मालमत्तेवरील वारसा कर: परिचय, नियम आणि करपात्रता

वारसा कर हा मृत व्यक्तीच्या मालमत्तेवर लादलेला कर आहे, जो मृत्युपत्रात नमूद केलेल्या वारसदारांना किंवा वारसा कायद्यानुसार निर्धारित केलेल्यांना वारसा हक्काने मिळतो. भारतात सध्या वारसावर कर आकारला जात नाही. तथापि, असे इतर कर नियम आहेत जे वारसांनी समजून घेतले पाहिजेत.

कुटुंबातील सदस्याच्या मृत्यूनंतर वारसा हक्काने मिळालेल्या संपत्तीवर वारसा कर आकारला जातो. हा कर सहसा मालमत्ता प्राप्त करणाऱ्या वारसदाराकडून भरला जातो. युके आणि अमेरिकेसह अनेक देशांमध्ये असा कर अस्तित्वात आहे. मात्र, भारतात वारसा हक्कावर कर आकारण्याची संकल्पना अस्तित्वात नाही. वारसा किंवा इस्टेट कर १९८५ पासून रद्द करण्यात आला.

भारतात वारसा हक्क वेगवेगळ्या प्रकारे मिळतो. वारसा हक्काच्या पद्धतीचा परिणाम कर आकारणी आणि मालकी हक्कांवर होतो. मालमत्तेवर कोणताही वारसा कर नसला तरी, मालमत्ता ज्या पद्धतीने हस्तांतरित होते, त्याचा परिणाम कर दायित्वावर होऊ शकतो.

• वारसा हक्काची इच्छापत्र

  मृत्युपत्र हे मालमत्तेच्या वितरणाचा तपशील देणारा एक कायदेशीर दस्तऐवज आहे. मृत्युपत्र करणाऱ्या व्यक्तीला 'मृत्युपत्रकर्ता' (testator) म्हणतात. मृत्युपत्रकर्त्याच्या मृत्यूनंतर कायदेशीर वारसांना मालमत्ता मिळते.

• नामांकनाद्वारे वारसा हक्क

  नामनिर्देशनामुळे बँक खाती, मुदत ठेवी, विमा पॉलिसी आणि शेअर्स यांसारख्या मालमत्तांचे हस्तांतरण सोपे होते. नामनिर्देशित व्यक्तीची निवड मालमत्ता मालकाद्वारे केली जाते आणि मालकाच्या मृत्यूनंतर ती मालमत्ता नामनिर्देशित व्यक्तीला मिळते.

• संयुक्त मालकीद्वारे वारसा

  संयुक्त मालकीची मालमत्ता, दुसऱ्या मालकाच्या मृत्यूनंतर आपोआप जिवंत असलेल्या मालकाकडे हस्तांतरित होते. यामुळे कायदेशीर विलंब टळतो, परंतु कर आकारणी लागू राहते. संयुक्त मालमत्तेवर कोणताही वारसा कर लागत नाही. तथापि, जर जिवंत असलेल्या व्यक्तीने मालमत्ता विकली, तर ती व्यक्ती करांसाठी जबाबदार ठरते.

वारसा हक्काने मिळालेल्या मालमत्तेच्या मालकाला ती मालमत्ता विकल्यावर भांडवली नफा कर भरावा लागतो. वारसा हक्काने मिळालेली कोणतीही मालमत्ता भेट करातून (गिफ्ट टॅक्स) सूट मिळण्यास पात्र असते, परंतु त्यानंतर त्या मालमत्तेच्या विक्रीतून मिळालेल्या रकमेवर सूट मिळत नाही आणि ती भांडवली नफा या श्रेणीअंतर्गत करपात्र ठरते.

मालमत्ता किती कालावधीसाठी धारण केली होती यावर अवलंबून, भांडवली नफा दीर्घकालीन किंवा अल्पकालीन असू शकतो. वारसा हक्काने मिळालेल्या मालमत्तेच्या विक्रीवरील भांडवली नफ्याच्या गणनेसाठी, धारण कालावधीची सुरुवात मागील मालकाने ती मालमत्ता खरेदी केल्याच्या किंवा मिळवल्याच्या वेळेपासून होते.

वारसा हक्काने आर्थिक सुरक्षा मिळू शकते. परंतु वारसांनी कराचे नियम समजून घेतले पाहिजेत. भारतात मालमत्तेवर कोणताही वारसा कर नसला तरी, वारसा हक्काने मिळालेल्या मालमत्तेच्या विक्रीवर भांडवली नफा कर लागतो. कर विवरणपत्रात याची अचूक नोंद करणे अत्यंत महत्त्वाचे आहे.

या लेखात दिलेली आमची माहिती आयकर कायदा, २०२५ आणि त्याअंतर्गत जारी केलेल्या आयकर नियम, २०२६ नुसार विद्यमान तरतुदी, कायदे आणि नियमांनुसार आहे. कर कायद्यांमध्ये वेळोवेळी सुधारणा केल्या जाऊ शकतात. येथे नमूद केलेले फायदे / मार्गदर्शन हे कंपनीचे मत / दृष्टिकोन मानले जाऊ नये. आम्ही विनंती करतो की, सदर लेखांतर्गत लागू होणाऱ्या कर लाभांवर / मार्गदर्शनावर आपल्या वैयक्तिक कर सल्लागाराकडून स्वतंत्र मत घ्यावे.