आयकर कटौती और आयकर छूट के बीच अंतर

कर कटौती, पात्र खर्च या निवेश के बाद कर योग्य आय को कम करती है। दूसरी ओर, कर छूट, पात्र प्राप्ति, भत्ते या आय के किसी हिस्से को शुरुआत से ही पूरी तरह या आंशिक रूप से कर से मुक्त रखती है।

कई करदाता इन दोनों विचारों को मिलाकर इस्तेमाल करते हैं, और दोनों ही कर देनदारी को कम कर सकते हैं, लेकिन तरीका अलग-अलग है।

कर कटौती

आयकर कानूनों के अनुसार निर्धारित शर्तों के अधीन, सकल आय में से कटौती की अनुमति दी जाती है। यह आमतौर पर कुछ बचत, निवेश या खर्चों पर लागू होती है। कटौती से कर योग्य आय कम हो जाती है और इस प्रकार कर देयता भी कम हो जाती है।

कटौतियों के उदाहरण

1. जीवन बीमा प्रीमियम
2. पीपीएफ में निवेश
3. मेडिक्लेम बीमा
4. आवास ऋण पर ब्याज
5. दान

कर में छूट

आयकर कानूनों के अनुसार, यदि कुछ शर्तें पूरी होती हैं, तो छूट में ऐसी आय, प्राप्ति या भत्ता शामिल होता है जो पूर्ण या आंशिक रूप से कर योग्य नहीं होता है। यह कभी भी कर योग्य आय का हिस्सा नहीं होता है।

छूट के उदाहरण

1. कृषि आय
2. जीवन बीमा दावा
3. शिक्षा भत्ता
4. पेंशन नीति का रूपांतरण
5. ग्रेच्युटी राशि

लागू होने की शर्तें कर, करदाता, आय के प्रकार और यहां तक कि चुनी गई कर प्रणाली पर भी निर्भर करती हैं। कई सामान्य कटौतियां पुरानी प्रणाली से जुड़ी थीं, जबकि नई प्रणाली ने उनमें से कई को सीमित कर दिया है। साथ ही, कुछ छूटें नई प्रणाली के तहत भी जारी हैं, जैसे कि मानक कटौती। छूटें प्राप्ति की प्रकृति और लागू प्रावधान पर भी निर्भर करती हैं। इसीलिए कर कटौती और कर छूट के बीच अंतर को समझना आवश्यक है। उपर्युक्त कारणों से कोई व्यक्ति एक छूट के लिए पात्र हो सकता है और दूसरी के लिए नहीं।

आयकर अधिनियम के अंतर्गत दी गई छूटों और कटौतियों का उपयोग कानून कुछ अलग-अलग उद्देश्यों के लिए करता है। कटौतियाँ अक्सर उन व्यवहारों को प्रोत्साहित करती हैं जिन्हें कानून समर्थन देना चाहता है, जैसे कि दीर्घकालिक बचत, सेवानिवृत्ति योजना , बीमा सुरक्षा या निर्दिष्ट व्यय। दूसरी ओर, छूटें आमतौर पर व्यक्तियों या व्यवसायों को लाभ पहुंचाने के लिए आय को पूर्ण या आंशिक रूप से कर से मुक्त करती हैं।

कुछ अतिरिक्त बिंदु महत्वपूर्ण हैं:

• भुगतान के प्रमाण, पॉलिसी के विवरण या प्रमाणपत्र जैसे दस्तावेज कटौती के लिए महत्वपूर्ण हैं।
• छूटों में भी शर्तें, सीमाएं या अपवाद हो सकते हैं।
• बीमा से संबंधित कर लाभों में विभिन्न चरणों में कटौती और छूट दोनों शामिल हो सकते हैं।
• शासन प्रणाली में बदलाव से स्थिति बदल जाती है। नई व्यवस्था के तहत, कई परिचित छूटें उपलब्ध नहीं हैं, हालांकि कुछ राहतें जारी रहेंगी।

कर कटौती और कर छूट के बीच का अंतर केवल सैद्धांतिक नहीं है। यह रिटर्न दाखिल करने, अग्रिम योजना बनाने और यहां तक कि बीमा, सेवानिवृत्ति या बचत विकल्पों की तुलना करते समय उत्पाद चयन को भी प्रभावित करता है।

स्मार्ट टैक्स प्लानिंग का मतलब है सही उद्देश्य के लिए सही राहत का उपयोग करना। उदाहरण के लिए, जीवन बीमा खरीदने वाला व्यक्ति पुरानी व्यवस्था में धारा 123 के तहत प्रीमियम पात्रता की जांच कर सकता है। वही व्यक्ति यह भी जानना चाहेगा कि क्या पॉलिसी से प्राप्त राशि कुछ शर्तों के अधीन छूट के लिए पात्र है। इसलिए, कुछ एसबीआई लाइफ इंश्योरेंस पॉलिसियां इन दोनों चरणों में विचारणीय हो सकती हैं, हालांकि सटीक परिणाम उत्पाद के प्रकार, प्रीमियम संरचना और कानून पर निर्भर करता है। यहीं पर कर कटौती और कर छूट की समझ व्यावहारिक हो जाती है, सैद्धांतिक नहीं। एक वार्षिक कर योजना में सहायक हो सकता है; दूसरा भविष्य की आय पर कर लगाने के तरीके को निर्धारित कर सकता है।

कर में छूट और कटौती के बीच का व्यापक अंतर केवल भारत तक ही सीमित नहीं है। कई कर प्रणालियाँ कटौती, छूट, रियायतें, क्रेडिट या भत्ते के मिश्रण का उपयोग करती हैं। कुछ देश पात्र अंशदान या निर्दिष्ट खर्चों के लिए कर योग्य आय को कम करते हैं। अन्य देश कुछ प्राप्तियों को कर से पूरी तरह या सीमा के साथ बाहर रखते हैं। भारत भी इसी व्यापक पद्धति का अनुसरण करता है, हालांकि शब्दावली भारत के अपने कानून से ली गई है।

इस लेख में दी गई जानकारी आयकर अधिनियम, 2025 और उसके अंतर्गत जारी आयकर नियम, 2026 के मौजूदा प्रावधानों, कानूनों और विनियमों के अनुसार है। कर कानूनों में समय-समय पर संशोधन होते रहते हैं। यहां उल्लिखित लाभ/मार्गदर्शन को कंपनी की राय/दृष्टिकोण नहीं माना जाना चाहिए। हम आपसे अनुरोध करते हैं कि उक्त लेख के अंतर्गत लागू कर लाभों/मार्गदर्शन के संबंध में अपने व्यक्तिगत कर सलाहकार से स्वतंत्र राय लें।