సెక్షన్ 123 (షెడ్యూల్ XV) తగ్గింపు: అర్హత గల పెట్టుబడులు & గరిష్ట పన్ను ప్రయోజనాలు

సెక్షన్ 123 మీ ఆర్థిక భవిష్యత్తును నిర్మించుకుంటూనే, మీ పన్ను బాధ్యతను తగ్గించుకోవడానికి ఒక తెలివైన మార్గాన్ని అందిస్తుంది. భీమా పథకాలు లేదా ప్రావిడెంట్ ఫండ్ వంటి వివిధ సాధనాలలో పెట్టుబడి పెట్టడం ద్వారా మీరు పన్ను బాధ్యతను తగ్గించుకోవచ్చు.

ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 2025లోని సెక్షన్ 123 ఇలా పేర్కొంటుంది: “ఒక వ్యక్తి లేదా హిందూ అవిభక్త కుటుంబం, ఆ సంవత్సరానికి మొత్తం ఆదాయాన్ని లెక్కించేటప్పుడు, షెడ్యూల్ XVలో పేర్కొన్న షరతులకు లోబడి, పన్ను సంవత్సరంలో చెల్లించిన లేదా జమ చేసిన మొత్తంపై, షెడ్యూల్ XVలో పేర్కొన్న మొత్తాల సముదాయమైన రూ. 1,50,000 మించని మొత్తాన్ని మినహాయింపుగా పొందవచ్చు.”

వ్యక్తులు

పన్ను విధించదగిన ఆదాయాన్ని సంపాదించే ఏ భారత పౌరుడైనా లేదా ప్రవాస భారతీయుడైనా (NRI) ఈ విభాగం కింద మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేసుకోవచ్చు. ఈ సుదీర్ఘ జాబితాలో జీతభత్యాలు పొందే ఉద్యోగులు, వ్యాపార యజమానులు మరియు వృత్తి నిపుణులు కూడా ఉన్నారు. ఈ పన్ను నిబంధన, సారాంశంలో, పాత ఆదాయపు పన్ను విధానం కింద క్రమబద్ధమైన ఆర్థిక ప్రణాళికను ప్రోత్సహిస్తుంది.

అయితే, ఎన్నారైలు ఈఎల్ఎస్ఎస్, యూలిప్‌లు మరియు జీవిత బీమా ప్రీమియంల వంటి ఎంపిక చేసిన ఆప్షన్లలో మాత్రమే పెట్టుబడి పెట్టగలరు. పీపీఎఫ్, ఎన్ఎస్సీ మరియు సుకన్య సమృద్ధి యోజన వంటి సాధనాలు ఎన్నారైలకు అందుబాటులో లేవు.

HUFలు (హిందూ అవిభక్త కుటుంబాలు)

హిందూ అవిభక్త కుటుంబాలు (HUFలు) ప్రత్యేక చట్టపరమైన సంస్థలు మరియు అవి ఆదాయపు పన్ను సెక్షన్ 80C మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేసుకోవచ్చు. వారు జీవిత బీమా లేదా ELSS వంటి అర్హత గల ఎంపికలలో పెట్టుబడి పెట్టవచ్చు మరియు HUF యొక్క కర్త మొత్తం కుటుంబ యూనిట్ యొక్క పన్ను చెల్లింపును గణనీయంగా తగ్గించగలరు.

సీనియర్ సిటిజన్లు మరియు ఇతర అర్హతగల పన్ను చెల్లింపుదారులు

శుభవార్త ఏమిటంటే, ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 123 ప్రకారం 60 సంవత్సరాలు లేదా అంతకంటే ఎక్కువ వయస్సు ఉన్న పౌరులు అర్హులు. వారు SCSS లేదా PPF వంటి తక్కువ రిస్క్ ఉన్న సాధనాలను ఎంచుకోవచ్చు. ప్రతి ఆర్థిక సంవత్సరానికి మినహాయింపు పరిమితి ₹1.5 లక్షలుగా యథాతథంగా ఉంది.

మీరు అర్హత గల ఎంపికలలో పెట్టుబడి పెట్టాలి లేదా ఆమోదించబడిన ఖర్చులను వెచ్చించాలి. ఇదంతా ఒకే ఆర్థిక సంవత్సరంలో పూర్తయ్యేలా చూసుకోండి. అలా చేయకపోతే, మీ పన్ను రిటర్న్‌లో ఎటువంటి ప్రయోజనం కనిపించదు.

ఎ. షెడ్యూల్ XV తగ్గింపుల జాబితా: అర్హత గల పెట్టుబడులు మరియు పథకాలు

క్రింద పేర్కొన్న మార్గాలను తెలివిగా మరియు ఆచరణాత్మకంగా ఉపయోగించుకోవాలి. కొన్ని నిర్దిష్ట షరతులు నెరవేరితేనే అవి పన్ను విధించదగిన ఆదాయాన్ని తగ్గించడంలో సహాయపడతాయి.

• ఈక్విటీ లింక్డ్ సేవింగ్స్ స్కీమ్ (ELSS)

ULIPల వలె ప్రజాదరణ పొందిన ELSS, దాని మూలంలో పెట్టుబడిపై పన్ను ప్రయోజనాలను అందించే ఒక మ్యూచువల్ ఫండ్. ఇది మూడు సంవత్సరాల లాక్-ఇన్‌తో వస్తుంది. ప్రాథమికంగా, ఎంచుకోవలసిన ఆస్తి వర్గం స్టాక్స్ లేదా ఈక్విటీలు. రాబడులు మార్కెట్‌తో ముడిపడి ఉంటాయి. సెన్సెక్స్/నిఫ్టీ లేదా మరేదైనా నిర్దిష్ట బెంచ్‌మార్క్‌కు అనుగుణంగా దీర్ఘకాలిక వృద్ధి సామర్థ్యాన్ని అందిపుచ్చుకోవడమే వీటి లక్ష్యం.

• ఉద్యోగుల భవిష్య నిధి (EPF)

పాత తరం వారితో పాటు కొత్త తరం వారు కూడా విశ్వసించే EPF అనేది ఒక పదవీ విరమణ నిధి. ఇందులో ఉద్యోగి, యజమాని ఇద్దరూ సంవత్సరాల తరబడి క్రమంగా ఒక చిన్న మొత్తాన్ని జమ చేస్తారు. ముఖ్యంగా, ఉద్యోగి వాటాకు మినహాయింపు లభిస్తుంది. ఉద్యోగి వార్షికంగా జమ చేసే ₹2.5 లక్షల వరకు (యజమాని జమ చేయని పక్షంలో ₹5 లక్షల వరకు) సంపాదించిన వడ్డీపై పన్ను ఉండదు.

• జాతీయ పొదుపు ధృవీకరణ పత్రం (NSC)

సాంప్రదాయ ఎంపికలలో, ఎన్‌ఎస్‌సి అనేది ప్రభుత్వ మద్దతు ఉన్న ఐదేళ్ల స్థిర-ఆదాయ పథకం. మీరు మీ నిధులను దీనికి అప్పగించినప్పుడు, ఈ వ్యవస్థ ఏటా చక్రవడ్డీని సంపాదిస్తుంది. సాధారణంగా, ఇది హామీతో కూడిన రాబడిని కోరుకునే, రిస్క్ తీసుకోని పొదుపరులకు అనువైనది. ఎన్‌ఎస్‌సి పథకం ఎన్‌ఆర్‌ఐలకు అందుబాటులో లేదని గమనించండి.

• జాతీయ పింఛను పథకం (NPS)

NPS అనేది పదవీ విరమణ ప్రణాళిక కోసం రూపొందించబడింది. ఇది సెక్షన్ 123 మరియు షెడ్యూల్ XV, పేరా 1(x) కింద స్పష్టమైన పన్ను ప్రయోజనాలను అందిస్తుంది, ఇది సెక్షన్ 123 పరిమితిలో చేర్చబడింది. మీరు ₹1.5 లక్షల పరిమితికి అదనంగా, సెక్షన్ 124(3) కింద ₹50,000 కూడా క్లెయిమ్ చేసుకోవచ్చు.

• యూనిట్ లింక్డ్ ఇన్సూరెన్స్ ప్లాన్‌లు (ULIPలు)

యూలిప్‌లు అనేవి పెట్టుబడి మరియు జీవిత బీమాను తెలివిగా మిళితం చేసే ఒక హైబ్రిడ్ ఉత్పత్తి. మీ పెట్టుబడి కోసం మీరు ఈక్విటీ, డెట్ లేదా బ్యాలెన్స్‌డ్ ఫండ్ ఎంపికల మధ్య ఎంచుకోవచ్చు. లాక్-ఇన్ కాలపరిమితి ఐదు సంవత్సరాలు, మరియు రాబడులు మార్కెట్ పనితీరుపై ఆధారపడి ఉంటాయి. కొన్ని ప్లాన్‌లలో లాయల్టీ అడిషన్స్ లేదా బోనస్‌లు ఉండవచ్చు, ఇవి మొత్తం రాబడులను పెంచగలవు. ఏదైనా దురదృష్టకర సంఘటన జరిగినప్పుడు, జీవిత బీమా నామినీకి ఆర్థిక రక్షణను అందిస్తుంది.

• పన్ను ఆదా చేసే ఫిక్స్‌డ్ డిపాజిట్లు (5 సంవత్సరాల FD)

ఇవి సెక్షన్ 123 కింద అర్హత పొందిన బ్యాంకుల టర్మ్ డిపాజిట్లు. వీటి లాక్-ఇన్ కాలపరిమితి ఐదు సంవత్సరాలు. పన్ను ఆదా చేసే FDలో సంపాదించిన వడ్డీ పన్ను పరిధిలోకి వస్తుందని గమనించాలి. మూలధన రక్షణ కోరుకునేవారు మరియు రిస్క్ తీసుకోవడానికి దాదాపుగా ఇష్టపడని వారు వీటిని ఇష్టపడతారు.

• పబ్లిక్ ప్రావిడెంట్ ఫండ్ (PPF)

పీపీఎఫ్ అనేది 15 సంవత్సరాల మెచ్యూరిటీ కాలపరిమితి గల, ప్రభుత్వం మద్దతు ఇచ్చే ఒక పొదుపు పథకం. సంవత్సరానికి ₹1.5 లక్షల వరకు చేసే కాంట్రిబ్యూషన్లపై పన్ను మినహాయింపు ఉంటుంది. ఇది మెచ్యూరిటీ తర్వాత పన్ను రహిత వడ్డీ మరియు విత్‌డ్రాయల్‌ను కూడా అందిస్తుంది. ఈ పథకం ఎన్నారైలకు అందుబాటులో లేదు.

• సీనియర్ సిటిజన్ సేవింగ్స్ స్కీమ్ (SCSS)

SCSS అనేది 60 ఏళ్లు పైబడిన వ్యక్తుల కోసం ఉద్దేశించబడింది. ఇది హామీతో కూడిన రాబడులు, త్రైమాసిక వడ్డీ చెల్లింపులు మరియు సెక్షన్ 123 కింద పన్ను మినహాయింపులను అందిస్తుంది. దీని కాలపరిమితి ఐదు సంవత్సరాలు, దీనిని మరో మూడు సంవత్సరాల వరకు పొడిగించుకోవచ్చు.

• సుకన్య సమృద్ధి యోజన

ఇది ఆడపిల్ల భవిష్యత్తును లక్ష్యంగా చేసుకుంది. అమ్మాయికి 10 ఏళ్లు నిండక ముందే తల్లిదండ్రులు ఖాతా తెరవవచ్చు. ఆమెకు 21 ఏళ్లు నిండినప్పుడు లేదా 18 ఏళ్ల తర్వాత వివాహం జరిగినప్పుడు ఈ పథకం పరిపక్వం చెందుతుంది.

• మౌలిక సదుపాయాల బాండ్లు

ఇన్‌ఫ్రా బాండ్లు ప్రభుత్వ మౌలిక సదుపాయాల ప్రాజెక్టులకు నిధులు సమకూర్చడంలో సహాయపడతాయి. ఇవి పెట్టుబడిదారులకు స్థిర వడ్డీని అందిస్తాయి మరియు నిర్దిష్ట సంస్థల ద్వారా జారీ చేయబడినట్లయితే, ఈ పెట్టుబడులు సెక్షన్ 123 కింద మినహాయింపుకు అర్హత పొందుతాయి.

బి. సెక్షన్ 123 మినహాయింపుకు అర్హత ఉన్న ఖర్చులు

మీరు ఇప్పటికే చేస్తున్న కొన్ని ఖర్చులు కూడా అర్హత పొందవచ్చు. వాటి జాబితా ఇక్కడ ఉంది.

• జీవిత బీమా ప్రీమియంలు

భీమా పాలసీల కోసం చెల్లించిన ప్రీమియంలు మినహాయింపుకు అర్హమైనవి. అర్హత పొందాలంటే పాలసీ మీ పేరు మీద లేదా మీ కుటుంబ సభ్యుల పేరు మీద ఉండాలి.

• పిల్లల ట్యూషన్ ఫీజులు చెల్లించబడ్డాయి

అవును, తల్లిదండ్రులకు ఒక శుభవార్త ఉంది. మీరు ఒక ఆర్థిక సంవత్సరంలో గరిష్టంగా ఇద్దరు పిల్లల కోసం చెల్లించిన ఫీజును క్లెయిమ్ చేసుకోవచ్చు. అది భారతదేశంలోని గుర్తింపు పొందిన పాఠశాల, కళాశాల లేదా విశ్వవిద్యాలయంలో పూర్తికాల విద్య అయి ఉండాలి.

• గృహ రుణ అసలు తిరిగి చెల్లింపు

EMIలలో వడ్డీ మరియు అసలు ఉంటాయి. స్వాధీనం చేసుకున్న ఐదు సంవత్సరాలలోపు సదరు ఆస్తిని విక్రయించకపోతే, అసలు భాగం సెక్షన్ 80C కింద అర్హత పొందుతుంది. లేకపోతే, ఇంతకు ముందు క్లెయిమ్ చేసిన తగ్గింపు, అమ్మకం జరిగిన సంవత్సరంలో మీ పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయానికి తిరిగి జోడించబడుతుంది.

• పింఛను నిధులకు విరాళం (సెక్షన్ 123 & షెడ్యూల్ XV)

బీమా సంస్థల యాన్యుటీ ప్లాన్‌లకు చెల్లించే ప్రీమియంలు కూడా ఈ తగ్గింపు పరిధిలోకి వస్తాయి. కాబట్టి, ప్రయోజనాన్ని గరిష్ఠంగా పొందేందుకు మీ కేటాయింపులను జాగ్రత్తగా ప్రణాళిక చేసుకోవడం ముఖ్యం.

సెక్షన్ 123 సంపద సృష్టి మరియు ఆస్తుల కొనుగోలు కోసం చేసే పెట్టుబడులు మరియు ఖర్చులను కవర్ చేస్తుంది. దీనికి విరుద్ధంగా, సెక్షన్ 126 కేవలం వైద్య బీమా ప్రీమియంల కోసం మాత్రమే.

SBI లైఫ్, ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 123 కింద అర్హత పొందే ప్లాన్‌లను అందిస్తుంది. అది టర్మ్ ప్లాన్ అయినా, యూలిప్ అయినా, లేదా రిటైర్మెంట్ యాన్యుటీ అయినా, మీ ప్రీమియం చెల్లింపులు సహాయపడతాయి. కాబట్టి, మీ కుటుంబానికి ఆర్థిక భద్రతను కల్పిస్తూనే, మీ పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయాన్ని తగ్గించుకోండి.

సెక్షన్ 123 మినహాయింపుల జాబితాలోని వివిధ సాధనాలకు వేర్వేరు హోల్డింగ్ పీరియడ్‌లు ఉంటాయి. ఉదాహరణకు, యూలిప్‌లకు 5 సంవత్సరాలు, పీపీఎఫ్‌కు 15 సంవత్సరాలు, మరియు ఈఎల్ఎస్ఎస్‌కు 3 సంవత్సరాల లాక్-ఇన్ పీరియడ్ అవసరం. ముందుగానే నిష్క్రమిస్తే పన్ను ప్రయోజనం రద్దు కావచ్చు. అయినప్పటికీ, సాంకేతికంగా ఇవి లాక్-ఇన్ పీరియడ్‌లే. మీ ఆర్థిక అవసరాలకు అనుగుణంగా, మీరు పెట్టుబడి పూర్తి కాలపరిమితి వరకు కొనసాగడానికి ప్రయత్నించాలి.

తెలివిగా ఉపయోగించినప్పుడు, సెక్షన్ 123 మినహాయింపులు మీ పన్ను భారాన్ని తగ్గించి, మీ భవిష్యత్తును సురక్షితం చేసుకోవడంలో సహాయపడతాయి. పన్ను చెల్లింపుదారులు తమ జీవిత దశకు తగిన సాధనాలను ఎంచుకోవాలి, అవి భీమా, PPF, ELSS లేదా ట్యూషన్ ఫీజులు కావచ్చు. పెట్టుబడిలో ఒడిదుడుకులు ఎదురైనా స్థిరంగా ఉంటూ, పెట్టుబడిని కొనసాగించడమే ఎల్లప్పుడూ లక్ష్యంగా ఉండాలి.

ఈ వ్యాసంలో మేము అందించిన సమాచారం, ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 2025 మరియు దాని కింద జారీ చేయబడిన ఆదాయపు పన్ను నియమాలు, 2026 ప్రకారం అమలులో ఉన్న నిబంధనలు, చట్టాలు మరియు నియమాలకు అనుగుణంగా ఉంది. పన్ను చట్టాలకు ఎప్పటికప్పుడు సవరణలు జరుగుతూ ఉంటాయి. ఇక్కడ పేర్కొన్న ప్రయోజనాలు / మార్గదర్శకాలను కంపెనీ అభిప్రాయంగా పరిగణించరాదు. సదరు వ్యాసం కింద వర్తించే పన్ను ప్రయోజనాలు / మార్గదర్శకాలపై మీ వ్యక్తిగత పన్ను సలహాదారు నుండి స్వతంత్ర అభిప్రాయాన్ని కోరవలసిందిగా మేము అభ్యర్థిస్తున్నాము.