આવકવેરા કાયદાની કલમ 22 શું છે?

ભારતમાં ગૃહ લોન લેનારા વ્યક્તિઓ માટે કલમ 22 આવકવેરા કાયદો મહત્વપૂર્ણ છે. આ કલમ મિલકત ખરીદવા અથવા બાંધવા માટે ઉપયોગમાં લેવાતી લોન પર ચૂકવવામાં આવતા વ્યાજ પર કપાતની મંજૂરી આપે છે, જે કરના બોજને ઘટાડીને ઘરની માલિકી વધુ સુલભ બનાવે છે. વધતા જતા મકાનોના ભાવ સાથે, આ કર લાભો ઘણા કરદાતાઓ માટે નોંધપાત્ર રાહત તરીકે આવે છે. ગૃહ લોન ઘર ખરીદનારાઓ માટે સૌથી સામાન્ય ધિરાણ વિકલ્પોમાંથી એક રહી હોવાથી, કલમ 22 ની સંપૂર્ણ સંભાવનાને સમજવાથી વાર્ષિક હજારો રૂપિયા બચાવવામાં મદદ મળી શકે છે.

આવકવેરા કાયદાની કલમ 22 એવી વ્યક્તિઓને કર રાહત આપે છે જેમણે મિલકત ખરીદવા, બાંધવા, સમારકામ કરવા, નવીકરણ કરવા અથવા પુનર્નિર્માણ કરવા માટે ભંડોળ ઉધાર લીધું છે. એ નોંધવું જરૂરી છે કે આ લાભ ઘરની મિલકતમાંથી થતી આવક પર લાગુ પડે છે, પછી ભલે તે સ્વ-કબજાવાળી હોય અથવા ભાડે આપવામાં આવતી હોય. હોમ લોન પર ચૂકવવામાં આવતા વ્યાજનો દાવો કલમ 22 હેઠળ કપાત તરીકે કરી શકાય છે, જે તમારી કરપાત્ર આવકમાં નોંધપાત્ર ઘટાડો કરે છે.

બે મુખ્ય શ્રેણીઓ હેઠળ કપાતની મંજૂરી છે - એક સ્વ-કબજાવાળી મિલકતો માટે અને બીજી ભાડાપટ્ટે આપેલી મિલકતો માટે. સ્વ-કબજાવાળી મિલકતો માટે, કલમ 22 હેઠળ મહત્તમ કપાત ₹2 લાખ સુધી મર્યાદિત છે. બીજી બાજુ, જો ઘર ભાડે અથવા ભાડે આપવામાં આવે છે, તો ચૂકવવામાં આવતી વ્યાજની સંપૂર્ણ રકમ કપાત તરીકે દાવો કરી શકાય છે. જો કે, ઘરની મિલકતમાંથી કુલ નુકસાન જે તે જ નાણાકીય વર્ષમાં આવકના અન્ય મથાળાઓ (જેમ કે પગાર) સામે સેટ ઓફ કરી શકાય છે તે ₹2 લાખ સુધી મર્યાદિત છે; બાકી રહેલ કોઈપણ નુકસાન ભવિષ્યની ઘરની મિલકતની આવક સામે સેટ ઓફ કરવા માટે આગામી 8 વર્ષ સુધી આગળ લઈ જઈ શકાય છે.

કૃપા કરીને નોંધ લો કે, નવી (ડિફોલ્ટ) કર વ્યવસ્થા હેઠળ, સ્વ-કબજાવાળી મિલકતો માટે લોન પર વ્યાજ માટે કપાત ઉપલબ્ધ નથી. જોકે, ભાડાપટ્ટે આપેલી મિલકતો માટે લોન પર સંપૂર્ણ વ્યાજ રકમ માટે કપાત હજુ પણ નવી વ્યવસ્થા હેઠળ માન્ય છે. કરદાતાઓ તેમના લાભોને મહત્તમ કરવા માટે તેમની નાણાકીય પરિસ્થિતિઓના આધારે જૂની અને નવી કર વ્યવસ્થા વચ્ચે પસંદગી કરી શકે છે.

આવકવેરા કાયદાની કલમ 22 નોંધપાત્ર રાહત આપે છે, પરંતુ તેમાં કેટલીક શરતો છે. પ્રથમ, સ્વ-કબજાવાળી મિલકત માટે કપાત વાર્ષિક ₹2 લાખ સુધી મર્યાદિત છે. આનો અર્થ એ છે કે જો ચૂકવવામાં આવેલ વ્યાજ આ મર્યાદા કરતાં વધી જાય, તો પણ તમે સ્વ-કબજાવાળા ઘરો માટે ₹2 લાખથી વધુનો દાવો કરી શકતા નથી. જોકે, ભાડાની મિલકતો માટે વ્યાજ કપાત પર કોઈ ઉપલી મર્યાદા નથી, જે તેને ભાડે આપેલી મિલકતો ધરાવતા લોકો માટે એક આકર્ષક વિકલ્પ બનાવે છે.

બીજું, બાંધકામ અથવા સંપાદન પૂર્ણ કરવા અંગે એક શરત છે. લોનનો ઉપયોગ મિલકત ખરીદવા અથવા બાંધવા માટે થવો જોઈએ, અને બાંધકામ જે નાણાકીય વર્ષમાં લોન લેવામાં આવી હતી તે વર્ષના અંતથી પાંચ વર્ષની અંદર પૂર્ણ થવું જોઈએ. જો આ સમયમર્યાદામાં બાંધકામ પૂર્ણ ન થાય, તો કલમ 22 હેઠળ કપાત સ્વ-કબજાવાળી મિલકતો માટે ₹2 લાખને બદલે ₹30,000 થઈ જશે.

વધુમાં, બાંધકામ પહેલાના સમયગાળા માટે કપાત ઉપલબ્ધ છે, પરંતુ મિલકતનું બાંધકામ પૂર્ણ થયા પછી ફક્ત પાંચ સમાન હપ્તાઓ માટે.

આવકવેરા કાયદાની કલમ 22 હેઠળ સૌથી લોકપ્રિય લાભ એ હોમ લોન પર ચૂકવવામાં આવતા વ્યાજ પર કપાત છે. આ ખાસ કરીને એવા વ્યક્તિઓ માટે ફાયદાકારક છે જેમણે ઘર ખરીદવા અથવા બાંધવા માટે પૈસા ઉછીના લીધા છે. જેમ અગાઉ ઉલ્લેખ કર્યો છે તેમ, સ્વ-કબજાવાળી મિલકતો માટે મહત્તમ કપાત વાર્ષિક ₹2 લાખ છે, જો બાંધકામ અથવા સંપાદન પાંચ વર્ષમાં પૂર્ણ થાય. ભાડે આપેલી મિલકતો માટે કોઈ ઉપલી મર્યાદા નથી.

આ લેખમાં આપેલી અમારી સામગ્રી આવકવેરા અધિનિયમ, 2025 અને તેના હેઠળ જારી કરાયેલ આવકવેરા નિયમો, 2026 મુજબ હાલની જોગવાઈઓ, કાયદાઓ અને નિયમો અનુસાર છે. કર કાયદાઓ સમય સમય પર તેમાં કરવામાં આવતા સુધારાને આધીન છે. અહીં ઉલ્લેખિત લાભો / માર્ગદર્શનને કંપનીના અભિપ્રાય / દ્રષ્ટિકોણ તરીકે ગણવા જોઈએ નહીં. અમે વિનંતી કરીએ છીએ કે તમે ઉપરોક્ત લેખ હેઠળ લાગુ પડતા કર લાભો / માર્ગદર્શન પર તમારા વ્યક્તિગત કર સલાહકાર પાસેથી સ્વતંત્ર અભિપ્રાય મેળવો.