कलम ४२३, ४२४ आणि ४२५ अंतर्गत व्याज: नियम आणि गणना

आयकर कायद्यानुसार, विविध प्रकारच्या विलंबांसाठी/चूकांसाठी वेगवेगळ्या प्रकारचे व्याज आकारले जाते. या भागात, तुम्ही आकारल्या जाणाऱ्या व्याजाशी संबंधित कलम ४२३, ४२४ आणि ४२५ च्या तरतुदींबद्दल माहिती मिळवू शकता.

(i) उत्पन्नाचा परतावा दाखल करण्यास विलंब;
(ii) आगाऊ कराचा भरणा न करणे किंवा कमी भरणा करणे; आणि
(iii) आगाऊ कराचा वैयक्तिक हप्ता किंवा हप्ते न भरणे किंवा कमी भरणे

मूलभूत तरतुदी:

आयकर विवरणपत्र दाखल करण्यास विलंब झाल्यास कलम ४२३ अन्वये व्याज आकारले जाते. दुसऱ्या शब्दांत सांगायचे झाल्यास, जर करदात्याने या संदर्भात नमूद केलेल्या अंतिम मुदतीनंतर आयकर विवरणपत्र दाखल केले, तर कलम ४२३ अन्वये व्याज आकारले जाईल.

व्याजाचा दर:

कलम ४२३ अन्वये, उत्पन्नाचा परतावा दाखल करण्यास विलंब झाल्यास व्याज आकारले जाते. हे व्याज प्रति महिना किंवा महिन्याच्या भागासाठी १% दराने आकारले जाते. व्याजाचे स्वरूप सरळ व्याज आहे. दुसऱ्या शब्दांत सांगायचे झाल्यास, उत्पन्नाचा परतावा दाखल करण्यास विलंब झाल्यास करदात्याला प्रति महिना किंवा महिन्याच्या भागासाठी १% दराने सरळ व्याज द्यावे लागते.

व्याज आकारणीचा कालावधी:

कलम ४२३ अन्वये व्याज हे, आयकर विवरणपत्र दाखल करण्याच्या देय तारखेनंतरच्या लगेचच्या तारखेपासून सुरू होणाऱ्या आणि आयकर विवरणपत्र सादर करण्याच्या तारखेपर्यंतच्या कालावधीसाठी आकारले जाते. हे लक्षात घ्यावे की, व्याज आकारणीचा कालावधी मोजताना, महिन्याचा भाग म्हणजेच अपूर्णांक हा पूर्ण महिना मानला जातो.

मूलभूत तरतुदी:

कलम ४२४ मध्ये आगाऊ कर भरण्यात कसूर झाल्यास व्याज आकारण्याची तरतूद आहे.

कलम ४२४ अन्वये खालील दोन प्रकरणांमध्ये व्याज आकारले जाते:

1. जेव्हा करदात्याने आगाऊ कर भरण्यास पात्र असूनही तो भरलेला नसतो; किंवा
2. जेव्हा करदात्याने भरलेला आगाऊ कर हा निर्धारित कराच्या ९०% पेक्षा कमी असतो

जर करदात्याचे त्या आर्थिक वर्षातील अंदाजित कर दायित्व दहा हजार रुपये किंवा त्याहून अधिक असेल, तर करदात्याला त्या आर्थिक वर्षात आगाऊ कर भरावा लागेल.

व्याजाचा दर:

कलम ४२४ अन्वये, आगाऊ कर भरण्यात कसूर केल्यास प्रति महिना किंवा महिन्याच्या भागासाठी १% दराने व्याज आकारले जाते. व्याजाचे स्वरूप सरळ व्याज आहे. दुसऱ्या शब्दांत सांगायचे झाल्यास, आगाऊ कर भरण्यात कसूर केल्यास करदात्याला प्रति महिना किंवा महिन्याच्या भागासाठी १% दराने सरळ व्याज द्यावे लागते.

व्याज आकारणीचा कालावधी:

कलम 424 अन्वये व्याज हे अशा कर वर्षानंतरच्या 1 एप्रिलच्या सुरुवातीपासून शिल्लक कर दायित्व भरण्याच्या तारखेपर्यंत किंवा नियमित निर्धारणाच्या तारखेपर्यंत आकारले जाते.

मूलभूत तरतुदी

कलम ४२५ मध्ये आगाऊ कराचा हप्ता भरण्यास विलंब झाल्यास व्याज आकारण्याची तरतूद आहे. कलम ४२५ च्या सविस्तर तरतुदी समजून घेण्यापूर्वी, करदात्याने आगाऊ कर भरण्याशी संबंधित तरतुदींची उजळणी करूया.

ज्या प्रत्येक व्यक्तीचे वर्षासाठीचे अंदाजित कर दायित्व रु. १०,००० पेक्षा जास्त आहे, त्याने आपला कर “अग्रिम कर” स्वरूपात खालील तारखांपर्यंत आगाऊ भरावा:

कलम ४२५ अन्वये व्याज आकारले जाते, जर कोणत्याही हप्त्यामध्ये भरलेला आगाऊ कर आवश्यक रकमेपेक्षा कमी असेल. दुसऱ्या शब्दांत, आगाऊ कराच्या विविध हप्त्यांचे स्थगन केल्यास कलम ४२५ अन्वये व्याज खालील प्रकरणांमध्ये आकारले जाते:

अ. ज्या करदात्यांनी अनुमानित कर आकारणी योजना निवडली नाही, त्यांच्या व्यतिरिक्त इतर करदात्यांच्या बाबतीत

• जर १५ जून रोजी किंवा त्यापूर्वी भरलेला आगाऊ कर, देय आगाऊ कराच्या १२% पेक्षा कमी असेल तर
• जर १५ सप्टेंबर रोजी किंवा त्यापूर्वी भरलेला आगाऊ कर, देय आगाऊ कराच्या ३६% पेक्षा कमी असेल तर
• जर १५ डिसेंबर रोजी किंवा त्यापूर्वी भरलेला आगाऊ कर, देय आगाऊ कराच्या ७५% पेक्षा कमी असेल तर
• जर १५ मार्च रोजी किंवा त्यापूर्वी भरलेला आगाऊ कर, देय असलेल्या आगाऊ कराच्या १००% पेक्षा कमी असेल तर

ब. ज्या करदात्यांनी कलम 58 (तक्ता अनुक्रमांक 1) किंवा कलम 58 (तक्ता अनुक्रमांक 3) च्या अनुमानित कर आकारणी योजनेची निवड केली आहे, त्यांच्या बाबतीत, जर 15 मार्च रोजी किंवा त्यापूर्वी भरलेला आगाऊ कर देय आगाऊ कराच्या 100% पेक्षा कमी असेल तर व्याज आकारले जाईल.

कलम ४२५ अन्वये, आगाऊ कराचा हप्ता भरण्यात चूक झाल्यास, प्रति महिना किंवा महिन्याच्या भागासाठी १% दराने व्याज आकारले जाते. व्याजाचे स्वरूप सरळ व्याज आहे. दुसऱ्या शब्दांत सांगायचे झाल्यास, आगाऊ कराचा प्रत्येक हप्ता कमी भरल्यास किंवा न भरल्यास, करदात्याला प्रति महिना किंवा महिन्याच्या भागासाठी १% दराने सरळ व्याज द्यावे लागते.

कलम ४२५ अन्वये, पहिला, दुसरा आणि तिसरा हप्ता भरण्यात तूट आल्यास ३ महिन्यांच्या कालावधीसाठी आणि शेवटचा हप्ता भरण्यात तूट आल्यास १ महिन्यासाठी व्याज आकारले जाते. कलम ४२५ अन्वये व्याज हे आगाऊ कराच्या हप्त्याच्या कमी भरलेल्या रकमेवर आकारले जाते.

तुमच्या कर भरण्याचे नियोजन आगाऊ केल्यास हे व्याज आकारणी टाळता येते.

कलम ४२३ साठी

कलम ४२३ अंतर्गत व्याज टाळण्यासाठी, तुमचा आयकर परतावा देय तारखेला किंवा त्यापूर्वी दाखल करा. शेवटच्या दिवसाची वाट पाहू नका—सर्व आवश्यक कागदपत्रे वेळेपूर्वीच अपलोड करा. फॉर्म २६एएस आणि टीडीएस नोंदींची पडताळणी करा. परतावा दाखल करण्यापूर्वी तुमचा कर पूर्णपणे भरला असल्याची खात्री करा. कोणताही कर थकीत असल्यास, तो आधी भरा. तुमचा परतावा तयार असला तरी, तो दाखल करण्याची तारीख महत्त्वाची असते. केवळ एक दिवस उशिरा दाखल केल्यास पूर्ण महिन्याचे व्याज लागते. तुम्हाला परतावा अपेक्षित असला तरी, त्यामुळे व्याज माफ होत नाही.

कलम ४२४ साठी

आयकर कायद्याच्या कलम ४२४ अंतर्गत दंड टाळण्यासाठी कराचा अचूक अंदाज लावणे आवश्यक आहे. जर तुमच्या उत्पन्नामध्ये टीडीएस (TDS) अंतर्गत न येणारे घटक असतील—जसे की भाडे, भांडवली नफा किंवा एफडीवरील व्याज—तर त्यांचाही विचार करा. आगाऊ कर वेळेवर भरा आणि तुमची भरलेली रक्कम तुमच्या एकूण कर दायित्वाच्या किमान ९०% ठेवा. यामुळे आयकर कायद्याच्या कलम ४२४ च्या लागू होण्याच्या कक्षेबाहेर राहण्यास मदत होते. दर तीन महिन्यांनी तुमच्या हिशोबाचा आढावा घ्या—केवळ तुमच्या नियोक्त्याच्या टीडीएसवर अवलंबून राहू नका. अनेक जण अतिरिक्त उत्पन्नाची माहिती लवकर न दिल्यामुळे व्याज आकारून अडचणीत येतात. जर तुम्ही आधीचा हप्ता चुकवला असेल, तर मार्च महिन्यात पैसे भरणे पुरेसे नाही. आगाऊ पैसे भरून अनपेक्षित खर्च टाळा.

कलम ४२५ साठी

कलम ४२५ अंतर्गत व्याज टाळण्यासाठी, कर भरण्याच्या हप्त्यांच्या अंतिम मुदतीचे पालन करा. देय तारखा बदलता येत नाहीत. तुम्ही योग्य रक्कम उशिरा भरली तरी तुम्हाला व्याज द्यावे लागेल. म्हणूनच नियोजन करणे महत्त्वाचे आहे. एप्रिलमध्येच तुमच्या उत्पन्नाचा अंदाज घ्या. खात्री नसल्यास, मार्गदर्शनासाठी मागील वर्षांचा वापर करा. चार देय तारखांपर्यंत १२%, ३६%, ७५% आणि १००% रक्कम भरा. उत्पन्नाची उशिरा वसुली केल्यास आयकर कायद्याच्या कलम ४२४ किंवा कलम ४२५ अंतर्गत सवलत मिळत नाही. फेब्रुवारीमध्ये कमावलेल्या भांडवली नफ्यावर सुद्धा, मार्चमध्ये पैसे न भरल्यास व्याज लागू शकते.

सक्रिय राहा आणि तुमच्या हप्त्यांचा मागोवा घेण्यासाठी कॅलेंडरमध्ये रिमाइंडर ठेवा.

कर भरण्यास उशीर झाल्यास किंवा तो अनियमितपणे भरल्यास त्याचे परिणाम भोगावे लागतात. कलम ४२३, ४२४ आणि ४२५ अंतर्गत आकारले जाणारे व्याज हळूहळू वाढत जाते. ही कलमे केव्हा लागू होतात हे जाणून घेतल्यास अनावश्यक शुल्क टाळण्यास मदत होते. वेळेवर कर विवरणपत्र दाखल करणे, कराचा अचूक अंदाज लावणे आणि आगाऊ कर वेळापत्रकांचे पालन करणे, यातच खरी गुरुकिल्ली आहे. अगदी किरकोळ विलंब किंवा थोडीशी तूट आल्यास सुद्धा व्याज आकारले जाऊ शकते. म्हणूनच केवळ मार्च महिन्यातच नव्हे, तर वर्षभर नियोजन करणे महत्त्वाचे आहे. आपली कागदपत्रे अद्ययावत ठेवा, उत्पन्नाच्या स्रोतांचा आढावा घ्या आणि उत्पन्न मिळताच कर भरा. अनपेक्षित धक्के जितके कमी बसतील, तितका तुमच्यावरील व्याजाचा भार कमी होईल.

या लेखात दिलेली आमची माहिती आयकर कायदा, २०२५ आणि त्याअंतर्गत जारी केलेल्या आयकर नियम, २०२६ नुसार विद्यमान तरतुदी, कायदे आणि नियमांनुसार आहे. कर कायद्यांमध्ये वेळोवेळी सुधारणा केल्या जाऊ शकतात. येथे नमूद केलेले फायदे / मार्गदर्शन हे कंपनीचे मत / दृष्टिकोन मानले जाऊ नये. आम्ही विनंती करतो की, सदर लेखांतर्गत लागू होणाऱ्या कर लाभांवर / मार्गदर्शनावर आपल्या वैयक्तिक कर सल्लागाराकडून स्वतंत्र मत घ्यावे.