টিডিএস কী? উৎসে কর কেটে নেওয়া, টিডিএস ফাইল এবং রিটার্ন

টিডিএস বা উৎসে কর কেটে নেওয়া বলতে বোঝানো যেতে পারে যখন কেউ আপনার অ্যাকাউন্টে অর্থ প্রদান করে বা জমা করে তখন কেটে নেওয়া অর্থের পরিমাণ। এই পরিমাণ অর্থ তার পক্ষ থেকে কর বিভাগের অ্যাকাউন্টে জমা করা হয়। প্রতিটি ব্যক্তির জন্য টিডিএসের হার ভিন্ন হয় এবং আপনার বার্ষিক আয়ের পাশাপাশি আপনার বয়সের উপর ভিত্তি করে নির্ধারিত হয়। আপনি যদি উৎসে কর কেটে নেওয়া কী তা অনুসন্ধান করেন, তাহলে এখানে একটি সংক্ষিপ্ত বিবরণ দেওয়া হল যা এটি স্পষ্টভাবে ব্যাখ্যা করে।

টিডিএস বা উৎসে কর কেটে নেওয়া মূলত কর ফাঁকি কমানোর জন্য আয়ের সময় কর আদায়ের লক্ষ্যে চালু করা হয়েছিল। ভারতে উৎসে কর কেটে নেওয়া বিভিন্ন ধরণের অর্থপ্রদানের উপর প্রযোজ্য, যার মধ্যে রয়েছে বেতন, কমিশন অর্জিত, ভাড়া, সুদ প্রদান ইত্যাদি। তাছাড়া, এমন একটি বিধান রয়েছে যেখানে আপনি যদি আদায় করা পরিমাণ আপনার পাওনার চেয়ে বেশী হয় তবে আপনি টিডিএস ফেরত দাবী করতে পারেন। আপনি যদি উৎসে কর কেটে নেওয়ার অর্থ সম্পর্কে আরও জানতে চান, তাহলে এই ব্লগটি আপনাকে এটি আরও সহজে বুঝতে সাহায্য করবে। বিভ্রান্তিকর মনে হচ্ছে? আচ্ছা, আমরা এটি আরও ভেঙে দিয়েছি যাতে আপনি এটি আরও সহজে বুঝতে পারেন।

যদি আপনার অর্থপ্রদানের ধরণ পেশাদার হয়, তাহলে নির্দিষ্ট করের হার প্রায় ১০% হওয়ার কথা। সুতরাং, যদি আপনাকে ₹২০০০০ অর্থপ্রদান করতে হয়, তাহলে কর হবে ₹২০০০ এবং আপনাকে ₹১৮০০০ নেট অর্থপ্রদান করতে হবে। এরপর আপনাকে সরাসরি সরকারকে ₹২০০০ দিতে হবে।

উপরে উল্লিখিত উৎস হারে কেটে নেওয়া কর বিভিন্ন ধরণের অর্থপ্রদান, বিভিন্ন পরিস্থিতির পাশাপাশি করদাতার বিভাগের উপর নির্ভর করে পরিবর্তিত হয়। এটি সম্পর্কে আরও জানতে, আপনি নীচে উল্লিখিত বিভাগগুলি উল্লেখ করতে পারেন:

বেতন হল একটি প্রতিষ্ঠানের সকল কর্মচারীদের সবচেয়ে সাধারণ ধরণের অর্থপ্রদানের মধ্যে একটি। বেতনের উপর টিডিএসের হার একজন নির্দিষ্ট ব্যক্তির করের কাঠামোর উপর নির্ভর করে। বছরের শুরুতে ব্যক্তিদের বিনিয়োগ ঘোষণা এবং শেষে বিনিয়োগের প্রমাণপত্র উপস্থাপন করতে বলা হয় তার এটিই প্রধান কারণ। উদাহরণস্বরূপ, যদি আপনার স্ল্যাবের হার ৩০% হয়, তাহলে আপনাকে ৩০% কর দিতে হবে।

যে কোনো ফিক্সড ডিপোজিটের উপর আপনি যে সুদ পাবেন তা আয়কর আইনের ধারা ১৯৪এ-এর অধীনে কর কেটে নেওয়ার জন্য বিবেচিত হবে। আইন অনুসারে, যদি কোনও একক ফিক্সড ডিপোজিটর সুদ ₹১০০০০-এর বেশী হয়, তাহলে সেই ব্যক্তির কর কেটে নেওয়া উচিত। যেসব ক্ষেত্রে অ্যাকাউন্টধারী তাদের প্যান আপডেট করেননি, সেখানে ব্যাংক অর্জিত সুদের ওপর ২০% হারে কাটতে পারে। অতএব, এটি জোর দিয়ে বলা হচ্ছে যে সমস্ত করদাতা নিশ্চিত করুন যে তাদের ব্যাংক অ্যাকাউন্ট সমস্ত কেওয়াইসি নির্দেশিকা পূরণ করে।

১৯৬১ সালের আয়কর আইনের ১৯৩ ধারা অনুসারে, বন্ড থেকে প্রাপ্ত সুদের উপর ১০% কর ধার্য করার কথা। এই বিভাগে সরকার কর্তৃক জারি করা বন্ডও অন্তর্ভুক্ত। তা সত্ত্বেও, করমুক্ত বন্ডের ক্ষেত্রে, এই শর্ত প্রযোজ্য নয়। কিন্তু করমুক্ত বন্ড আসলে কী? এগুলি হল একটি সরকারি সংস্থা বা কোনও উদ্যোগ কর্তৃক জারি করা বন্ড যা নির্দিষ্ট উদ্দেশ্যে তহবিল সংগ্রহে সহায়তা করে।

যেসব ব্যক্তি এবং হিন্দু অবিভক্ত পরিবার (HUF) বীমা কমিশন পান, তারা আয়কর আইন, ১৯৬১-এর ধারা 194D অনুযায়ী কর কর্তনের জন্য দায়বদ্ধ। বিভিন্ন শ্রেণীর জন্য কর্তনের হার ভিন্ন। উদাহরণস্বরূপ, যদি আপনার বার্ষিক কমিশন ₹15000-এর কম হয়, তাহলে এর উপর টিডিএস প্রযোজ্য নয়। একইভাবে, যদি আপনি আপনার প্যান (PAN) নম্বর প্রদান না করে থাকেন, তাহলে টিডিএস-এর হার ২০%।

১৯৬১ সালের আয়কর আইনের ১৯৬৪এ ধারা অনুসারে, সঞ্চয় অ্যাকাউন্টে জমার উপর সুদের উপর কোনও টিডিএস কাটা যাবে না। প্রকৃতপক্ষে, সেভিংস অ্যাকাউন্টের ওপর অর্জিত সুদের ওপর ধারা ৮০টিটিএ-এর অধীনে ছাড় পাওয়া যায়। অধিকন্তু, ধারা ৮০টিটিবি-এর অধীনে প্রবীণ নাগরিকদের জন্য সব ধরনের জমার ক্ষেত্রে ₹৫০০০০ টাকা পর্যন্ত ছাড়ের সুবিধা পাওয়া যায়।

ভাড়ার ক্ষেত্রে, প্রদেয় ভাড়ার পরিমাণ ₹২৪০০০০-এর বেশি হলেই ১০% টিডিএস কাটা হবে বলে মনে করা হচ্ছে। যদি আপনি কোনো যন্ত্রপাতি, কারখানা বা সরঞ্জামের জন্য ভাড়া প্রদান করেন, তবে সেক্ষেত্রে কাটার হার হবে ২%। অন্যদিকে, যে ক্ষেত্রে কোনও জমি, ভবন এবং আসবাবপত্র বা জিনিসপত্রের জন্য ভাড়া দিতে হবে, সেখানে কাটার হার ১০%। উভয় ক্ষেত্রেই, শুধুমাত্র তখনই টিডিএস কাটা হবে যদি একটি আর্থিক বছরে ভাড়া ₹২.৪ লক্ষ-এর বেশি হয়।

সম্পত্তি কেনার সময়, বেশ কয়েকটি কর আরোপ করতে হয়। টিডিএস এর মধ্যে একটি। ধারা ১৯৪Iএঅনুসারে, স্থাবর সম্পত্তি কেনার সময়, প্রদত্ত/ক্রেডিট করা অর্থের উপর অথবা স্ট্যাম্প ডিউটি মূল্যের উপর, যেটি বেশী হয়, ১% হারে কর কর্তন করতে হবে। আয়কর আইনের ধারা ১৯৪Iএঅনুযায়ী, কোনো স্থাবর সম্পত্তি ক্রয়ের ক্ষেত্রে ক্রেতাকে মোট পরিশোধিত অর্থ/উক্ত সম্পত্তির স্ট্যাম্প ডিউটি মূল্যের মধ্যে যেটি বেশি, তার ওপর ১% হারে কর কাটতে হবে। এখানেও, কিছু শর্ত পূরণ না হলে হার ভিন্ন হতে পারে। উদাহরণস্বরূপ, যদি বিক্রেতা তার প্যান বিবরণ প্রদান না করেন, তবে ২০% হারে কর কাটা হবে।

কেটে নেওয়া অর্থ ক্রেতাকে কেটে নেওয়া মাস শেষ হওয়ার ৩০ দিনের মধ্যে পরিশোধ করতে হবে। এর সাথে একটি চালান-কাম-বিবৃতি (ফর্ম ২৬ কিউবি) জমা দিতে হবে। কেটে নেওয়া ব্যক্তিকে ১৫ দিনের মধ্যে বাড়িওয়ালার কাছে কর কেটে নেওয়ার শংসাপত্র এবং ফর্ম ২৬কিউবি জমা দিতে হবে।

প্রতি ত্রৈমাসিকে টিডিএস রিটার্ন দাখিল করার কথা। যদি আপনি নির্ধারিত তারিখের পরে এটি দাখিল করেন, তাহলে আপনাকে প্রতিদিন ₹২০০ জরিমানা দিতে হবে। অনলাইনে টিডিএস রিটার্ন দাখিল করা একটি কঠিন কাজ বলে মনে হতে পারে, বিশেষ করে যদি আপনি সঠিক প্রক্রিয়া সম্পর্কে বিভ্রান্ত হন।

আর তাই, আপনাকে সাহায্য করার জন্য আমরা পুরো প্রক্রিয়াটি বিস্তারিতভাবে বর্ণনা করেছি।:

প্রথমত, নিশ্চিত করুন যে আপনার একটি বৈধ টিএএন (ট্যাক্স ডিডাকশন এবং কালেকশন অ্যাকাউন্ট নম্বর) আছে। এছাড়াও, নিশ্চিত করুন যে এটি ই-ফাইলিং এর জন্য নিবন্ধিত।

যেকোনো অনলাইন পোর্টাল ব্যবহার করে আপনার টিডিএস স্টেটমেন্ট প্রস্তুত করুন। আপনি রিটার্ন প্রিপারেশন ইউটিলিটি ব্যবহার করে ফাইল ভ্যালিডেশন ইউটিলিটি তৈরি করতে পারেন এবং এটি যাচাই করতে পারেন।

একবার এটি হয়ে গেলে, আপনি নিশ্চিত করতে পারবেন যে আপনার কাছে ই-ফাইলিং-এর জন্য নিবন্ধিত একটি বৈধ ডিজিটাল স্বাক্ষর শংসাপত্র আছে যা আপনি যদি ডিএসসি ব্যবহার করে আপনার রিটার্ন আপলোড করতে চান তবে ব্যবহার করা যেতে পারে।

আপনি যদি ইলেকট্রনিক ভেরিফিকেশন কোড ব্যবহার করে আপনার রিটার্ন আপলোড করতে চান, তাহলে আপনাকে ডিম্যাট অ্যাকাউন্টের বিবরণ অথবা আপনার প্রধান যোগাযোগকারীর ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্টের বিবরণ প্রদান করতে হবে। তা ছাড়া, আপনি নিশ্চিত করতে পারেন যে আপনার প্রধান যোগাযোগকারীর আধার PAN-র সাথে সংযুক্ত আছে।

আপনার টিডিএস স্টেটমেন্ট কীভাবে আপলোড করবেন তা নিয়ে যদি আপনি বিভ্রান্ত হন, তাহলে চিন্তা করবেন না, কারণ আমরা আপনাকে কভার করেছি। নীচের ধাপগুলি দেখুন:

• আয়কর বিভাগের অফিসিয়াল ওয়েবসাইট, অর্থাৎ, https://www.incometax.gov.in/iec/foportal/ দেখুন। আপনি যদি নিবন্ধিত ব্যবহারকারী হন, তাহলে পেজটিতে লগইন করার একটি বিকল্প পাবেন। যদি আপনি না হন, তাহলে আপনাকে একটি অ্যাকাউন্ট তৈরি করে নিবন্ধন করতে হবে। আপনার টিএএন হবে আপনার ব্যবহারকারী আইডি।
• লগ ইন করার পর, আপনি 'টিডিএস' বিকল্পটি খুঁজে পেতে পারেন এবং ড্রপ-ডাউন মেনুতে 'টিডিএস আপলোড করুন' নির্বাচন করতে পারেন।
• এটি করার পরে, একটি ফর্ম আসবে এবং আপনাকে সঠিক বিবরণ নির্বাচন করতে হবে, তারপরে আপনাকে 'যাচাই করুন' বিকল্পে ক্লিক করতে হবে।
• আপনি ডিএসসি (ডিজিটাল স্বাক্ষর সার্টিফিকেট) অথবা ইভিসি (ইলেকট্রনিক যাচাইকরণ কোড) এর সাহায্যে আপনার রিটার্ন যাচাই করতে পারেন।
• আপনি incometaxindia.gov.in ওয়েবসাইটে লগ ইন করে একটি টিডিএস চালান তৈরি করতে পারেন।

আপনি যদি আপনার টিডিএস কেটে নেওয়ার অবস্থা পরীক্ষা করতে চান, তাহলে নিম্নলিখিত পদক্ষেপগুলি আপনার নেওয়া উচিত:

• আয়কর বিভাগের অফিসিয়াল ওয়েবসাইটটি দেখুন।
• আপনার ব্যক্তিগত তথ্য প্রদান করে ওয়েবসাইটে লগইন করুন।
• 'আমার অ্যাকাউন্টস' ট্যাবে যান এবং 'ফর্ম ২৬এএস দেখুন' বিকল্পে ক্লিক করুন।
• একবার হয়ে গেলে, ফাইলটি ডাউনলোড করার জন্য বছর এবং পিডিএফ ফর্ম্যাট নির্বাচন করুন।
• এই ফর্মটি পাসওয়ার্ড সুরক্ষিত। পাসওয়ার্ডটি হবে আপনার প্যান কার্ডে উল্লিখিত জন্ম তারিখ। উদাহরণস্বরূপ, যদি আপনার জন্ম তারিখ ২২ অক্টোবর ১৯৯৯ হয়, তাহলে পাসওয়ার্ডটি হবে ২২১০১৯৯৯।
• এরপর আপনি উৎসে কাটা সমস্ত আয়কর এবং আপনার টিডিএস হ্রাস সম্পর্কিত বিশদ বিবরণ দেখতে পারবেন।
• যদি আপনার প্যান আপনার ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্টের সাথে লিঙ্ক করা থাকে, তাহলে আপনি আপনার ব্যাঙ্কের নেট ব্যাঙ্কিং সুবিধা ব্যবহার করে টিডিএস কেটে নেওয়া হয়েছে কিনা তাও পরীক্ষা করতে পারেন।

যদি অতিরিক্ত কর কেটে নেওয়া হয়ে থাকে, তাহলে আপনি আপনার আইটিআর (আয়কর রিটার্ন)-এ রিফান্ডের জন্য আবেদন করতে পারেন। বেশিরভাগ ব্যক্তির জন্য আয়করের রিফান্ড দাবি করার শেষ তারিখ হলো ৩১শে জুলাই। আপনি অফিসিয়াল আয়কর ওয়েবসাইটে এই রিফান্ডের জন্য আবেদন করতে পারেন।

আপনি আপনার আইটিআর (ITR) দাখিল করার পর, আয়কর বিভাগ আপনার রিফান্ড প্রক্রিয়া করবে। সাধারণত, ছয় মাসের মধ্যে টাকাটি আপনার ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্টে জমা হয়ে যাবে। আয়কর ওয়েবসাইটে আপনার রিফান্ডের অবস্থা জানারও ব্যবস্থা রয়েছে।

হ্যাঁ, নির্ধারিত তারিখের পরে টিডিএস রিটার্ন দাখিল করলে বড় অঙ্কের জরিমানা প্রযোজ্য হবে। ব্যক্তিকে ধারা ২৩৪ই অনুযায়ী বিলম্বিত দাখিল ফি এবং ধারা ২৭১এইচ অনুযায়ী জরিমানা দিতে হবে। টিডিএস দাখিল না করা পর্যন্ত প্রতিদিন ২০০ টাকা করে জরিমানা প্রযোজ্য হবে।

টিডিএস সার্টিফিকেটকে এমন একটি ফর্ম, বিশেষত ফর্ম ১৬/১৬এ, হিসেবে সংজ্ঞায়িত করা যেতে পারে, যা নিয়োগকর্তা কর্তৃক কর্মচারীদের পক্ষে কর কর্তনের পর জারি করা হয়। এই সার্টিফিকেটগুলিতে প্রধানত কর্তনকারী এবং কর্তনগ্রহীতার মধ্যেকার সমস্ত বিভিন্ন লেনদেনের টিডিএস/টিসিএস-এর বিবরণ প্রদান করা হয়। ফর্ম ১৬ বেতনভোগী ব্যক্তিদের জন্য এবং ফর্ম ১৬এ অ-বেতনভোগী ব্যক্তিদের জন্য।

আমরা আশা করি, এই ব্লগটি টিডিএস (TDS) সম্পর্কে আপনার মনে থাকা সমস্ত প্রশ্ন ও বিভ্রান্তি দূর করতে সাহায্য করেছে। আপনার যদি এখনও কোনো প্রশ্ন থাকে, তাহলে আপনি আমাদের প্রায়শই জিজ্ঞাসিত প্রশ্নাবলী (FAQ) বিভাগটি দেখতে পারেন অথবা আমাদের সাথে যোগাযোগ করতে পারেন।

TDS-এর পূর্ণরূপ হলো Tax Deduction at Source (উৎস কর কর্তন)। ১৯৬১ সালের আয়কর আইনের মাধ্যমে ভারতে TDS চালু করা হয়েছিল। যদিও এখন TDS একাধিক আয়ের উৎসকে অন্তর্ভুক্ত করে, প্রাথমিকভাবে এর আওতায় কেবল চারটি উৎস অন্তর্ভুক্ত ছিল।

হ্যাঁ, সহজ কথায়, আয়কর আইন, ১৯৬১-এর ধারা ১৩৯ (৫ক) অনুযায়ী টিডিএস (TDS) প্রদানের জন্য একটি প্যান (PAN) (স্থায়ী অ্যাকাউন্ট নম্বর) প্রয়োজন। তবে, যদি কোনো কারণে করদাতার প্যান ছাড়া ঘোষণা করা হয়, তাহলে টিডিএস উচ্চ হারে, সাধারণত ২০% হারে, কাটা হবে।

বেসরকারি বা সরকারি নির্বিশেষে সকল কোম্পানিরই তাদের সকল কর্মচারীর জন্য টিডিএস (TDS) কেটে রাখা বাধ্যতামূলক। যদি কোনো কারণে টিডিএস কাটতে দেরি হয়, তবে কোম্পানিকে প্রতিদিন ২০০ টাকা জরিমানা দিতে হবে। তবে, এই জরিমানা কখনোই সেই টিডিএস-এর পরিমাণকে অতিক্রম করবে না, যার জন্য বিবরণী পূরণ করতে হবে।

না, বরং শুধুমাত্র বেতনভোগী ব্যক্তিদেরই টিডিএস দিতে হয় না। ₹ ২.৫ লক্ষের বেশি বার্ষিক আয় রয়েছে এমন যেকোনো ব্যক্তিই এই কর দিতে বাধ্য।