर तुम्हाला उर्वरित कर रक्कम भरावी लागेल.

जेव्हा भारतातील मुदत ठेवीवरील तुमचा एकूण कर टीडीएस म्हणून कापलेल्या रकमेपेक्षा जास्त असेल तेव्हा तुम्हाला तुमच्या मुदत ठेवींवरील व्याज उत्पन्नावर कर भरावा लागेल.

• फॉर्म १५एच सबमिट करा (ज्येष्ठ नागरिकांसाठी): जर तुम्ही ज्येष्ठ नागरिक असाल (६० वर्षे किंवा त्याहून अधिक) आणि तुमचे एकूण उत्पन्न ₹५०,००० च्या सूट मर्यादेपेक्षा कमी असेल, तर तुम्ही बँक/एनबीएफसीकडे फॉर्म १५एच सबमिट करू शकता. ही एक स्व-घोषणा आहे की तुमचे उत्पन्न करपात्र मर्यादेपेक्षा कमी आहे आणि या कारणास्तव, टीडीएस कपात आवश्यक नाही.
• फॉर्म १५जी सबमिट करा (सर्व वयोगटांसाठी): हे सर्व ज्येष्ठ नागरिक नसलेल्यांना लागू होते. जर सर्व स्रोतांमधून तुमचे एकूण उत्पन्न सूट मर्यादेपेक्षा कमी असेल (आर्थिक वर्ष २०२३-२४ साठी ₹२.५ लाख), तर तुम्ही एफडी व्याजावरील टीडीएस कपातीचा लाभ घेण्यासाठी फॉर्म १५जी सबमिट करू शकता.

अस्वीकरण:

या लेखात दिलेली आमची सामग्री आयकर कायदा, १९६१ आणि त्याअंतर्गत जारी केलेल्या आयकर नियम, १९६२ नुसार विद्यमान तरतुदी, कायदे आणि नियमांनुसार आहे. कर कायदे वेळोवेळी त्यात केलेल्या सुधारणांच्या अधीन आहेत. येथे नमूद केलेले फायदे / मार्गदर्शन हे कंपनीचे मत / दृष्टिकोन मानले जाऊ नये. आम्ही तुमच्या वैयक्तिक कर सल्लागाराकडून सदर लेखाअंतर्गत लागू असलेल्या कर लाभ / मार्गदर्शनाबद्दल स्वतंत्र मत मागतो.