HRA શું છે અને તેની ગણતરી કેવી રીતે થાય છે?

HRA એટલે કે ઘર ભાડું ભથ્થું એ આવકવેરા કાયદાની કલમ 10(13A) મુજબ પગારદાર કર્મચારીઓને આપવામાં આવતી મુક્તિ છે. આ મુક્તિ સામાન્ય રીતે એવા વ્યક્તિઓ માટે આપવામાં આવતી હતી જેઓ વિવિધ શહેરોમાં કામ કરે છે અથવા તેમની નોકરીને કારણે સ્થળાંતર કરે છે અને વધારાના ભાડા ખર્ચ સહન કરે છે.

સામાન્ય રીતે, નોકરીદાતા કર્મચારીઓના પગાર માળખામાં HRA ઘટકનો સમાવેશ કરે છે, જેથી તેઓ આવકવેરા કાયદાના અનુસૂચિ III (ક્રમ નં. 11) મુજબ મુક્તિનો દાવો કરીને તેમના દ્વારા ચૂકવવામાં આવતા ભાડા ખર્ચનો લાભ લઈ શકે.

પ્રાપ્ત થયેલ સંપૂર્ણ HRA હંમેશા કરમાંથી સંપૂર્ણપણે મુક્તિ આપવામાં આવતી નથી. નીચેના ત્રણમાંથી ઓછામાં ઓછાને કરમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવશે.

1. વાસ્તવિક HRA પ્રાપ્ત (પગારના ઘટક તરીકે)
2. મેટ્રો શહેરો (મુંબઈ, કોલકાતા, દિલ્હી, ચેન્નાઈ, હૈદરાબાદ, પુણે, અમદાવાદ અને બેંગલુરુ) માં રહેતા લોકો માટે પગારના ૫૦% અને નોન-મેટ્રો શહેરોમાં રહેતા લોકો માટે ૪૦% પગાર. (પગારમાં ફક્ત મૂળ પગાર અને મોંઘવારી ભથ્થું શામેલ છે)
3. વાસ્તવિક ભાડું ચૂકવવામાં આવેલું પગારના 10% બાદ કરીને (પગારમાં ફક્ત મૂળ પગાર અને મોંઘવારી ભથ્થું શામેલ છે)

*જો વ્યક્તિઓ જૂની કર વ્યવસ્થા પસંદ કરે તો જ તેઓ ઘર ભાડા ભથ્થામાં મુક્તિનો દાવો કરી શકે છે.

વધુમાં, કરપાત્ર રકમ નક્કી કરતી વખતે કેટલાક મૂળભૂત નિયમોનું પાલન કરવું જરૂરી છે. ઉદાહરણ તરીકે, જો કર્મચારી દ્વારા વાર્ષિક ચૂકવવામાં આવતા ભાડાની રકમ રૂ. ૧,૦૦,૦૦૦ થી વધુ હોય, તો ITR ફાઇલ કરતી વખતે તમારા મકાનમાલિકનો PAN નંબર આપવો ફરજિયાત છે. મકાનમાલિક અને કર્મચારી વચ્ચેના સંબંધનો પણ ઉલ્લેખ કરવો જોઈએ.

જોકે સ્વ-રોજગાર વ્યક્તિઓ શેડ્યૂલ III (ક્રમ નં. 11) મુજબ HRA મુક્તિનો દાવો કરી શકતા નથી, તેઓ આવકવેરા કાયદાની કલમ 134 દ્વારા સમાન લાભોનો દાવો કરી શકે છે.

આવકવેરા કાયદાની કલમ ૧૩૪ એવી વ્યક્તિઓ (બંને પગારદાર - HRA ઘટક વિના અને સ્વ-રોજગાર કરદાતાઓ) ને કર રાહત આપે છે જેઓ ભાડું ચૂકવે છે પરંતુ ઘર ભાડું ભથ્થું (HRA) મેળવતા નથી.

આમાંથી સૌથી ઓછી કપાત આ કલમ હેઠળ ગણવામાં આવશે-

• દર મહિને રૂ. ૫,૦૦૦ અથવા વાર્ષિક ૬૦,૦૦૦
• આ કલમ હેઠળ ખર્ચ માટે કપાતની મંજૂરી આપતા પહેલા કુલ આવકના 25%
• આ કલમ હેઠળ ખર્ચ માટે કપાતની મંજૂરી આપતા પહેલા વાસ્તવિક ભાડું આવકના 10% ઓછું

ઉપર જણાવેલ મૂળભૂત નિયમો ઉપરાંત, HRA લાભોનો દાવો કરતા પહેલા તમારે કેટલીક બાબતો પણ ધ્યાનમાં રાખવી જોઈએ.

HRA કેવી રીતે ક્લેમ કરી શકાય તે જાણવા માટે નીચે આપેલા કેટલાક મહત્વપૂર્ણ મુદ્દાઓ છે:

જો તમે હોમ લોન લીધી હોય, તો પણ તમે આવકવેરા કાયદા, 2025 હેઠળ ઉલ્લેખિત શરતોને આધીન HRA લાભોનો દાવો કરી શકો છો.

• જો તમારું વાર્ષિક ઘર ભાડું રૂ. ૧ લાખથી વધુ હોય, તો તમારા મકાનમાલિકના પાન કાર્ડની વિગતો આપવી ફરજિયાત છે.
• જો તમારા મકાનમાલિક બિન-નિવાસી ભારતીય (NRI) છે, તો તમારે ભાડું ચૂકવતા પહેલા 30% ટેક્સ ડિડક્ટેડ એટ સોર્સ (TDS) કાપવાની જરૂર છે.
• જો તમે તમારા પોતાના ઘરમાં રહેતા હોવ, તો તમારા એમ્પ્લોયર દ્વારા ચૂકવવામાં આવતા ઘર ભાડા ભથ્થાને આવકવેરામાંથી મુક્તિ આપવામાં આવશે નહીં.
• ચોક્કસ HRA ઘટક વિનાના કર્મચારીઓ અનુસૂચિ III (ક્રમ નં. 11) હેઠળ આવકવેરામાં HRA મુક્તિનો દાવો કરી શકતા નથી પરંતુ આવકવેરા કાયદાની કલમ 134 દ્વારા અન્ય લાભોનો દાવો કરી શકે છે.

HRA કેલ્ક્યુલેટર એ એક સરળ સાધન છે જે તમે દાવો કરી શકો છો તે HRA મુક્તિનો અંદાજ કાઢવામાં મદદ કરે છે. તમે થોડા પગારની વિગતો, તમારા ભાડા અને શહેરનો પ્રકાર દાખલ કરો છો. પછી આ સાધન કર નિયમ લાગુ કરે છે અને સંભવિત મુક્તિ રકમ દર્શાવે છે. તે ઝડપી અંદાજ આપે છે, જોકે અંતિમ દાવો હજુ પણ તમારા પગાર રેકોર્ડ અને ભાડા દસ્તાવેજો સાથે મેળ ખાતો હોવો જોઈએ.

ચાર વિગતોથી શરૂઆત કરો: મૂળ પગાર, પ્રાપ્ત થયેલ HRA, ચૂકવેલ ભાડું અને શહેરનો પ્રકાર. પછી મોંઘવારી ભથ્થું દાખલ કરો, જો તે નિવૃત્તિ લાભો માટેના પગારનો ભાગ બને છે. એકવાર આ સંખ્યાઓ ભરાઈ જાય, પછી ટૂલ ઉપર જણાવેલ ત્રણ નિયમ-આધારિત મર્યાદાઓની તુલના કરે છે.

દરેક વ્યક્તિ HRA મુક્તિનો દાવો કરી શકતી નથી. આ લાભ મુખ્યત્વે એવા પગારદાર કર્મચારીઓ માટે છે જેમને તેમના પગારના ભાગ રૂપે HRA મળે છે અને તેઓ ભાડાના મકાનમાં રહે છે. સંબંધિત સમયગાળા માટે ભાડું ચૂકવવું આવશ્યક છે. જો તમે તમારા પોતાના ઘરમાં રહો છો, તો મુક્તિ લાગુ થશે નહીં. યોગ્ય પગાર વિગતો અને ભાડાના રેકોર્ડ મહત્વપૂર્ણ છે. આ લાભ માટે જૂની કર વ્યવસ્થા સામાન્ય રીતે ચાલુ રહે છે.

ભાડાની રસીદો, જો ઉપલબ્ધ હોય તો ભાડા કરાર અને ભાડા ચુકવણીનો પુરાવો રાખો. જ્યાં વર્ષ દરમિયાન ચૂકવવામાં આવેલ કુલ ભાડું ₹1 લાખથી વધુ હોય, ત્યાં મકાનમાલિકની વિગતો મહત્વપૂર્ણ બની જાય છે. આવકવેરા કાયદા હેઠળ, HRA દાવાઓ માટે મકાનમાલિકનું નામ, સરનામું, PAN અને મકાનમાલિક સાથેના સંબંધો જરૂરી છે. ડ્રાફ્ટ ફ્રેમવર્ક હેઠળ કર કપાત હેતુઓ માટે કર્મચારીઓએ ફોર્મ નંબર 124 માં એમ્પ્લોયરને પુરાવા રજૂ કરવાની અપેક્ષા રાખવામાં આવે છે. મિલકત માલિક સાથેના સંબંધનો પણ ખુલાસો કરવાનો રહેશે. પ્રાપ્તકર્તાએ, જ્યાં લાગુ પડે ત્યાં, રિટર્ન પર આવી ભાડાની આવકની પણ જાણ કરવી જોઈએ.

આ લેખમાં આપેલી અમારી સામગ્રી આવકવેરા અધિનિયમ, 2025 અને તેના હેઠળ જારી કરાયેલ આવકવેરા નિયમો, 2026 મુજબ હાલની જોગવાઈઓ, કાયદાઓ અને નિયમો અનુસાર છે. કર કાયદાઓ સમય સમય પર તેમાં કરવામાં આવતા સુધારાને આધીન છે. અહીં ઉલ્લેખિત લાભો / માર્ગદર્શનને કંપનીના અભિપ્રાય / દ્રષ્ટિકોણ તરીકે ગણવા જોઈએ નહીં. અમે વિનંતી કરીએ છીએ કે તમે ઉપરોક્ત લેખ હેઠળ લાગુ પડતા કર લાભો / માર્ગદર્શન પર તમારા વ્યક્તિગત કર સલાહકાર પાસેથી સ્વતંત્ર અભિપ્રાય મેળવો.