કલમ ૧૨૩ (અનુસૂચિ XV) કપાત: પાત્ર રોકાણો અને મહત્તમ કર લાભો

કલમ ૧૨૩ તમારા નાણાકીય ભવિષ્યનું નિર્માણ કરતી વખતે તમારી કર જવાબદારી ઘટાડવાનો એક સ્માર્ટ રસ્તો આપે છે. વીમા યોજનાઓ હોય કે ભવિષ્ય નિધિ, તમે કર જવાબદારી ઘટાડવા માટે વિવિધ સાધનોમાં રોકાણ કરી શકો છો.

આવકવેરા અધિનિયમ, 2025 ની કલમ 123 જણાવે છે કે "કોઈ વ્યક્તિ અથવા હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારને, તે વર્ષ માટે કુલ આવકની ગણતરી કરતી વખતે, અનુસૂચિ XV માં દર્શાવેલ રકમનો કુલ હિસ્સો, જે રૂ. 150000 થી વધુ ન હોય, તે કર વર્ષમાં ચૂકવવામાં આવેલી અથવા જમા કરાયેલી સંપૂર્ણ રકમની કપાતની મંજૂરી આપવામાં આવશે, જે તે અનુસૂચિમાં ઉલ્લેખિત શરતોને આધીન છે."

વ્યક્તિઓ

કોઈપણ ભારતીય નાગરિક અથવા બિન-નિવાસી ભારતીય (NRI) જે કરપાત્ર આવક મેળવે છે તે આ કલમ હેઠળ કપાતનો દાવો કરી શકે છે. આ લાંબી યાદીમાં પગારદાર કર્મચારીઓ, વ્યવસાય માલિકો અને વ્યાવસાયિકો પણ શામેલ છે. કર નિયમ, સારમાં, જૂની આવકવેરા વ્યવસ્થા હેઠળ શિસ્તબદ્ધ નાણાકીય આયોજનને પ્રોત્સાહન આપે છે.

જોકે, NRIs ફક્ત ELSS, ULIP અને જીવન વીમા પ્રીમિયમ જેવા પસંદગીના વિકલ્પોમાં જ રોકાણ કરી શકે છે. PPF, NSC અને સુકન્યા સમૃદ્ધિ યોજના જેવા સાધનો NRIs માટે ઉપલબ્ધ નથી.

HUFs (હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો)

HUF અલગ કાનૂની એન્ટિટી છે અને તેઓ આવકવેરા કલમ 80C કપાતનો દાવો કરી શકે છે. તેઓ જીવન વીમા અથવા ELSS જેવા યોગ્ય વિકલ્પોમાં રોકાણ કરી શકે છે, અને HUF નો કર્તા સમગ્ર પરિવાર માટે કર ખર્ચમાં નોંધપાત્ર ઘટાડો કરી શકે છે.

વરિષ્ઠ નાગરિકો અને અન્ય પાત્ર કરદાતાઓ

સારા સમાચાર એ છે કે 60 વર્ષ કે તેથી વધુ ઉંમરના નાગરિકો આવકવેરા કાયદાની કલમ 123 હેઠળ પાત્ર છે. તેઓ SCSS અથવા PPF જેવા ઓછા જોખમવાળા સાધનો પસંદ કરી શકે છે. કપાત મર્યાદા પ્રતિ નાણાકીય વર્ષ ₹1.5 લાખ પર સમાન રહે છે.

તમારે યોગ્ય વિકલ્પોમાં રોકાણ કરવાની જરૂર પડશે અથવા મંજૂર ખર્ચાઓ પર ખર્ચ કરવાની જરૂર પડશે. ફક્ત ખાતરી કરો કે તે બધું એક જ નાણાકીય વર્ષમાં પૂર્ણ થયું છે. જો નહીં, તો તમારા ટેક્સ રિટર્નમાં કોઈ લાભ દેખાશે નહીં.

A. અનુસૂચિ XV કપાત યાદી: પાત્ર રોકાણો અને યોજનાઓ

નીચે સૂચિબદ્ધ માર્ગોનો સ્માર્ટ અને વ્યવહારિક ઉપયોગ કરવાની જરૂર છે. જો ચોક્કસ લોક-ઇન આવશ્યકતાઓ પૂર્ણ થાય તો જ તેઓ કરપાત્ર આવક ઘટાડવામાં મદદ કરે છે.

• ઇક્વિટી લિંક્ડ સેવિંગ્સ સ્કીમ (ELSS)

ULIPs જેટલું જ લોકપ્રિય, ELSS તેના મૂળમાં એક મ્યુચ્યુઅલ ફંડ છે જે રોકાણ પર કર લાભો આપે છે. તે ત્રણ વર્ષના લોક-ઇન સાથે આવે છે. મુખ્યત્વે, પસંદગીનો એસેટ ક્લાસ સ્ટોક્સ અથવા ઇક્વિટી છે. વળતર બજાર-સંકળાયેલ છે. તેનો હેતુ સેન્સેક્સ/નિફ્ટી અથવા અન્ય કોઈપણ નિર્દિષ્ટ બેન્ચમાર્ક સાથે સુમેળમાં લાંબા ગાળાની વૃદ્ધિની સંભાવનાને કેપ્ચર કરવાનો છે.

• કર્મચારી ભવિષ્ય નિધિ (EPF)

જૂની પેઢી અને નવી પેઢી દ્વારા વિશ્વસનીય, EPF એક નિવૃત્તિ ભંડોળ છે જ્યાં કર્મચારી અને નોકરીદાતા બંને વર્ષોથી સતત નાની રકમનું યોગદાન આપે છે. મહત્વનું છે કે, કર્મચારીનો હિસ્સો કપાત માટે લાયક ઠરે છે. કમાયેલું વ્યાજ કરમુક્ત છે, વાર્ષિક કર્મચારી યોગદાનના ₹2.5 લાખ સુધી (જ્યાં નોકરીદાતા ફાળો ન આપે ત્યાં ₹5 લાખ).

• રાષ્ટ્રીય બચત પ્રમાણપત્ર (NSC)

પરંપરાગત વિકલ્પોમાં, NSC એ પાંચ વર્ષની ફિક્સ્ડ-ઇન્કમ સ્કીમ છે જે સરકાર દ્વારા સમર્થિત છે. જ્યારે તમે તમારા ભંડોળને સોંપો છો, ત્યારે આ સિસ્ટમ વાર્ષિક ચક્રવૃદ્ધિ વ્યાજ મેળવે છે. સામાન્ય રીતે, તે જોખમ ટાળનારા બચતકર્તાઓ માટે આદર્શ છે જેઓ ખાતરીપૂર્વક વળતર શોધી રહ્યા છે. નોંધ કરો કે NSC NRIs માટે ઉપલબ્ધ નથી.

• રાષ્ટ્રીય પેન્શન યોજના (NPS)

NPS નિવૃત્તિ આયોજન માટે રચાયેલ છે. તે કલમ ૧૨૩ અને અનુસૂચિ XV, ફકરા ૧(x) હેઠળ સ્પષ્ટ કર લાભો પ્રદાન કરે છે, જે કલમ ૧૨૩ મર્યાદામાં સમાવિષ્ટ છે. તમે કલમ ૧૨૪(૩) હેઠળ ₹૧.૫ લાખની મર્યાદા ઉપરાંત વધારાના ₹૫૦,૦૦૦નો દાવો પણ કરી શકો છો.

• યુનિટ લિંક્ડ વીમા યોજનાઓ (ULIPs)

ULIPs એક હાઇબ્રિડ પ્રોડક્ટ છે જે રોકાણ અને જીવન વીમા કવરને સ્માર્ટલી મિશ્રિત કરે છે. તમે તમારા રોકાણ માટે ઇક્વિટી, ડેટ અથવા બેલેન્સ્ડ ફંડ વિકલ્પોમાંથી એક પસંદ કરી શકો છો. લોક-ઇન પાંચ વર્ષનો છે, અને વળતર બજારના પ્રદર્શન પર આધાર રાખે છે. કેટલીક યોજનાઓમાં લોયલ્ટી એડિશન અથવા બોનસ શામેલ હોઈ શકે છે, જે એકંદર વળતરમાં વધારો કરી શકે છે. કોઈ દુર્ભાગ્યપૂર્ણ ઘટનાની સ્થિતિમાં, જીવન વીમા કવર નોમિનીને નાણાકીય સુરક્ષા પૂરી પાડે છે.

• કર-બચત ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ (5-વર્ષની એફડી)

આ બેંકોમાં ટર્મ ડિપોઝિટ છે જે કલમ 123 હેઠળ લાયક ઠરે છે. લોક-ઇન પાંચ વર્ષનો છે. નોંધ લો કે કર-બચત FD માં મળેલ વ્યાજ કરપાત્ર છે. મૂડી સુરક્ષા ઇચ્છતા અને જોખમ લેવાની લગભગ કોઈ ઇચ્છા ન રાખનારા લોકો દ્વારા તેને પસંદ કરવામાં આવે છે.

• પબ્લિક પ્રોવિડન્ટ ફંડ (PPF)

પીપીએફ એ સરકાર દ્વારા સમર્થિત બચત યોજના છે જે 15 વર્ષની પાકતી મુદત ધરાવે છે. વાર્ષિક ₹1.5 લાખ સુધીના યોગદાન પર કપાતપાત્ર છે. તે કરમુક્ત વ્યાજ અને પાકતી મુદત પછી ઉપાડ પણ આપે છે. આ યોજના એનઆરઆઈ માટે ખુલ્લી નથી.

• વરિષ્ઠ નાગરિક બચત યોજના (SCSS)

SCSS 60 વર્ષથી વધુ ઉંમરના વ્યક્તિઓ માટે છે. તે કલમ 123 હેઠળ ગેરંટીકૃત વળતર, ત્રિમાસિક વ્યાજ ચૂકવણી અને કર કપાત ઓફર કરે છે. આ સમયગાળો પાંચ વર્ષનો છે, જેને ત્રણ વર્ષ સુધી વધારી શકાય છે.

• સુકન્યા સમૃદ્ધિ યોજના

આ યોજના છોકરીના ભવિષ્યને ધ્યાનમાં રાખીને બનાવવામાં આવી છે. છોકરી 10 વર્ષની થાય તે પહેલાં માતાપિતા ખાતું ખોલી શકે છે. આ યોજના 21 વર્ષની થાય ત્યારે અથવા 18 વર્ષ પછી લગ્ન થાય ત્યારે પરિપક્વ થાય છે.

• ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચર બોન્ડ્સ

ઇન્ફ્રા બોન્ડ સરકારી માળખાગત પ્રોજેક્ટ્સને ભંડોળ પૂરું પાડવામાં મદદ કરે છે. રોકાણકારો માટે, તેઓ નિશ્ચિત વ્યાજ ઓફર કરે છે, અને રોકાણો કલમ 123 હેઠળ કપાત માટે પાત્ર છે, જે ચોક્કસ સંસ્થાઓ દ્વારા જારી કરવામાં આવે તો જ પ્રાપ્ત થાય છે.

B. કલમ ૧૨૩ કપાત માટે લાયક ઠરે તેવા ખર્ચ

તમે પહેલાથી જ કરેલા કેટલાક ખર્ચાઓ પણ લાયક હોઈ શકે છે. અહીં એક યાદી છે.

• જીવન વીમા પ્રિમીયમ

વીમા પૉલિસી માટે ચૂકવવામાં આવેલા પ્રીમિયમ કપાતને પાત્ર છે. લાયક બનવા માટે પૉલિસી તમારા અથવા તમારા પરિવારના નામે હોવી આવશ્યક છે.

• બાળકો માટે ચૂકવવામાં આવતી ટ્યુશન ફી

હા, માતાપિતા માટે સારા સમાચાર છે. તમે દર નાણાકીય વર્ષમાં બે બાળકો સુધી ચૂકવવામાં આવતી ફીનો દાવો કરી શકો છો. તે ભારતમાં માન્ય શાળા, કોલેજ અથવા યુનિવર્સિટીમાં પૂર્ણ-સમય શિક્ષણ હોવું આવશ્યક છે.

• હોમ લોનની મુદ્દલ ચુકવણી

EMI માં વ્યાજ અને મુદ્દલનો સમાવેશ થાય છે. જો મિલકત કબજાના પાંચ વર્ષની અંદર વેચવામાં ન આવે તો મુખ્ય ભાગ કલમ 80C હેઠળ લાયક ઠરે છે. નહિંતર, અગાઉ દાવો કરાયેલ કપાત વેચાણના વર્ષમાં તમારી કરપાત્ર આવકમાં પાછી ઉમેરવામાં આવશે.

• પેન્શન ફંડમાં યોગદાન (કલમ ૧૨૩ અને અનુસૂચિ XV)

વીમા કંપનીઓના વાર્ષિકી યોજનાઓમાં ચૂકવવામાં આવતા પ્રીમિયમ પણ આ કપાત હેઠળ આવે છે. તેથી, લાભને શ્રેષ્ઠ બનાવવા માટે તમારા ફાળવણીનું કાળજીપૂર્વક આયોજન કરવું મહત્વપૂર્ણ છે.

કલમ ૧૨૩ સંપત્તિ નિર્માણ અને સંપત્તિ સંપાદન માટેના રોકાણો અને ખર્ચને આવરી લે છે. તેનાથી વિપરીત, કલમ ૧૨૬ ફક્ત તબીબી વીમા પ્રીમિયમ માટે છે.

SBI લાઇફ એવા પ્લાન ઓફર કરે છે જે આવકવેરા કાયદાની કલમ 123 હેઠળ લાયક ઠરે છે. પછી ભલે તે ટર્મ પ્લાન હોય, ULIP હોય કે નિવૃત્તિ વાર્ષિકી હોય, તમારા પ્રીમિયમ ચૂકવણી મદદ કરી શકે છે. તેથી, તમારા પરિવાર માટે નાણાકીય સુરક્ષા સુરક્ષિત કરતી વખતે તમારી કરપાત્ર આવક ઘટાડો.

કલમ ૧૨૩ કપાત યાદી હેઠળના વિવિધ સાધનોમાં અલગ અલગ હોલ્ડિંગ પીરિયડ હોય છે. ઉદાહરણ તરીકે, ULIPs માટે ૫ વર્ષ, PPF માટે ૧૫ વર્ષ અને ELSS માટે ૩ વર્ષનો લોક-ઇન સમયગાળો હોય છે. વહેલા બહાર નીકળવાથી કર લાભ ઉલટાવી શકાય છે. તેમ છતાં, આ તકનીકી રીતે લોક-ઇન પીરિયડ છે. તમારે તમારી નાણાકીય જરૂરિયાતો અનુસાર રોકાણનો સંપૂર્ણ સમયગાળો જાળવવાનો પ્રયાસ કરવો જોઈએ.

જ્યારે સમજદારીપૂર્વક ઉપયોગ કરવામાં આવે છે, ત્યારે કલમ 123 કપાત તમારા કરવેરાનો બોજ હળવો કરી શકે છે અને તમારા ભવિષ્યને સુરક્ષિત કરવામાં મદદ કરી શકે છે. કરદાતાઓએ તેમના જીવન તબક્કાને અનુરૂપ એવા સાધનો પસંદ કરવા જોઈએ, પછી ભલે તે વીમો હોય, PPF હોય, ELSS હોય કે ટ્યુશન ફી હોય. ધ્યેય હંમેશા સુસંગત રહેવાનો અને રોકાણના ઉતાર-ચઢાવ વચ્ચે રોકાણ જાળવી રાખવાનો હોવો જોઈએ.

આ લેખમાં આપેલી અમારી સામગ્રી આવકવેરા અધિનિયમ, 2025 અને તેના હેઠળ જારી કરાયેલ આવકવેરા નિયમો, 2026 મુજબ હાલની જોગવાઈઓ, કાયદાઓ અને નિયમો અનુસાર છે. કર કાયદાઓ સમય સમય પર તેમાં કરવામાં આવતા સુધારાને આધીન છે. અહીં ઉલ્લેખિત લાભો / માર્ગદર્શનને કંપનીના અભિપ્રાય / દૃષ્ટિકોણ તરીકે ગણવા જોઈએ નહીં. અમે વિનંતી કરીએ છીએ કે તમે ઉપરોક્ત લેખ હેઠળ લાગુ પડતા કર લાભો / માર્ગદર્શન પર તમારા વ્યક્તિગત કર સલાહકાર પાસેથી સ્વતંત્ર અભિપ્રાય મેળવો.