धारा 123 (अनुसूची XV) कटौती: पात्र निवेश और अधिकतम कर लाभ

धारा 123 आपके वित्तीय भविष्य को मजबूत बनाते हुए कर दायित्व को कम करने का एक स्मार्ट तरीका प्रदान करती है। चाहे बीमा योजनाएं हों या भविष्य निधि, आप कर दायित्व को कम करने के लिए विभिन्न प्रकार के निवेश विकल्पों में निवेश कर सकते हैं।

आयकर अधिनियम, 2025 की धारा 123 में कहा गया है कि “किसी व्यक्ति या हिंदू अविभाजित परिवार को कर वर्ष में भुगतान की गई या जमा की गई पूरी राशि की कटौती की अनुमति दी जाएगी, जो अनुसूची 15 में सूचीबद्ध राशियों का कुल योग है और जो 150000 रुपये से अधिक नहीं है, उस वर्ष की कुल आय की गणना करते समय, उस अनुसूची में निर्दिष्ट शर्तों के अधीन रहते हुए।”

व्यक्तियों

कर योग्य आय अर्जित करने वाला कोई भी भारतीय नागरिक या अनिवासी भारतीय (एनआरआई) इस धारा के तहत कटौती का दावा कर सकता है। इस लंबी सूची में वेतनभोगी कर्मचारी, व्यवसाय मालिक और यहां तक कि पेशेवर भी शामिल हैं। मूल रूप से, यह कर नियम पुरानी आयकर प्रणाली के तहत अनुशासित वित्तीय नियोजन को प्रोत्साहित करता है।

हालांकि, अनिवासी भारतीय केवल चुनिंदा विकल्पों जैसे ईएलएसएस, यूएलआईपी और जीवन बीमा प्रीमियम में ही निवेश कर सकते हैं। पीपीएफ, एनएससी और सुकन्या समृद्धि योजना जैसे निवेश साधन अनिवासियों के लिए उपलब्ध नहीं हैं।

हिंदू अविभाजित परिवार (HUF)

ह्युफ़ैन परिवार (HUF) अलग-अलग कानूनी संस्थाएं हैं और वे आयकर की धारा 80C के तहत छूट का दावा कर सकते हैं। वे जीवन बीमा या ELSS जैसी योग्य निवेश योजनाओं में निवेश कर सकते हैं, और ह्युफ़ैन परिवार का कर्ता पूरे परिवार के लिए कर भुगतान को काफी हद तक कम कर सकता है।

वरिष्ठ नागरिक और अन्य पात्र करदाता

अच्छी खबर यह है कि आयकर अधिनियम की धारा 123 के तहत 60 वर्ष या उससे अधिक आयु के नागरिक पात्र हैं। वे एससीएसएस या पीपीएफ जैसे कम जोखिम वाले निवेश विकल्पों को प्राथमिकता दे सकते हैं। कटौती की अधिकतम सीमा प्रति वित्तीय वर्ष 1.5 लाख रुपये ही रहेगी।

आपको योग्य विकल्पों में निवेश करना होगा या स्वीकृत खर्चों पर खर्च करना होगा। बस यह सुनिश्चित करें कि यह सब एक ही वित्तीय वर्ष के भीतर हो जाए। अन्यथा, आपके टैक्स रिटर्न में कोई लाभ नहीं दिखेगा।

ए. अनुसूची XV कटौती सूची: पात्र निवेश और योजनाएँ

नीचे सूचीबद्ध विकल्पों का उपयोग समझदारी और व्यावहारिकता से करना आवश्यक है। ये विकल्प कर योग्य आय को कम करने में तभी सहायक होते हैं जब कुछ निश्चित समय-सीमा शर्तों को पूरा किया जाता है।

• इक्विटी लिंक्ड सेविंग्स स्कीम (ईएलएसएस)

ULIPs की तरह ही लोकप्रिय, ELSS मूल रूप से एक म्यूचुअल फंड है जो निवेश पर कर लाभ प्रदान करता है। इसमें तीन साल का लॉक-इन पीरियड होता है। मुख्य रूप से, इसमें शेयरों या इक्विटी को प्राथमिकता दी जाती है। रिटर्न बाजार से जुड़े होते हैं। इनका लक्ष्य सेंसेक्स/निफ्टी या किसी अन्य निर्दिष्ट बेंचमार्क के अनुरूप दीर्घकालिक विकास क्षमता को हासिल करना है।

• कर्मचारी भविष्य निधि (ईपीएफ)

ईपीएफ एक ऐसा सेवानिवृत्ति कोष है जिस पर पुरानी और नई पीढ़ी दोनों को भरोसा है। इसमें कर्मचारी और नियोक्ता दोनों ही वर्षों तक नियमित रूप से थोड़ी-थोड़ी राशि का योगदान करते हैं। महत्वपूर्ण बात यह है कि कर्मचारी के हिस्से पर कर छूट मिलती है। कर्मचारी द्वारा प्रतिवर्ष 2.5 लाख रुपये तक के योगदान पर अर्जित ब्याज कर-मुक्त होता है (यदि नियोक्ता योगदान नहीं करता है तो यह राशि 5 लाख रुपये तक हो सकती है)।

• राष्ट्रीय बचत प्रमाणपत्र (एनएससी)

पारंपरिक विकल्पों में, एनएससी सरकार द्वारा समर्थित पांच वर्षीय निश्चित आय योजना है। जब आप इसमें अपना पैसा लगाते हैं, तो इस प्रणाली पर सालाना चक्रवृद्धि ब्याज मिलता है। आमतौर पर, यह उन बचतकर्ताओं के लिए आदर्श है जो जोखिम से बचना चाहते हैं और निश्चित रिटर्न की तलाश में हैं। ध्यान दें कि एनएससी अनिवासी भारतीयों के लिए उपलब्ध नहीं है।

• राष्ट्रीय पेंशन योजना (एनपीएस)

एनपीएस सेवानिवृत्ति नियोजन के लिए बनाया गया है। यह धारा 123 और अनुसूची XV, पैरा 1(x) के तहत स्पष्ट कर लाभ प्रदान करता है, जो धारा 123 की सीमा में शामिल है। आप धारा 124(3) के तहत ₹1.5 लाख की सीमा के अतिरिक्त ₹50,000 का दावा भी कर सकते हैं।

• यूनिट लिंक्ड इंश्योरेंस प्लान (यूएलपी)

यूएलआईपी एक हाइब्रिड उत्पाद है जो निवेश और जीवन बीमा को कुशलतापूर्वक मिलाता है। आप अपने निवेश के लिए इक्विटी, डेट या बैलेंस्ड फंड विकल्पों में से चुन सकते हैं। इसमें निवेश की अवधि पांच साल की होती है और रिटर्न बाजार के प्रदर्शन पर निर्भर करता है। कुछ योजनाओं में लॉयल्टी बोनस या अतिरिक्त लाभ शामिल हो सकते हैं, जिससे कुल रिटर्न बढ़ सकता है। किसी दुर्भाग्यपूर्ण घटना की स्थिति में, जीवन बीमा नामांकित व्यक्ति को वित्तीय सुरक्षा प्रदान करता है।

• कर-बचत वाली सावधि जमा (5 वर्षीय सावधि जमा)

ये बैंकों में सावधि जमा हैं जो धारा 123 के अंतर्गत आती हैं। इनकी अवधि पांच वर्ष है। ध्यान दें कि कर-बचत वाली सावधि जमा पर अर्जित ब्याज कर योग्य होता है। पूंजी की सुरक्षा चाहने वाले और जोखिम लेने की इच्छा न रखने वाले लोग इन्हें प्राथमिकता देते हैं।

• सार्वजनिक भविष्य निधि (पीपीएफ)

पीपीएफ सरकार द्वारा समर्थित एक बचत योजना है जिसकी परिपक्वता अवधि 15 वर्ष है। प्रति वर्ष ₹1.5 लाख तक का योगदान कर-मुक्त है। इसमें कर-मुक्त ब्याज और परिपक्वता के बाद निकासी की सुविधा भी उपलब्ध है। यह योजना अनिवासी भारतीयों के लिए उपलब्ध नहीं है।

• वरिष्ठ नागरिक बचत योजना (एससीएसएस)

SCSS 60 वर्ष से अधिक आयु के व्यक्तियों के लिए है। यह गारंटीकृत रिटर्न, त्रैमासिक ब्याज भुगतान और धारा 123 के तहत कर कटौती प्रदान करता है। इसकी अवधि पांच वर्ष है, जिसे तीन वर्ष तक बढ़ाया जा सकता है।

• सुकन्या समृद्धि योजना

इसका उद्देश्य बालिका के भविष्य को संजोना है। माता-पिता बालिका के 10 वर्ष की आयु से पहले खाता खोल सकते हैं। यह योजना बालिका के 21 वर्ष की आयु प्राप्त करने पर या 18 वर्ष की आयु के बाद विवाह होने पर सक्रिय हो जाती है।

• अवसंरचना बांड

इंफ्रा बॉन्ड सरकारी अवसंरचना परियोजनाओं के वित्तपोषण में सहायक होते हैं। निवेशकों को इन पर निश्चित ब्याज मिलता है और निर्दिष्ट संस्थानों द्वारा जारी किए जाने पर धारा 123 के तहत निवेश पर कर कटौती का लाभ मिलता है।

बी. धारा 123 कटौती के लिए पात्र व्यय

आपके कुछ मौजूदा खर्चे भी इसके लिए पात्र हो सकते हैं। यहां उनकी सूची दी गई है।

• जीवन बीमा प्रीमियम

बीमा पॉलिसियों के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम कटौती के पात्र हैं। इसके लिए पॉलिसी आपके या आपके परिवार के नाम पर होनी चाहिए।

• बच्चों के लिए ट्यूशन फीस का भुगतान किया गया

जी हां, अभिभावकों के लिए खुशखबरी है। आप प्रति वित्तीय वर्ष अधिकतम दो बच्चों की फीस का दावा कर सकते हैं। बशर्ते कि शिक्षा भारत में किसी मान्यता प्राप्त स्कूल, कॉलेज या विश्वविद्यालय में पूर्णकालिक रूप से दी जा रही हो।

• गृह ऋण की मूलधन चुकौती

EMI में ब्याज और मूलधन दोनों शामिल होते हैं। मूलधन का हिस्सा धारा 80C के अंतर्गत आता है यदि संपत्ति पर कब्ज़ा प्राप्त करने के पाँच वर्षों के भीतर उसे बेचा नहीं जाता है। अन्यथा, पहले दावा की गई कटौती बिक्री के वर्ष में आपकी कर योग्य आय में वापस जोड़ दी जाएगी।

• पेंशन निधि में अंशदान (धारा 123 एवं अनुसूची XV)

बीमा कंपनियों की वार्षिकी योजनाओं में भुगतान किए गए प्रीमियम भी इस कटौती के अंतर्गत आते हैं। इसलिए, अधिकतम लाभ प्राप्त करने के लिए अपने निवेश की योजना सावधानीपूर्वक बनाना महत्वपूर्ण है।

धारा 123 में धन सृजन और परिसंपत्ति अधिग्रहण के लिए किए गए निवेश और व्यय शामिल हैं। इसके विपरीत, धारा 126 केवल चिकित्सा बीमा प्रीमियम के लिए है।

एसबीआई लाइफ आयकर अधिनियम की धारा 123 के अंतर्गत आने वाली योजनाएं प्रदान करता है। चाहे वह टर्म प्लान हो, यूएलआईपी हो या रिटायरमेंट एन्युटी, आपके प्रीमियम भुगतान आपकी मदद कर सकते हैं। इसलिए, अपने कर योग्य आय को कम करते हुए अपने परिवार के लिए वित्तीय सुरक्षा सुनिश्चित करें।

धारा 123 के तहत आने वाले कर कटौती विकल्पों में निवेश की अवधि अलग-अलग होती है। उदाहरण के लिए, यूएलआईपी में 5 साल, पीपीएफ में 15 साल और ईएलएसएस में 3 साल का लॉक-इन पीरियड होता है। समय से पहले निवेश बंद करने पर कर लाभ समाप्त हो सकता है। हालांकि, ये तकनीकी रूप से लॉक-इन पीरियड हैं। आपको अपनी वित्तीय आवश्यकताओं के अनुसार निवेश की पूरी अवधि तक निवेश बनाए रखने का प्रयास करना चाहिए।

धारा 123 के तहत मिलने वाली कटौतियों का सही इस्तेमाल करने से आपका टैक्स का बोझ कम हो सकता है और आपका भविष्य सुरक्षित हो सकता है। टैक्स भरने वालों को अपनी जीवन अवस्था के अनुसार निवेश के साधन चुनने चाहिए, चाहे वह बीमा हो, पीपीएफ हो, ईएलएस हो या ट्यूशन फीस। लक्ष्य हमेशा यही होना चाहिए कि निवेश में उतार-चढ़ाव के बावजूद आप लगातार निवेश करते रहें।

इस लेख में दी गई जानकारी आयकर अधिनियम, 2025 और उसके अंतर्गत जारी आयकर नियम, 2026 के मौजूदा प्रावधानों, कानूनों और विनियमों के अनुसार है। कर कानूनों में समय-समय पर संशोधन होते रहते हैं। यहां उल्लिखित लाभ/मार्गदर्शन को कंपनी की राय/दृष्टिकोण नहीं माना जाना चाहिए। हम आपसे अनुरोध करते हैं कि उक्त लेख के अंतर्गत लागू कर लाभों/मार्गदर्शन के संबंध में अपने व्यक्तिगत कर सलाहकार से स्वतंत्र राय लें।