कलम १२३ (अनुसूची XV) वजावट: पात्र गुंतवणूक आणि कमाल कर लाभ

कलम १२३ हे तुमचे आर्थिक भविष्य घडवताना तुमची कर जबाबदारी कमी करण्याचा एक स्मार्ट मार्ग उपलब्ध करून देते. विमा योजना असो किंवा भविष्य निर्वाह निधी, तुम्ही कर जबाबदारी कमी करण्यासाठी विविध साधनांमध्ये गुंतवणूक करू शकता.

आयकर कायदा, २०२५ च्या कलम १२३ मध्ये असे नमूद केले आहे की, “एखाद्या व्यक्तीला किंवा हिंदू अविभक्त कुटुंबाला, त्या वर्षाचे एकूण उत्पन्न मोजताना, कर वर्षात भरलेल्या किंवा जमा केलेल्या संपूर्ण रकमेची वजावट घेण्याची परवानगी असेल. ही रक्कम अनुसूची XV मध्ये नमूद केलेल्या रकमांची एकूण बेरीज असून, ती रु. १५०००० पेक्षा जास्त नसावी, मात्र ती त्या अनुसूचीमध्ये नमूद केलेल्या अटींच्या अधीन असेल.”

व्यक्ती

करपात्र उत्पन्न मिळवणारा कोणताही भारतीय नागरिक किंवा अनिवासी भारतीय (NRI) या कलमांतर्गत कपातीचा दावा करू शकतो. या मोठ्या यादीमध्ये पगारदार कर्मचारी, व्यवसाय मालक आणि व्यावसायिकांचाही समावेश आहे. हा कर नियम, थोडक्यात, जुन्या आयकर प्रणाली अंतर्गत शिस्तबद्ध आर्थिक नियोजनास प्रोत्साहन देतो.

मात्र, अनिवासी भारतीय केवळ ELSS, ULIPs आणि जीवन विमा हप्ते यांसारख्या निवडक पर्यायांमध्येच गुंतवणूक करू शकतात. PPF, NSC आणि सुकन्या समृद्धी योजना यांसारखी साधने अनिवासी भारतीयांसाठी उपलब्ध नाहीत.

हिंदू अविभक्त कुटुंब (HUFs)

हिंदू अविभक्त कुटुंब (HUF) या स्वतंत्र कायदेशीर संस्था आहेत आणि त्या आयकर कलम ८०सी अंतर्गत कपातीचा दावा करू शकतात. त्या जीवन विमा किंवा ईएलएसएस (ELSS) सारख्या पात्र पर्यायांमध्ये गुंतवणूक करू शकतात आणि HUF चा कर्ता संपूर्ण कुटुंबासाठी लागणारा कर लक्षणीयरीत्या कमी करू शकतो.

ज्येष्ठ नागरिक आणि इतर पात्र करदाते

चांगली बातमी ही आहे की, ६० वर्षे किंवा त्याहून अधिक वयाचे नागरिक आयकर कायद्याच्या कलम १२३ अंतर्गत पात्र आहेत. ते एससीएसएस (SCSS) किंवा पीपीएफ (PPF) सारख्या कमी जोखमीच्या साधनांना प्राधान्य देऊ शकतात. कपातीची कमाल मर्यादा प्रति आर्थिक वर्ष ₹१.५ लाख इतकीच आहे.

तुम्हाला पात्र पर्यायांमध्ये गुंतवणूक करावी लागेल किंवा मंजूर खर्चांवर खर्च करावा लागेल. फक्त याची खात्री करा की हे सर्व एकाच आर्थिक वर्षात केले आहे. तसे न केल्यास, तुमच्या कर विवरणपत्रात कोणताही लाभ दिसणार नाही.

अ. अनुसूची XV कपातींची यादी: पात्र गुंतवणूक आणि योजना

खाली नमूद केलेल्या मार्गांचा वापर हुशारीने आणि व्यावहारिकपणे करणे आवश्यक आहे. विशिष्ट लॉक-इन अटींची पूर्तता केल्यासच ते करपात्र उत्पन्न कमी करण्यास मदत करतात.

• इक्विटी लिंक्ड सेव्हिंग्ज स्कीम (ELSS)

युलिप्स (ULIPs) इतकाच लोकप्रिय असलेला ईएलएसएस (ELSS) हा मुळात एक म्युच्युअल फंड आहे, जो गुंतवणुकीवर कर लाभ देतो. यामध्ये तीन वर्षांचा लॉक-इन कालावधी असतो. प्रामुख्याने, स्टॉक्स किंवा इक्विटीज हा पसंतीचा मालमत्ता वर्ग (ॲसेट क्लास) असतो. परतावा बाजाराशी निगडित असतो. सेन्सेक्स/निफ्टी किंवा इतर कोणत्याही निर्दिष्ट बेंचमार्कच्या अनुषंगाने दीर्घकालीन वाढीची क्षमता मिळवणे, हे त्यांचे उद्दिष्ट असते.

• कर्मचारी भविष्य निर्वाह निधी (ईपीएफ)

जुन्या आणि नवीन पिढीचा विश्वास असलेला ईपीएफ (EPF) हा एक सेवानिवृत्ती निधी आहे, ज्यामध्ये कर्मचारी आणि नियोक्ता दोघेही अनेक वर्षांपासून नियमितपणे एक छोटी रक्कम जमा करतात. महत्त्वाचे म्हणजे, कर्मचाऱ्याच्या वाट्याला कर-सवलत मिळते. कर्मचाऱ्याच्या वार्षिक ₹२.५ लाख योगदानावर मिळणारे व्याज करमुक्त असते (नियोक्ता योगदान देत नसल्यास ₹५ लाख).

• राष्ट्रीय बचत प्रमाणपत्र (NSC)

पारंपारिक पर्यायांपैकी, एनएससी (NSC) ही सरकार-समर्थित पाच वर्षांची निश्चित-उत्पन्न योजना आहे. जेव्हा तुम्ही तुमचा निधी यात गुंतवता, तेव्हा या प्रणालीवर वार्षिक चक्रवाढ व्याज मिळते. सामान्यतः, खात्रीशीर परतावा शोधणाऱ्या आणि जोखीम टाळू इच्छिणाऱ्या बचतकर्त्यांसाठी ही योजना आदर्श आहे. लक्षात घ्या की एनएससी (NSC) अनिवासी भारतीयांसाठी (NRIs) उपलब्ध नाही.

• राष्ट्रीय निवृत्तीवेतन योजना (NPS)

एनपीएस (NPS) सेवानिवृत्ती नियोजनासाठी तयार केले आहे. यात कलम १२३ आणि अनुसूची XV, परिच्छेद १(x) अंतर्गत स्पष्ट कर लाभ मिळतात, जे कलम १२३ च्या मर्यादेत समाविष्ट आहे. तुम्ही ₹१.५ लाखांच्या मर्यादेव्यतिरिक्त, कलम १२४(३) अंतर्गत अतिरिक्त ₹५०,००० चा दावा देखील करू शकता.

• युनिट लिंक्ड इन्शुरन्स प्लॅन्स (ULIPs)

युएलआयपी (ULIPs) हे एक हायब्रीड उत्पादन आहे, जे गुंतवणूक आणि जीवन विमा यांचा चतुराईने मेळ घालते. तुम्ही तुमच्या गुंतवणुकीसाठी इक्विटी, डेट किंवा बॅलन्स्ड फंड या पर्यायांमधून निवड करू शकता. लॉक-इन कालावधी पाच वर्षांचा असतो आणि परतावा बाजाराच्या कामगिरीवर अवलंबून असतो. काही योजनांमध्ये लॉयल्टी ॲडिशन्स किंवा बोनसचा समावेश असू शकतो, ज्यामुळे एकूण परतावा वाढू शकतो. एखादी दुर्दैवी घटना घडल्यास, जीवन विमा नॉमिनीला आर्थिक संरक्षण प्रदान करतो.

• कर-बचत मुदत ठेवी (५-वर्षांची एफडी)

या बँकांमधील मुदत ठेवी आहेत ज्या कलम १२३ अंतर्गत पात्र ठरतात. याचा लॉक-इन कालावधी पाच वर्षांचा असतो. हे लक्षात घ्या की कर-बचत एफडीमध्ये मिळणारे व्याज करपात्र असते. जे लोक भांडवलाचे संरक्षण करू इच्छितात आणि ज्यांना जोखीम पत्करायची इच्छा नसते, त्यांच्याकडून या ठेवींना पसंती दिली जाते.

• सार्वजनिक भविष्य निर्वाह निधी (पीपीएफ)

पीपीएफ ही १५ वर्षांच्या मुदतीची, सरकार-समर्थित बचत योजना आहे. यामध्ये वर्षाला ₹१.५ लाख पर्यंतचे योगदान कर-सवलतीस पात्र आहे. तसेच, यामध्ये कर-मुक्त व्याज आणि मुदतपूर्तीनंतर पैसे काढण्याची सुविधा मिळते. ही योजना अनिवासी भारतीयांसाठी (NRIs) खुली नाही.

• ज्येष्ठ नागरिक बचत योजना (SCSS)

SCSS ही योजना ६० वर्षांवरील व्यक्तींसाठी आहे. यामध्ये हमीयुक्त परतावा, त्रैमासिक व्याज वितरण आणि कलम १२३ अंतर्गत कर कपात मिळते. याचा कालावधी पाच वर्षांचा असून, तो तीन वर्षांनी वाढवता येतो.

• सुकन्या समृद्धी योजना

याचा उद्देश मुलीचे भविष्य घडवणे हा आहे. मुलगी १० वर्षांची होण्यापूर्वी पालक खाते उघडू शकतात. ती २१ वर्षांची झाल्यावर किंवा १८ वर्षांनंतर लग्न झाल्यावर ही योजना परिपक्व होते.

• पायाभूत सुविधा रोखे

इन्फ्रा बॉण्ड्स सरकारी पायाभूत सुविधा प्रकल्पांना निधी पुरवण्यासाठी मदत करतात. गुंतवणूकदारांना यावर निश्चित व्याज मिळते आणि विशिष्ट संस्थांनी जारी केल्यास, ही गुंतवणूक कलम १२३ अंतर्गत कपातीसाठी पात्र ठरते.

ब. कलम १२३ अंतर्गत कपातीसाठी पात्र असलेले खर्च

तुम्ही आधीपासून करत असलेले काही खर्चदेखील पात्र ठरू शकतात. त्यांची यादी येथे आहे.

• जीवन विमा हप्ते

विमा पॉलिसींसाठी भरलेले प्रीमियम कपातीसाठी पात्र आहेत. पात्र होण्यासाठी पॉलिसी तुमच्या किंवा तुमच्या कुटुंबाच्या नावावर असणे आवश्यक आहे.

• मुलांसाठी शिक्षण शुल्क भरले जाते

हो, पालकांसाठी एक आनंदाची बातमी आहे. तुम्ही एका आर्थिक वर्षात दोन मुलांपर्यंत भरलेल्या शुल्कावर दावा करू शकता. हे शिक्षण भारतातील मान्यताप्राप्त शाळा, महाविद्यालय किंवा विद्यापीठातील पूर्णवेळ शिक्षण असणे आवश्यक आहे.

• गृहकर्जाच्या मुद्दलाची परतफेड

ईएमआयमध्ये व्याज आणि मुद्दल यांचा समावेश असतो. जर सदर मालमत्ता ताबा मिळाल्यापासून पाच वर्षांच्या आत विकली गेली नाही, तर मुद्दलाचा भाग कलम ८०सी अंतर्गत पात्र ठरतो. अन्यथा, पूर्वी दावा केलेली वजावट विक्रीच्या वर्षी तुमच्या करपात्र उत्पन्नामध्ये परत जोडली जाईल.

• निवृत्तीवेतन निधीमध्ये योगदान (कलम १२३ आणि अनुसूची १५)

विमा कंपन्यांच्या ॲन्युइटी योजनांना भरलेले प्रीमियमदेखील या कपातीमध्ये समाविष्ट आहेत. त्यामुळे, जास्तीत जास्त लाभ मिळवण्यासाठी आपल्या गुंतवणुकीचे काळजीपूर्वक नियोजन करणे महत्त्वाचे आहे.

कलम १२३ मध्ये संपत्ती निर्मिती आणि मालमत्ता संपादनासाठीच्या गुंतवणुकी आणि खर्चांचा समावेश आहे. याउलट, कलम १२६ केवळ वैद्यकीय विमा हप्त्यांसाठी आहे.

एसबीआय लाईफ आयकर कायद्याच्या कलम १२३ अंतर्गत पात्र ठरणाऱ्या योजना सादर करते. मग ती टर्म प्लॅन असो, युएलआयपी असो किंवा रिटायरमेंट ॲन्युइटी असो, तुमचे प्रीमियम भरणे उपयुक्त ठरू शकते. त्यामुळे, तुमच्या कुटुंबासाठी आर्थिक संरक्षण मिळवताना तुमचे करपात्र उत्पन्न कमी करा.

कलम १२३ च्या वजावटीच्या यादीअंतर्गत येणाऱ्या विविध साधनांसाठी धारण कालावधी वेगवेगळा असतो. उदाहरणार्थ, ULIP साठी ५ वर्षे, PPF साठी १५ वर्षे आणि ELSS साठी ३ वर्षांचा लॉक-इन कालावधी असतो. मुदतीपूर्वी गुंतवणूक काढून घेतल्यास मिळालेला कर लाभ रद्द होऊ शकतो. असे असले तरी, हे तांत्रिकदृष्ट्या लॉक-इन कालावधी आहेत. तुम्ही तुमच्या आर्थिक गरजेनुसार गुंतवणुकीचा संपूर्ण कालावधी पूर्ण करण्याचा प्रयत्न केला पाहिजे.

सुज्ञपणे वापरल्यास, कलम १२३ अंतर्गत मिळणाऱ्या कपातींमुळे तुमचा करभार कमी होऊ शकतो आणि तुमचे भविष्य सुरक्षित होण्यास मदत होते. करदात्यांनी त्यांच्या आयुष्याच्या टप्प्याला अनुरूप अशी साधने निवडावीत, मग ते विमा, पीपीएफ, ईएलएसएस किंवा शिक्षण शुल्क असो. गुंतवणुकीतील चढ-उतारांमध्येही सातत्य राखणे आणि गुंतवणूक कायम ठेवणे हे नेहमीच ध्येय असले पाहिजे.

या लेखात दिलेली आमची माहिती आयकर कायदा, २०२५ आणि त्याअंतर्गत जारी केलेल्या आयकर नियम, २०२६ नुसार विद्यमान तरतुदी, कायदे आणि नियमांनुसार आहे. कर कायद्यांमध्ये वेळोवेळी सुधारणा केल्या जाऊ शकतात. येथे नमूद केलेले फायदे / मार्गदर्शन हे कंपनीचे मत / दृष्टिकोन मानले जाऊ नये. आम्ही विनंती करतो की, सदर लेखांतर्गत लागू होणाऱ्या कर लाभांवर / मार्गदर्शनावर आपल्या वैयक्तिक कर सल्लागाराकडून स्वतंत्र मत घ्यावे.